CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA ... · 2014 y 2015. Leyes y disposiciones vigentes relacionadas con la administración de fondos públicos. Nombramiento de auditoría

GUATEMALA, ABRIL DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍACONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONES

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 25 de abril de 2016

DoctoraMaría José Ortiz SamayoaDirectora GeneralCONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONESAvenida La Reforma 6-64 Zona 9Su despacho Doctora María José Ortiz Samayoa: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de suconocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 25 de abril de 2016 DoctoraMaría José Ortiz SamayoaDirectora GeneralCONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONESAvenida La Reforma 6-64 Zona 9Su despacho Doctora María José Ortiz Samayoa:

En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de su conocimiento demanera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 25 de abril de 2016 DoctoraMaría José Ortiz SamayoaDirectora GeneralCONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONESAvenida La Reforma 6-64 Zona 9Su despacho Doctora María José Ortiz Samayoa: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto No. 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto No. 13-2013 conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríapracticado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para elefecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánicason responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente,

GUATEMALA, ABRIL DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍACONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONES

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

Fundamento legal

Otros aspectos legales

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área financiera

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

Comentarios

Conclusiones

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA

ANEXOS

Del área financieraNombramientoForma única de estadísticaFormulario SR1

Guatemala, 25 de abril de 2016

DoctoraMaría José Ortiz SamayoaDirectora GeneralCONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONESAvenida La Reforma 6-64 Zona 9Su despacho Doctora María José Ortiz Samayoa: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento(s) DAEE-0245-2015 de fecha 29 de diciembre de 2015, para practicar auditoríaque incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidadCONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONES identificada con la CuentadanciaC2-138, con el objetivo de evaluar la ejecución de los fondos públicos que percibe. El examen comprendió del período del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de2015 y se concluye que la información financiera y los registros contablesauxiliares que se operan derivado de la administración de los fondos que seoriginan del presupuesto general de ingresos y egresos de gobierno de laRepública de Guatemala, para financiar los procesos de adopción en toda laRepública de Guatemala, presentan razonablemente la situación financiera y porconsiguiente, no se detectaron situaciones que por su importancia ameriterevelarse como hallazgos en el presente informe, lo cual se estableció derivado delos procedimientos de auditoría que se aplicaron.

La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Lic. AparicioRacancoj Ixquiac supervisado por: Lic. Rafael Estuardo Ortiz Siguenza Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentranen detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. APARICIO RACANCOJ IXQUIAC

Coordinador Gubernamental

Lic. RAFAEL ESTUARDO ORTIZ SIGUENZA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

CONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONES

Auditoría gubernamental de aspectos financieros y de cumplimientoPeríodo del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal El Consejo Nacional de Adopciones fue creado según Decreto 77-2007 delCongreso de la Republica, Ley de Adopciones, que cobró vigencia a partir del 31de diciembre de 2007, como una entidad autónoma de derecho público, conpersonalidad jurídica, patrimonio propio y plena capacidad para adquirir derechosy contraer obligaciones. El Consejo Nacional de Adopciones será la autoridadcentral en materia de adopciones de conformidad con el Convenio de laHaya. Está a cargo de una Directora General quien asumió el 01 de julio de 2014 yfinaliza el 30 de junio de 2017. Fue designada por el Consejo Directivo por unperíodo de tres años, el cual está conformado por un integrante designado por elPleno de la Corte Suprema de Justicia, un integrante designado por el Ministeriode Relaciones Exteriores, un integrante de la Secretaría de Bienestar Social ycada representante de estas instituciones, durará en funciones por un período decuatro años. Se encuentra inscrito en la Contraloría General de Cuentas con registrode cuentadancia número C2-138 y registrada en la Superintendencia deAdministración Tributaria con número de identificación tributaria 5661942-5. Seubica en la Avenida Reforma 6-64 zona 9, Edificio Plaza Corporativa Reforma,Torre I, Niveles II y III, ciudad de Guatemala. El Consejo Nacional de Adopciones -CNA-, en lo sucesivo del presente informe sele denominará el Consejo. Función El Consejo es una entidad autónoma creada con el objeto de dar primacía alinterés superior del niño frente a cualquier otro que sea acorde a los principioscontenidos en la doctrina de protección integral de la niñez para que exista unprocedimiento ágil y eficiente; así como la implementación del Convenio Relativo ala Protección del Niño y a la cooperación en materia de adopción internacional. Regular la adopción como institución de interés nacional y susprocedimientos judiciales y administrativos.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número 13-2013 Reformas a los Decretos Números 101-97 del Congresode la República, Ley Orgánica del Presupuesto; 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 delCongreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de AdministraciónTributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por laContraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Decreto número 77-2007 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deAdopciones, artículos 4, 22 y 23. Acuerdo Gubernativo Número 182-2010, Reglamento de la Ley de Adopciones. Decreto Número 22-2014, Ley de implementación de medidas fiscalesPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal2014 y 2015. Leyes y disposiciones vigentes relacionadas con la administración de fondospúblicos. Nombramiento de auditoría DAEE-245-2015 de fecha 29 de diciembre de 2015,emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales de la ControlaríaGeneral de Cuentas.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Examinar los registros contables y auxiliares de los fondos públicos quecorresponden al período auditado, para emitir opinión sobre la razonabilidad en laejecución de los mismos. Específicos Evaluar la estructura de control interno del Consejo, relacionado a laadministración de fondos provenientes del Estado. Examinar los registros contables, transacciones financieras, así como susdocumentos de soporte que amparen las operaciones realizadas. Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectoslegales aplicables. Determinar la veracidad en la administración de los fondos del Estado, por losresponsables del Consejo. Evaluar los aspectos financieros relacionados con la ejecución de los fondospúblicos, que anualmente percibe. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluye un examen con base a pruebas de la evidencia que sustentalos montos y las revelaciones de las operaciones financieras registradas en cajafiscal, en las cuentas de activo, pasivo, patrimonio y de estado de resultados,también incluyó la evaluación del control interno y el cumplimiento de leyes yregulaciones aplicables al Consejo, en las operaciones realizadas durante elperíodo del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015. En el proceso de revisión se verificó el 100% de los ingresos, razón por la cual nose consideró en ese rubro el método de muestreo. Muestra La Norma Internacional de Auditoría 530, indica: El muestro de auditoría es la




