Embed Size (px)
Citation preview
1
Programe de gestiune comerciala, contabilitate,
salarii, imobilizari, audit si revizuire
CIEL Audit si revizuire
Descriere ……………….……………………………………………………………………….. 2
Functionalitatile aplicatiei ………………………………………………………………………. 3
Dosare …………………………………………………………………………………………… 3
Fisiere …………………………………………………………………………………….…..… 13
Rapoarte ………………………………………………………………………………….……... 15
Procesari ………………………………………………………………………………….…….. 20
2
CIEL Audit si Revizuire este cea mai eficienta aplicatie de audit de pe piata. Aceasta a fost
dezvoltata conform ultimului “Ghid pentru un Audit de Calitate” emis de catre CAFR.
CIEL Audit si Revizuire este un suport informatic solid pentru desfasurarea activitatilor de audit
financiar si revizuire contabila.
Puncte forte
Introducerea manuala a balantei sau importul acesteia din fisier Excel
Chestionare pentru evaluarea riscurilor
Tabelul indicilor de intersectie dintre Riscul Inerent si Riscul de Control necesar pentru
calcularea bazei de calcul al Pragului de semnificatie
Plan de conturi conform O.M.F.P 1802/2014, editabil
Conturile au specificate sectiunile unde vor fi tratate
Foi de lucru pentru fiecare sectiune în parte. De asemenea, permite editarea si adaugarea
de noi foi de lucru
Sectiuni de audit conform ultimului “Ghid pentru un Audit de Calitate”
Calculul pragului de semnificatie
Listarea situatiilor financiare
Listarea dosarului de audit
3
Functionalitatile aplicatiei
Dosare
1.Lista societati auditate
Pentru adaugarea in baza de date a unui nou client pe care il vom audita trebuie urmati pasii:
Pasul 1: Din meniul DOSARE alegeti optiunea LISTA SOCIETATI AUDITATE
Se va deschide o fereastra in care puteti vizualiza toate dosarele clientilor existenti.
4
Pasul 2: Pentru adaugarea noului client in baza de date trebuie sa apasati butonul CREARE
DOSAR NOU.
In cazul in care auditati o firma in mai multi ani trebuie sa creati un dosar nou pentru fiecare
exercitiu financiar auditat
Pasul 3: In fereastra care se deschide introduceti datele de identificare ale societatii auditate si
apasati butonul OK.
5
Campul Cod este obligatoriu de completat. Valoarea pe care o veti completa va fi un
identificator al bazei de date pentru societatea nou introdusa. Nu pot exista in acelasi timp
pe server doua societati cu acelasi cod.
In cazul in care doriti stergerea unui client din lista, trebuie sa selectati linia dorita cu un click si
sa apasati butonul STERGERE DOSAR din partea de sus a ferestrei.
2. Fisa auditor
Acest pas este necesar deoarece fiecare sectiune lucrata de catre membrii echipei de audit trebuie
semnata.
Inregistrarea echipei de audit se face accesand meniul DOSARE / FISA AUDITOR.
6
Configurari generale
In aceasta fereastra trebuie sa introduceti datele firmei care realizeaza auditul.
Componenta echipei de audit
In aceasta fereastra introduceti persoanele care efectueaza activitatea de auditare. Persoanele
introduse aici pot fi selectate pe fiecare foaie de lucru in coloana INITIALE sau in sectiune la
rubrica CREAT DE. Acest lucru semnifica faptul ca acea persoana semneaza foaia de lucru sau
programul de lucru din sectiune.
Butonul va permite sa adaugati un nou membru in echipa de audit. In
momentul in care selectati aceasta optiune, se va deschide o fereastra in care puteti introduce datele
persoanei.
7
Butonul va permite sa modificati datele unui membru al echipei de audit.
Pentru a modifica datele unei persoane trebuie sa selectati linia dorita si, ulterior, sa apasati
butonul.
Butonul va permite sa stergeti un membru al echipei de audit. Pentru a sterge
o persoana din lista trebuie sa selectati linia dorita si, ulterior, sa apasati butonul.
