Ciudad Universitaria Rodrigo Facio Brenes Financieros Diciembre... · Nota N°. 3 ± Inversiones transitorias 31 Nota N°. 4 ± Cuentas por cobrar y otros deudores 32 Nota N°. 5

UNIVERSIDAD DE COSTA RICA VICERRECTORA DE ADMINISTRACIN

OFICINA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA

ESTADOS FINANCIEROS Y LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Ciudad Universitaria Rodrigo Facio Brenes Febrero 2016

UNIVERSIDAD DE COSTA RICA VICERRECTORA DE ADMINISTRACIN OFICINA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA Tabla de Contenido

IV. ANEXOS

Anexo N. 1 Estado de Situacin Financiera Comparativo 58

Anexo N. 2 Egresos Capitalizables por Seccin 61

Anexo N. 3 Egresos Capitalizables por Programas 65

Anexo N. 4 Compromisos de presupuesto 68

Anexo N. 5 Cdula de Antigedad de Saldos Cuentas por Cobrar y 70

Documentos por Prstamos a Profesores y Estudiantes 71

Anexo N. 6 Resumen de Inversiones por Banco 73

Anexo N. 7 Fondos Restringidos - Situacin Financiera 80

Fondos Restringidos - Situacin Presupuestaria 81

Fondos Restringidos - Estado General por Unidades 82

Anexo N. 8 Empresas Auxiliares- Situacin Financiera 88

Empresas Auxiliares - Situacin Presupuestaria 89

Empresas Auxiliares - Estado General por Unidades 90

Anexo N. 9 Cursos Especiales - Situacin Financiera 95

Cursos Especiales - Situacin Presupuestaria 96

Cursos Especiales - Estado General por Unidades 97

Anexo N. 10 Programa Posgrado Financiamiento Complementario: 100

-Situacin Financiera 101

-Situacin Presupuestaria 102

- Estado General por Unidades 103

Anexo N. 11 Liquidacin de Ingresos 107

Anexo N. 12 Liquidacin de Egresos por Seccin 113

Liquidacin de Egresos por Objeto del Gasto 144

Anexo N. 13 Estado de los proyectos de inversin Programa de Inversiones 153

Proyectos en proceso de diseo 155

Proyectos en proceso de licitacin 159

Proyectos en proceso de construccin 162

Proyectos terminados pendientes de liquidar 164

Proyectos terminados 166

Anexo N. 14 Estados Financieros FUNDEVI 171

UNIVERSIDAD DE COSTA RICA VICERRECTORA DE ADMINISTRACIN OFICINA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA Tabla de Contenido

TABLA DE CONTENIDO

I. ESTADOS FINANCIEROS Y LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA

Estado de Situacin Financiera 5

Estado de Ingresos y Egresos por Seccin 7

Estado de Ingresos y Egresos por Clase Bsica y Objeto del Gasto 10

Estado de Flujo de Efectivo 11

Estado de Cambio en el Patrimonio 12

Liquidacin Presupuestaria 13

Resumen de Ingresos por Seccin y Clase Bsica 14

Resumen de Egresos por Seccin y Objeto del gasto 15

Distribucin Supervit Comprometido 16

Distribucin Fondo de Prstamos 17

Situacin Presupuestaria de Ingresos por Seccin 18

Situacin Presupuestaria de Egresos por Seccin y Programa 20

II. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES Y PRESUPUESTARIAS 23

III. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nota N. 1 Efectivo 30

Nota N. 2 Efectivo en bancos 30

Nota N. 3 Inversiones transitorias 31

Nota N. 4 Cuentas por cobrar y otros deudores 32

Nota N. 5 Documentos por cobrar 33

Nota N. 6 Inventarios en bodegas 34

Nota N. 7 Producto acumulado 36

Nota N. 8 Gastos Prepagados 36

Nota N. 9 Activos Fijos 37

Nota N. 10 Otras inversiones 51

Nota N. 11 Varios acreedores 51

Nota N. 12 Deducciones retenidas por pagar 52

Nota N. 13 Gastos acumulados por pagar 52

Nota N. 14 Pasivos diferidos 53

Nota N. 15 Documentos por pagar a largo plazo 53

Nota N. 16 Capital inmovilizado 54

Nota N. 17 Cuentas de orden 54

Nota N. 18 Contingencias 55

Nota N. 19 Supervit especfico 55

UNIVERSIDAD DE COSTA RICA

VICERRECTORA DE ADMINISTRACIN


ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 y 2014

(Expresado en colones)

NOTAS 2015 2014

ACTIVOS

Activo Corriente

Efectivo 1 1.241.445.854,79 1.203.519.877,89

Efectivo en Banco 2 1.612.955.421,01 3.198.176.999,56

Inversiones Transitorias 3 61.098.642.536,71 44.730.902.382,42

Cuentas por Cobrar y Otros Deudores, neto 4 5.818.063.709,15 5.173.487.566,08

Prstamos a Profesores y Estudianes, neto 5 496.461.115,39 484.471.954,46

Mercadera en Trnsito 1.947.844.015,78 2.198.967.159,25

Inventarios en Bodega, neto 6 686.620.356,85 688.530.136,70

Productos Acumulados 7 305.605.485,36 307.392.869,58

Gastos Prepagados 8 240.291.983,45 246.773.077,10

Total Activo Corriente 73.447.930.478,49 58.232.222.023,04

Activo No Corriente

Mobiliario, Equipo, Maquinaria y Vehculos, neto 9 43.424.072.310,93 40.171.449.563,63

Instalaciones, neto 9 1.309.940.726,70 1.512.792.907,62

Edificios, neto 9 42.649.891.639,30 41.706.688.928,66

Terrenos 9 8.341.539.069,71 8.341.439.069,71

Obras en Proceso (construcciones) 9 1.940.356.701,32 1.715.157.310,25

Total Activo No Corriente 97.665.800.447,96 93.447.527.779,87

Otros Activos

Derechos Telefnicos 9 15.089.040,00 15.089.040,00

Depsitos en Garanta 9 69.793.484,05 66.871.703,15

Otras Inversiones 10 118.070.750,00 111.491.240,00

Programa de Cmputo, neto 9 246.938.347,27 197.344.670,90

Garanta de Participacin y Cumplimiento 9 353.463,00 353.463,00

Total Otros Activos 450.245.084,32 391.150.117,05

Total Activo 171.563.976.010,77 152.070.899.919,96

(Contina)

5




ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 y 2014


NOTAS 2015 2014

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente

Varios Acreedores 11 921.069.854,72 869.559.521,37

Deducciones Retenidas por Pagar 12 5.344.623.266,48 4.716.811.341,71

Gastos Acumulados 13 4.756.440.502,79 4.387.409.836,97

Pasivos Diferidos 14 2.039.536.482,45 1.914.799.098,13

Total Pasivo Corriente 13.061.670.106,44 11.888.579.798,18

Pasivo No Corriente

Documento por Pagar Largo Plazo 15 21.816.392.989,92 22.128.402.004,94

Total Pasivo No Corriente 21.816.392.989,92 22.128.402.004,94

Total Pasivo 34.878.063.096,36 34.016.981.803,12

ACTIVO/PATRIMONIO NETO

Supervit Especfico

Supervit Disponible

Supervit del Periodo 4.274.392.011,43 12.306.437,23

Total Supervit Disponible 4.274.392.011,43 12.306.437,23

Supervit Comprometido

Supervit Fondo de Prstamo 212.835.746,49 183.930.419,51

Supervit Comprometido 55.918.295.278,14 46.565.046.268,11

Total Supervit Comprometido 56.131.131.024,63 46.748.976.687,62

Total Supervit Especfico 19 60.405.523.036,06 46.761.283.124,85

Otras Cuentas de Patrimonio

Capital Circ. Prstamos al Cobro 751.189.730,99 763.939.460,45

Fondo de Prstamo Comprometido -212.835.746,49 -183.930.419,51

Valuacin Estim. Incobrables Prstamos -41.892.869,11 -95.537.086,48

Fondo de Prstamo, Neto 496.461.115,39 484.471.954,46

Valuacin Estim. Incobrables Cuentas por Cobrar 4 -1.070.707.941,07 -1.405.258.781,69

Valuacin Estim. por Obsolesciencia Inventarios 6 -33.208.000,00 -37.919.000,00

Ganancia o Prdida no Realizada Inver. Transitorias 285.392.911,08 246.616.948,95

Capital Inmovilizado 16 76.122.761.245,31 71.542.885.885,83

Capital Libros - Bodega 372.946.197,64 361.673.144,44

Aportes de Capital 106.744.350,00 100.164.840,00

Total Otras Cuentas de Patrimonio 76.280.389.878,35 71.292.634.991,99

TOTAL ACTIVO/PATRIMONIO NETO 136.685.912.914,41 118.053.918.116,84

TOTAL PASIVO Y ACTIVO/PATRIMONIO NETO 171.563.976.010,77 152.070.899.919,96

CUENTAS DE ORDEN 17 1.076.285.614,48 1.308.670.913,05

(Finaliza...)

6




ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS POR SECCIN

AL 31 DE DICIEMBRE 2015 Y 2014


2015 2014

INGRESOS

FONDOS CORRIENTES PARA OPERACIONES

Otros Ingresos Tributarios 178.305.069,70 37.761.062,06

Venta de Bienes y Servicios 5.650.425.834,34 5.272.502.101,64

Ingresos de la Propiedad 4.062.193.555,90 2.766.312.701,36

Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones 442.293.314,00 416.758.420,70

Otros Ingresos No Tributarios 466.661.803,28 216.004.643,99

Transferencias Corrientes del Sector Pblico 222.979.826.464,02 194.813.833.973,53

Ingresos de Financiamiento 24.590.565.917,98 23.026.377.763,94

TOTAL INGRESOS FONDOS CORRIENTES PARA OPERACIONES 258.370.271.959,22 226.549.550.667,22

EMPRESAS AUXILIARES



TOTAL INGRESOS EMPRESAS AUXILIARES 5.357.169.188,63 5.306.555.630,36

FONDO DE PRSTAMOS

Ingresos de la Propiedad 10.549.278,37 10.898.368,58

Ingresos de Capital 214.125.181,62 181.883.945,03

TOTAL INGRESOS FONDO DE PRSTAMOS 224.674.459,99 192.782.313,61

FONDOS RESTRINGIDOS

Impuestos sobre Bienes y Servicios 418.210.337,58 513.191.590,85

Venta de Bienes y Servicios 48.496.560,00 751.447.039,30


Otros Ingresos No Tributarios 5.393.452,50 4.771.336,00


Transferencias Corrientes del Sector Privado 413.228.796,65 396.726.341,77

Transferencias Corrientes del Sector Externo 83.314.271,27 107.055.594,23


TOTAL INGRESOS FONDOS RESTRINGIDOS 14.099.827.405,26 15.533.388.497,36

CURSOS ESPECIALES


Ingresos de Financiamiento 456.644.799,23 447.959.139,69

TOTAL INGRESOS CURSOS ESPECIALES 884.444.823,84 847.094.090,80

PROGRAMAS DE POSGRADO FINANCIAMIENTO COMPLEMENTARIO


Ingresos de la Propiedad 0,00 31.951,36

Ingresos de Financiamiento 436.140.830,81 355.353.837,45

TOTAL ING. PROG. POSG. FINANCIAMIENTO COMPLEMENTARIO 2.650.429.707,60 2.533.965.826,16

FONDOS INTRAPROYECTOS



Transferencias Corrientes del Sector Privado 1.072.258.088,73 531.861.912,53


TOTAL INGRESOS FONDOS INTRAPROYECTOS 7.030.598.696,84 6.712.139.163,19

FONDOS DEL SISTEMA (CONARE)



