x

DAFTAR ISI

Halaman Sampul ............................................................................................. i

Halaman Judul ................................................................................................. ii

Halaman Pernyataan Keaslian ......................................................................... iii

Halaman Persembahan .................................................................................... iv

Halaman Persetujuan Pembimbing .................................................................. v

Halaman Pengesahan ....................................................................................... vi

Halaman Motto ................................................................................................ vii

Halaman Kata Pengantar ................................................................................. viii

Halaman Daftar Isi .......................................................................................... x

Halaman Daftar Tabel ..................................................................................... xii

Halaman Daftar Gambar ................................................................................. xiii

Pedoman Transliterasi ..................................................................................... xiv

Abstrak Arab .................................................................................................... xv

Abstrak Inggris ................................................................................................. xvi

Abstrak Indonesia............................................................................................. xvii

Daftar Lampiran .............................................................................................. xviii

BAB I PENDAHULUAN .............................................................................. 1

A. Latar Belakang Masalah ...................................................................... 1

B. Rumusan Masalah .............................................................................. 4

C. Tujuan Penelitian ............................................................................... 4

D. Manfaat Penelitian ............................................................................. 4

E. Sistematika Penulisan ......................................................................... 5

BAB II KAJIAN TEORI ................................................................................ 7

A. Landasan Teori dan Penelitian Terdahulu .......................................... 7

1. Bank Syariah ................................................................................ 7

a. Pengertian Bank Syariah ........................................................... 7

b.Prinsip Dasar Operasional Bank Syariah ................................... 8

2. Dasar-dasar Akuntansi Bank Syariah ............................................ 13

xi

3. Pernyataaan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) Syariah ......... 15

4. Laporan Keuangan Bank Syariah ................................................. 30

5. Manajemen Dana Bank Syariah ................................................... 51

6. Laporan Nilai Tambah Syariah .................................................... 55

7. Penelitian Terdahulu .................................................................... 62

B. Kerangka Pemikiran ............................................................................ 63

C. Hipotesis ............................................................................................. 64

BAB III METODE PENELITIAN .................................................................. 68

A. Pendekatan Penelitian ........................................................................ 68

B. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel ..................... 68

C. Populasi dan Sampel ........................................................................... 71

D. Jenis dan Sumber Data ....................................................................... 72

E. Metode Pengumpulan Data ................................................................ 72

F. Metode Analisis .................................................................................. 72

1. Statistik Deskriptif ...................................................................... 73

2. Uji Hipotesis (Uji Beda t-test) ....................................................... 73

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ............................... 75

A. Gambaran Objek Penelitian ................................................................. 75

B. Analisis Data ...................................................................................... 80

1. Analisis Statistik Deskriptif ......................................................... 80

2. Pengujian Hipotesis ...................................................................... 88

C. Interpretasi Hasil ................................................................................ 105

BAB V PENUTUP .......................................................................................... 112

A. Simpulan ............................................................................................ 112

B. Keterbatasan Penelitian ....................................................................... 112

C. Saran .................................................................................................... 113

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 114

LAMPIRAN ................................................................................................... 117

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Perbandingan Akuntansi Syariah dengan Akuntansi konvensional 14

Tabel 2.2 Perbedaan ED PSAK 101 (2011) dengan ED PSAK 101 (2014) ... 34

Tabel 2.3 Bentuk Laporan Posisi Keuangan ................................................... 40

Tabel 2.4 Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain ............. 43

Tabel 2.5 Laporan Rekonsiliasi Pendapatan dan Bagi Hasil ........................... 47

Tabel 2.6 Laporan Sumber dan Penyaluran Dana Zakat ................................. 48

Tabel 2.7 Laporan Sumber dan Penyaluran Dana Kebajikan ......................... 49

Tabel 2.8 Indikator Kinerja dan Kesehatan Bank Syariah ............................. 53

Tabel 2.9 Format Laporan Nilai Tambah ........................................................ 61

Tabel 2.10 Penelitian Terdahulu .................................................................... 62

Tabel 4.1 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian dengan ISA ....................... 82

Tabel 4.2 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian dengan VAA ..................... 86

Tabel 4.3 Independent Sample T-Test untuk Rasio ROA .............................. 90

Tabel 4.4 Independent Sample T-Test untuk Rasio ROE .............................. 93

Tabel 4.5 Independent Sample T-Test untuk Rasio LBAP ............................ 96

Tabel 4.6 Independent Sample T-Test untuk Rasio NPM ............................. 99

Tabel 4.7 Independent Sample T-Test untuk Rasio BOPO ........................... 102

Tabel 4.8 Independent Sample T-Test untuk Rasio Kinerja .......................... 103

Tabel 4.9 Perbandingan Laba Bersih dengan Nilai Tambah Syariah ............. 108

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.a. Kerangka Berfikir Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank

Syariah Menggunakan Income Statement Approach dan Value

Added Approach (Studi di Bank Syariah) ....................................64

xiv

PEDOMAN TRANSLITERASI

Fonem konsonan bahasa Arab yang dalam sistem tulisan Arab dilambangkan dengan huruf, dalam transliterasi ini sebagian dilambangkan dengan huruf, tanda, dan sebagian lain lagi dengan huruf dan tanda sekaligus.

Di bawah ini daftar huruf Arab itu dan transliterasinya dengan huruf latin:

Huruf Arab Nama Huruf Latin Nama

alif اTidak

dilambangkan Tidak dilambangkan

ba b Be ب

ta t Te ت

sa ś es(dgn titik di atas) ث

jim j Je ج

ha ḥ ha (dengan titik di bawah) ح

kha kh ka dan h خ

dal d De د

al ż Zet (dgn titik di atas) ذ

ra r Er ر

zai z Zet ز

sin s Es س

syin sy es dan ye ش

sad ṣ es (dgn titik di bawah) ص

dad ḍ de (dgn titik di bawah) ض

ta ṭ te (dgn titik di bawah) ط

za ẓ zet (dgn titik di bawah) ظ

ain ‘ koma terbalik di atas‘ ع

gain g Ga غ

fa f ef ف

qaf q ki ق

kaf K Ka ك

lam L El ل

mim M Em م

nun N En ن

wau W We و

ha H Ha ه

hamzah ʼ Apostrof ء

ya Y Ye ي

aa ā a (dgn strip di atas) …︠ ا ii ī i (dgn strip di atas) ِایْ وْ اُ uu ū u (dgn strip di atas)