aplicación de los procedimientos a un porcentaje inferior al 100% de los elementosde una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades demuestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar alauditor una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre toda lapoblación". Derivado de lo anterior y con el propósito de determinar la naturaleza y alcance delos procedimientos de evaluación de riesgos, la revisión se realizó de acuerdo a lamaterialidad y para el efecto se examinó una muestra equivalente al 60% de losegresos en que incurrió la Entidad durante el periodo auditado, la cual asciende aQ 21,964,047.60. (Ver Anexo 9) Caja Fiscal A la fecha de cierre de los registros de caja fiscal, se estableció un saldode Q1,152,330.76 y al compararlo con el saldo en bancos debidamente conciliado,no se presentan diferencias, razón por la cual se considera razonable. Este saldode caja fiscal, se fundamenta en el Decreto 101-97, Ley Orgánica delPresupuesto, artículo 15, denominado Continuidad de la ejecución delpresupuesto, el cual literalmente indica: "Cuando en los presupuestos de losorganismos y entidades publicas se incluyan créditos para contratar obras oadquirir bienes y servicios, cuyo plazo de ejecución exceda de un ejercicio fiscal,se deberá adicionar a la información del ejercicio el monto de los ingresosinvertidos en años anteriores y los que se invertirán en el futuro sobre la base deuna programación financiera anual..." (Ver Anexo 8) De conformidad con la revisión, se comprobó que los registros contables de cajafiscal que corresponden al período auditado, fueron rendidos oportunamente antela Contraloría General de Cuentas. Cabe indicar que a partir del mes de mayo2015, el Consejo inició la rendición de cuentas mediante la Caja FiscalElectrónica. Otros aspectos evaluados Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado Los eventos publicados en el Sistema de información de Contratacionesy Adquisiciones del Estado, corresponden a adquisiciones por la modalidad decompra directa, que se enfocaron en la adquisición de útiles de oficina, artículosde limpieza, computadoras, accesorios de computación, reparaciones varias, cuyovalor total para el período auditado asciende a Q2,865,742.98. Este valor seintegra de la forma siguiente: para el período 2014 Q1,315,659.17 y para el




2015 Q1,550,083.81. Del total indicado, se examinó la documentación y losproceso de 16 eventos. Cabe indicar que de conformidad con el reglamentointerno de compras del Consejo, se realizan eventos mediante el Portalde Guatecompras con base de compra desde Q500.00 para el año 2014 y desdeQ800.00 para el año 2015. (Ver Anexo 11) Depuración de formas oficiales El Consejo administra fondos públicos, en consecuencia emite formas oficiales,comprobándose que para documentar los ingresos, se emite la forma 63-A2 y losregistros contables se operan en la forma oficial 200-A3. Estas formas oficialesson proporcionadas por la Contraloría General de Cuentas mediante la emisión deenvíos fiscales, documentos que permitieron verificar la existencia de las mismas,así mismo por medio del conteo físico se comprobó su adecuado registro, control yresguardo, por lo que no se detectaron deficiencias al respecto. (Ver Anexo 10) Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas de balance generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Activo, Activo Corriente (Circulante), Activo Disponible Bancos Para la administración de los fondos que percibe el Consejo del Ministerio deFinanzas Públicas, tiene aperturadas dos cuentas de depósitos monetarios: en elCrédito Hipotecario Nacional, identificada con el número 01-099-078282-1 anombre del Consejo Nacional de Adopciones -CNA- y al 31 de diciembre de 2015presentó una disponibilidad de Q1,033,589.73 y otra identificada con el número01-099-078283-0 a nombre del Consejo Nacional de Adopciones -Salarios-, que al31 de diciembre de 2015 presentó disponibilidad de Q118,741.03, ambos saldos alcompararlos con el saldo de la caja fiscal a dicha fecha, no presenta diferencia,razón por la cual se considera razonable. El total de las dos cuentas descritas ydebidamente conciliadas al 31 de diciembre de 2015, asciendea Q1,152,330.76. (Ver Anexos 7 y 8) Es importante señalar que el Consejo dispone de un Fondo Rotativo Institucionalpor valor de Q30,000.00, el cual fue autorizado según Resoluciónnúmero CNA-DG-003-2013, de fecha 09 de enero de 2013, emitida por laDirección General del Consejo Nacional de Adopciones. Este fondo rotativo sedistribuye de la siguiente forma:




a) Fondo rotativo interno de gastos varios “Caja Chica” Fue autorizado por Q5,000.00 para cubrir gastos menores que fuerondebidamente programados en el presupuesto de ingresos y egresos del Consejo,que corresponden a pagos de los Grupos de Gasto 100 “Servicios no Personales”y 200 “Materiales y Suministros”. Este fondo es ejecutado para gastos menores pagados en efectivo, con cargo adichos grupos los que para el año 2014 no podrán exceder de Q500.00, sinembargo se modificó la base hasta Q800.00 para el año 2015. Durante el períodoauditado, por este fondo se ejecutaron gastos por valor de Q23,840.30 y Q25,447.66 para cada uno de los años indicados. b) Fondo rotativo interno de viáticos Este fondo fue autorizado por Q25,000.00 destinado para el pago de viáticos enque se incurre para el cumplimiento de comisiones oficiales del Consejo, las quese llevan a cabo en el interior de la República. Dichas comisiones deberán serautorizadas por el jefe inmediato o la persona que tenga bajo su responsabilidad lasupervisión de la prestación de los servicios respectivos. Este fondo es ejecutadocumpliendo las disposiciones contenidas en el Acuerdo Gubernativo No. 397-98,Reglamento de Viáticos para el Organismo Ejecutivo y las EntidadesDescentralizadas y Autónomas del Estado. Durante el período 2015 a través deeste fondo rotativo, se ejecutaron gastos por valor de Q82,594.00 Las cuentas de depósitos monetarias indicadas, durante el período 2015generaron intereses por valor de Q65,134.32. (Ver Nota 13 a los EstadosFinancieros 2015). Propiedad, planta y equipo (Neto) Al 31 de diciembre de 2015, el Balance General en la cuenta 1230 Propiedad,planta y equipo (neto), refleja el saldo de Q402,300.10 y el libro de inventarios deactivos fijos con registro numero L2-10487, autorizado el 24 de octubre de 2010,por la Contraloría General de Cuentas, reporta Q402,300.10 por lo que no seestableció ninguna diferencia. (Ver Nota 7 a los Estados Financieros 2015). Esta cuenta se conforma por las subcuentas Maquinaria y Equipo porQ2,443,868.70; Otros Activos Fijos por Q26,991.07 y Depreciación Acumulada deQ2,068,559.67, para un total neto de Q402,300.10. Cabe indicar que medianteuna muestra, se realizó conteo físico de la existencia de los bienes propiedad de laEntidad, comprobándose que los mismos están registrados en el libro de




Inventarios y en tarjetas de responsabilidad de bienes, no se detectó ningunadeficiencia que amerite revelarse en el presente informe. Pasivo, Pasivo Corriente, Cuentas a pagar a corto plazo Gastos del personal a pagar El Balance General al 31 de diciembre de 2015, presenta en la cuenta 2113Gastos del personal a pagar, con saldo de Q115,514.84, la cual se integra porlas subcuentas Retenciones Judiciales con saldo de Q70,250.00; Impuesto sobrela Renta con saldo de Q23,593.61 e Impuesto al Valor Agregado con saldode Q21,654.63. Así mismo, se incluye la subcuenta Otras cuentas a pagar a cortoplazo con saldo de Q16.60, que corresponde a un reintegro demás, emitido enconcepto de viáticos en el interior. Para efectuar la devolución del referidoreintegro, se emitió el cheque correspondiente, sin embargo según el Consejo laempleada ya no prestaba servicios a la institución y no fue posible localizarla, porlo que en el mes de julio 2009, fue anulado el citado cheque, por finalización de larelación laboral con el Consejo. (Ver Nota 8 a los Estados Financieros) Patrimonio El patrimonio del Consejo está constituido por las siguientes cuentas que seincluyen en el Balance General al 31 de diciembre de 2015: Transferencias ycontribuciones de capital recibido; Resultados de acumulados de los ejerciciosanteriores y Resultado del ejercicio, cuyo saldo asciende a Q1,439,116.02. (VerBalance General) Estado de Resultados Ingresos Durante el período del 01 de enero 2014 al 31 de diciembre de 2015, la Entidadpercibió fondos provenientes de asignaciones del Estado por valor deQ21,700,000.00. Por intereses y otras rentas de la propiedad, (intereses pordepósitos internos) Q122,644.74, además ingresos no tributarios (derechos) porQ18,249.40 en concepto de derechos de adopción de los niños que seránadoptados en el extranjero, a razón de $400.00 por cada proceso. Devolucióncuota patronal IGSS por Q415.01, por Retenciones Q63,271.54. Relacionado aestos aspectos se revisó la documentación de soporte, estableciéndose que losingresos se respaldan con formas oficiales 63-A2 y se depositan oportunamenteen las cuentas anteriormente descritas. (Ver Anexos 2, 3, 4 y 5)