TOTAL INGRESOS FONDOS DEL SISTEMA (CONARE) 7.999.021.864,29 7.927.066.562,15

PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL

Transferencias Corrientes del Sector Pblico 27.629.175,98 1.417.665.110,00

Ingresos de Financiamiento 1.411.092.421,49 0,00

TOTAL PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL 1.438.721.597,47 1.417.665.110,00

TOTAL INGRESOS 298.055.159.703,14 267.020.207.860,85

(Contina )

7







2015 2014

EGRESOS (1) y (2)

FONDOS CORRIENTES PARA OPERACIONES POR PROGRAMA

Docencia 80.244.859.655,13 73.579.168.099,32

Investigacin 28.159.744.115,51 25.867.013.451,87

Accin Social 6.141.661.728,01 6.699.959.672,69

Vida Estudiantil 25.853.014.936,78 20.155.728.617,87

Administracin 22.125.990.304,72 21.428.349.880,96

Direccin Superior 30.326.950.420,50 29.189.757.552,22

Desarrollo Regional 24.078.857.818,46 21.853.504.432,51

TOTAL EGRESOS FONDOS CORRIENTES PARA OPERACIONES 216.931.078.979,11 198.773.481.707,44

EMPRESAS AUXILIARES POR PROGRAMA

Docencia 424.986.475,85 345.391.175,65

Investigacin 1.120.906.579,33 1.138.214.895,26

Accin Social 225.675.552,47 551.636.048,18

Vida Estudiantil 74.391.740,80 107.195.878,21

Desarrollo Regional 297.871.176,83 266.208.970,57

TOTAL EGRESOS EMPRESAS AUXILIARES 2.143.831.525,28 2.408.646.967,87

FONDO DE PRSTAMOS


Direccin Superior 10.538.713,50 7.520.894,10

TOTAL EGRESOS FONDO DE PRSTAMOS 11.838.713,50 8.851.894,10

FONDOS RESTRINGIDOS POR PROGRAMA

Docencia 454.010.130,10 590.531.550,50

Investigacin 4.223.255.927,73 4.257.557.001,21

Accin Social 457.901.521,25 1.599.568.797,84


Administracin 3.144.073,33 9.499.045,00



TOTAL EGRESOS FONDOS RESTRINGIDOS 5.554.453.492,89 7.167.342.108,84

CURSOS ESPECIALES POR PROGRAMA

Docencia 181.014.602,29 165.365.504,94

Accin Social 237.820.330,25 215.893.435,48

TOTAL EGRESOS CURSOS ESPECIALES 418.834.932,54 381.258.940,42

PROG. POSG. FINANC. COMPL. POR PROGRAMA

Docencia 2.226.235.013,34 2.085.481.406,60

TOTAL EGRESOS PROG. POSG. FINANC. COMPL. 2.226.235.013,34 2.085.481.406,60

FONDOS INTRAPROYECTOS

Docencia 34.572.707,29 25.325.737,37

Investigacin 591.752.316,49 536.243.738,30

Accin Social 304.032.306,87 504.490.065,02

Vida Estudiantil 0,00 5.405.352,10



TOTAL EGRESOS FONDOS INTRAPROYECTOS 980.302.818,13 1.454.805.608,10

FONDOS DEL SISTEMA (CONARE)

Docencia 1.726.314.080,82 2.008.961.846,18

Investigacin 384.610.410,24 343.582.407,55

Accin Social 77.265.730,61 94.033.130,70


Administracin 136.265.043,31 155.119.373,20

Direccin Superior 1.279.831.602,47 1.563.630.999,01

(Contina )

8







2015 2014


Inversiones 55.696.677,25 167.909.129,00

TOTAL EGRESOS FONDOS DEL SISTEMA (CONARE) 3.944.464.278,91 4.603.049.952,81

PLANTA FSICA

Inversiones en Infraestructura 4.287.539.125,60 3.369.433.461,31

TOTAL EGRESOS PLANTA FSICA 4.287.539.125,60 3.369.433.461,31


Investigacin 454.309.323,91 0,00


Inversiones 681.440.565,12 3.406.616,61

TOTAL EGRESOS PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL 1.151.057.787,78 6.572.688,51

TOTAL EGRESOS 237.649.636.667,08 220.258.924.736,00

TOTAL DIFERENCIA INGRESOS SOBRE EGRESOS AL 31/12/2015 60.405.523.036,06 46.761.283.124,85

Notas:

(Finaliza)

(1) No se incluyen los compromisos de presupuesto debido a que su efecto es presupuestario y no financiero, por tanto no constituyen un

gasto real al 31 de diciembre de 2015. Ver anexo No. 4, para el ao 2015.

(2) Los egresos capitalizables se integran a los respectivos Programas. En los anexos No.2 y 3 se muestran los egresos capitalizables.

9




ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS POR CLASE BSICA Y OBJETO DEL GASTO



INGRESOS POR CLASE BSICA

Impuestos sobre Bienes y Servicios 418.210.337,58

Otros Ingresos Tributarios 178.305.069,70

Venta de Bienes y Servicios:

Venta de Bienes 889.144.010,08

Venta de Servicios 3.315.203.978,93

Derechos Administrativos 7.545.521.227,10 11.749.869.216,11

Ingresos de la Propiedad 4.183.307.407,40

Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones 442.293.314,00

Otros Ingresos No Tributarios 472.055.255,78

Transferencias Ctes del Sector Pblico:

Transferencias Ctes del Gobierno Central 231.648.442.449,59

Transferencias Ctes de rganos Desconcentrados 380.877.550,00

Transferencias Ctes de Instituciones Pblicas Servicios 50.125.089,72 232.079.445.089,31

Transferencias Ctes. Sector Privado 1.485.486.885,38

Transferencias Ctes. Sector Externo 83.314.271,27

Ingresos de Capital 214.125.181,62

Ingresos de Financiamiento 46.748.747.674,99

TOTAL INGRESOS 298.055.159.703,14

EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO (2)

Remuneraciones 171.200.419.821,03

Servicios 15.518.077.585,86

Materiales y Suministros 5.359.586.034,31

Intereses y Comisiones 2.618.327.306,38

Activos Financieros 11.838.713,50

Bienes Duraderos (1) 13.987.265.721,94

Transferencias Corrientes 28.651.967.678,63

Amortizacin 302.153.805,43

TOTAL EGRESOS 237.649.636.667,08

DIFERENCIA INGRESOS SOBRE EGRESOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 60.405.523.036,06

Notas:

(1) Cifra real del egreso capitalizable que se observa en el "Estado de Egresos Capitalizables por Seccin al 31 de diciembre de 2015"

(2) No se incluyen los compromisos de presupuesto debido a que su efecto es presupuestario y no financiero, por tanto no constituyen un gasto real al 31 de

diciembre de 2015. Ver anexo No. 4 para el ao 2015.

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

PERIODO DEL 31 DE DICIEMBRE 2014 AL 31 DICIEMBRE 2015


ACTIVIDADES DE OPERACIN

Supervit (dficit) del perodo al 31 diciembre de 2015 4.274.392.011,43

Ajustes por:

Efectivo provisto por las operaciones:

Depreciacin 7.547.998.647,32

Estimacin para incobrables -388.195.057,99

Estimacin para prdida en inventarios -4.711.000,00

Supervit comprometido 9.353.249.010,03

Supervit acumulado de perodos anteriores -12.306.437,23

Otras operaciones registradas como egreso capitalizable 436.784.853,86

Capital inmovilizado 4.579.875.359,48

Subtotales 25.787.087.386,90

Cambios en activos y pasivos que proveen (usan) efectivo:

Cuentas por cobrar y otros deudores -310.025.302,45

Producto acumulado 1.787.384,22

Varios Acreedores 51.510.333,35

Gastos acumulados por pagar 369.030.665,82

Pasivos diferidos 124.737.384,32

Gastos prepagados 6.481.093,65

Prstamos a cobrar a profesores y estudiantes 41.655.056,44

Inventarios 257.743.923,32

Deduccciones y retenciones por pagar 627.811.924,77

Efectivo neto provisto por actividades de operacin 26.957.819.850,34

ACTIVIDADES DE INVERSIN

Adiciones a inmuebles, mobiliario y equipo -11.766.271.315,41

Inversiones permanentes -6.579.510,00

Otros activos -52.515.457,27

Efectivo neto utilizado en actividades de inversin -11.825.366.282,68

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Disminucin deuda de Largo Plazo -312.009.015,02

Efectivo neto actividades de financiamiento -312.009.015,02

Aumento (disminucin) en efectivo e inversiones transitorias 14.820.444.552,64

Mas: Efectivo e inversiones transitorias al 31 de diciembre de 2014 49.132.599.259,87

Efectivo e inversiones transitorias al 31 de diciembre de 2015 63.953.043.812,51

11




ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

POR LOS PERODOS ANUALES QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2015

(Expresado en miles de colones)

SUPERVIT

DISPONIBLE

ESTIMACIN

CUENTAS

INCOBRABLES

ESTIMACIN

CUENTAS

INVENTARIOS

FONDO DE

PRSTAMOS

SUPERVIT

COMPROMETIDO

CAPITAL

INMOVILIZADO

CAPITAL LIBROS

BODEGAS

CAPITAL

COOPERATIVA

PRODUCTORES DE

LECHE

GANANCIA NO

REALIZADA

INV.TRANS.

