COMITETUL DE AUDIT:

RELAŢIA CU AUDITORUL

STATUTAR

CONSILIUL PENTRU SUPRAVEGHEREA

ÎN INTERES PUBLIC A PROFESIEI CONTABILE

PREŞEDINTE: LAZĂR BALAJ

6 I U N I E 2 0 1 3 , B U C U R E Ş T I 1

STRUCTURA PREZENTĂRII

1. Despre CSIPPC

2. Responsabilităţile Comitetului de Audit

3. Relaţia Comitet de Audit – Auditor statutar

4. Rolul organismului profesional în definirea atribuţiilor Comitetelor de Audit în România

6 I U N I E 2 0 1 3 , B U C U R E Ş T I 2

1. Despre CSIPPC

Consiliul pentru Supravegherea în Interes Public a Profesiei Contabile (CSIPPC), cunoscut sub vechea titulatură Consiliul pentru Supravegherea Publică a Activităţii de Audit Statutar, reprezintă principala structură operaţională în cadrul sistemului naţional de supraveghere publică a activităţii de audit statutar având rolul de a asigura îmbunătăţirea activităţii de audit şi, prin urmare, de a contribui semnificativ la creşterea credibilităţii situaţiilor financiare auditate.

Obiectivul strategic principal al CSIPPC îl constituie promovarea şi urmărirea creşterii credibilităţii profesiei contabile şi, implicit, a

activităţii de audit statutar.

6 I U N I E 2 0 1 3 , B U C U R E Ş T I 3

1. Despre CSIPPC

În ultimul an legislaţia care reglementează activitatea CSIPPC a suferit schimbări semnificative. Printre cele mai importante schimbări menţionăm: lărgirea ariei de activitate a CSIPPC (de la supravegherea activităţii de audit statutar la supravegherea profesiei contabile), schimbarea structurii de finanţare, modificarea componenţei Consiliului superior al CSIPPC.

Progrese semnificative realizate în ultimele 12 luni:

• angajarea de personal (creştere de la 1 la 13 angajaţi proprii); • asigurarea bazei materiale necesare (inclusiv a unui sediu adecvat pentru desfăşurarea activităţii); • continuarea activităţii de supraveghere a actualizării informaţiilor din Registrul Public al auditorilor financiari şi firmelor de audit; • demararea supravegherii CAFR prin intermediul chestionarelor; • adoptarea celor mai multe proceduri necesare supravegherii CAFR; • trecerea la elaborarea procedurilor necesare supravegherii CECCAR;

6 I U N I E 2 0 1 3 , B U C U R E Ş T I 4

2. RESPONSABILITĂŢILE COMITETULUI DE

AUDIT

Izvorul de drept pentru crearea Comitetului de Audit îl constituie Legea societăţilor comerciale

Prevederi relevante: Consiliul de administraţie poate crea comitete

consultative formate din cel puţin 2 membri ai consiliului şi însărcinate

cu desfăşurarea de investigaţii şi cu elaborarea de recomandări pentru

consiliu, în domenii precum auditul, remunerarea administratorilor,

directorilor, cenzorilor şi personalului sau nominalizarea de candidaţi

pentru diferitele posturi de conducere. Comitetele vor înainta

consiliului, în mod regulat, rapoarte asupra activităţii lor. Comitetul de audit este format numai din administratori neexecutivi. Cel puţin un

membru al comitetului de audit trebuie să deţină experienţă în aplicarea principiilor contabile sau în audit financiar.