Egresos El Estado de Resultados que corresponde al período del 01 de enero al 31diciembre de 2014, a nivel de Gastos reporta un monto de Q10,353,657.29 al cualse debe deducir Q659,878.53 que no corresponde a egresos de fondos y secontabiliza como Depreciaciones Acumuladas, debiendo adicionarse Q560,275.31en concepto de adquisiciones de Propiedad, Planta y Equipo, con lo cual seobtiene el total de egresos por valor de Q10,254,054.07, los cuales se presentancomo tal en los registros de caja fiscal de egresos elaborados al 31 de diciembrede 2014. (Ver Anexos 1 y 6) Según el Estado de Resultados que corresponde al período del 01 de enero al 31de diciembre 2015, a nivel de Gastos reporta un monto de Q11,496,912.16 al cualse debe deducir Q122,703.29 que no corresponde a egresos de fondos y secontabiliza como Depreciaciones Acumuladas y se debe adicionar el valor deQ335,784.66 por el valor de adquisiciones de Propiedad, Planta y Equipo, con locual se obtiene el total de egresos por valor de Q11,709,993.53, los cuales sepresentan como tal en los registros de caja fiscal de egresos elaborados al 31 dediciembre de 2015. (Ver Anexos 1 y 6) Es importante indicar que los gastos del período se ejecutaron conforme lasasignaciones que se otorgaron a los 4 programas a cargo del Consejo, siendoestos 01 Actividades Centrales; 11 Restitución de los derechos del niño, niña oadolescente (NNA); 12 Orientación a madres y/o padres biólogicos en conflictocon su parentalidad y 13 Autorización y Supervisión de hogares de protección,abrigo y cuidado de niños y organismos internacionales. Se verificó el cumplimiento de los requisitos legales de los documentos derespaldo, el oportuno registro en caja fiscal de todos los pagos realizados concargo al presupuesto de ingresos y egresos del Consejo. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios

Para el período 2015 el Consejo presentó el Plan Operativo Anual ala Contraloría General de Cuentas y a la Secretaría de Planificación yProgramación de la Presidencia; en el cual se consideró como meta lograr120 procesos de adopción, sin embargo esta meta se superó, en virtud quese realizaron 124 procesos estableciéndose una ampliación de 4 casos demás a la meta prevista, con lo que se deduce que la gestión para esteperíodo fue aceptable.




Respecto a los registros contables del período auditado, el Consejo iniciódurante el mes de mayo 2015 a operar los registros de caja fiscal en formaelectrónica. Este cambio permite mejorar y agilizar los registros, lo cualcomplementa el uso del Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN,mediante el cual se registran cada una de las transacciones que se realizancon cargo a los fondos de los siguientes programas: 01 ActividadesCentrales, el cual constituye el programa con más asignación de fondos, envirtud que se realizan pagos del Grupo de Gasto 0 Servicios no personales,como 011 Personal permanente, 029 Otras remuneraciones de personaltemporal, 061 Dietas, 071 Aguinaldo; pagos del Grupo 1 Servicios nopersonales, como 111 Energía eléctrica, 112 Telefonía, 133 Viáticos en elinterior y 171 Mantenimiento y reparación de edificios; pagos del Grupo 2Materiales y suministros, como 241 Papel de escritorio, 262 Combustibles ylubricantes, 267 Tintes, pinturas y colorantes y 291 Útiles de oficina. Asímismo, los gastos se realizan conforme a los programas: 11 Restitución delos Derechos del niño, niña o adolescente (NNA); 12 Orientación a Madresy/o Padres Biológicos en Conflicto con su parentalidad y 13 Autorización ySupervisión de Hogares de Protección, Abrigo y Cuidado de Niños yOrganismos Internacionales.

Los procesos de adopción que actualmente realiza la Entidad, estánregulados por el Decreto 77-2007, Ley de Adopciones, la cual tiene vigenciadesde el 31 de diciembre de 2007 y por su reglamento, el que fue aprobadodurante el año 2010. La Ley de Adopciones, derogó el Capítulo VI delDecreto 54-77, Ley Reguladora de la Tramitación Notarial en Asuntos deJurisdicción Voluntaria. A partir del inicio de la vigencia de la ley en losprocesos de adopción intervienen tres entes diferentes, siendo estos lossiguientes: Juzgados de la Niñez y Adolescencia y Adolescentes enConflicto con la Ley Penal, quienes dictan la sentenciade adoptabilidad; Consejo Nacional de Adopciones, el que realiza el procesoadministrativo de la adopción y los Juzgados de Familia, que son quienesdictan las sentencias de homologación que permiten inscribir la adopciónante el RENAP. Así mismo, dichos procesos son regulados por laConvención sobre los Derechos del Niño y el Convenio de la Haya para laProtección del Niño y la Cooperación en Materia de Adopción Internacional.

Cabe indicar que respecto al recurso humano que dispone el Consejo,




inicialmente se solicitaron los expedientes de personal contratado bajo elrenglón presupuestario 011 Personal permanente, así como del personalcontratado bajo el renglón 029 Otras remuneraciones de personal temporal,revisando la documentación que conforma cada uno de los mismos, tal comocurriculum vitae, cartas de recomendación, título que acredita estudiosrealizados, antecedentes policíacos y judiciales, entre otros. Así mismo, sevisitaron las instalaciones para comprobar la presencia de 15 empleados quese incluyen mensualmente en las nóminas de pago, al respecto no sedetectaron deficiencias que por su importancia amerite revelarse en elpresente informe.

Como un aspecto relevante debe indicarse que según OficioNo.-CNA-AJ-055-2016 de fecha 26 de abril de 2016, emitido porel Lic. Erick Benjamín Patzán Jiménez, Coordinador de Asesoría Jurídica delConsejo Nacional de Adopciones, manifiesta lo siguiente: Que laCoordinación de Asesoría Jurídica no tiene conocimiento de obligaciones denaturaleza contingente a cargo del Consejo Nacional de Adopciones -CNA-;sin embargo en dicho oficio, se incluyen 4 procesos de tipo laboral que seenumeran de la siguiente manera: Proceso No.1173-2014-04889,denunciante Ana Ethelvina Soto Hernández de Gómez; Proceso No.1173-2015-06915, denunciante Miguel Augusto Ramírez Rosales; ProcesoNo. 1173-2015-05631, denunciante Andrea José Monterroso López; ProcesoNo. 01173-2015, denunciante Fredy Adalberto López Carranza. Así mismo,el Licenciado Patzán Jiménez manifiesta que no tiene conocimiento de otrasdenuncias presentadas contra el Consejo Nacional de Adopciones -CNA-que a su juicio podrían tener incidencia directa en los Estados Financieros,por el período comprendido del 01 de enero 2014 al 31 de diciembre 2015.