TOTAL

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 2.626.597,98 -61.071,76 -19.940,00 682.530,80 41.249.277,42 60.874.758,75 348.206,65 81.031,46 171.792,52 105.953.183,82

Supervit del perodo 12.306,44 12.306,44

Transferencia a resultados -2.626.597,98 -2.626.597,98

Transferencia de supervit comprometido -41.249.277,42 -41.249.277,42

Registro del nuevo supervit comprometido 46.565.046,27 46.565.046,27

Otros movimientos del perodo -14.128,43 13.466,49 19.133,38 74.824,43 93.295,87

Aumento en inmuebles, mobiliario y equipo 10.668.127,14 10.668.127,14

Estimacin para incobrables -1.344.187,02 -17.979,00 -1.362.166,02

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 12.306,44 -1.405.258,78 -37.919,00 668.402,37 46.565.046,27 71.542.885,89 361.673,14 100.164,84 246.616,95 118.053.918,12

Supervit del perodo 4.274.392,01 4.274.392,01

Transferencia a resultados -12.306,44 -12.306,44

Transferencia de supervit comprometido -46.565.046,27 -46.565.046,27

Registro del nuevo supervit comprometido 56.131.131,02 56.131.131,02

Registro del nuevo supervit fondo de prstamo -212.835,75 -212.835,75

Otros movimientos del perodo 40.894,49 11.273,05 6.579,51 38.775,96 97.523,01

Aumento en inmuebles, mobiliario y equipo 4.579.875,36 4.579.875,36

Estimacin para incobrables 334.550,84 4.711,00 339.261,84

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 4.274.392,01 -1.070.707,94 -33.208,00 496.461,11 56.131.131,02 76.122.761,25 372.946,19 106.744,35 285.392,91 136.685.912,91

12




LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA



Situacin Presupuestaria Fondos Totales

Ingresos del Perodo

Presupuestados 299.824.875.097,41

Ingresos Reales 298.055.159.703,14

Ingresos no percibidos en el Perodo (1.769.715.394,27)

Egresos del Perodo

Presupuestados 299.824.875.097,41

Egresos Reales (1) 237.649.636.667,08

Egresos por Ejecutar 62.175.238.430,33

Suman 60.405.523.036,06

Supervit Especfico 55.918.295.278,14

Supervit Fondo de Prstamos 212.835.746,49 (56.131.131.024,63)

Supervit Neto del Perodo 2015 4.274.392.011,43

Nota:

(1) De conformidad con lo indicado por la Contralora General de la Repblica en oficio DI-AA-246,

(00975), los egresos al 31 de diciembre de 2015 no incluyen los compromisos de presupuesto, los

cuales ascendieron a 19,922,8 millones y se presentan dentro del "Supervit Comprometido". Ver

Anexo N 4.

(Nota N19)

13




SECCIN

1 Fondos Corrientes para Operaciones 258.370.271.959,22

2 Empresas Auxiliares 5.357.169.188,63

4 Fondo de Prstamos 224.674.459,99

5 Fondos Restringidos 14.099.827.405,26

6 Cursos Especiales 884.444.823,84

7 Prog. Posg. Financiamiento Complementario 2.650.429.707,60

8 Fondos Intraproyectos 7.030.598.696,84

9 Fondos del Sistema (CONARE) 7.999.021.864,29

10 Plan de Mejoramiento Institucional 1.438.721.597,47

Total General de Ingresos 298.055.159.703,14

CLASE

1.1.3 Impuestos sobre Bienes y Servicios 418.210.337,58

1.1.9 Otros Ingresos Tributarios 178.305.069,70

1.3.1 Venta de Bienes y Servicios

1.3.1.1 Venta de Bienes 889.144.010,08

1.3.1.2 Venta de Servicios 3.315.203.978,93

1.3.1.3 Derechos Administrativos 7.545.521.227,10 11.749.869.216,11

1.3.2 Ingresos de la Propiedad 4.183.307.407,40

1.3.3 Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones 442.293.314,00

1.3.9 Otros Ingresos No Tributarios 472.055.255,78

1.4.1 Transferencias Ctes. del Sector Publico:

1.4.1.1 Transferencias Ctes. del Gobierno Central 231.648.442.449,59

1.4.1.2 Transferencias Ctes. de rganos Desconc. 380.877.550,00

1.4.1.5 Transferencias Ctes.de Instit.Pblicas Servicios 50.125.089,72 232.079.445.089,31

1.4.2 Transferencias Ctes. Sector Privado 1.485.486.885,38

1.4.3 Transferencias Ctes. Sector Externo 83.314.271,27

2 Ingresos de Capital 214.125.181,62

3 Ingresos de Financiamiento 46.748.747.674,99

Total General de Ingresos 298.055.159.703,14


RESUMEN DE INGRESOS POR SECCIN

DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


RESUMEN DE INGRESOS POR CLASE BSICA


14




SECCIN

1 Fondos Corrientes para Operaciones 216.931.078.979,11

2 Empresas Auxiliares 2.143.831.525,28

3 Planta Fsica 4.287.539.125,60

4 Fondo de Prstamos 11.838.713,50

5 Fondos Restringidos 5.554.453.492,89

6 Cursos Especiales 418.834.932,54

7 Prog. Posg. Financ.Complementario 2.226.235.013,34

8 Fondos Intraproyectos 980.302.818,13

9 Fondos del Sistema (CONARE) 3.944.464.278,91

10 Plan de Mejoramiento Institucional 1.151.057.787,78

Total General de Egresos 237.649.636.667,08

CLASE

0 Remuneraciones 171.200.419.821,03

1 Servicios 15.518.077.585,86

2 Materiales y Suministros 5.359.586.034,31

3 Intereses y Comisiones 2.618.327.306,38

4 Activos Financieros 11.838.713,50

5 Bienes Duraderos 13.987.265.721,94

6 Transferencias Corrientes 28.651.967.678,63

8 Amortizacin 302.153.805,43

Total General de Egresos 237.649.636.667,08

RESUMEN DE EGRESOS POR SECCIN


RESUMEN DE EGRESOS POR OBJETO DE GASTO


15




DISTRIBUCIN DEL SUPERVIT COMPROMETIDO



SUPERVIT ESPECFICO

Compromisos 360.869.980,67

Disponible de caja 2.852.467.682,68 3.213.337.663,35

Compromisos 2.764.014.046,13



Disponible de caja 390.619.516,28 465.609.891,30


Disponible de caja 380.131.729,73 424.194.694,26



Compromisos 1.254.187.346,01


Compromisos 2.733.951.371,69

Disponible de caja (1) -2.446.287.562,00 287.663.809,69

Sub Total Vnculo Externo 23.041.033.435,06

Grupos Cult. Cuota Bienestar Estudiantil, Sodas y Fotocopiad. 198.127.105,91

Renovacin Equipo Cientfico Tecnolgico (2) 1.966.213.887,21

Proyectos de Inversin (2) 12.612.883.189,83

CONARE Reconocimiento de Ttulos (2) 39.217.409,85

Transferencias Corrientes a Personas (Becas) (2) 2.025.380.407,00

Compromisos de Presupuesto Fondos Corrientes 12.440.038.497,89

Megaproyectos (2) 3.595.401.345,39

Sub Total Fondos Corrientes 32.877.261.843,08

Total Supervit Especfico (Nota N19) 55.918.295.278,14

Notas:

(2): Muestran el disponible presupuestario de las partidas que los integran.

(1): Los proyectos del Plan de Mejoramiento Institucional inician los procesos de contratacin de las distintas obras, con un presupuesto

autorizado pero sin que sea requerido solicitar desembolso al Banco Mundial, esto con la finalidad de no solicitar recursos que estn ociosos en

la cuenta de caja nica de la Universidad de Costa Rica en el Ministerio de Hacienda. Por lo tanto, se decidi que en el momento de ejecutar

los pagos, se realiza la solicitud de los recursos al Banco. Esta situacin provoca un efecto negativo en el Disponible de Caja al 31 de diciembre

de 2015 del Plan de Mejoramiento Institucional, que se origina por los compromisos legales que ascienden a 2.733.951.371,69.

Plan de Mejoramiento Institucional

Empresas Auxiliares:

Fondos Restringidos:

Cursos Especiales:

Programas Posgrado con Financiamiento Complementario:

Fondos Intraproyectos:

Fondos del Sistema:

16




DISTRIBUCIN FONDO DE PRSTAMOS



INGRESOS COBRADOS A ESTUDIANTES POR CONCEPTO DE PRSTAMOS

Intereses sobre Prstamos 10.549.278,37

Prstamos Corto Plazo a Estudiantes 58.888,30

Prstamos Largo Plazo a Estudiantes 2.620.539,85

Reintegro 20% Becas a Profesores 47.517.482,89

Prstamos a Profesores 8.937.812,55

Incumplimiento Contrato de Beca 154.990.458,03

TOTAL INGRESOS 224.674.459,99

EGRESOS EJECUTADOS

Prstamo a Estudiantes Corto Plazo 100.000,00

Prstamo a Estudiantes Largo Plazo 1.200.000,00

Prstamo a Profesores 10.538.713,50

TOTAL EGRESOS 11.838.713,50

EXCESO DE INGRESOS SOBRE EGRESOS 212.835.746,49

17




SITUACIN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS POR SECCIN



SECCIN DESCRIPCIN PRESUPUESTO REAL DIFERENCIA % EJECUC

1 FDOS. CTES. PARA OPERACIONES 256.785.361.832,98 258.370.271.959,22 -1.584.910.126,24 100,62%

Otros Ingresos Tributarios 200.300.000,00 178.305.069,70 21.994.930,30 89,02%


Venta de Bienes 63.500.000,00 117.850.915,93 -54.350.915,93 185,59%

Venta de Servicios 1.203.209.219,00 677.639.152,71 525.570.066,29 56,32%

Derechos Administrativos 4.511.486.685,00 4.854.935.765,70 -343.449.080,70 107,61%

Ingresos de la Propiedad 2.512.500.000,00 4.062.193.555,90 -1.549.693.555,90 161,68%

Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones

420.000.000,00 442.293.314,00 -22.293.314,00 105,31%

Otros Ingresos No Tributarios 361.100.000,00 466.661.803,28 -105.561.803,28 129,23%

Transf. Ctes del Sector Pblico:

Transf. Ctes del Gobierno Central 222.900.204.096,00 222.957.330.549,30 -57.126.453,30 100,03%

Transf. Ctes de Emp. Pblicas 22.495.915,00 22.495.914,72 0,28 0,00%

Ingresos de Financiamiento 24.590.565.917,98 24.590.565.917,98 0,00 100,00%

2 EMPRESAS AUXILIARES 5.297.908.662,49 5.357.169.188,63 -59.260.526,14 101,12%


Venta de Bienes 500.000.000,00 771.293.094,15 -271.293.094,15 154,26%

Venta de Servicios 1.900.000.000,00 1.715.915.084,79 184.084.915,21 90,31%

Ingresos de Financiamiento 2.897.908.662,49 2.869.961.009,69 27.947.652,80 99,04%

4 FONDO DE PRSTAMOS 130.000.000,00 224.674.459,99 -94.674.459,99 172,83%

Ingresos de la Propiedad (Inter. sobre Prst.)

