of 40/40
Dezvoltarea capacităților pentru bugetarea bazată pe performanță în Moldova Conceptul BBP - caracteristici de bază şi rolul în managementul finanțelor publice Instruirea extinsă pentru APC Mai 2013 1 Ministerul Ministerul Fi Fi nanțelor al nanțelor al Republicii Republicii Moldova Moldova

Dezvoltarea capacităților pentru bugetarea baz at ă p e performanț ă în Moldova

  • View
    22

  • Download
    0

Embed Size (px)

DESCRIPTION

Ministerul Fi nanțelor al Republicii Moldova. Dezvoltarea capacităților pentru bugetarea baz at ă p e performanț ă în Moldova Conceptul BBP - caracteristici de ba ză şi rolul în managementul finanţelor publice Instruirea extinsă pentru APC Mai 2013. Cuprinsul sesiunii de instruire - PowerPoint PPT Presentation

Text of Dezvoltarea capacităților pentru bugetarea baz at ă p e performanț ă în Moldova

  • Dezvoltarea capacitilor pentru bugetarea

    bazat pe performan n Moldova

    Conceptul BBP - caracteristici de baz i

    rolul n managementul finanelor publice

    Instruirea extins pentru APC

    Mai 2013

    *Ministerul Finanelor al Republicii Moldova

  • Cuprinsul sesiunii de instruire

    Privire general asupra reformelor bugetare Conceptul BBP metod modern de bugetareCadrul legal de reglementare a BBP in Moldova*

  • *Cheltuielivenit

  • *

  • Impactul devastator al deficitului public i datoriei publice asupra mediului macroeconomic;Presiunea populaiei n ceea ce privete o calitate mai nalt i o rspndire mai extins a serviciilor publice;mbtrnirea populaiei;Globalizarea.

    *

  • *

  • *

    Fortificarea disciplinii bugetar-fiscalePerfecionarea gestionrii bugetuluiConsolidarea procesului bugetarSporirea transparenei n procesul bugetar

  • Proces bugetar bazat pe reguli

    Reguli privind politica bugetar-fiscalCreterea cheltuielilor BPN nu poate depi creterea PIBNivelul deficitului BPN nu poate depi cheltuielile capitale i nu poate depi 3% n PIBReguli privind impactul financiar durabilitatea programelor de cheltuieli publiceMonitorizare strict a datoriei publice

    *

  • *Prognozare macro-economicPolitica fiscalBugetul de bazPrograme noi/prioriti bugetareEconomiiLimita pe sector n baza politicilor/standardelorTotal cheltuieli = venituri + mprumuturi

  • Plafoanele cheltuielilor generale compatibile cu previziunile macroeconomice i cadrul macro-fiscalEstimarea impactului politicilor curente asupra bugetului ulterior (linia de baz)Identificarea eventualelor economii n domeniuDecizia cu privire la prioritile de politici per sector *

  • *

  • *Proverb arabDac vezi nasul cmilei n cort, fii sigur c imediat i vei vedea i corpul."

  • *Anul 0Anul 1Anul 2Anul 3Volumul total de cheltuieliDeservirea datoriei + alte cheltuieli cheltuieli de stat.Volumul de resurse (pentru alocarea ntre sectoare/ ministere)Finanarea nivelelor existente de servicii publiceTotalul Cheltuielilor discreionareEconomiile n rezultatul unor economii eficiente a resurselorLinia de bazResurse suplimentare pentru finanarea noilor iniiative de cheltuieliConceptul liniei de baz

  • Permite a distinge intre costurile politicii vechi i politicii noiFaciliteaz procesul de alocare a resurselor bugetare prioritar se acoper costurile angajamentelor existente (linia de baz) i apoi se lanseaz noi prioriti de politiciEste un indicator macrofiscal (macrobugetar) important care reflect proporiile sectorului bugetar *

  • tradiionalmodernPe termen scurtBazata pe intrari/resurseAbordarea de jos in susCentralizatAbordare incrementalaPractici netransparente Pe termen mediuBazat pe performanAbordarea de sus in josDescentralizatBazata pe prioritiProceduri transparente

  • Conceptul BBP caracteristici de baz i rolul in procesul bugetar*

  • Resursele sunt limitate att n sectorul privat ct i n cel public.Sectorul privat pia, competitivitate, falimentSectorul public gaur neagr, fr testarea pieei

    *

  • BBP abordare modern de bugetare pe plan internaionalScopul consolidarea legturii ntre resursele bugetare i rezultatele programelor publice (eficiena de alocare i eficiena operaional)Moldova a ales modelul Bugetrii pe programe ca metod de prezentare i fundamentare a bugetului BBP instrument de management bugetar i faciliteaz luarea deciziilor