Seguimiento a recomendaciones de auditoría anterior El informe de auditoría anterior que fue practicada por la Contraloría General deCuentas, abarcó el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, sinembargo el mismo no incluye hallazgos de ningún tipo por consiguiente, no existenrecomendaciones pendientes de implementar por parte del Consejo. Conclusiones Se estableció que el Consejo Nacional de Adopciones dispone de un adecuadosistema de control interno, el cual le permite realizar las operaciones financieras yadministrativas inherentes a la naturaleza del mismo de una manera eficiente, lo




que permite disponer de información confiable y oportuna que es sumamentenecesaria en la toma de decisiones gerenciales. Es importante indicar que el Consejo dispone de la Unidad de Registro, la cual esla responsable de la custodia y resguardo de los expedientes que se conformanpara documentar cada uno de los procesos de adopción, los que se constituyen endocumentos de soporte de procedimientos judiciales y legales, que no soncompetencia de revisión de la Comisión de Auditoría, en virtud que la misma secircunscribe a examinar los procedimientos financieros realizados para laejecución de los fondos que el Consejo percibió del Estado durante el períodoauditado. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Durante el proceso de auditoría no se detectaron deficiencias que ameritenrevelarse como hallazgos en el presente informe. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 NOE ALEJANDRO ERAZO BAUTISTA PRESIDENTE CONSEJO DIRECTIVO 01/01/2014 - 14/05/20142 JUAN JOSE RODAS MARTINEZ PRESIDENTE 15/05/2014 - 14/05/20153 NOE ALEJANDRO ERAZO BAUTISTA PRESIDENTE 15/05/2015 - 31/12/20154 NOE ALEJANDRO ERAZO BAUTISTA 1ER. VOCAL 15/05/2014 - 14/05/20155 JUAN JOSE RODAS MARTINEZ VOCAL I 01/01/2014 - 14/05/20146 JUAN JOSE RODAS MARTINEZ VOCAL I 15/05/2015 - 30/09/20157 IMELDA AZUCENA FIGUEROA DONADO DE

ARGUETAVOCAL I 01/10/2015 - 31/12/2015

8 ANA ELIZABETH ORREGO CABALLEROS DELLERENA

VOCAL II 01/01/2014 - 31/12/2015

9 BYRON ISRAEL VELASQUEZ ACOSTA DIRECTOR GENERAL 01/01/2014 - 15/06/201410 MARIA JOSE ORTIZ SAMAYOA DIRECTORA GENERAL 16/06/2014 - 31/12/201511 AMPARO (S.O.N) ACEITUNO GOMEZ COORDINADORA ADMINISTRATIVA FINANCIERA 01/01/2014 - 31/12/201512 ERICK BENJAMIN PATZAN JIMENEZ COORDINADOR DE ASUNTOS JURIDICOS 06/01/2014 - 31/12/201513 EVELYN PAHOLA ACEVEDO LOPEZ DE MONROY COORDINADORA UNIDAD DE AUDITORIA

INTERNA02/01/2014 - 31/12/2015

14 LILIAM ANTONIETA MENENDEZ DIAZ DE CARIAS COORDINADOR DEL EQUIPOMULTIDISCIPLINARIO

02/01/2014 - 01/05/2014

15 IVETHE ANAYTE GARCIA VIDAURRE COORDINADOR DEL EQUIPOMULTIDISCIPLINARIO

06/08/2014 - 15/10/2014

16 OSCAR LEONEL CHAVARRIA QUAN COORDINADOR DEL EQUIPOMULTIDISCIPLINARIO

10/03/2015 - 22/03/2015

17 EDWIN ESTUARDO MEJICANO ARGÜELLO COORDINADOR DEL EQUIPOMULTIDISCIPLINARIO

23/03/2015 - 31/12/2015

18 JOSE FRANCISCO ARRIOLA VASQUEZ COORDINADOR DE RECURSOS HUMANOS 24/02/2014 - 31/08/201519 JOSE FRANCISCO ARRIOLA VASQUEZ COORDINADOR DE REGISTROS 01/09/2015 - 31/12/2015




8. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. APARICIO RACANCOJ IXQUIAC

Auditor Gubernamental

Coordinador

Lic. RAFAEL ESTUARDO ORTIZ SIGUENZA

Supervisor Gubernamental

INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentalesnombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe,el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido elcontenido del mismo.




ANEXOS




ANEXO 1CONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONES -CNA-

RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOSPERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresada en Quetzales)

DESCRIPCIÓN INGRESOS EGRESOS SALDO

Saldo anterior 1,211,797.67 Del 1 de enero al 31 de diciembrede 2014

10,776,397.26

10,254,054.07

1,734,140.86

Del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015

11,128,183.43

11,709,993.53

1,152,330.76

Totales 21,904,580.69

21,964,047.60

Fuente Registros de caja fiscal y formas oficiales 63-A2.:

Comentario: El presente anexo refleja el movimiento financiero realizado por la Entidad, por elperíodo comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre 2015, sinembargo el saldo de Q1,152,330.76, corresponde al saldo en dos cuentasbancarias. Este saldo de caja fiscal, se fundamenta en el Decreto 101-97, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 15, denominado Continuidad de la ejecucióndel presupuesto, el cual literalmente indica: "Cuando en los presupuestos de losorganismos y entidades públicas se incluyan créditos para contratar obras oadquirir bienes y servicios, cuyo plazo de ejecución exceda de un ejercicio fiscal,se deberá adicionar a la información del ejercicio el monto de los ingresosinvertidos en años anteriores y los que se invertirán en el futuro sobre la base deuna programación financiera anual..."