10.900.000,00 10.549.278,37 350.721,63

Ingresos de Capital:

Prstamos Corto Plazo a Estudiantes

100.000,00 58.888,30 41.111,70 58,89%

Prstamos Largo Plazo a Estudiantes

4.000.000,00 2.620.539,85 1.379.460,15 65,51%

Reintegro 20% Becas a Profesores

35.000.000,00 47.517.482,89 -12.517.482,89 135,76%

Prstamos a Profesores 10.000.000,00 8.937.812,55 1.062.187,45 89,38%

Incumplimiento Contrato de Beca 70.000.000,00 154.990.458,03 -84.990.458,03 221,41%

5 FONDOS RESTRINGIDOS 14.781.414.398,52 14.099.827.405,26 681.586.993,26 95,39%

Impuestos sobre Bienes y Servicios 500.000.000,00 418.210.337,58 81.789.662,42 83,64%


Derechos Administrativos 40.000.000,00 48.496.560,00 -8.496.560,00 121,24%

Ingresos de la Propiedad 60.000.000,00 45.303.186,98 14.696.813,02 75,51%

Otros Ingresos no Tributarios 5.000.000,00 5.393.452,50 -393.452,50 107,87%


Transf. Ctes del Gobierno Central 5.166.920.359,05 4.292.152.234,36 874.768.124,69 83,07%

Transferencias Corrientes Sector Privado 452.447.650,95 413.228.796,65 39.218.854,30 91,33%

Transferencias Corrientes Sector Externo 85.000.000,00 83.314.271,27 1.685.728,73 98,02%

Ingresos de Financiamiento 8.472.046.388,52 8.793.728.565,92 -321.682.177,40 103,80%

6 CURSOS ESPECIALES 965.835.150,38 884.444.823,84 81.390.326,54 91,57%


Derechos Administrativos 500.000.000,00 427.800.024,61 72.199.975,39 85,56%

Ingresos de Financiamiento 465.835.150,38 456.644.799,23 9.190.351,15 98,03%

7 PROG. POSGRADO FINANC. COMPL. 2.698.484.419,56 2.650.429.707,60 48.054.711,96 98,22%


Derechos Administrativos 2.250.000.000,00 2.214.288.876,79 35.711.123,21 98,41%

Ingresos de Financiemiento 448.484.419,56 436.140.830,81 12.343.588,75 97,25%

(Contina.)

INGRESOS

18




SITUACIN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS POR SECCIN



SECCIN DESCRIPCIN PRESUPUESTO REAL DIFERENCIA % EJECUC

8 FONDOS INTRAPROYECTOS 6.907.333.555,09 7.030.598.696,84 -123.265.141,75 101,78%


Venta de Servicios 1.000.000.000,00 921.649.741,43 78.350.258,57 92,16%

Ingresos de la Propiedad 100.000.000,00 65.261.386,15 34.738.613,85 65,26%

Transferencias Ctes. Del Sector Privado 550.000.000,00 1.072.258.088,73 -522.258.088,73 194,96%


9 FONDOS DEL SISTEMA (CONARE) 7.997.890.574,09 7.999.021.864,29 -1.131.290,20 100,01%


Transf. Ctes del Gobierno Central 4.752.831.347,75 4.779.837.214,95 -27.005.867,20 100,57%


10


4.260.646.504,30 1.438.721.597,47 2.821.924.906,83 33,77%


Transf. Ctes del Gobierno Central 2.764.004.082,81 0,98 2.764.004.081,83 0,00%

Transf. Ctes de Inst. Descentral. 85.550.000,00 27.629.175,00 57.920.825,00 32,30%

Ingresos de Financiamiento 1.411.092.421,49 1.411.092.421,49 0,00

TOTAL GENERAL DE INGRESOS 299.824.875.097,41 298.055.159.703,14 1.769.715.394,27 99,41%

(Finaliza)

19




SITUACIN PRESUPUESTARIA DE EGRESOS POR SECCIN Y PROGRAMA



SEC. DESCRIPCIN PRESUPUESTO REAL COMPROMISOS DISPONIBLE REAL + COMPR.

1 FDOS. CTES. PARA OPERACIONES 236.097.953.357,97 216.931.078.979,11 11.142.349.197,68 8.024.525.181,18 96,60%

Docencia 82.785.641.098,94 80.244.859.655,13 1.689.482.398,22 851.299.045,59 98,97%

Investigacin 31.637.897.317,10 28.159.744.115,51 2.577.401.467,81 900.751.733,78 97,15%

Accin Social 6.927.166.292,59 6.141.661.728,01 361.132.860,68 424.371.703,90 93,87%

Vida Estudiantil 28.417.423.538,68 25.853.014.936,78 172.772.634,17 2.391.635.967,73 91,58%

Administracin 25.816.963.727,43 22.125.990.304,72 2.906.440.563,63 784.532.859,08 96,96%

Direccin Superior 34.358.984.981,71 30.326.950.420,50 1.913.128.031,53 2.118.906.529,68 93,83%

Desarrollo Regional 26.153.876.401,52 24.078.857.818,46 1.521.991.241,64 553.027.341,42 97,89%

2 EMPRESAS AUXILIARES 5.297.908.662,49 2.143.831.525,28 360.869.980,67 2.793.207.156,54 47,28%

Docencia 647.165.225,96 424.986.475,85 81.177.908,27 141.000.841,84 78,21%

Investigacin 2.350.696.250,38 1.120.906.579,33 181.457.920,87 1.048.331.750,18 55,40%

Accin Social 1.346.644.241,15 225.675.552,47 23.780.336,58 1.097.188.352,10 18,52%

Vida Estudiantil 188.826.645,16 74.391.740,80 49.054.710,75 65.380.193,61 65,38%

Desarrollo Regional 764.576.299,84 297.871.176,83 25.399.104,20 441.306.018,81 42,28%

