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Comptabilité Bancaire
Introduction
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
SOMMAIRE
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
• Le cycle d’une entreprise industrielle
• Le cycle des opérations d’une banque
• Créer et détruire de la monnaie
• Les 3 comptes de base
• Compte de résultat
• Bilan
• Compte de Cash Flow
• Lien entre les 3 comptes
• Mots clefs
LE CYCLE D’UNE ENTREPRISE INDUSTRIELLE
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
ET POUR UNE BANQUE ?
CYCLE D’UNE BANQUE
CREATION MONETAIRE (EMISSION DE CREDITS)
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
DESTRUCTION MONETAIRE (REMBOURSEMENT DE
CREDITS)
CRÉER ET DETRUIRE DE LA MONNAIE
• Un privilège réglementaire : accorder des crédits
• Les fonctions annexes : gérer les instruments de paiement
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
• Compte de résultat
– Compte de flux
• Bilan
– Compte de stock
• Compte de cash flow
– Compte de flux
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
LES 3 COMPTES DE BASE
• Compte de résultat
– Comment la banque génère du résultat (« profit ») pendant un exercice donné ?
• Bilan
– Quelle est la situation des actifs et du passif à la fin d’un exercice donné ?
• Compte de cash flow
– Quel est l’usage des liquidités de la banque durant un exercice donné ?
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
LA FONCTION DES 3 COMPTES DE BASE
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
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COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE
Produit Net Bancaire
Résultat d’Exploitation
Résultat avant impôts
Résultat Net
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COMPTE DE RESULTAT
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
BILAN SIMPLIFIE
ACTIF
Caisse
Instruments Financiers
Prêts et créances
Immobilisations
PASSIF
Dettes de court terme
Instruments Financiers
Provisions et dettes subordonnées
Fonds propres
BILAN
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
COMPTE DE CASH FLOW SIMPLIFIE
Résultat
Variation de trésorerie liée aux activités opérationnelles
Variation de trésorerie liée aux activités d’investissement
Variation de trésorerie liée aux activités de financement
COMPTE DE CASH FLOW
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ECE – Semestre Hiver 2011
LIENS ENTRE LES 3 COMPTES
CASH FLOW
Résultat
Variation de trésorerie liée aux activités opérationnelles
Variation de trésorerie liée aux activités d’investissement
Variation de trésorerie liée aux activités de financement
CPTE DE RESULTAT
Produit Net Bancaire
Résultat d’Exploitation
Résultat avant impots
Résultat Net
ACTIF DU BILAN
Caisse
Instruments Financiers
Prêts et créances
Immobilisations
PASSIF DU BILAN
Dettes de court terme
Instruments Financiers
Provisions et dettes subordonnées
Fonds propres
MOTS CLEFS • Bale
• Bilan
• Capital
• Compte de résultat
• Cycle des opérations
• Exercice
• Flux
• Liquidité
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ECE – Semestre Hiver 2011
• Marché monétaire
• Quasi fonds propres
• Rapport annuel
• Ratios
• Refinancement
• Solvabilité
• Stock
• Total de bilan
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
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