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Comprobante de Pago Electrónico CPE Enero 2020

Comprobante de Pago Electrónico CPE · Comprobante de Pago Comprobantede Un comprobante de pago, es un documento que acredita la transferencia de bienes, su entrega en usoo prestaciónde

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  • Comprobante de Pago ElectrónicoCPE

    Enero 2020

  • Comprobante de Pago

    Comprobantede

    Un comprobante de pago, es un documento

    que acredita la transferencia de bienes, su

    entrega en uso o prestación de servicios.

    FÍSICO

    ELECTRÓNICO

    Un Comprobante de Pago Electrónico (CPE) es todo

    documento regulado por SUNAT, que para su emisión

    utiliza una herramienta informática autorizada como

    tal por laSUNAT.

    Pago Electrónico

  • ¿Qué documentos se pueden emitir

    electrónicamente?

    Comprobantede

    • Recibopor

    honorarios

    Pago Electrónico

    • Factura

    • Boleta de venta

    • Notas decrédito

    • Notas de débito

    • Recibo

    Electrónico por

    Servicios

    Públicos

    • Documento

    Electrónico Autorizado (DAE)

    • Liquidaciónde

    Compra

    • Comprobante de retenciones

    • Comprobante de

    percepciones

    • Guía de remisión

    • Guía de remisión de bienes

    fiscalizables

  • Comprobante de Pago Electrónico

    MUNDOELECTRÓNICO

    • OBLIGADOS - DESIGNADOS

    (Por una Resolución, por

    operación, por monto de

    ventas)

    • VOLUNTARIOS - POR

    ELECCIÓN

    MUNDOFÍSICOComprobantede

    PagoElectrónico

  • ¿Cuáles son los beneficios de emitir

    con CPE?

    AHORROEn impresiones y

    almacenamiento

    Comprobante de

    Pago Electrónico

    CONSERVACIÓNDEL

    MEDIOAMBIENTE

    Eliminandoel uso del papel

    MULTICANAL

    Emisión pordiferentes

    medios

    SEGURIDAD YVALIDEZ

    LEGAL

    Mediosseguros

    y respaldolegal

    DISPONIBILIDADDesdecualquier lugar las

    24 horas deldía

    INTEGRACIÓN CON

    OTRASAPLICACIONES

    A nivel deempresas yestado

    OBTENCIÓN DE

    INFORMACIÓNEN

    TIEMPOREALEntrega al instante

    AGILIDADEN LA TOMADEDECISIONES

    Estadísticas enlínea dela

    información

  • 2018

    Designación de Emisores ElectrónicosAgentes de

    Retención,

    Percepción queal

    30.06.2017tenga

    dicha calidad

    Principales

    Contribuyentes

    Nacionales queal

    30.06.2017

    tengandicha

    calidad.

    -BienesFiscalizados

    inscritos en el

    Registro al

    30.04.2017

    -Proveedores del

    Estado, inscrito al

    31.12.2015

    -Exportadores que

    han realizado

    exportaciones > =75

    UIT durante el2016

    - Actividades de

    Manufactura,

    Construcción,

    hoteles o

    restaurantes que al

    31.12.2016 tengan

    dicha actividad yque

    durante el 2016

    hayan obtenido

    ingreso >= 150UIT

    Resultanobligados:

    1. A partir del mes

    de Noviembre de cada

    año, aquél en que

    obtenga ingresos mayor

    o igual a 150 UIT enel

    añoanterior

    2. Por tipode

    operación: Arrendamiento de

    inmuebles, exportación de

    bienes y servicios.

    Comprobante de

    Pago Electrónico

  • Designación de Emisores Electrónicos

    Comprobante de

    Pago Electrónico

    2019 -

    2020

    - EPS.Inst.

    Educativas,Emp.

    Transp. Aéreode

    Pasajeros y Carga,

    Emp. Transp.Público

    y Ferroviario, Emp.