Butonul va permite sa preluati echipa din alta dosar fara a mai fi
necesar sa introduceti fiecare membru in parte. In momentul in care selectati aceasta optiune se
deschide urmatoarea fereastra:
8
Selectati dosarul dorit apoi apasati butonul SALVEAZA.
Nu puteti selecta mai multe dosare simultan.
Componenta echipei de revizuire
In aceasta fereastra trebuie sa introduceti persoanele care efectueaza activitatea de revizuire.
Persoanele introduse aici pot fi selectate pe fiecare foaie de lucru sau sectiune in rubrica Revizuit
de. Acest lucru semnifica faptul ca acea persoana semneaza revizuirea foii de lucru sau a
concluziilor din sectiuni.
9
Butonul permite adaugarea unui nou membru la echipa de revizuire. In
momentul in care selectati optiuniea se va deschide o fereastra in care puteti sa introduceti datele
persoanei.
Butonul va permite sa modificati datele unui membru al echipei de revizuire.
Pentru a modifica datele unei persoane trebuie sa selectati linia dorita si, ulterior, sa apasati
butonul.
Butonul va permite sa stergeti un membru al echipei de revizuire. Pentru a
sterge o persoana din lista trebuie sa selectati linia dorita si, ulterior, sa apasati butonul.
10
3.Utilizatori
In momentul in care selectati aceasta optiune se va deschide o lista cu toti utilizatorii inregistrati
in sistem. Acest program va permite sa inregistrati un numar nelimitat de utilizatori care se pot
conecta in acelasi timp pe acelasi dosar auditat cu drepturi diferentiate.
Pentru a adauga un nou utilizator trebuie sa apasati butonul ADAUGA. In fereastra care se
deschide completati datele noului utilizator:
11
Sectiunea PROFILE UTILIZATOR nu se poate completa cand adaugati noul utilizator.
Aceasta se va completa automat la salvarea datelor
Fiecare utilizator definit in baza de date are asociat un Profil care ii limiteaza drepturile de
acces in bazele de date
Un utilizator poate avea drepturi de acces diferentiate in bazele de date. Pentru mai multe
detalii cititi sectiunea Drepturi de acces in program.
Eliminare – va permite sa eliminati un utilizator inregistrat in program.
4. Profile
In aceasta sectiune puteti sa configurati drepturile de acces sau rolurile ce pot fi atribuite
utilizatorilor care vor accesa acest program.
Profilele se definesc odata pentru toate dosarele de pe serverul curent
Un profil nou creat il puteti utiliza in orice dosar existent
Aveti posibilitatea ca pentru un utilizator sa setati profile diferite pentru fiecare dosar de
pe server
Nu este necesar sa creati cate un profil pentru fiecare utilizator in parte. Daca doi utilizatori
au drepturi egale de acces in program puteti sa le asociati acelasi profil.
5.Schimbare utilizator
Aceasta optiune va permite sa va conectati in locul altui utilizator fara a fi nevoie sa inchideti
programul. In aceasta situatie vechiul utilizator va fi deconectat automat.
12
6.Schimbare server
Prin intermediul acestei optiuni aveti posibilitatea de a va conecta la un server de baze de date
(SQL). Aceasta fereastra este disponibila doar in cazul in care utilizati versiunea de retea a
programului.
Acest program se poate conecta la un server de baze de date SQL Server sau SQL Express (licenta
gratuita oferita de catre Microsoft).
Conectarea la server se poate face in doua moduri:
prin Windows Integrated Security (prin contul si parola utilizate de Windows)
prin utilizatorul si parola asociate serverului
13
Fisiere
La selectarea acestei optiuni se va deschide planul de conturi.
In aceasta fereastra, daca este cazul, aveti posibilitatea sa adaugati conturi noi sau sa stergeti
conturi pe care le-ati adaugat deja.