INTEGRACIÓN DE INGRESOSPERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


No. RECIBO

63-A2FECHA MONTO ENTIDAD PROVEEDORA DEL RECURSO

352299 29/01/2014 693,000.00 Ministerio de Finanzas Públicas


46864 18/03/2014 1,333,600.00 Ministerio de Finanzas Públicas




46894 14/07/2014 600,000.00 Ministerio de Finanzas Públicas46895 24/07/2014 730,867.00 Ministerio de Finanzas Públicas



46919 11/11/2014 1,000,000.00 Ministerio de Finanzas Públicas46923 25/11/2014 585,329.00 Ministerio de Finanzas Públicas

46929 23/12/2014 1,435,901.00 Ministerio de Finanzas Públicas46937 28/01/2015 1,000,000.00 Ministerio de Finanzas Públicas



46960 20/04/2015 789,468.00 Ministerio de Finanzas Públicas46967 18/05/2015 1,040,218.00 Ministerio de Finanzas Públicas



46993 20/08/2015 776,368.00 Ministerio de Finanzas Públicas440102 30/09/2015 983,370.00 Ministerio de Finanzas Públicas





TOTAL 21,700,000.00

Fuente: Formas oficiales 63A-2, registros en caja fiscal, boletos depósitos bancarios.

Comentario: El anexo presenta los ingresos que obtuvo el Consejo Nacional de Adopciones–CNA-, describiendo cada uno de los desembolsos que fueron transferidos porparte del Ministerio de Finanzas Públicas, durante el período auditado. Ladocumentación de soporte de dichos ingresos corresponde a recibos de ingresos63-A2, boletas de depósito bancarios y registros de caja fiscal de ingresos.





INTEGRACIÓN DE INTERESESPERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


No. RECIBO 63-A2 FECHA MONTO NOMBRE DEL BANCO

046938, 046946, 046956, 046961, 046970, 046977, 046987, 046994, 440103, 440110, 440115, 440127.

Enero a diciembre2015

62,312.90 Banco Crédito Hipotecario Nacional

046939, 046947, 046957, 046962, 046971, 046978, 046988, 046995, 440104, 440111, 440116, 440128.



046934, 046940, 046948, 046958, 046963, 046972, 046979, 046989, 046996, 440105, 440112, 440117.

Enero a diciembre2015 *

35.34 Banco Crédito Hipotecario Nacional

46933 Diciembre 2014 aNoviembre 2015 *


352300, 046859, 046869, 046875, 046885, 046890, 046896, 046904, 046908, 046915, 046924, 046931.



046851, 046860, 046870, 046876, 046886, 046891, 046897, 046905, 046909, 046916, 046925, 046932.



352297, 046852, 046862, 046872, 046877, 046887, 046892, 046898, 046906, 046911, 046918, 046926.

Enero a diciembre2014 *


352296, 046853. Enero a diciembre2014 *


TOTAL 122,644.74

Fuente: Recibos de ingresos, boletas de acreditamiento y registros de caja fiscal de ingresos.

Comentario: El presente anexo describe los pagos de intereses que el Crédito HipotecarioNacional acreditó a la Entidad fiscalizada por tener aperturadas las cuentas Nos.01-099-078282-1 a nombre Consejo Nacional de Adopciones, la 01-099-078283-0a denominada Consejo Nacional de Adopciones -Salarios- y 02-099-078544-5 anombre de *Fondo rotativo viático. Estos fondos a la fecha de la auditoría, estabana disposición de la Entidad de acuerdo a la Ley Orgánica del Presupuesto,




Decreto 101-97, articulo 15 “Continuidad de la ejecución del presupuesto de losorganismos y entidades públicas se incluyan créditos para contratar obras oadquirir bienes y servicios, cuyo plazo de ejecución exceda de un ejercicio fiscal,se deberá adicionar a la información del ejercicio el monto de los ingresosinvertidos en años anteriores y los que se invertirán en el futuro sobre la base deuna programación financiera anual…”





INTEGRACIÓN DE COBROS POR ADOPCIONES EN EL EXTRANJEROPERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


No.

RECIBO63-A2

FECHA INGRESO ENDOLARES US

$

TIPO DECAMBIO

INGRESOEN

QUETZALES

EXPEDIENTE DEADOPCION

46936 20/01/2015 400.00 7.57000 3,028.00 CNA-DA-254-200946949 09/03/2015 400.00 7.62343 3,049.37 CNA-DA-067-201446964 07/05/2015 400.00 7.64000 3,056.00 CNA-DA-041-2014440106 09/10/2015 400.00 7.67830 3,071.32 CNA-DA-008-201246914 05/05/2014 400.00 7.51000 3,004.00 CNA-DA-136-201446917 06/08/2014 400.00 7.60177 3,040.71 CNA-DA-106/2013TOTAL 18,249.40

Fuente: Recibos 63-A2 y registros en caja fiscal.