    Transp. Acuatico de

    mercancía.

    - Contribuyentes que

    al 31.12.2018 hayan

    obtenido ingresos > =

    a 150 UIT

    - Empresas delsector

    financiero y

    seguros y

    de

    las

    cooperativas bajo el

    control de la SBS y

    AFP, que realicen

    operaciones gravadas

    con el IGV.

    - Contribuyentes

    que al

    31.12.2016

    hayanobtenido

    ingresos > = a

    150 UIT.

    - Contribuyentes

    que al

    31.12.2017

    hayanobtenido

    ingresos> = a

    150 UIT.

  • Designación de Emisores Electrónicos

    Comprobante de

    2019 -

    2020

    Las empresas que

    prestan elservicio

    público de

    telecomunicacionesy

    otros servicios

    complementarios y

    que al 30 de abril del

    2020 realicenlos

    servicios

    comprendidos.

    Empresasque

    prestan los

    servicios públicos

    de suministro de

    energía eléctrica y

    agua que al 31 de

    enero del 2020

    realicen los

    servicios

    mencionados

    Mayo

    Pago ElectrónicoFebrero

    • Empresas que prestan los servicios públicos de suministro de

    energía eléctrica yagua a partir del 01 defebrerodel 2020,

    serán emisores electrónicos desde que deban emitir o emita

    un comprobante de pago por dichos servicios, lo que ocurra

    primero.

    • Empresas queprestan los serviciospúblicosde

    telecomunicacionesyservicios complementarios

    establecidosen la norma partir del 01 demayo del 2020,

    seránemisores electrónicos desdequedeban emitir o emita

    un comprobantede pagopor dichos servicios,lo queocurra

    primero.

  • Designación de Emisores Electrónicos

    Comprobante de

    Pago Electrónico

    Contribuyentes Operaciones Fecha de obligación

    Entidades Prestadoras de Salud - EPS Todas 01.01.2020

    Las instituciones educativas Todas

    Los centros de inspección técnica vehicular El servicio de inspección técnica

    Las empresas que prestan el servicio de

    transporte, de acuerdo a determinadas

    disposiciones.

    Por dichos servicios.

    Las Administradoras Privadas de Fondos de

    Pensiones AFP

    Todas 01.07.2020

  • Designación de Emisores Electrónicos

    Comprobante de

    Pago Electrónico

    Monto de ingresos

    anuales

    Fecha a partir de la cual debe emitir comprobantes

    de pago electrónicos

    Operaciones

    comprendidas

    Factura electrónica y

    notas electrónicas

    Boleta de venta

    electrónica y/o ticket

    POS y notas electrónicas

    Mayores o iguales a 75

    unidades impositivas

    tributarias (UIT)

    1.7.2020 1.1.2021 Todas aquellas operaciones

    por las que corresponde

    emitir facturas o boletas de

    venta.

    Mayores o iguales a 23 UIT

    y menores a 75 UIT

    1.1.2021 1.7.2021

    Menores a 23 UIT 1.7.2021 1.1.2022

  • Designación de Emisores Electrónicos

    Comprobante de

    Pago Electrónico

    Contribuyentes Operaciones Fecha de obligación

    Que a partir del 01 de enero del 2020

    dejen de figurar en el RUC como afectos al

    Nuevo RUS y realicen operaciones por las

    que corresponde emitir factura o boleta de

    venta.

    operaciones por las

    que corresponde emitir

    factura o boleta de

    venta

    1 de julio del año siguiente para la emisión de facturas

    electrónicas y notas electrónicas vinculadas a estas

    1 de enero del año subsiguiente para la emisión de boletas de

    venta electrónicas o tickets POS y notas electrónicas

    vinculadas a estos.