Nu aveti posibilitatea sa stergeti din lista un cont predefinit
Cont: simbolul contului contabil
Titlu cont: denumirea contului
Tip cont: reprezinta tipul contului. Acesta poate fi:
A – Activ
P – Pasiv
A/P – Bifunctional
14
Sectiunea – reprezinta sectiunea, sau sectiunile, in care va fi tratat contul. In functie de aceasta
informatie programul va filtra conturile pentru leadsheeturile fiecarei sectiuni in parte.
Radacina – daca optiunea este bifata semnifica faptul ca valorile contului vor fi adunate la
totalurile balantei.
15
Rapoarte
1.Analiza financiara
Prin intermediul acestei optiuni aveti posibilitatea de a vizualiza situatii privind toate tipurile de
indicatori de analiza financiara, pe baza valorilor inregistrate in contabilitate.
Utilizatorii acestui modul au la dispozitie analize financiare generale, gata configurate pe baza
valorilor aferente bilantului contabil si contului de profit si pierdere, insa aceste situatii financiare
pot fi modificate, rafinate sau simplificate intr-un mod facil in functie de necesitatile proprii de
informare si specificului companiei.
Variabile/Indicatori
In cadrul acestui meniu se gaseste lista de variabile si indicatori necesari in configurarea si
popularea situatiilor de analiza financiara pe baza valorilor aferente bilantului contabil si contului
de profit si pierdere.
In cadrul acesor formule indicatori, nu se ia in considerare ordinea operatiilor. Pentru a
configura modul de calcul este necesara folosirea parantezelor.
Situatii analiza financiara
Prezinta o lista de situatii de analiza financiara, care calculeaza cei mai utilizati indicatori
financiari (in general). In plus, ofera si posibilitati de:
creare de alte situatii de catre utilizator
modificare a situatiilor gata preparate, sau a celor nou create, in functie de nevoile
particulare de informatii
adaugare de alti indicatori/ variabile in continutul situatiilor
eliminare din lista a situatiilor nedorite
actualizare a valorilor variabilelor/indicatorilor modificati
listare la ecran a situatiilor sub forma de rapoarte
tiparirea situatiilor sub forma de raport
16
Pentru a obtine un nou raport de analiza trebuie sa efectuati urmatorii pasi:
In submeniul VARIABILE/INDICATORI
1. Creati si configurati variabilele simple pe baza soldurilor/rulajelor conturilor bilantiere cu
ajutorul operatorilor aritmetici
2. Creati si configurati variabilele compuse pe baza variabilelor simple si compuse
disponibile, adica deja configurate
3. Creati si configurati indicatorii pe baza oricaror variabile si indicatori disponibili deja, cu
posibilitatea introducerii unor scurte comentarii si parametri de interval
In submeniul SITUATII ANALIZA FINANCIARA
1. Creati si configurati o situatie prin selectarea oricaror variabile si indicatori disponibili,
ordonarea acestora in ordinea dorita
17
2.Situatii financiare
Formularele de raportare pe care le puteti configura si lista sunt urmatoarele:
BILANTUL
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
SITUATIA ACTIVELOR, AMORTIZARILOR SI PROVIZIOANELOR
Fereastra CONFIGURARE SITUATII FINANCIARE contine 4 zone distincte:
Lista formulare: contine lista cu formularele de raportat existente (Bilant, Contul de profit
si pierdere). In plus, aveti posibilitatea de a realiza noi formulare
Lista grupuri: cuprinde gruparea pentru calculul subtotalurilor pe randuri si tip: total sau
detaliu
Identificare rand: reprezinta descrierea randului pe care l-ati specificat in zona
“identificare rand”
Descriere rand: afiseaza pentru fiecare rand selectat, conturile aferente, tipul randului,
felul operatiei
Denumirea randului: se completeaza explicatia liniei (prima coloana). In primul camp - ingrosat -
se trece titlul liniei iar in al doilea camp - normal - se trece componenta liniei.
In partea dreapta a ferestrei de configurare, in zona Identificare rand, puteti configura numarul
curent al randului si tipul acestuia: Total sau Detaliu.
In fereastra Descriere rand trebuie sa introduceti conturile utilizate, tipul operatiei (Plus sau
Minus), in functie de modul de calcul al randului si sa selectati modul de provenienta al sumei din
contul respectiv: Debit/Credit/Toate.