3 PROY. PLANTA FSICA 20.797.817.493,40 4.287.539.125,60 1.297.689.300,21 15.212.589.067,59 26,85%

900 Ejecucin Tcnica de Proyectos 3.500.937,50 1.590.000,00 644.019,00 1.266.918,50 63,81%

902 Esc. de Qumica, Edificio de Proveeduria 200.000.000,00 0,00 0,00 200.000.000,00 0,00%

904 Esc. de Agronoma, Lab. Docencia 107 y Administracin 44.894.000,00 0,00 41.384.962,00 3.509.038,00 92,18%

905 Ctro. De Inv. Hematol. Y Trastorn. Afines Edificio 1.000.000.000,00 0,00 0,00 1.000.000.000,00 0,00%

906 Esc. de Educ. Fsica y Dep. Ampliacin Biblioteca 45.000.000,00 0,00 0,00 45.000.000,00 0,00%

907 Inst. Clodomiro Picado Bodega-Comedor 200.400.000,00 0,00 0,00 200.400.000,00 0,00%

908 Esc. Educ. Fsica, ampliacin Bodegas Materiales 30.000.000,00 0,00 0,00 30.000.000,00 0,00%

909 Sede Regional del Caribe-Aulas 229.235.050,00 0,00 0,00 229.235.050,00 0,00%

910 Esc. de Arquitectura Plaza de Acceso Vida Arquis 28.000.000,00 23.752.900,00 0,00 4.247.100,00 84,83%

911 Fac. de Medicina-Hospital San Juan de Dios 300.000.000,00 0,00 224.719.000,00 75.281.000,00 74,91%

912 Esc. de Medicina-Edificio 1.036.476.167,00 1.665.000,00 0,00 1.034.811.167,00 0,16%

914 Fac. de Bellas Artes-Taller Fundicin 150.000.000,00 0,00 0,00 150.000.000,00 0,00%

917 Sede de Occidente-Biblioteca 167.335.575,20 59.820.530,35 7.515.044,85 100.000.000,00 40,24%

919 Esc. de Arquitectura remodelacin espacios Adm. y Doc. 45.000.000,00 0,00 0,00 45.000.000,00 0,00%

921 Rec. Paraso, aulas, Serv. Sanitarios, Area Recreat. y Odont. 150.000.000,00 0,00 0,00 150.000.000,00 0,00%

922 Jardn Botan. Lankester, Edif. Investigacin y Docencia 725.000.000,00 1.243.770,00 0,00 723.756.230,00 0,17%

924 Reacondic. Elctrico, Resid. Estud. SRO 100.332.507,00 0,00 0,00 100.332.507,00 0,00%

925 Esc. de Artes Plsticas-Edificio 1.668.078.538,79 0,00 0,00 1.668.078.538,79 0,00%

926 Ciudad de la Investigacin, Servicios Sanitarios 54.568.800,00 0,00 0,00 54.568.800,00 0,00%

928 Modernizacin Instalac. Sede Regional de Occidente 16.754.705,00 16.754.705,00 0,00 0,00 100,00%

929 Rec. De Gupiles-Edificio Residencias Estudiantiles 286.378.544,12 0,00 0,00 286.378.544,12 0,00%

930 Sede Reg. De Guanacaste Planta de Tratamiento 91.575.000,00 0,00 0,00 91.575.000,00 0,00%

931 Esc. de Qumica, escalera emergencia 88.200.000,00 0,00 0,00 88.200.000,00 0,00%

932 Sede Regional de Guanacaste, Biblioteca 290.065.310,16 0,00 0,00 290.065.310,16 0,00%

933 Inisa, Construccin del Edificio 452.519.978,12 240.348.406,00 184.171.463,30 28.000.108,82 93,81%

934 Aulas del Postgrado en Artes 15.000.000,00 0,00 0,00 15.000.000,00 0,00%

935 Sede Reg. Del Caribe, Planta de Tratamiento 111.650.000,00 0,00 0,00 111.650.000,00 0,00%

938 Sede Rodrigo Facio, Planta Tratamiento INIFAR 21.175.000,00 0,00 0,00 21.175.000,00 0,00%

939 Sede Reg. Del Atlntico-Biblioteca 495.566.755,00 0,00 300.000.000,00 195.566.755,00 60,54%

940 Sede Reg. Pacfico Red de Fibra Optica 21.315.355,00 18.757.511,00 0,00 2.557.844,00 88,00%

941 Fac. Ciencias Econmicas, Escalera Emergencia 65.000.000,00 0,00 0,00 65.000.000,00 0,00%

942 Fac. de Educacin, Esc. Educ. Fica y Deportes 1.493.312.800,00 0,00 0,00 1.493.312.800,00 0,00%

943 Ctro. Invest. Estudios de la Mujer-Edificio 100.000.000,00 0,00 0,00 100.000.000,00 0,00%

944 Sede Reg. Occidente, Pabelln de Aulas 100.000.000,00 0,00 0,00 100.000.000,00 0,00%

945 Sede del Caribe Piso del Gimnasio 95.000.000,00 0,00 0,00 95.000.000,00 0,00%

949 Sede del Pacfico, Aulas anexas Edificio Banco Mundial 54.559.755,00 0,00 0,00 54.559.755,00 0,00%

951 Laboratorio de Ensayos Biolgicos, Edificio 200.000.000,00 0,00 0,00 200.000.000,00 0,00%

955 Museo de Insectos, salida de emergencia 56.130.713,42 0,00 56.130.713,40 0,02 100,00%

957 Terrenos 333.600.000,00 0,00 0,00 333.600.000,00 0,00%

962 Esc. de Orientacin y Educacin Especial-Soda 32.000.000,00 0,00 0,00 32.000.000,00 0,00%

968 Inst. de Inv. Psicolgicas-Elevador 5.000.000,00 0,00 5.000.000,00 0,00 100,00%

969 Radio Universidad-Escalera Emergencia 0,25 0,00 0,00 0,25 0,00%

972 Consejo Univ. Rectora-Edificio Admvo. B 1.497.897,36 1.497.897,35 0,00 0,01 100,00%

973 Obras Emergentes Anuales 12.128.440,42 4.885.398,00 6.300.000,00 943.042,42 92,22%

974 Fac. de Ingeniera-Elevadores 175.251.197,00 55.306.686,50 119.944.510,50 0,00 100,00%

977 Cicanum-Bodega Desechos Radiactivos 155.000.000,00 0,00 0,00 155.000.000,00 0,00%

978 Ctro Infantil Lab. Y Casa Infant.-Edificio 1.049.160.000,00 2.160.000,00 0,00 1.047.000.000,00 0,21%

980 Esc. Qumica Sistema de Contencin de Proveedura 5.000.000,00 3.319.791,60 1.680.208,40 0,00 100,00%

981 Rec. Grecia-Edificio Admo. Elevador 526.213,00 526.213,00 0,00 0,00 100,00%

983 Fac. de Odontologa-Elevador 15.008.859,22 130.500,00 14.878.359,00 0,22 100,00%

985 Fac. Cs. Agroalimentaras-Elevador 5.200.000,00 5.200.000,00 0,00 0,00 100,00%

986 Inst. Clodomiro Picado-Proyectos 430.000.000,00 0,00 0,00 430.000.000,00 0,00%

990 Esc. Art. Music. Laborat. Invest. Electroacustica 4.725.000,00 4.720.122,75 0,00 4.877,25 99,90%

992 Ctro. Investg. Agronmicas-Elevador 1.726.784,35 1.726.784,35 0,00 0,00 100,00%

993 Ofic. De Bienestar y Salud-Edificio 225.000.000,00 0,00 0,00 225.000.000,00 0,00%

994 Franja Integradora Espacio Urb. I Etapa 25.801.802,10 24.223.802,10 0,00 1.578.000,00 93,88%

996 Piscinas Pedaggicas Sede Reg. Atlntico 28.533.334,80 0,00 0,00 28.533.334,80 0,00%

998 Esc. Lenguas Modernas-Remodelacin 310.000.000,00 0,00 0,00 310.000.000,00 0,00%

965 Mega Proyectos 6.474.455.272,99 2.879.053.927,60 0,00 3.595.401.345,39 44,47%

920 Atencin Cuentas Pendientes-Inversiones 1.276.177.200,60 940.855.180,00 335.321.019,76 1.000,84 100,00%

(Contina)

20




SITUACIN PRESUPUESTARIA DE EGRESOS POR SECCIN Y PROGRAMA



SEC. DESCRIPCIN PRESUPUESTO REAL COMPROMISOS DISPONIBLE REAL + COMPR.

4 FONDOS DE PRSTAMOS 19.590.981,61 11.838.713,50 0,00 7.752.268,11 60,43%

Vida Estudiantil 6.790.981,61 1.300.000,00 0,00 5.490.981,61 19,14%

Direccin Superior 12.800.000,00 10.538.713,50 0,00 2.261.286,50 82,33%

5 FONDOS RESTRINGIDOS 14.781.414.398,52 5.554.453.492,89 2.764.014.046,13 6.462.946.859,50 56,28%

Docencia 1.927.447.795,15 454.010.130,10 80.148.542,00 1.393.289.123,05 27,71%

Investigacin 10.247.199.988,58 4.223.255.927,73 2.589.653.585,08 3.434.290.475,77 66,49%

Accin Social 620.981.912,83 457.901.521,25 23.025.684,56 140.054.707,02 77,45%

Vida Estudiantil 535.116.535,74 35.818.170,09 0,00 499.298.365,65 6,69%

Administracin 1.358.563,90 3.144.073,33 0,00 -1.785.509,43 0,00%

Direccin Superior 234.907.003,77 17.993.099,45 0,00 216.913.904,32 7,66%

Desarrollo Regional 1.214.402.598,55 362.330.570,94 71.186.234,49 780.885.793,12 35,70%

6 CURSOS ESPECIALES 965.835.150,38 418.834.932,54 74.990.375,02 472.009.842,82 51,13%

Docencia 392.061.394,57 181.014.602,29 70.018.101,26 141.028.691,02 64,03%

Accin Social 573.773.755,81 237.820.330,25 4.972.273,76 330.981.151,80 42,32%

7 PROGRAMA POSGRADO FINANCIAMIENTO COMP. 2.698.484.419,56 2.226.235.013,34 44.062.964,53 428.186.441,69 84,13%

Docencia 2.698.484.419,56 2.226.235.013,34 44.062.964,53 428.186.441,69 84,13%

8 FONDOS INTRAPROYECTOS 6.907.333.555,09 980.302.818,13 250.782.044,46 5.676.248.692,50 17,82%

Docencia 187.072.285,37 34.572.707,29 36.324.819,10 116.174.758,98 37,90%

Investigacin 2.651.055.389,55 591.752.316,49 122.632.471,33 1.936.670.601,73 26,95%

Accin Social 909.301.091,72 304.032.306,87 68.758.766,13 536.510.018,72 41,00%

Vida Estudiantil 185.897.520,37 0,00 0,00 185.897.520,37 0,00%

Direccin Superior 2.945.805.471,78 41.090.806,38 19.530.007,87 2.885.184.657,53 2,06%


9 FONDOS DEL SISTEMA (CONARE) 7.997.890.574,09 3.944.464.278,91 1.254.187.346,01 2.799.238.949,17 65,00%

Docencia 2.495.322.095,79 1.726.314.080,82 268.082.493,08 500.925.521,89 79,93%

Investigacin 634.392.166,47 384.610.410,24 200.151.136,58 49.630.619,65 92,18%

Accin Social 114.027.579,93 77.265.730,61 10.947.710,81 25.814.138,51 77,36%

Vida Estudiantil 328.073.104,60 242.654.612,68 1.856.000,00 83.562.491,92 74,53%

Administracin 187.888.989,56 136.265.043,31 23.524.606,93 28.099.339,32 85,04%

Direccin Superior 4.120.786.267,91 1.279.831.602,47 623.563.165,08 2.217.391.500,36 46,19%


Inversiones 34.291.500,00 55.696.677,25 116.046.830,80 -137.452.008,05 500,83%

10 PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL 4.260.646.504,30 1.151.057.787,78 2.733.951.371,69 375.637.344,83 91,18%

Investigacin 1.013.353.389,02 454.309.323,91 436.008.284,93 123.035.780,18 87,86%

Direccin Superior 222.038.464,58 15.307.898,75 158.456.267,08 48.274.298,75 78,26%

Inversiones 3.025.254.650,70 681.440.565,12 2.139.486.819,68 204.327.265,90 93,25%

TOTAL GENERAL DE EGRESOS 299.824.875.097,41 237.649.636.667,08 19.922.896.626,40 42.252.341.803,93 85,91%

(Finaliza)

21

UNIVERSIDAD DE COSTA RICA VICERRECTORA DE ADMINISTRACIN OFICINA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA Principales Polticas

II. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES Y PRESUPUESTARIAS


GENERALIDADES La Universidad de Costa Rica (UCR) es una Institucin autnoma de enseanza superior sin fines de lucro creada por Ley de la Repblica N. 362 del 26 de agosto de 1940, como una Institucin estatal autnoma de educacin superior con plena independencia en el desempeo de sus funciones y capacidad jurdica otorgada por la Constitucin Poltica de la Repblica de Costa Rica. Su principal fuente de ingresos la constituyen los fondos corrientes del Estado por medio del Fondo Especial para el Financiamiento de la Educacin Superior Ley N. 5909 y otras subvenciones que se incluyen anualmente en el presupuesto nacional y que gira el gobierno en doceavos. De manera complementaria percibe otros ingresos producto del giro normal de operaciones que provienen de derechos que se cobran a los estudiantes, de la venta de bienes y servicios, donaciones e intereses sobre inversiones transitorias. Finalmente, se indica que la Universidad se rige, entre otras, por la Ley de Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos, N. 8131, publicada en La Gaceta el 16 de octubre del 2001 y derivado de lo establecido en el prrafo penltimo del artculo N1 de esta Ley, la Ley de Contratacin Administrativa y un conjunto de normas de presupuesto y auditora cuya fiscalizacin est a cargo de la Contralora General de la Repblica y la Oficina de Contralora Universitaria. Por otro lado el marco normativo contable, en lo pertinente, se encuentra acorde con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS La contabilidad financiera y presupuestaria de la Institucin est integrada para producir sistemtica y estructuradamente, informacin cuantitativa expresada en unidades monetarias de todas las operaciones cuantitativas que realiza la Universidad de Costa Rica y de ciertos eventos econmicos identificables y cuantificables que la afectan, con el objetivo de facilitar a los diversos interesados la toma de decisiones y sirvan de insumo para la preparacin del Informe Gerencial y anlisis de otros informes de inters institucional. Las caractersticas fundamentales que debe tener la informacin contable y presupuestaria son: utilidad, confiabilidad y exactitud; de ah que, los Estados Financieros representan un resumen general de la Situacin Financiera y Presupuestaria a una fecha dada y estn diseados para ayudar a los usuarios a identificar relaciones y tendencias para evaluar el quehacer institucional. Para cada ao se presentan, al 30 de Junio los Estados Financieros y Ejecucin Presupuestaria y al 31 de diciembre los Estados Financieros y Liquidacin Presupuestaria. SISTEMA CONTABLE - PRESUPUESTARIO El sistema contable es de carcter Patrimonial - Presupuestario, por tanto su estructura combina bases de registro tanto de acumulativa como de efectivo y el resultado de sus operaciones se reflejan en los informes financieros y presupuestarios en un momento determinado. Como resultado de lo anterior, las diversas transacciones se registran en general sobre la base de un sistema de contabilidad acumulativa o devengo. No obstante, algunas transacciones tales como los ingresos por cuotas de matrcula, as como los rendimientos obtenidos sobre algunas inversiones hechas en los Puestos de Bolsa y Fondos de Inversin con bancos estatales, se reconocen en el momento que se recibe el pago de parte del estudiante o de la entidad financiera, segn corresponda.


