CONTENIDO:

MARCO GENERAL DEL RC IVA

RC IVA (AR)

Agentes de Retención

(Retenciones Impositivas)

RC IVA (AR-D)

Agentes de Retención – Dependientes

RC IVA (CD)

Contribuyentes Directos

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 36

1. MARCO NORMATIVO

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 37

Recordemos la normativa

mencionada sobre el RC

IVA, en particular

aquellas relacionadas al

Formulario 608

2. INGRESOS GRAVADOS Y DEDUCCIONES

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 38

La diferencia entre el total de los ingresos y las deducciones

(cotizaciones laborales para la seguridad social y otras

dispuestas por leyes sociales), constituye la base imponible,

sobre la cual se aplica la alícuota del RC IVA (13%)

AFP Ap.

Lab.

12.71%

Sueldo

Neto

TOTAL

GANADO

AFP

Nac. Sol.

(1% ,5% ,

10% )

El TOTAL GANADO por el dependiente menos las cotizaciones laborales

efectuadas de acuerdo a la normativa vigente darán lugar al SUELDO

NETO, importe con el cual trabajaremos la planilla tributaria.

3. PLANILLA TRIBUTARIA

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 39

Los agentes de retención:

4. OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 40

Los agentes de

retención deben:

ES RESPONSABLE

SOLIDARIO CON EL

TRABAJADOR

RETENER EL SALDO A

FAVOR DEL FISCO, DE

ACUERDO A PLANILLAS

DECLARAR EL IMPUESTO EN TIEMPO Y

FORMA ESTABLECIDO POR LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

EMPOZAR EL IMPUESTO

DETERMINADO EN UNA

ENTIDAD FINANCIERA

5. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR F608

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 41

Los agentes de retención tienen la

obligación según el siguiente detalle:

6. EJERCICIOS PRÁCTICOS (F.608)

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 42

7. LLENADO DE FORMULARIO 608

Obtenemos la suma total REDONDEADA SIN

CENTAVOS de la PLANILLA TRIBUTARIA

correspondiente al periodo a declarar…

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 43

7. LLENADO DE FORMULARIO 608

Consignar el

Nombre y

Apellidos o

Razón Social del

sujeto pasivo.

CPA GESTIÓN ORGANIZACIONAL SRL

Consignar el

Numero de

Identificación

Tributaria

(NIT)

1098765432

Consignar

Mes (MM) y

Año (AAAA)

que se

declara.

05 2017

Consignar

una “X”

cuando la

DDJJ es

original.

X

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 44

7. LLENADO DE FORMULARIO 608

Si el contribuyente disminuye

el saldo a favor del fisco o

aumenta el saldo a favor del

contribuyente, debe

consignar obligatoriamente

el número de Resolución

Administrativa que autoriza

la presentación de la

declaración jurada

rectificativa.

Consignar el

número del

formulario que

será

rectificado

(608 o según

correspondiera

Consignar el

Nº de orden

preimpreso en

la DDJJ a

rectificar.

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 45

7. LLENADO DE FORMULARIO 608

0.-

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 46

0.-

0.-

0.-

0.-

0.-

0.-

0.-

7. LLENADO DE FORMULARIO 608

0.-

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 47

0.-

0.-

0.-

0.-

0.-

0

0

7. LLENADO DE FORMULARIO 608

Juan Pablo Ticona Chambi

12345678 LP

Con la política

de “Papel 0”

del SIN, las

DDJJ se

realizan por

medio de la

Oficina Virtual,

siguiendo

similares pasos

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 48

ACTUALMENTE SE CUENTA CON EL

APLICATIVO QRQUINCHO PARA

FACILITAR LA CAPTURA DE DATOS PARA

EL FORMULARIO 110:

APLICATIVO QRQUINCHO [VIDEO]

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 49

ACTUALMENTE SE CUENTA CON EL

APLICATIVO QRQUINCHO PARA

FACILITAR LA CAPTURA DE DATOS PARA

EL FORMULARIO 110:

APLICATIVO QRQUINCHO [VIDEO]

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 50

ACTUALMENTE SE CUENTA CON EL

APLICATIVO FACILITO PARA EL

LLENADO DEL FORMULARIO 110:

FORMULARIO 110 v3 [VIDEO]

(Video sin audio)

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 51

ACTUALMENTE SE CUENTA CON EL

APLICATIVO FACILITO PARA EL

LLENADO DEL FORMULARIO 110:

FORMULARIO 110 v3 [VIDEO]

(Video sin audio)

Por: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 52