    Los no comprendidos en las designaciones

    establecidas en los artículos 1 y 2 de la

    Resolución de Superintendencia N° 279-

    2019/SUNAT que a partir del 1 de enero

    del 2022 realicen operaciones por las que

    corresponda emitir factura o boleta de venta

    Comprende todas las

    operaciones por las

    que debe emitirse

    factura o boleta de

    venta

    Opera en la fecha en que se debe emitir, o se emita, lo que

    ocurra primero, el comprobante de pago respectivo

  • Nuevos inscritos a partir del 2018 en adelante

    Si te inscribiste en el RUC a partir del 01/01/2018 y te encuentras en el Régimen General,

    Régimen Especial o MYPE Tributario (RMT), estarás obligado a emitir comprobantes de pago

    electrónico apartir del tercer mes siguiente a tu inscripción.

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • Emisores por elección

    Si emites Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE)

    voluntariamente, pasarás a ser obligado a partir del

    sexto mes siguienteatu afiliación voluntaria.

    Ejemplo:

    A PARTIR DEL01/01/2018Paralos Contribuyentesdel RégimenGeneral, RégimenEspecialo MYPETributario (RMT).

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • ¿A través de que sistema elegiré emitir un

    comprobante electrónico?

    Comprobante de

    Pago Electrónico

    SEE - DelContribuyente

    SEE-FacturadorSEE-SOL(*)

    Pocovolumendeemisión

    Factura, Boleta de Venta, Notas, Guía

    de remisión, Guía de Bienes

    Fiscalizados, Recibo por honorarios,

    Comprobante de Retenciones y

    Percepción,Liquidación deCompra

    Requisitos de uso: Contarconclave

    SOL y una PC con accesoainternet

    CertificadoDigital:

    De SUNAT

    APPSUNAT

    Poco volumen de

    emisión/Emisiónitinerante

    Factura(simple),Boleta deVenta,

    Recibo por honorarios,

    Liquidación deCompra

    Requisitos de uso: Contar con

    clave SOL , Tablet o smartphone

    con accesoainternet

    Certificado Digital: DeSUNAT

    Alto volumendeemisión

    Factura, Boleta de Venta, Notas, Guía

    de remisión, Comprobante de

    retención y Percepción, Recibo por

    servicio público.

    Requisitos de uso: Indicar, a través de SUNAT

    Operaciones en Línea, que desea adquirir la

    calid ad de emisor electrónico o iniciar la

    emisión electrónica respecto de la

    factura electrónica, la boleta de venta

    electrónica y la nota electrónica,entre otros.

    Certificado Digital: Delcontribuyente

    o del PSE

    Volumen mediodeemisión

    Factura, BoletadeVenta y notas

    Requisitos de uso: Descargar el

    web service, instalarlo en el

    sistema contable o de ventas

    del negocio.

    Certificado Digital:Del

    contribuyente

    Todo tipode emisión

    Factura, Boleta de Venta, Notas,

    Guía de remisión, Comprobante

    de retención y Percepción, Recibo

    por serviciopúblico

    Requisitos de uso: Registrarun

    CD salvo que emplee a un PSE

    Vincular a unOperador

    Certificado Digital: Del

    contribuyenteo delPSE

    (*) A partir del 01 de Julio del 2019, los emisores electrónicos designados o por elección que, al 31 de diciembre de 2018

    son principales contribuyentes cuyo ingreso anual en el año 2017 son >= 300 UIT, deberán utilizar únicamente el SEE-

    OSE y/o elSEE-SOL.

    SEE –OSE(*)

  • Nuevo Sistema de Emisión SEE- Empresas

    Supervisadas

    Comprobante de

    SEE-Empresas Supervisadas(*)

    Características

    • El emisor electrónico puede cambiar de sistema y emitir sus comprobantes de pago electrónicos

    y notas electrónicas a través del SEE- del Contribuyente. Para ello debe indicarlo en SUNAT

    Operaciones enLínea.

    • El emisor electrónico de este sistema puede dar de baja la numeración de los documentos no

    otorgados,aún cuando tenganel estadode aceptado.