In campul Tip, introduceti litera S (sold) pentru randurile de tip Detaliu.
18
In cazul introducerii unei alte litere, programul va avertizeaza printr-un mesaj de eroare. Pentru
randurile de tip “Total” nu trebuie decat sa specificati tipul operatiei (Plus sau Minus), in functie
de modul de calcul al randului.
Puteti salva modelul creat selectand butonul SALVARE MODEL sau il puteti elimina alegand
butonul STERGE TOT.
Pentru a configura randurile formularului, in fereastra din partea stanga IDENTIFICARE RAND
introduceti numarul randului si stabiliti daca acesta este de tip Detaliu sau Total. Ulterior, trebuie
sa va deplasati in fereastra Descriere rand si sa introduceti conturile utilizate, tipul operatiei (Plus
sau Minus), in functie de modul de calcul al randului si sa selectati modul de provenienta al sumei
din contul respectiv: Debit/Credit/Toate. In campul Tip, introduceti litera S (sold) pentru randurile
de tip Detaliu. In cazul introducerii unei alte litere, programul va avertizeaza printr-un mesaj de
eroare. Pentru randurile de tip Total nu este necesar sa introduceti nici o litera.
Identificare rand: In acest tabel, in functie de linia / randul selectat in tabelul LISTA GRUPURI
se stabileste valoarea de calcul. DETALIU = valoarea din linia curenta, TOTAL = totalizarea
valorilor din liniile precedente.
Descriere rand: In acest tabel se introduc conturile care se iau in calcul, in capitolul selectat in
IDENTIFICARE RAND si anume valorile din debit / credit / sold, in functie de linia / randul
selectat in tabelul LISTA GRUPURI.
19
3.Tabel principal
Acesta este un test care pe baza balantei importate si pe baza pragului de semnificatie stabilit
imparte rulajele si soldurile finale in doua categorii:
Valori peste pragul de semnificatie
Valori sub pragul de semnificatie
4. Caiet de audit
Aceasta optiune permite generarea unui fisier in format .pdf.
Fisierul .pdf generat va contine toate sectiunile si foile de lucru finalizate
Daca bifati optiunea SALVEAZA FISIERE ATASATE vor fi exportate toate testele si
fisierele externe atasate la baza de date
Dosarul in care se salveaza datele va contine urmatoarele informatii:
Un fisier in format .pdf care contine toate sectiunile si foile de lucru finalizate
Un dosar cu testele din fiecare sectiune in parte
Un dosar cu fisierele externe atasate la baza de date
20
Procesari
1.Planificare cere informatii
In aceasta fereastra puteti face o planificare a receptionarii informatiilor pe care trebuie sa le cereti
si sa le primiti de la clientul auditat.
Pentru o urmarire eficienta a datelor, informatiile pe care urmeaza sa le primiti de la clientul
dumneavoastra sunt grupate pe mai multe criterii:
General / Control intern
Rapoarte financiare
Capitaluri proprii
Credite si leasing
Imobilizari
Stocuri
Clienti si creante asimilate
Furnizori si conturi asimilate, datorii
Trezorerie
Alte elemente patrimoniale
Venituri si cheltuieli
Impozite si taxe
Imprumuturi
Fiecare grup contine o serie de cerinte predefinite. Pentru fiecare cerinta in parte puteti completa
urmatoarele date:
PRIMIT – daca este bifata optiunea inseamna ca ati primit informatia de la client
DATA DE PRIMIRE STABILITA PRIN CONTRACTUL DE AUDIT – in acest camp
completati data agreata impreuna cu clientul dumneavoastra pentru primirea fiecarei informatii in
parte
21
PERSOANA DESEMNATA DE CONDUCEREA CLIENTULUI – completati datele fiecarei
persoane de contact din patea clientului care urmeaza sa va furnizeze informatiile
DATA PRIMIRE – trebuie sa completati data cand ati primit informatia de la client
2.Preluare balanta initiala
Acest program va poate ajuta la calcul in sectiunile B5, B7 precum si la calcularea principalilor
indicatori. Pentru a realiza aceste calcule trebuie sa introduceti in program balantele contabile pe
exercitiul financiar auditat si pe exercitiul financiar precedent primite de la client.