6 I U N I E 2 0 1 3 , B U C U R E Ş T I 5

2. RESPONSABILITĂŢILE COMITETULUI DE

AUDIT

Principalele responsabilităţi ale Comitetului de Audit conform Codului de guvernanţă corporativă al BVB: •Comitetul de Audit asistă CA în indeplinirea responsabilitatilor sale în domeniul raportarii financiare, al controlului intern şi acela al administrarii riscului. •Comitetul de Audit, după caz, va examina în mod regulat eficienţa raportării financiare, controlului intern şi sistemului de administrare a riscului adoptat de societate; se va asigura ca analizele de audit efectuate precum şi rapoartele de audit elaborate, ca urmare a acestora, sunt conforme cu planul de audit aprobat de CA sau de Comitetul de Audit. •Comitetul de Audit va sprijini CA în monitorizarea credibilităţii şi integrităţii informaţiei financiare furnizată de societate, în special prin revizuirea relevanţei şi consistenţei standardelor contabile aplicate de aceasta

6 I U N I E 2 0 1 3 , B U C U R E Ş T I 6

2. RESPONSABILITĂŢILE COMITETULUI DE

AUDIT

Principalele responsabilităţi ale Comitetului de Audit conform prevederilor art. 47 al OUG 90/2008

Comitetul de audit are, printre altele, următoarele atribuţii:

a) monitorizează procesul de raportare financiară;

b) monitorizează eficacitatea sistemelor de control intern, de audit intern, după caz, şi de management al riscurilor din cadrul societăţii comerciale;

c) monitorizează auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate;

d) verifică şi monitorizează independenţa auditorului statutar sau a firmei de audit şi, în special, prestarea de servicii suplimentare entităţii auditate.

6 I U N I E 2 0 1 3 , B U C U R E Ş T I 7

2. RESPONSABILITĂŢILE COMITETULUI DE

AUDIT

Principalele responsabilităţi ale Comitetului de Audit conform prevederilor art. 47 al OUG 90/2008 (continuare)

•În cazul entităţilor de interes public, propunerea venită din partea organului de administraţie sau de supraveghere privind numirea unui auditor statutar sau a unei firme de audit se bazează pe o recomandare a comitetului de audit.

•Auditorul statutar sau firma de audit raportează comitetului de audit cu privire la aspectele esenţiale care rezultă din auditul statutar şi, în special, cu privire la deficienţele semnificative ale controlului intern în ceea ce priveşte procesul de raportare financiară.

6 I U N I E 2 0 1 3 , B U C U R E Ş T I 8

3. Relaţia Comitet de Audit – Auditor statutar

Principalele responsabilităţi ale Comitetului de Audit faţă de auditorii statutari (conform Codului de guvernanţă corporativă al BVB):

• va fi informat despre programul de activitate a auditorului financiar şi va primi un raport din partea acestuia în care vor fi descrise toate relaţiile existente între acesta din urmă, pe de o parte, şi societate şi grupul din care face parte, pe de alta.

• va face recomandări CA privind selectarea, numirea, re-numirea şi înlocuirea auditorului financiar, precum şi termenii şi condițiile remunerării acestuia.

• va monitoriza independenţa şi obiectivitatea auditorului financiar, în special prin monitorizarea rotaţiei partenerilor dedicaţi Emitentului, în firma de audit.

Prevederile sunt extinse şi explicitate în cadrul Ghidului de implementare al Codului de guvernanţă corporativă al BVB, în special prin intermediul recomandărilor de la 27 la 32. 6 I U N I E 2 0 1 3 , B U C U R E Ş T I 9

4. Rolul organismului profesional în definirea atribuţiilor Comitetelor de

Audit în România

CAFR se implică activ în definirea responsabilităţilor Comitetelor de audit, în special prin:

•Găzduirea de articole de specialitate pe această temă în revistele proprii (unele articole indică o situaţie în care Comitete de audit aparţinând firmelor cotate la BVB au fost înfiinţate mai curând ca o obligaţie de respectare a unei cerințe legale, fără să aibă un rol activ în îndeplinirea atribuţiilor lor);

•Participarea la evenimente dedicate integral sau parţial acestui subiect (cum este şi prezenta conferinţă);

CAFR are atribuţia de a recomanda măsuri de implementare a prevederilor privind comitetele de audit ale art. 47 al OUG 90/2008, măsuri care se

aprobă de către CSIPPC.

6 I U N I E 2 0 1 3 , B U C U R E Ş T I 10

MULŢUMESC PENTRU ATENŢIE

6 I U N I E 2 0 1 3 , B U C U R E Ş T I 11