    • El recibo electrónico por servicios públicos es enviado a SUNAT a través de un aplicativo

    informático que es descargado de SUNAT Virtual: Plazo de envío: Hasta 7 días calendarios

    siguientes a laemisión.

    Definición

    El Sistema de emisión electrónicapara empresas

    supervisadas por el cual se emite el recibo

    electrónico por servicios públicosy a sus

    respectivasnotas electrónicas (nota de crédito

    electrónica y nota dedébito electrónica).

    (*) Vigente a partir del 01 de diciembre del 2019

    Pago Electrónico

  • ¿Qué es un Sistema de Emisión

    Electrónica - SEE?

    SEEes el medio que se utiliza

    para la emisión de

    comprobantes de pago en forma

    electrónica, desarrollado por el

    emisor electrónico, por terceros

    o por laSUNAT.

    SEE

    SUNAT

    Propiocontribuyente

    Através de

    terceros

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – SOL desde el Portal

    Es el sistema de emisión de comprobantes de pago electrónicos a través del Portal de SUNAT

    Operaciones en línea –SOL.

    • La emisión es GRATUITA.

    • Para su emisión es necesario contar con la Clave SOL.

    • Los comprobantes de pago y documentos electrónicos tienen todos los efectos tributarios

    establecidos en el Reglamento de comprobantes de pago.

    • La serie es alfanumérica, y su numeración es correlativa y generada por el sistema.

    • La SUNAT garantiza la autenticidad del documento emitido desde su portal pues este cuenta

    con mecanismos de seguridad.

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – SOL desde el Portal

    Vervideo

    Comprobantede

    PagoElectrónico

    https://www.youtube.com/watch?time_continue=53&v=TxzekQ_Bg5M

  • SEE – SOL APP

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – SOL APP

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – SOL APP

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – SOL APP

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – SOL APP

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – SOL APP

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – Sistema del Contribuyente

    Es el sistema que permite la emisión de los CPEdesde los sistemas desarrollados oadquiridos

    por el PROPIO contribuyente.

    ✓ La emisión se realiza desde los sistemas desarrollados por el contribuyente, por lo que no

    necesita ingresar a la web de la SUNAT.

    ✓ La serie es alfanumérica. Por ejemplo Factura electrónica inicia con la letra F, y su

    numeración es correlativa, inicia en1.

    ✓ A través del Portal web de la SUNAT,se puede realizar la verificación de autenticidad del

    archivo digital enviado desde los sistemas del contribuyente a la SUNAT.

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – Sistema del Contribuyente

    REGISTRO DE CERTIFICADO DIGITAL

    Comprobantede

    PagoElectrónico

    .

  • SEE – Sistema del Contribuyente

    REGISTRO DE CERTIFICADO DIGITAL

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – Sistema del Contribuyente

    REGISTRO DE CERTIFICADO DIGITAL yCORREO

    Comprobantede

    PagoElectrónico

    Tener encuenta:

    ✓ Si el envío es realizadopor

    el Emisor Electrónicoregistra

    el Certificado digitaly correo.

    ✓ Siel envíolo realizaatravés de

    un PrestadordeServicios(PSE)

    deberá registrar el correo y

    vincularlo a unPSE.

  • SEE – Sistema del Contribuyente

    Comprobantede

    PagoElectrónico(*) -A partir del01.10.2018,solopueden utilizar la versión 2.1

    - Antes del 01.10.2018, puedenoptar por emplear la versión 2.0o 2.1.

    - Desde el 01 de julio 2019solopueden utilizar la versión2.1

    ✓ Factura.

    ✓ Boleta de venta.

    ✓ Notas de crédito.

    ✓ Notas de débito.

    ✓ Comprobante de

    retenciones

    ✓ Comprobante de

    percepciones

    ✓ Guías de remisión

    ✓ Recibo de Servicio Público

    ✓ Documentos Autorizados

  • SEE – Sistema del Contribuyente con PSE

    ActividadesdeunPSE:

    • EmisióndeCPE

    • Envía a laSUNATunejemplardel CPE.