    *

  • Legtura cu cadrul de politici - bugetul este structurat pe programe, care reflect obiectivele de politici;Focusat pe performan - indicatorii de rezultat, produs i eficien sunt parte integrant a documentaiei bugetare;Responsabilitate sporit n procesul bugetar - bugetul pe programe implic responsabilitatea instituiilor pentru realizarea performanei asumate; Perspectiva multianual - formatul de prezentare a BPP cuprinde informaia n dinamic

    *

  • *

  • *Guvernul trebuie s rspund la 3 ntrebri:

  • Bugetarea pe programe permite o flexibilitate nalt n alocarea resurselor bugetare:Accent redus pe resurse (intrri)Ofer posibilitatea de a distribui resursele n funcie de prioriti*

  • *Guvernul trebuie s rspund la 3 ntrebri:

    pedeapsa vs. nvare

  • Cadrul de reglementare BBP in Moldova

    *

  • BBP una din reformele principale iniiate n anii 2000 (de rnd cu CBTM, CFPI i altele)Aria de cuprindere a evoluat de la an la ann prezent circa 73 la sut din cheltuielile instituionale ale BS sunt fundamentate pe programe - 29 APCInclude toate componentele bugetului (de baz, mijloacele i fondurile speciale, proiectele finanate din surse externe)2007/08 clasificaia programelor2008 metodologia BBP aprobat (ordinul MF nr.19 din 2008)*

  • Performana urmeaz s ghideze luarea deciziilor bugetare la toate etapele procesului bugetarAccentul pe rezultate versus alocarea resurselor suplimentareProgramele multiministeriale responsabilitatea APC de specialitate urmeaz s creascSistemele de monitorizare i evaluare urmeaz a fi dezvoltate*

  • Implementarea BBP la toate nivele administraiei publice prioritate strategic pe termen mediu2014 cuprindere integral la nivel central2015-2016 - Implementarea BBP la nivel local

    *

  • Programul de activitate al Guvernului pe anii 2011-2014Legea nr.847 din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar i procesul bugetarLegea finanelor publice i responsabilitii bugetar-fiscale (proiect aprobat de Parlament n I lectur)

    *

  • Articolul 14. Scopurile bugetului de statScopurile bugetului de stat snt: implementarea strategiilor i obiectivelor economice, sociale i de alt natur ale Guvernului; *

  • Articolul 20 (19). Prezentarea propunerilor de buget Ministerului Finanelor (2) Propunerile de buget ale autoritilor publice, structura i coninutul crora se determin de Ministerul Finanelor, includ: veniturile i cheltuielile realizate n anul bugetar precedent; veniturile i cheltuielile estimate pentru anul bugetar curent; veniturile i cheltuielile estimate pentru anul bugetar viitor;veniturile i cheltuielile estimate pentru cel puin doi ani dup anul bugetar viitor; justificrile la estimrile preliminare de venituri i cheltuieli i rezultatele estimate ale programelor.

    *

  • Articolul 10. Principiul performanei (1) Resursele bugetare se aloc i se utilizeaz n mod econom, eficient i eficace, cu respectarea principiilor, regulilor i procedurilor de management financiar i control.

    (2) Bugetele se fundamenteaz pe performan.

    *

  • Articolul 19. Rolul autoritilor publice centralee) prezint Ministerului Finanelor propuneri pentru elaborarea CBTM i a proiectului legii bugetului de stat, rapoarte financiare, alte rapoarte i informaii necesare pentru elaborarea rapoartelor prevzute de prezenta lege, precum i rspund pentru corectitudinea informaiilor prezentate;f) particip la argumentarea i promovarea proiectului CBTM i a legii anuale a bugetului de stat, precum i a rapoartelor privind executarea bugetului de stat, inclusiv a performanelor realizate n raport cu obiectivele i indicatorii asumai;g) asigur dezagregarea i aprob limitele de alocaii bugetare anuale i indicatorii de performan instituiilor din subordine i monitorizeaz performanele financiare i nefinanciare ale acestora;*

  • Articolul 23. Rolul instituiilor bugetaree) implementeaz i raporteaz programele, aflate n gestiune, n conformitate cu obiectivele i indicatorii de performan asumai;

    Articolul 51. Proiectele legilor bugetare anuale (7) Bugetele se prezint spre aprobare, conform clasificaiei organizaionale i clasificaiei programelor, precum i, conform clasificaiei economice n funcie de necesitatea asigurrii controlului anumitor indicatori bugetari din partea Parlamentului.