Pentru preluarea in acest program aveti la dispozitie doua metode:
Importul de informatii din format Excel. Acest lucru il puteti realiza daca clientul
dumneavoastra va poate furniza o balanta in format Excel
Introducerea manuala a datelor direct in programul de audit
La deschiderea ferestrei este bifata implicit optiunea BALANTA EXERCITIU CURENT. Asta
inseamna ca datele introduse sunt luate in considerare pentru exercitiul financiar auditat. Pentru a
introduce balanta exercitiului financiar precedent trebuie sa bifati optiunea BALANTA
EXERCITIU PRECEDENT.
22
3.Evaluarea riscurilor
Acest program va ajuta sa evaluati pe baza unor chestionare urmatoarele tipuri de riscuri:
Riscul inerent general
Riscul specific
Riscul de control general si a riscului de control specific
4.Calcul prag de semnificatie
Calculul pragului de semnificatie se face pe baza indicatorului cel mai stabil comparand exercitiul
financiar auditat cu exercitiile financiare anterioare.
In conformitate cu rationamentul propriu, selectati indicatorul dorit in functie de care doriti sa
calculati pragul de semnificatie. Pentru a selecta acest indicator trebuie sa bifati casuta din dreptul
lui.
5.Sumarul evaluarii riscurilor
In aceasta fereastra puteti stabili dimensiunea esantioanelor pentru fiecare cont din balanta daca
valoarea (rulaj debitaor, rulaj creditoar sau soldul final) este situata peste nivelul pragului de
semnificatie stabilit in Sectiunea B5.
Afirmatia din situatia financiara – pe aceasta coloana sunt preluate din balanta importata toate
conturile care au valori mai mari decat valoarea pragului de semnificatie stabilit.
23
Daca un cont are valori mai mari decat pragul de semnificatie atat pe rulaje (debit credit),
cat si pe soldul final atunci acesta va aparea de trei ori in lista. Pentru fiecare valoare va
rezulta o dimensiune minima a esantionului.
Valoarea aproximativa a populatiei – valorile din aceasta coloana sunt preluate din balanta
importata.
Pragul de semnificatie – valoarea este preluata din Pragul de semnificatie final stabilit in
Sectiunea B5 – Calcul prag de semnificatie;
Factorul de risc inerent si specific – valoarea este preluata din Sectiunea B4 – Evaluarea
riscurilor tabul Evaluare risc specific. Valoarea rezultata poate fi
modificata de utilizator direct in aceasta sectiune.
Factorul de risc de control – valoarea este preluata din Sectiunea B4 – Evaluarea riscurilor
tabul Evaluarea riscului de control general. Valoarea rezultata poate fi
modificata de utilizator direct in aceasta sectiune.
Relevanta acordata revizuirii analitice – valoarea propusa implicit este 1. Valoarea poate fi
modificata de catre utilizator in functie de rationamentul propriu.
Necesar esantionare – optiune bifata implicit. Daca debifati aceasta optiune, pentru contul
respectiv nu se calculeaza un esantion.
Dimensiunea minima a esantionului – valoarea este caclulata dupa formula:
DME = VAP / PS / FRIS / FRC / RARA
Unde:
DME = Dimensiunea Minima a Esantionului
VAP = Valoarea Aproximativa a Populatiei
PS = Pragul de Semnificatie final
FRIS = Factorul de Risc Inerent si Specific
FRC = Factorul de Risc de Control
RARA = Relevanta Acordata Revizuirii Analitice
24
Motivul lipsei esantionului – camp in care puteti introduce comentariile proprii
6.Balanta finala cu ajustari
In aceasta fereastra introduceti manual, sau importati, balanta rezultata dupa ce clientul si-a
inregistrat in contabilitatea proprie notele contabile pentru ajustarea erorilor detectate in urma
activitatii de audit.