    • Genera yenvía aSUNATla

    comunicacióndebaja,resumendiario

    y otros.

    • RecepcionalasCDRqueenvieSUNAT

    Las PSE utilizan su propiocertificado

    digital y/o CódigodeusuarioyClaveSOL,

    según corresponda.

    Comprobantede

    PagoElectrónico(*) -A partir del01.10.2018,solopueden utilizar la versión 2.1

    - Antes del 01.10.2018, puedenoptar por emplear la versión 2.0o 2.1.

    - Desde el 01 de julio 2019solopueden utilizar la versión2.1

    Emisiónde Comprobantede

    PagoElectrónicosSelección dePSE

  • SEE – Facturador

    Es un sistema de facturación electrónica que se descarga sin costo desde el Portal de la SUNAT,

    dirigida principalmente a medianos y pequeños contribuyentes que cuentan con sistemas

    computarizados y tienen un alto volumen de facturación.

    ✓ No se requiere de conexión a Internet para la emisión del CPEpero si para el envío.

    ✓ Convierte la información del contribuyente al formato XML de manera automática.

    ✓ Realiza las validaciones establecidas por la SUNAT y firma digitalmente el comprobante.

    ✓ En caso se requiera entregar una representación impresa, permite generar un archivo PDF

    del comprobante.

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – Facturador

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – Facturador

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – Facturador MANUAL DE INSTALACION

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – Operador de Servicios Electrónicos

    El Operador de Servicios Electrónicos (OSE) es quién se encarga de comprobar informáticamente

    el cumplimiento de los aspectos esenciales para que se considere emitido el documento

    electrónico que sirve de soporte a los comprobantes de pago electrónicos y cualquier otro

    documento que seemita en el Sistemade EmisiónElectrónica.

    El SEE-OSE, que es parte del Sistema de Emisión Electrónica de los comprobantes de pago

    electrónicos y susdocumentos relacionados.

    El emisor que opte por el sistema con Operador de Servicios de Electrónicos debe contratar los

    servicios de unOSE.

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – Operador de Servicios Electrónicos (Obligaciones)

    Comprobantede

    Pago

    Electrónico

    ✓ Mantener la carta fianza según lo definido por la SUNAT.

    ✓ Remitir a la SUNAT los documentos electrónicos que realizó la comprobación; así

    como la CDR que envió al emisor, a más tardar, en el plazo de 1 hora desde que

    realizó la comprobación.

    ✓ Garantizar, en el año, al menos un 99.96% de disponibilidad de los servicios

    informáticos que debe brindar.

    ✓ Implementar los requisitos establecidos por la ISO/IEC-27001 desde el inicio del

    segundo año de haber sido inscrito en el Registro OSE.

    ✓ Permitir que la SUNAT verifique que su plataforma tecnológica cumpla con los

    aspectos técnicos y requerimientos básicos en la gestión de la seguridad de la

    información señalados en la R S N° 117-2017/SUNAT.

  • SEE – Operador de Servicios Electrónicos (Obligaciones)

    ✓ Guardar la reserva tributaria de la información calificada como tal

    segúnel CódigoTributario en los términos indicados en el numeral 3 del

    artículo único del DecretoLegislativoN.°1314.

    ✓ Mantener por un mes el documento electrónico respecto del cual se

    emitió una CDR, así como las CDR y las comunicaciones de

    inconsistencias que hayaemitido.

    ✓ Cumplir con las demásobligaciones que sedesprendan de la RSN°117-

    2017/SUNAT.

