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www.pwc.cl Corporación Educacional Alianza Francesa de Santiago Presentación a la Asamblea Auditoría de estados financieros al 31 de diciembre de 2016 Santiago, Junio de 2017

Corporación Educacional Alianza Francesa de Santiago

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Slide 1Presentación a la Asamblea
Auditoría de estados financieros al 31 de diciembre de 2016
Santiago, Junio de 2017
2. Riesgos de auditoría identificados y principales procedimientos aplicados
3. Estados Financieros y principales procedimientos
4. Conclusiones de nuestro trabajo
1 Nuestros equipo de trabajo y nuestros servicios
PwC 4
Álvaro Nieto Socio
Staff de Auditoría
Álvaro Nieto Socio de Auditoría Ingeniero Comercial 17 años de experiencia en PwC
Pamela Cavieres Gerente de Auditoría Contador Auditor 8 años de experiencia en PwC
PwC 5
Entregables: • Informe de auditoría a los estados financieros. • Informe con observaciones y recomendaciones de control interno.
Sección 1 – Nuestros Servicios
Directorio Proporcionar una opinión independiente que agregue confiabilidad a la información financiera.
Administración Proporcionar recomendaciones de mejora sobre aspectos administrativos – contables, financieros y de control interno.
Auditoría a los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 bajo IFRS para Corporación Educacional Alianza Francesa de Santiago.
2 Riesgos de auditoría identificados y principales procedimientos aplicados
PwC 7
Los riesgos significativos de auditoría, sobre los cuales hemos desplegados nuestras pruebas de revisión fundamentales, fueron los siguientes:
1) Reconocimiento de ingresos: es decir, que los ingresos reconocidos correspondan al período informado (integridad, corte y valuación).
• Actualizar nuestros entendimiento de los procesos de negocios asociados a ingresos • Probar el método de reconocimiento de ingresos aplicado • Pruebas de corte • Análisis y pruebas en detalle • Conciliación de registros auxiliares con los contables (Matriculas, mensualidades y cuotas de
incorporación)
2) Vulneración de controles por parte de la administración: evaluar la existencia de un ambiente de control, capaz de prevenir situaciones irregulares.
• Revisión de transacciones inusuales (de existir) • Evaluación de las estimaciones contables significativas • Procedimientos de circularización a bancos y abogados • Lectura de Actas de Juntas y Directorios • Pruebas a los asientos contables de diarios • Procedimientos impredecibles
PwC 8
Noviembre Noviembre Noviembre Febrero
Revisiones variaciones significativas.
Lectura de Actas
Rev. de cuentas por cobrar – incobrables
Reuniones Gerencia Adm. Y Finanzas
Definición de estrategia de auditoría.
Rev. Conciliaciones bancarias Rev. Ciclo remuneraciones y personal
Revisión de Activos - Pasivos - Estado de Resultado
Rev. Ingresos de actividades ordinarias.
Rev. Flujo de efectivo
Rev. Cuentas de resultado Rev. Conciliaciones bancarias Rev. Informes y notas
Rev. PPE, adiciones, bajas, Dep del ejercicio
Manuales de procedimientos Confirmación de saldos de bancos, apoderados y abogado.
3 Estados Financieros y
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 453.944 427.019
Inventarios 80.930 46.029
ACTIVOS NO CORRIENTES
Otros activos financieros 204.340 282.278
Total activos no corrientes 32.313.026 30.164.273
Total activo 35.548.538 32.242.262
Principales procedimientos: (a) Efectivo y equivalente al efectivo. - Revisión de conciliaciones bancarias. - Confirmaciones bancarias.
a) Efectivo y equivalente al efectivo
N° Cuenta Cuentas Saldo M$
1101001 FONDOS FIJOS 1.234
1101005 BANCO CHILE 57 (Sueldos e Imposiciones) 4.779
1101007 BANCO TRANSATLANTIQUE 263.571
1101012 BANCO CHILE 02 (Depositos) 10.203
1101013 BANCO CORPBANCA 127
1101015 BANCO ESTADO 11.569
1102012 BANCO ESTADO AHORRO 1.265
Total 2.700.638
PwC 12
DC0 - Información pública
Principales procedimientos: (b) Propiedad, planta y equipos - Conciliación de saldos de balance y auxiliar - Cuadro de movimiento del período. - Revisión de facturas de compras. - Revisión de vidas útiles y recálculo de depreciación.
b) Propiedad, planta y equipos
Cuentas M$
Terrenos 15.666.992
Construcciones 12.571.211
Mobiliarios 180.063
PwC 13
M$ M$
PASIVOS CORRIENTES
Otros pasivos financieros 3.075.127 4.247.791 (c) Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 1.124.042 753.376
Otros pasivos no financieros corrientes 3.081.816 2.407.652
Provisiones por beneficios a los empleados 583.491 391.907
Total pasivos corrientes 7.864.476 7.800.726
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros pasivos financieros 6.679.171 2.942.635 (c) Provisiones por beneficios a los empleados 185.795 309.692
Total pasivos no corrientes 6.864.966 3.252.327
PATRIMONIO NETO
PwC 14
(c) Otros Pasivos financieros, corrientes y no corrientes
2016
M$ M$
Total 3.075.127 6.679.171
(d) Patrimonio
Cambios en el patrimonio
Ganancia (Pérdida) - (370.113) (370.113)
PwC 16
M$ M$
Otros ingresos 118.590 54.719 63.871
Gastos por remuneraciones -7.468.564 -6.941.998 -526.566 (f)
Otros gastos -2.743.082 -2.522.247 -220.835 (f)
Gastos por depreciación -831.749 -642.862 -188.887 (f)
Ingresos financieros 48.182 28.868 19.314
Costos financieros -443.212 -423.330 -19.882
Diferencias de cambio -257.775 -18.072 -239.703
Ganancias antes de impuesto -370.113 -113.786 -256.327
Gasto por impuestos a las ganancias - - -
Ganancia (Pérdida) integral del ejercicio -370.113 -113.786 -256.327
PwC 17
(e) Ingresos de actividades Ordinarias
Principales procedimientos: (e) Ingresos de actividades ordinarias - Conciliación de saldos entre libro de ventas y cuentas de resultados - Cálculo PxQ (valor colegiaturas multiplicado N° alumnos) - Pruebas de integridad al libro de ventas - Pruebas de corte - Revisión cobro posterior
2016
M$
Total 11.207.497
PwC 18
(f) Gastos
Principales procedimientos: (f) Gastos - Cuadre de gastos de personal remuneraciones - Revisión del cálculo de la provisión de vacaciones - Revisión de la depreciación del ejercicio - Revisión selectiva de muestras de cuentas de resultado
Gastos 2016
Sección 4 – Conclusión
Sección 4 – Conclusión