En cuanto a la clase de fondos se clasifican en dos tipos: los provenientes del Vnculo Externo y Fondos Corrientes. El resultado final de las operaciones del primero, se contabiliza dentro del Supervit Comprometido para dar continuidad al desarrollo de los distintos proyectos en el perodo siguiente y hasta su finalizacin. En cuanto a los Fondos Corrientes, el resultado de sus operaciones se liquida ao con ao y se refleja dentro del supervit libre o dficit del perodo respectivo y posteriormente, el ao siguiente se represupuesta mediante un presupuesto extraordinario de acuerdo con los proyectos formulados y aprobados en el Plan de Presupuesto Institucional (PPI). La estructura contable - presupuestaria para los ingresos y egresos se clasifican en diez secciones; a excepcin de la primera, tercera y cuarta, las dems se clasifican dentro de los Proyectos o Programas del Vnculo Externo, a saber: 1. Fondos Corrientes 2. Empresas Auxiliares 3. Planta Fsica 4. Prstamos 5. Fondos Restringidos 6. Cursos Especiales 7. Programas de Posgrado con financiamiento complementario 8. Fondos Intraproyectos 9. Fondos del Sistema CONARE 10. Plan de Mejoramiento Institucional Las Secciones correspondientes a los Proyectos del Vnculo Externo, se crearon con el objetivo de establecer un mayor control sobre los ingresos y egresos que se detallan en cada una de ellas, atendiendo la propuesta aprobada por la Contralora General de la Repblica de incorporarlos al Plan Presupuestario de la Institucin. Las Secciones 7, 8 y 9 se crearon a partir del ao 2008, ante el crecimiento y diversificacin experimentada en el tiempo para los proyectos clasificados como Fondos Restringidos y Cursos Especiales. Esta subdivisin fue aprobada por la Vicerrectora de Administracin mediante oficio VRA-391-2008 y lo que se busca es que los proyectos se puedan agrupar segn su naturaleza. La seccin 10 fue creada con referencia al Proyecto de Mejoramiento de la Educacin Superior del Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (Crdito BIRF N. 8194-CR). Los ingresos en este proyecto son destinados especficamente a financiar las iniciativas aprobadas en el PPI, las cuales tienen que ver con la inversin en infraestructura y equipamiento. El Estado de Ingresos y Gastos es un estado preparado sobre la base efectivo, que incluye todos los ingresos percibidos en el perodo y todos los gastos o egresos en que se incurre, que por lo tanto no contempla la depreciacin de bienes muebles e inmuebles, la amortizacin de programas de cmputo y las estimaciones para cuentas y documentos por cobrar y obsolescencia de inventarios. Estas cuentas tienen su contrapartida de registro contra el Capital Inmovilizado. MONEDA Los registros contables son llevados en colones costarricenses, que se muestran con el smbolo "" en los Estados Financieros. El tipo de cambio utilizado para el registro de las transacciones en moneda extranjera en dlares americanos es el del Banco Central de Costa Rica. Para los ingresos se utiliza el tipo de cambio de compra y para los egresos el tipo de cambio venta. Las cuentas de activo Bancos relativas a esa moneda se presentan al tipo de cambio que exista a la fecha de corte para la emisin de los Estados Financieros. INVENTARIOS Las existencias en bodega son valuadas al costo promedio. Las mercancas en trnsito se encuentran valuadas al precio de factura. INVERSIONES TRANSITORIAS Las inversiones transitorias tanto en dlares como en colones, se realizan en instituciones del Sistema Bancario Nacional y los Puestos de Bolsa; a travs de diferentes instrumentos de inversin como son certificados de depsito a plazo, Fondos de Inversin, Reportos, Bonos de Estabilizacin Monetaria, Ttulos de Propiedad, Inversiones SAFI y Ttulo de Unidades de Desarrollo.


Los registros se clasifican por banco y se diferencian segn el tipo de instrumento y moneda en que fueron invertidas, igual procedimiento se aplica para las cuentas de ingreso correspondientes a los intereses. Dentro de stas se consideran: a) Inversiones del Vnculo Externo (Restringidas), que corresponden a Becas a Estudiantes, Fondos Restringidos o

Cursos Especiales, por lo que se encuentran codificadas en cuentas totalmente aparte y sus intereses se codifican a una cuenta de ingreso especfica, as como los dems gastos en los que se incurra en la inversin.

b) Inversiones mantenidas al vencimiento, que corresponden a Certificados de Depsito a plazo en colones y dlares que se invierten a una fecha de emisin y vencimiento especfico, para cumplir con compromisos y obligaciones propias del flujo de caja.

c) Inversiones disponibles para la venta, corresponden a instrumentos de inversin cuya tenencia no es el objetivo principal de la Universidad, por lo que en caso de ser necesario en cualquier momento se puede proceder a su liquidacin.

En las notas a los Estados Financieros se especifican las inversiones clasificadas por intermediario. Mensualmente, se realiza el clculo correspondiente de los rendimientos. Los certificados a plazo en colones se acreditan directamente a una cuenta de ingreso, dado que se tiene total certeza de su recuperacin. Para las otras modalidades se utiliza una cuenta clasificada dentro del Patrimonio y se denomina Ganancia o Prdida en Inversiones en ella, se acreditan los rendimientos que no se han recibido, ya que debido a la variabilidad del mercado pueden tender a subir o a bajar de un mes a otro. Para las inversiones en dlares se realiza mensualmente el clculo respectivo de revaloracin actualizndolas al ltimo tipo de cambio de compra del mes indicado por el Banco Central de Costa Rica. Con la revaloracin se registra el aumento o disminucin de la inversin a travs del tiempo contra una cuenta Patrimonial llamada Ganancia o Prdida por revaloracin, la cual se liquida presupuestariamente al final del perodo. INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

Los inmuebles, mobiliario y equipo se encuentran valuados de la siguiente forma: las adquisiciones al costo, las donaciones a valor de factura, a su valor razonable previa investigacin o por el costo asignado por un perito especialista en la materia a la fecha de la donacin, segn sea el caso; por otro lado, los muebles que se confeccionan se valoran al precio que reporta dicho taller. Los gastos o desembolsos por concepto de construcciones y obras en proceso son cargados a una cuenta transitoria llamada Construcciones y al concluirse, su valor total se traslada a la cuenta de Edificios o Instalacin, segn corresponda, con base en el informe que remite la Oficina Ejecutora del Plan de Inversiones (OEPI). En relacin con la ejecutoria del Plan de Inversiones, la Rectora, teniendo como referencia el acuerdo tomado por el Consejo Universitario en sesin N. 5740, artculo N. 3, punto N. 2, del 8 de agosto de 2013 y el oficio R-2942-2014, se presenta un anexo a los Estados Financieros que contempla la situacin actual de los proyectos de inversin, segn su estado en diseo, licitacin, construccin, pendientes de liquidar y terminados. Las renovaciones y mejoras importantes que aumentan la vida til de un activo, se capitalizan contra una cuenta de patrimonio y cuando ste se vende, dona o excluye por prdida se afecta esa cuenta patrimonial y su depreciacin acumulada. Finalmente, los desembolsos por concepto de reparaciones o mantenimiento se cargan a gastos cuando se determina que no aumentan la vida til del bien. De acuerdo con el sistema contable - presupuestario de la Universidad, las compras de Bienes Institucionales se cargan a gastos, cuando se afecta el presupuesto; no obstante, la contabilidad financiera las capitaliza reflejando su efecto en la cuenta patrimonial de Capital Inmovilizado, la cual es al 31 de diciembre de 2015 de 76.122.761.245,31. Como criterios de capitalizacin de los activos se utilizaron los siguientes parmetros: caractersticas fsicas, vida til esperada, posibilidades reales de establecer controles y costo del bien. La Vicerrectora de Administracin, mediante oficio VRA-6060-2008, estableci como parmetro el 50% del salario base de un Trabajador Operativo A, a partir del ao 2009. Para el cierre del ao 2015 ste equivale a 165.000,00. DEPRECIACIN

La depreciacin es calculada por el sistema de lnea recta sobre la vida til estimada de los activos depreciables a saber: 2% para Edificios, 10% Instalaciones, 10% para Mobiliario, Equipo, Maquinaria y Vehculos y 33.33% para los Sistemas de Cmputo. Con el registro de la depreciacin acumulada se afecta tambin la cuenta de Capital Inmovilizado.


A partir del ao 2008, se estableci la poltica de registrar la depreciacin por mes para los activos clasificados en la categora de Mobiliario, Equipo, Maquinaria y Vehculos. A partir del ao 2014 se aplica esta poltica para Edificios e Instalaciones. En el caso del software y las licencias de cmputo, sta se calcula semestralmente y para la categora de los libros, el ajuste por depreciacin se realiza de manera anual.

ESTIMACIN PARA INCOBRABLES El mtodo utilizado para establecer el monto de Estimacin para Incobrables, para las partidas que se incluyen en la cuenta de mayor contable denominada Cuentas por cobrar y Otros Deudores es el de antigedad de saldos, mismo que tambin fue recomendado por los Auditores Externos. El porcentaje de estimacin por incobrabilidad se ha establecido con base en el juicio de la Unidad de Control de Ingresos, donde de acuerdo con la experiencia se apreciaron los porcentajes a aplicar conforme la antigedad que presentan las distintas cuentas que la conforman. En el caso de la estimacin para los documentos por cobrar por prstamos a profesores (referente a la autorizacin de becas de estudio en el exterior por medio de la Oficina de Asuntos Internacionales), prstamos a estudiantes de corto y largo plazo y de cobro de matrcula a estudiantes, sta se calcula mediante un estudio de antigedad de saldos por pagar, contrato o recibo, a partir de la fecha de formalizacin o pactada, a los cuales se les aplica un porcentaje de incobrabilidad, segn la experiencia obtenida en los ltimos aos de no recuperacin. En cuanto al saldo registrado como en cobro judicial, es incluido en su totalidad dentro de la estimacin, la cual se presenta para efectos del Balance de Situacin Financiera como una disminucin de los Documentos por Cobrar; mostrando su valor neto realizable; asimismo, dentro del Patrimonio se presentan de forma individual, cada uno de los montos atinentes a la estimacin por cuanto su creacin no afecta las cuentas de resultados del periodo, a nivel del egreso.