    *

  • Articolul 721. Rapoartele de performanAutoritile/instituiile bugetare ntocmesc i prezint rapoarte de performan, n conformitate cu termenele i cerinele stabilite de Ministerul Finanelor.

    *Legea finanelor publice i responsabilitii bugetar-fiscale (3)

  • Legea nr. 397-XV din 16.10.2003 privind finanele publice locale Legea nr.489-XIV din 08.07.1999 privind sistemul public de asigurri sociale Legea nr.1585-XIII din 27.02.1998 cu privire la asigurarea obligatorie de asisten medical Alte acte legislative i normative sectoriale

    *

  • *C. Cadrul metodologic 1. Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea i modificarea bugetului Capitolul XI - Metodologia bugetrii pe programe (va substitui Ordinul Ministerului Finanelor nr.19 din 16.02.2008)2. Clasificaia bugetar (ordinul MF nr.40 din 4.04.2012, art.15 din Legea FPRBF) Clasificaia programelor parte a clasificaiei bugetareCapitolul XII - ndrumar pentru estimarea costurilorCapitolul XIII Recomandri privind organizarea intern a procesului bugetar n cadrul APC

  • Performana va ghida ntreg procesul bugetarProgramele responsabilitatea APC i APLReorganizri structurale n cadrul GuvernuluiAPC de specialitate responsabil de ntreg sectorulReorganizri structurale n cadrul APCRidicarea rolului subdiviziunilor de bugetProceduri de monitorizare i evaluare a programelor dezvoltate i implementateImplementarea SIMF - instrument informaional nou pentru procesul bugetar care va susine BBP

  • Angajamentul sigur al Guvernului; Susinerea reformelor la nivel politic;Conlucrare eficient interministerial;Dezvoltarea capacitilor autoritilor publice;Impactul reformelor complementare (CFPI, reforma APC, descentralizarea financiar, reformele sectoriale, etc)

  • Asistena partenerilor externi este foarte beneficParteneri de baz - Banca Mondial, FMI, Comisia European, PNUDCooperarea bilateral Slovacia, Romnia, Polonia

  • Care sunt n opinia dvs. beneficiile implementrii BBP? Ce impact are aceast reform asupra procesului bugetar? Dar asupra oamenilor?

    Care sunt principalele provocri i precondiii pentru implementarea reformei BBP i cum poate fi facilitat acest proces?

    *

  • *

  • Fortificarea disciplinii bugetar-fiscale

    Introducerea regulilor bugetar-fiscale (reguli privind politica bugetar-fiscal, soldul bugetului, evaluarea impactului financiar)Aprobarea limitelor macrobugetare agregate pe BPN (cheltuieli, cheltuieli de personal, sold bugetar)Rectificarea bugetelor cel mult dou pe an (nu mai degrab de 1 iulie i nu mai trziu de 15 noiembrie) O nou abordare n gestionarea veniturilor colectate de instituiile bugetare

  • Consolidarea procesului bugetar Accent pe CBTM i planificarea strategic a bugetelor la nivel de sectorRevizuirea calendarului bugetar (limite macrobugetare)Aprobarea legilor bugetare anuale n 2 lecturi Proceduri unice pt autoritile bugetare independenteImplementarea integral a bugetrii pe programe i performanmbuntirea formatului i coninutului documentaiei bugetare (aprobarea pe APC i programe, estimri pentru 2 ani ulteriori)Delimitarea competenelor i responsabilitilor n procesul bugetar (Parlamentul, Guvernul , MF, APC, APL, IB)

    *Reformele MFP prioritate guvernamental i precondiie pentru alte reforme sectoriale

    ***Obiectivele de baz:Disciplina fiscal agregat

    Eficiena de alocare

    Eficiena tehnic

    Nivelurile de gestionare a bugetului:

    Controlul cheltuielilor globaleRolul determinant al Ministerului Finanelor

    Alocarea resurselor

    Domenii strategice (intersectoriale) Mecanisme de coordonare inter-ministerial

    n cadrul domeniilor strategice Prioritizarea activitilor programului Ministerele de resort, ageniile care efectueaz cheltuielile