Comentario: El presente anexo contiene los ingresos que corresponden al período auditado enmoneda extranjera por concepto de adopciones de padres radicados en elexterior. El valor de los procesos de adopción cuando son iniciados porpotenciales padres, es de $400.00 a razón del tipo de cambio del día, para obtenerel valor total de Q18,249.40, que corresponde a los 6 procesos de adopciónrealizados durante los años 2014 y 2015.





INTEGRACIÓN DE INGRESOS VARIOSPERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


NOMBRE DE LA PERSONA No. RECIBO

63-A2FECHA CONCEPTO INGRESO EN

QUETZALES

Rudy Orlando Zepeda Gonzalez 46951 16/03/2015 Bonificación Profesional 375.00

Rudy Orlando Zepeda Gonzalez 46954 27/03/2015 Cuota Patronal IGSS 40.01

TOTAL 415.01

Fuente: Recibos de ingresos 63-A2 y registros de caja fiscal.

Comentario: El presente anexo muestra las devoluciones que el señor Rudy Orlando ZepedaGonzález, realizó a la Entidad en concepto del vencimiento de la calidad decolegiado activo y por requerimiento de la Coordinación de Recursos Humanos. Elseñor Zepeda reintegró la cuota patronal que la entidad fiscalizada canceló conanterioridad al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS- en el mes dediciembre 2014. Estos fondos serán reprogramados para el año 2016, comoingresos propios del Consejo Nacional de Adopciones.





RESUMEN DE EGRESOS POR PROGRAMAPERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


CÓDIGO Y NOMBRE DEL

PROGRAMAAÑOS TOTAL

2014 201501 Actividades Centrales

6,097,734.17

6,153,428.42

12,251,162.5911 Restitución de losDerechos NNA

2,739,755.90

3,390,485.82

6,130,241.72

12 Orientación a madres o/apadres biológicos en conflictocon su parentalidad

653,658.36

1,088,074.03

1,741,732.39

13 Autorización ysupervisión de hogares deprotección, abrigo y cuidadodel niño y organismosinternacionales

762,905.64

1,078,005.26

1,840,910.90

TOTALES

10,254,054.07

11,709,993.53

21,964,047.60Fuente: Reporte del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental SICOIN y documentos de soporte.

Comentario: En el presente anexo se describen los egresos por programas de trabajo delConsejo Nacional de Adopciones, por los años 2014 y 2015, para cumplir elprograma de trabajo en los procesos de adopción. Es importante indicar que lasiniciales de NNA, corresponden a niños, niñas y adolescentes.





INTEGRACIÓN DE CUENTAS BANCARIASPERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


TIPO DE CUENTA

No.BANCO NOMBRE DE LA

CUENTASALDO

DepósitosMonetarios

01-099-078282-1

CréditoHipotecarioNacional

Consejo Nacional deAdopciones -CNA-

1,033,589.73

DepósitosMonetarios

01-099-078283-0

CréditoHipotecarioNacional

Consejo Nacional deAdopciones -CNA-

118,741.03

TOTAL

1,152,330.76

Fuente: Registros de caja fiscal, conciliaciones bancarias y estados de cuenta.

Comentario: El saldo total a nivel de bancos al 31 de diciembre de 2015 asciende aQ1,152,330.76 el cual se conforma por dos cuentas de depósitos monetarios,ambas aperturadas en el Banco Crédito Hipotecario Nacional –CHN-.





COMPARACIÓN CAJA Y BANCOSPERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresadas en Quetzales)

DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL SALDO

Saldo anterior 1,211,797.67

(+) Ingresos del 01 de enero de 2014 al31 de diciembre de 2015 21,904,580.69

23,116,378.36

(-) Egresos del 01 de enero de 2014 al 31de diciembre de 2015 21,964,047.60

1,152,330.76

Saldo caja fiscal al 31 de diciembre de2015

1,152,330.76

(-) Saldo de bancos

1,152,330.76

Diferencia

--.--

Fuente: Registros de caja fiscal, conciliaciones bancarias y estados de cuenta.

Comentario: El presente anexo tiene por objetivo comparar el saldo final de los registros decaja fiscal al 31 de diciembre de 2015, el cual asciende a Q00.00, con el saldo debancos a dicha fecha y que también asciende a Q00.00, el mismo se obtuvo delestado de cuenta y la conciliación bancaria elaborada a dicha fecha, noestableciéndose ninguna diferencia, razón por la cual se considera que ambossaldos se presentan razonablemente.





DETERMINACIÓN DE LA MUESTRAPERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


CONCEPTO ENTIDAD

PROVEEDORADE

RECURSOS

TRANSFERENCIAS RECIBIDAS

VALOREJECUTADO

Gastos efectuados por el ConsejoNacional de Adopciones para elcumplimiento de sus objetivos, concargo a fondos, según Decreto 22-2014Ley del Presupuesto General deIngresos y Egresos del Estado, para elperíodo del 01 de enero de 2014 al 31de diciembre de 2015

TesoreríaNacional delMinisterio deFinanzasPúblicas

21,700,000.00 21,964,047.60

Otros ingresos 264,047.60

Total 21,964,047.60 21,964,047.60Total muestra seleccionada 13,178,428.56Cifra relativas de la muestraseleccionada

60%

Fuente: Registros de Caja fiscal, recibos de ingresos 63-A2 y reporte de Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-.