COMPROMISOS DE PRESUPUESTO

Es aquella obligacin que asume la Administracin con terceros, en un determinado perodo, de pagar una suma de dinero,

imputable, por su monto y concepto, al presupuesto de ese mismo perodo.

Los compromisos de presupuesto no se reconocen como egresos reales del perodo y por ende, no se establece el respectivo pasivo. Cabe destacar que los compromisos de presupuesto totales se presentan dentro del Supervit Especfico en la nota correspondiente a los Estados Financieros.

SUPERVIT ESPECFICO Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que por disposiciones especiales o legales tienen que destinarse a un fin especfico. El mismo est formado por el supervit comprometido y supervit disponible (disponible de caja). Estos recursos deben mantenerse vigentes al concluir el perodo presupuestario (31 de diciembre de cada ao), con el fin de utilizarlos en el transcurso del ao siguiente, segn su origen y aplicacin.

SUPERVIT COMPROMETIDO Es la cifra que agrupa los compromisos de presupuesto, estos son procesos de compra que quedan pendientes al finalizar el ao y en los cuales la Institucin cuenta con la autorizacin respectiva por una disposicin legal o norma superior para ejecutarlos ms all del perodo presupuestario. (Normas Tcnicas sobre Presupuesto Pblico N-1-2012-DC-DFOE, prrafo 4.3.2.)

SUPERVIT DISPONIBLE Es el monto que resulta de la diferencia entre los ingresos y gastos del perodo ms el saldo inicial de caja (si existe). A estos recursos se les denomina como disponibles porque pueden ser presupuestados al ao siguiente en su totalidad, de acuerdo a las necesidades de la Institucin. Es importante recalcar que dentro del Supervit Comprometido y el Supervit Disponible se encuentran las partidas del Vnculo Externo conformadas por proyectos de Empresas Auxiliares, Fondos Restringidos, Cursos Especiales, Programas de Posgrado, Fondos Intraproyectos y Fondos del Sistema CONARE. La determinacin del Supervit de estos proyectos se realiza de conformidad con los sealamientos de la Contralora General de la Repblica, donde manifiesta que los clculos se establecen sobre la base de registro acumulativa.


SUPERVIT NETO O LIBRE DEL PERODO Se define como el exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que son de libre disponibilidad en cuanto al tipo de gastos que puede financiar (Las Normas Tcn icas sobre Presupuesto Pblico N-1-2012-DC-DFOE, pgina N. 6). No se tiene un sustento legal que le caracterice un fin especfico. No se considera como gasto real el monto de los Compromisos de Presupuesto los cuales se muestran dentro del Supervit Especfico. INGRESOS Y EGRESOS Para elaborar los Estados Financieros, los ingresos son clasificados por seccin, por tanto los ingresos especficos asociados a determinados programas en el presupuesto de ingresos y egresos son tratados en conjunto a efecto de determinar el Supervit, mismo que se traslada al perodo siguiente mediante el Supervit Comprometido y Supervit Libre. Dentro de la clasificacin de los ingresos que conforman el Vnculo Externo, se encuentran los siguientes:

Empresas Auxiliares

Dentro de esta clasificacin estn los ingresos que se perciben por la venta de productos y la prestacin remunerada de servicios por parte de las Unidades Ejecutoras del presupuesto.

Cursos Especiales

Son aquellas actividades que forman parte del quehacer normal y sustantivo de la Institucin. Los costos que implica son financiados parcialmente por la propia actividad. Incluye cursos especiales, actividades de carcter docente, de accin social e investigacin. Surgen como resultado de las necesidades concretas cuya cobertura es solicitada a la Universidad por parte de personas fsicas o jurdicas, que estn dispuestas a financiar la totalidad de los gastos ocasionados a la Institucin como resultado de los servicios requeridos.

Fondos Restringidos

Por su naturaleza, los Fondos Restringidos fueron ubicados en la seccin cinco, en donde se segregaron los Ingresos y Egresos de manera que permita la identificacin total de recursos provenientes de fuentes externas a la Institucin (Organismos Internacionales y Nacionales de carcter Privado o Pblico), as como la asociacin de esos ingresos con los egresos correspondientes al desarrollo de los proyectos que estos recursos financian. Adems existen casos especficos que corresponden a fondos restringidos ubicados en las secciones ocho y nueve, dado el crecimiento y la diversificacin experimentada.

Programas De Posgrado Con Financiamiento Complementario

Los Programas de Posgrado con Financiamiento Complementario son aquellos que perciben un costo por matrcula distinto respecto de los programas regulares o fondos externos provenientes de instituciones u organismos nacionales o internacionales, pblicos o privados, mediante diversos convenios, que les permiten cubrir algunos de sus gastos. La Universidad de Costa Rica les aporta recursos adicionales de diversa ndole (recursos humanos, infraestructura, gastos fijos, etc.), para facilitar su adecuado funcionamiento.

Fondos Intraproyectos Los recursos provienen del Fondo de Desarrollo Institucional, recaudados tanto por la UCR como por la Fundacin de la Universidad de Costa Rica para la Investigacin (FUNDEVI). En esta seccin se incluyen adems los fondos restringidos del Sistema de Estudios de Posgrado (SEP) y el Fondo Especial de Becas del SEP, que son financiados mediante el aporte que realizan los Programas de Posgrado con Financiamiento Complementario, segn la normativa especfica.


Fondos del Sistema CONARE

Recursos que transfiere CONARE (Consejo Nacional de Rectores), para financiar los proyectos interuniversitarios cuyas actividades tienen el objetivo de impulsar acciones y tareas de construccin, desarrollo y fortalecimiento del Sistema de Educacin Superior Universitaria Estatal.

FONDO DE PRSTAMOS A PROFESORES Y ESTUDIANTES Para el control del fondo de prstamos se registran como ingresos las recuperaciones y como gasto los prstamos otorgados en el perodo. El dficit o supervit del Fondo de Prstamo se determina anualmente al 31 de diciembre de cada ao cuando se obtiene la diferencia entre los egresos por concepto de prstamos a estudiantes y profesores (beca o matrcula) y los ingresos percibidos por reintegros a dichos prstamos. Por su naturaleza, esta cuenta no se refleja en los estados financieros al 30 de junio de cada ao.

1212 GANANCIA O PRDIDA NO REALIZADA EN INVERSIONES TRANSITORIAS De conformidad con la NIIF N. 39 y el Instructivo para la Contabilizacin de las Inversiones en Valores emitido por la Superintendencia General de Entidades Financieras, se adopta la poltica contable de registrar dentro del Patrimonio los rendimientos positivos o negativos que tienen las inversiones transitorias hechas en los Fondos de Inversin y los Puestos de Bolsa de las entidades bancarias que, al cierre del perodo del estado financiero, no fueron hechas efectivo o liquidadas. Por tanto, los rendimientos de estas inversiones se registran en la cuenta contable Productos Acumulados contra la cuenta patrimonial denominada Ganancia o Prdida no Realizada Inversiones Transitorias. Esta ltima cuenta se mantiene hasta que se liquide la inversin y deposite el dinero del principal ms los intereses. As las cosas, los intereses ganados quedan reflejados en los resultados del perodo cuando se da el ingreso real del dinero.

ESTADOS FINANCIEROS FUNDEVI Al 31 de diciembre de cada ao, teniendo como referencia el acuerdo tomado por el Consejo Universitario en la Sesin N. 5404, del 4 de noviembre de 2009, artculo N 3, punto N. 2, inciso b, al compendio de los Estados Financieros de la Universidad de Costa Rica, se adjuntan los Estados Financieros de la Fundacin de la Universidad de Costa Rica para la Investigacin (FUNDEVI).

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II. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES Y PRESUPUESTARIAS


GENERALIDADES La Universidad de Costa Rica (UCR) es una Institucin autnoma de enseanza superior sin fines de lucro creada por Ley de la Repblica N. 362 del 26 de agosto de 1940, como una Institucin estatal autnoma de educacin superior con plena independencia en el desempeo de sus funciones y capacidad jurdica otorgada por la Constitucin Poltica de la Repblica de Costa Rica. Su principal fuente de ingresos la constituyen los fondos corrientes del Estado por medio del Fondo Especial para el Financiamiento de la Educacin Superior Ley N. 5909 y otras subvenciones que se incluyen anualmente en el presupuesto nacional y que gira el gobierno en doceavos. De manera complementaria percibe otros ingresos producto del giro normal de operaciones que provienen de derechos que se cobran a los estudiantes, de la venta de bienes y servicios, donaciones e intereses sobre inversiones transitorias. Finalmente, se indica que la Universidad se rige, entre otras, por la Ley de Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos, N. 8131, publicada en La Gaceta el 16 de octubre del 2001 y derivado de lo establecido en el prrafo penltimo del artculo N1 de esta Ley, la Ley de Contratacin Administrativa y un conjunto de normas de presupuesto y auditora cuya fiscalizacin est a cargo de la Contralora General de la Repblica y la Oficina de Contralora Universitaria. Por otro lado el marco normativo contable, en lo pertinente, se encuentra acorde con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS La contabilidad financiera y presupuestaria de la Institucin est integrada para producir sistemtica y estructuradamente, informacin cuantitativa expresada en unidades monetarias de todas las operaciones cuantitativas que realiza la Universidad de Costa Rica y de ciertos eventos econmicos identificables y cuantificables que la afectan, con el objetivo de facilitar a los diversos interesados la toma de decisiones y sirvan de insumo para la preparacin del Informe Gerencial y anlisis de otros informes de inters institucional. Las caractersticas fundamentales que debe tener la informacin contable y presupuestaria son: utilidad, confiabilidad y exactitud; de ah que, los Estados Financieros representan un resumen general de la Situacin Financiera y Presupuestaria a una fecha dada y estn diseados para ayudar a los usuarios a identificar relaciones y tendencias para evaluar el quehacer institucional. Para cada ao se presentan, al 30 de Junio los Estados Financieros y Ejecucin Presupuestaria y al 31 de diciembre los Estados Financieros y Liquidacin Presupuestaria. SISTEMA CONTABLE - PRESUPUESTARIO El sistema contable es de carcter Patrimonial - Presupuestario, por tanto su estructura combina bases de registro tanto de acumulativa como de efectivo y el resultado de sus operaciones se reflejan en los informes financieros y presupuestarios en un momento determinado. Como resultado de lo anterior, las diversas transacciones se registran en general sobre la base de un sistema de contabilidad acumulativa o devengo. No obstante, algunas transacciones tales como los ingresos por cuotas de matrcula, as como los rendimientos obtenidos sobre algunas inversiones hechas en los Puestos de Bolsa y Fondos de Inversin con bancos estatales, se reconocen en el momento que se recibe el pago de parte del estudiante o de la entidad financiera, segn corresponda.