    Operaiuni livrarea serviciilor Directorate, programe, proiecte

    Obiective macro-economice

    Obiectivele de politici

    Performana operaional

    **Avnd la baz concluziile i recomandrile cuprinse n analizele i studiile de diagnostic a legislaiei bugetare, efectuate n ultimii ani inclusiv cu suportul partenerilor de dezvoltare, i lund n consideraie bunele practici internaionale, prin reforma MFP, se urmresc urmtoarele obiective de baz:Fortificarea disciplinei bugetar-fiscale generale i responsabilitii bugetar-fiscale prin stabilirea principiilor i regulilor bugetar-fiscale;Perfecionarea gestionrii bugetului cu un accent sporit pe principiul universalitii bugetului i pe principiul performanei;Consolidarea procesului bugetar prin reglementarea cuprinztoare i perfecionarea procedurilor privind elaborarea, aprobarea i administrarea bugetelor de toate nivelurile (calendar optimal i proceduri unificate, CBTM, limitele macrobugetare pe termen mediu, format mbuntit de prezentare a LBA - pe programe;Sporirea transparenei n procesul bugetar prin delimitarea clar a responsabilitilor n procesul bugetar concomitent cu ridicarea nivelului de responsabilitate a acestora (Parlament, Guvern, MF, APC, IB, APL, instituii responsabile de BASS, FAOAM)

    Responsabilitatea bugetar-fiscal un element nou n legislaia bugetar internaional

    **CBTM faza strategic a ciclului bugetar anual cnd se determin prioritile pentru bugetul anualAccent pe prioritizare versus alocri suplimentareAsumarea responsabilitii APC de specialitate pentru planificarea strategic a bugetelor la nivel de sectorDezvoltarea capacitilor de prognozare macrofiscalIntroducerea limitelor macrobugetare pe termen mediu (cheltuieli totale, cheltuieli de personal, sold bugetar)

    **Rolul liniei de baza

    Permite a distinge intre costurile politicii vechi i politicii noiFaciliteaz procesul de alocare a resurselor bugetare prioritar se acoper costurile angajamentelor existente (linia de baz) i apoi se lanseaz noi prioriti de politiciEste un indicator macrofiscal (macrobugetar) important care reflect proporiile sectorului bugetar*Se aplic pe larg n practica mondial. La finele cursului vom vorbi despre experiena internaional.Scopul consolidarea legturii ntre resursele bugetare i rezultatele programelor publiceExist mai multe modele de aplicare a BBPPe baz de programen baz de acorduriAnaliza prioritilorMoldova a ales modelul Bugetrii pe programe ca metod de prezentare i fundamentare a bugetului, avnd la baz programe cu scopuri, obiective i indicatori de evaluare a performanei acestora la toate etapele procesului bugetar. Bugetarea pe programe este un instrument eficient de management bugetar, care asigur stabilirea prioritilor i luarea deciziilor privind alocarea resurselor bugetare n funcie de performana sau rezultatele programelor publice. n cadrul bugetrii pe programe accentul se pune pe rezultatele ce trebuie atinse n urma activitilor preconizate/realizate de ctre autoritile/instituiile bugetare, astfel fiind asigurat legtura cheltuielilor bugetare cu programele i activitile, care pun n aplicare msurile de politic.

    *Caracteristicele principale ale bugetului pe programe sunt:legtura cu cadrul de politici: bugetul este structurat pe programe, care reflect obiectivele de politici asumate n documentele de planificare strategic pe termen mediu i lung;axat pe performan: indicatorii de performan sunt parte integrant a bugetului pe programe;responsabilitate sporit n procesul bugetar: bugetul pe programe implic responsabilitatea autoritilor/instituiilor bugetare pentru realizarea performanei asumate n procesul bugetar; perspectiva multianual: formatul de prezentare a bugetului pe programe cuprinde informaia n dinamic, incluznd rezultatele nregistrate pentru ultimii doi ani, indicatorii aprobai pentru anul n curs i estimrile pentru urmtorii trei ani.

    ****Nu este contientizat rolul acestei metode de bugetareDe la indicatori de resurse la rezultat/produs Programele sunt fragmentate pe mai multe ministere******Regulile bugetar-fiscale - una din principalele schimbri prevzute de proiectul legii (art.12) i un element cheie n consolidarea disciplinei financiare generaleCaracteristici a unor reguli bune sunt: perspectiva multianual, caracter cuprinztor, stabile n timp, clare i transparente.Asumarea politic, adic o condiie obligatorie pentru implementarea cu succes a regulilor bugetare este ca regulile stabilite s fie contientizate i respectate de toi factorii implicai n luarea deciziilor bugetare, inclusiv politicienii.Respectiv, lista i coninutul principiilor bugetare existente de asemenea a fost revizuit, i compeltat cu principii noi, cum sunt principiul balanrii (art.8), principiul stabilitii i durabilitii bugetului (art.9), principiul performanei (art.10).

    *