Comentario: El anexo presenta las transferencias recibidas del Estado por intermedio delMinisterio de Finanzas Públicas, mediante asignaciones anuales deQ11,000,000.00, sin embargo la asignación total percibida por el período auditadoasciende a Q21,700,000.00, fondos de los cuales se seleccionó una muestraequivalente al 60%.





DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALESAL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

FORMAOFICIAL

ENVIOFISCAL

FECHA AUTORIZADAS UTILIZADAS EXISTENCIA

DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL

200-A3CajasFiscales

49314 20/02/15 272501 272700 200 272501 272608 108 272609 272700 92

63-A2IngresosVarios

49314 20/02/15 440101 440150 50 440101 440128 28 440129 440150 22

63-A2IngresosVarios

52854 13/11/15 662451 662550 100 662451 662550 100

Total 214

Reporte de formularios emitidos por el Consejo y reporte DFT-029-2016 de la Sección de Formas y Talonarios de la Contraloría GeneralFuente:

de Cuentas.

Comentario: El Consejo administra fondos públicos, en consecuencia emite formas oficiales,comprobándose que para documentar los ingresos, emite la forma 63-A2 y losregistros contables se operan en la forma oficial 200-A3. Estas formas oficialesson proporcionadas por la Contraloría General de Cuentas mediante la emisión deenvíos fiscales, documentos que permitieron verificar la existencia de las mismas,así mismo por medio del conteo físico se comprobó su adecuado registro, control yresguardo, por lo que no se detectaron deficiencias al respecto.





COMPRAS DIRECTAS PUBLICADAS EN GUATECOMPRASDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


CÓDIGOINTERNO

-CNA-

NOG FECHA DEPUBLICACIÓN

DESCRIPCIÓN VALOR

106 3786846 09/02/2015 ADQUISICIÓN DE 18 ARCHIVOS DE METAL 4GAVETAS, PARA USO INSTITUCIONAL

16,650.00

107 3812561 15/04/2015 TRABAJOS DE REMODELACIÒN,INSTALACIONES ELÉCTRICAS,REPARACIÓN Y MOVILIZACIÓN DELUMINARIAS PARA LA REUBICACIÓN DELAS OFICINAS, SE LE RETUVO EL IVA.

57,700.00

138 3892549 09/04/2015 6 CARTUCHOS DE TINTA Y 30 THONNERSPARA STOCK DE ALMACÉN Y CUBRIRREQUERIMIENTOS DE LAS DISTINTAUNIDADES

20,505.00

256 3978427 21/0572015 1000 COMPENDIOS RECOPILACIÓN DELEYES SOBRE NIÑEZ Y ADOLESCENCIAPARA EL USO DE LAS DISTINTASUNIDADES

18,000.00

298 4069951 24/06/2015 2 SCANNER PARA USO DE LACOORDINACIÓN DE REGISTRO

18,500.00

343 4133897 03/08/2015 ÚTILES DE OFICINA Y PRODUCTOS DELIBRERÍA PARA STOCK DE ALMACÉN YCUBRIR REQUERIMIENTOS DE LASDISTINTAS UNIDADES

20,106.00

352 4151534 05/08/2015 CUPONES CANJEABLES PORCOMBUSTIBLES GASOLINA O DIESEL

40,120.00

386 4115562 15/07/2015 10,000 LAPICEROS PROMOCIONALES 27,400.00

421 4244044 25/09/2015 IMPRESIÓN DE FORMULARIOS DEVIÁTICOS

6,732.00

557 4357876 20/11/2015 COMPRA DE CUPONES CANJEABLES PORCOMBUSTIBLE (GASOLINA O DIESEL)

58,180.00

205 3217914 24/03/2014 CARTUCHOS DE TINTA Y THONERS PARASTOCK DEL ALMACÉN Y CUBRIRREQUERIMIENTOS DE LAS DISTINTASUNIDADES

11,805.00

212 3217914 24/03/2014 CARTUCHOS DE TINTA Y THONERS PARASTOCK DEL ALMACÉN Y CUBRIRREQUERIMIENTOS DE LAS DISTINTASUNIDADES

17,493.39

455 3434532 11/07/2014 CUPONES CANJEABLES PORCOMBUSTIBLE GASOLINA O DIESEL PARAUSO EN LOS VEHÍCULOS DEL CONSEJONACIONAL DE ADOPCIONES.

28,051.00

863 3690385 02/112/2014 CUPONES CANJEABLES POR




COMBUSTIBLES GASOLINA O DIESEL 72,174.00

885 3470105 04/08/2014 POR 194 ANÁLISIS DE MUESTRAS DE ADN 45,440.62

960 3692426 03/12/2014 2 CONMUTADORES DE 24 PUERTOS YSERVICIO DE INSTALACIÓN DE CABLEADOESTRUCTURADO DE 80 PUNTOS DE REDPARA EL RESGUARDO DE LAINFORMACIÓN

63,008.48

MUESTRA EXAMINADA DE EVENTOS 341,242.39

EVENTOS NO EXAMINADOS 2,765,742.98

TOTAL DE EVENTOS PUBLICADOS 2,865,742.98

Fuente: Portal de Guatecompras.

Comentario: Los eventos que se presentan en este anexo fueron publicados en el Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-,estas adquisiciones se efectuaron por la modalidad de compra directa, de loscuales se analizaron 16 casos cuyo valor total asciende a Q341,242.39.









































































Nombramiento




Forma única de estadística




Formulario SR1

Documents

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA ... · 2014 y 2015. Leyes y disposiciones vigentes relacionadas con la administración de fondos públicos. Nombramiento de auditoría