En cuanto a la clase de fondos se clasifican en dos tipos: los provenientes del Vnculo Externo y Fondos Corrientes. El resultado final de las operaciones del primero, se contabiliza dentro del Supervit Comprometido para dar continuidad al desarrollo de los distintos proyectos en el perodo siguiente y hasta su finalizacin. En cuanto a los Fondos Corrientes, el resultado de sus operaciones se liquida ao con ao y se refleja dentro del supervit libre o dficit del perodo respectivo y posteriormente, el ao siguiente se represupuesta mediante un presupuesto extraordinario de acuerdo con los proyectos formulados y aprobados en el Plan de Presupuesto Institucional (PPI). La estructura contable - presupuestaria para los ingresos y egresos se clasifican en diez secciones; a excepcin de la primera, tercera y cuarta, las dems se clasifican dentro de los Proyectos o Programas del Vnculo Externo, a saber: 1. Fondos Corrientes 2. Empresas Auxiliares 3. Planta Fsica 4. Prstamos 5. Fondos Restringidos 6. Cursos Especiales 7. Programas de Posgrado con financiamiento complementario 8. Fondos Intraproyectos 9. Fondos del Sistema CONARE 10. Plan de Mejoramiento Institucional Las Secciones correspondientes a los Proyectos del Vnculo Externo, se crearon con el objetivo de establecer un mayor control sobre los ingresos y egresos que se detallan en cada una de ellas, atendiendo la propuesta aprobada por la Contralora General de la Repblica de incorporarlos al Plan Presupuestario de la Institucin. Las Secciones 7, 8 y 9 se crearon a partir del ao 2008, ante el crecimiento y diversificacin experimentada en el tiempo para los proyectos clasificados como Fondos Restringidos y Cursos Especiales. Esta subdivisin fue aprobada por la Vicerrectora de Administracin mediante oficio VRA-391-2008 y lo que se busca es que los proyectos se puedan agrupar segn su naturaleza. La seccin 10 fue creada con referencia al Proyecto de Mejoramiento de la Educacin Superior del Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (Crdito BIRF N. 8194-CR). Los ingresos en este proyecto son destinados especficamente a financiar las iniciativas aprobadas en el PPI, las cuales tienen que ver con la inversin en infraestructura y equipamiento. El Estado de Ingresos y Gastos es un estado preparado sobre la base efectivo, que incluye todos los ingresos percibidos en el perodo y todos los gastos o egresos en que se incurre, que por lo tanto no contempla la depreciacin de bienes muebles e inmuebles, la amortizacin de programas de cmputo y las estimaciones para cuentas y documentos por cobrar y obsolescencia de inventarios. Estas cuentas tienen su contrapartida de registro contra el Capital Inmovilizado. MONEDA Los registros contables son llevados en colones costarricenses, que se muestran con el smbolo "" en los Estados Financieros. El tipo de cambio utilizado para el registro de las transacciones en moneda extranjera en dlares americanos es el del Banco Central de Costa Rica. Para los ingresos se utiliza el tipo de cambio de compra y para los egresos el tipo de cambio venta. Las cuentas de activo Bancos relativas a esa moneda se presentan al tipo de cambio que exista a la fecha de corte para la emisin de los Estados Financieros. INVENTARIOS Las existencias en bodega son valuadas al costo promedio. Las mercancas en trnsito se encuentran valuadas al precio de factura. INVERSIONES TRANSITORIAS Las inversiones transitorias tanto en dlares como en colones, se realizan en instituciones del Sistema Bancario Nacional y los Puestos de Bolsa; a travs de diferentes instrumentos de inversin como son certificados de depsito a plazo, Fondos de Inversin, Reportos, Bonos de Estabilizacin Monetaria, Ttulos de Propiedad, Inversiones SAFI y Ttulo de Unidades de Desarrollo.


Los registros se clasifican por banco y se diferencian segn el tipo de instrumento y moneda en que fueron invertidas, igual procedimiento se aplica para las cuentas de ingreso correspondientes a los intereses. Dentro de stas se consideran: a) Inversiones del Vnculo Externo (Restringidas), que corresponden a Becas a Estudiantes, Fondos Restringidos o

Cursos Especiales, por lo que se encuentran codificadas en cuentas totalmente aparte y sus intereses se codifican a una cuenta de ingreso especfica, as como los dems gastos en los que se incurra en la inversin.

b) Inversiones mantenidas al vencimiento, que corresponden a Certificados de Depsito a plazo en colones y dlares que se invierten a una fecha de emisin y vencimiento especfico, para cumplir con compromisos y obligaciones propias del flujo de caja.

c) Inversiones disponibles para la venta, corresponden a instrumentos de inversin cuya tenencia no es el objetivo principal de la Universidad, por lo que en caso de ser necesario en cualquier momento se puede proceder a su liquidacin.

En las notas a los Estados Financieros se especifican las inversiones clasificadas por intermediario. Mensualmente, se realiza el clculo correspondiente de los rendimientos. Los certificados a plazo en colones se acreditan directamente a una cuenta de ingreso, dado que se tiene total certeza de su recuperacin. Para las otras modalidades se utiliza una cuenta clasificada dentro del Patrimonio y se denomina Ganancia o Prdida en Inversiones en ella, se acreditan los rendimientos que no se han recibido, ya que debido a la variabilidad del mercado pueden tender a subir o a bajar de un mes a otro. Para las inversiones en dlares se realiza mensualmente el clculo respectivo de revaloracin actualizndolas al ltimo tipo de cambio de compra del mes indicado por el Banco Central de Costa Rica. Con la revaloracin se registra el aumento o disminucin de la inversin a travs del tiempo contra una cuenta Patrimonial llamada Ganancia o Prdida por revaloracin, la cual se liquida presupuestariamente al final del perodo. INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

Los inmuebles, mobiliario y equipo se encuentran valuados de la siguiente forma: las adquisiciones al costo, las donaciones a valor de factura, a su valor razonable previa investigacin o por el costo asignado por un perito especialista en la materia a la fecha de la donacin, segn sea el caso; por otro lado, los muebles que se confeccionan se valoran al precio que reporta dicho taller. Los gastos o desembolsos por concepto de construcciones y obras en proceso son cargados a una cuenta transitoria llamada Construcciones y al concluirse, su valor total se traslada a la cuenta de Edificios o Instalacin, segn corresponda, con base en el informe que remite la Oficina Ejecutora del Plan de Inversiones (OEPI). En relacin con la ejecutoria del Plan de Inversiones, la Rectora, teniendo como referencia el acuerdo tomado por el Consejo Universitario en sesin N. 5740, artculo N. 3, punto N. 2, del 8 de agosto de 2013 y el oficio R-2942-2014, se presenta un anexo a los Estados Financieros que contempla la situacin actual de los proyectos de inversin, segn su estado en diseo, licitacin, construccin, pendientes de liquidar y terminados. Las renovaciones y mejoras importantes que aumentan la vida til de un activo, se capitalizan contra una cuenta de patrimonio y cuando ste se vende, dona o excluye por prdida se afecta esa cuenta patrimonial y su depreciacin acumulada. Finalmente, los desembolsos por concepto de reparaciones o mantenimiento se cargan a gastos cuando se determina que no aumentan la vida til del bien. De acuerdo con el sistema contable - presupuestario de la Universidad, las compras de Bienes Institucionales se cargan a gastos, cuando se afecta el presupuesto; no obstante, la contabilidad financiera las capitaliza reflejando su efecto en la cuenta patrimonial de Capital Inmovilizado, la cual es al 31 de diciembre de 2015 de 76.122.761.245,31. Como criterios de capitalizacin de los activos se utilizaron los siguientes parmetros: caractersticas fsicas, vida til esperada, posibilidades reales de establecer controles y costo del bien. La Vicerrectora de Administracin, mediante oficio VRA-6060-2008, estableci como parmetro el 50% del salario base de un Trabajador Operativo A, a partir del ao 2009. Para el cierre del ao 2015 ste equivale a 165.000,00. DEPRECIACIN

La depreciacin es calculada por el sistema de lnea recta sobre la vida til estimada de los activos depreciables a saber: 2% para Edificios, 10% Instalaciones, 10% para Mobiliario, Equipo, Maquinaria y Vehculos y 33.33% para los Sistemas de Cmputo. Con el registro de la depreciacin acumulada se afecta tambin la cuenta de Capital Inmovilizado.


A partir del ao 2008, se estableci la poltica de registrar la depreciacin por mes para los activos clasificados en la categora de Mobiliario, Equipo, Maquinaria y Vehculos. A partir del ao 2014 se aplica esta poltica para Edificios e Instalaciones. En el caso del software y las licencias de cmputo, sta se calcula semestralmente y para la categora de los libros, el ajuste por depreciacin se realiza de manera anual.

ESTIMACIN PARA INCOBRABLES El mtodo utilizado para establecer el monto de Estimacin para Incobrables, para las partidas que se incluyen en la cuenta de mayor contable denominada Cuentas por cobrar y Otros Deudores es el de antigedad de saldos, mismo que tambin fue recomendado por los Auditores Externos. El porcentaje de estimacin por incobrabilidad se ha establecido con base en el juicio de la Unidad de Control de Ingresos, donde de acuerdo con la experiencia se apreciaron los porcentajes a aplicar conforme la antigedad que presentan las distintas cuentas que la conforman. En el caso de la estimacin para los documentos por cobrar por prstamos a profesores (referente a la autorizacin de becas de estudio en el exterior por medio de la Oficina de Asuntos Internacionales), prstamos a estudiantes de corto y largo plazo y de cobro de matrcula a estudiantes, sta se calcula mediante un estudio de antigedad de saldos por pagar, contrato o recibo, a partir de la fecha de formalizacin o pactada, a los cuales se les aplica un porcentaje de incobrabilidad, segn la experiencia obtenida en los ltimos aos de no recuperacin. En cuanto al saldo registrado como en cobro judicial, es incluido en su totalidad dentro de la estimacin, la cual se presenta para efectos del Balance de Situacin Financiera como una disminucin de los Documentos por Cobrar; mostrando su valor neto realizable; asimismo, dentro del Patrimonio se presentan de forma individual, cada uno de los montos atinentes a la estimacin por cuanto su creacin no afecta las cuentas de resultados

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Ciudad Universitaria Rodrigo Facio Brenes Financieros Diciembre... · Nota N°. 3 ± Inversiones transitorias 31 Nota N°. 4 ± Cuentas por cobrar y otros deudores 32 Nota N°. 5