  • SEE – Operador de Servicios Electrónicos

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • SEE – Operador de Servicios Electrónicos

    Por ejemplo, Si cuento con el Sistema de EmisiónElectrónicadesde los

    Sistemas del Contribuyente

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • Comprobante de Pago

    Electrónico

    Novedades normativas

  • Obligatoriedad

    PRICOSAl 31 DIC 18

    Ingresosanuales

    2017 iguales o

    mayores 300UIT

    Marzo

    2019Excepción: SEE

    Contribuyente ySFS

    Facturador

    Hasta Junio2019

    PRICOS2019

    Ingresos año

    anterior igualeso

    mayores 300UIT

    Julio

    2020

    PRICOS2020

    Ingresos año

    anterior igualeso

    mayores 300UIT

    Julio

    2021

    Comprobantede

    PagoElectrónico

    SEE – Operador de Servicios Electrónicos

  • Diferencia entre PSE y OSE

    PSE

    ProveedordeServiciosElectrónicos

    Comprobantede

    PagoElectrónico

    contenido del comprobante

    Es quien presta el servicio al emisor

    electrónico, para la realización de

    alguna o todas las actividades para la

    correctaemisión.

    La responsabilidad respecto al

    essiempre de la empresa que emite el

    comprobantedepagoelectrónico.

    OSE

    OperadordeServiciosElectrónicos

    Esquién se encarga de comprobar

    informáticamente el cumplimiento de

    las condiciones de emisión de los

    comprobanteselectrónicos.

    Devuelve una constancia de recepción

    o comunicación de inconsistencia si

    existen erroresenel envío.

  • Diferencia entre PSE y OSE

    - Da opción de consulta en una página web el

    documentoelectrónicoduranteel plazodeunmes

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • Concurrencia de Comprobantes de pago físico y electrónicos

    • El emisor electrónico que obtenga por elecciónVOLUNTARIAMENTE esa calidad no está impedido deemitir los comprobantes de pago en formatosimpresos y/o importados por imprentas autorizadas olos tickets o cintas emitidos por máquinasregistradoras, cuando corresponda.

    • Puede seguir emitiendo de manera física, por un plazode cinco (5) meses contados desde el primer díacalendario del mes siguiente de adquirida la calidadde emisor electrónico.

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • Concurrencia de Comprobantes de pago físico y electrónicos

    • El emisor electrónico por determinación de la SUNAT(designado) que, por causas no imputables a él, estéimposibilitado de emitir los comprobantes de pagoelectrónicos y/o las notas electrónicas puede emitir loscomprobantes de pago, notas de débito y/o las notas decrédito en formato impreso y/o importado por imprentaautorizada, cuandocorresponda.

    • Ante este supuesto, debe proporcionar a la SUNAT,directamente o a través del OSE, según corresponda ladeclaración jurada con la información de los comprobantesimpresos, hasta el sétimo día calendario contado desde el díacalendariosiguientealdesuemisión.

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • Nuevos Supuestos de Concurrencia

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • Nuevos Supuestos de Concurrencia

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • UBL

    Hasta el 31 de agosto 2019, se exceptúa la obligatoriedad de utilizar la versión 2.1del estándar UBL (Universal Business Language), siempre que utilicen la versión 2.0del referido estándar; los emisores electrónicos que antes del 1 de octubre 2018iniciaron la emisiónelectrónica en:

    1 SistemadeEmisiónElectrónicaOperadordeServiciosElectrónicos

    2 SistemadeEmisiónElectrónicadesarrolladodesdelosSistemasdel Contribuyente.

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • CODIGO PRODUCTO SUNAT

    Seexceptúa como requisito mínimo el campo Código Producto SUNATen los comprobantes

    de pago electrónicos (facturas, boletas de venta y notas vinculadas a aquellas), a los

    contribuyentesqueseencontrabanen el alcancedelanorma.

    ✓ PrincipalContribuyenteNacionalal 31.12.2018,

    ✓ EmisorElectrónico

    ✓ Ingresosanualesmayoreso igualesaS/.250 000 000.00

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • PADRON DE OBLIGADOS A CPE

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • CONSULTA DE OBLIGADOS EN SOL

    Consulta en suportal

    Comprobantede

    PagoElectrónico

  • Gracias