MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO

LIQUIDACION TECNICA- FINANCIERA

OBRA:

“MEJORAMIENTO DEL LOCAL DE CARPINTERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, MATACOTO - YUNGAY - ANCASH”

VOLUMEN I: LIQUIDACION FINANCIERA

MATACOTO, ………………………de 2014

CONTENIDO

HOJA RESUMEN

1. GENERALIDADES2. OBJETIVOS3. LIQUIDACION TECNICA4. LIQUIDACION FINANCIERA

4.1 DE LA DOCUMENTACION VERIFICADA4.1.1 Presupuesto de obra4.1.2 Consolidado general de obra4.1.3 Órdenes de compra4.1.4 Autorizaciones de pago4.1.5 Comprobantes de pago4.1.6 Facturas y boleta de venta de materiales

adquiridos4.1.7 Plantilla de mano de obra

4.2 RECURSOS FINANCIEROS4.3 ANALISIS DE COSTO DE OBRA

4.3.1 Costo de Materiales4.3.2 costo de mano de obra calificada y no

calificada4.4 REVISIÓN Y VERIFICACION DEL ASPECTO

TRIBUTARIO4.5 LIQUIDACION CONTABLE

5. CONSILICION DEL INFORME TECNICO-CONTABLE6. INFORME FINAL VALORIZADO7. INFORME FINAL DE OBRA8. CONCLUSIONES 9. ANEXOS:

ANEXO 01: CONSOLIDACIÓN GENERAL DE RECURSOS DEL EXPEDIENTE TÉCNICO.ANEXO 02: RELACION DE MATERILES ADQUIRIDOS POR LA MUNICIPALIDADANEXO 03: COPIA DE COMPROBANTES DE PAGO Y DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS DE GASTOS

LIQUIDACION DE OBRA:“MEJORAMIENTO DEL LOCAL DE CARPINTERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, DISTRITO DE MATACOTO –YUNGAY - ANCASH”

1. GENERALIDADES

La Municipalidad Distrital de Matacoto, ha concluido con las metas físicas de obra “MEJORAMIENTO DEL LOCAL DE CARPINTERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, DISTRITO DE MATACOTO –YUNGAY – ANCASH” por lo que se procedió la liquidación Técnica – Financiera respectivamente, con la finalidad de determinar los costos reales de obra rubros, componentes y fuentes de financiamiento.

En tal sentido se ha recopilada toda la documentación necesaria para elaborar el informe de Liquidación Técnica –Financiera en coordinación directa con el pliego titular, la gerencia de desarrollo urbana y rural y el área de tesorería de la municipalidad distrital de Matacoto , quienes brindaron la información necesaria para el fiel cumplimiento de la labor encomendada, así obtener un valor real del costo de la obra realizada , para ser transferidos a “edificios y estructuras” y ser activada la obra , como patrimonio del Distrito de Matacoto.

2. 0BJETIVOS El objetivo del presente informe, es obtener los

resultados de la liquidación de obra de este proyecto, siguiendo los lineamientos técnicos propuesto por la gerencia de desarrollo urbana y rural y aprobados por sesión de consejo municipal. Para la formulación de la liquidación –financiera de obra y de la propuesta presentada, materia de contrato suscrito. La liquidación se divide en: Liquidación técnica Liquidación financiera

El informe en su conjunto, incluye evidencias necesarias las mismas que respaldan el trabajo realizado

4. LIQUIDACIÓN FINANCIERA5. 4.1 DE LA DOCUMENTACIÓN

VERIFICADALa información fue recopilada en coordinación con el área de Tesorería, y la Gerencia de Desarrollo urbana y rural y Alcaldía, habiendo recibido la documentación necesaria para el desarrollo del servicio contratado Se verifico la documentación técnico contable y administrativa en originales, siendo estas las siguientes

4.1.1 PRESUPUESTO DE OBRA El presupuesto de obra: “MEJORAMIENTO DEL LOCAL DE CARPINTERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, DISTRITO DE MATACOTO –YUNGAY - ANCASH”, se ejecutó en base a la expediente técnico, que fue aprobado por resolución de alcaldía N°……….-2013 MDM/M, el .....De……………….del año 2013. Indicando expediente técnico se encuentra detallado en el siguiente resumen.MONTO SEGÚN DEL EXPEDIENTE TECNICO:

COSTO DIRECTO: 20,651.01GASTOS GENERALES 2,065.10SUBTOTAL 22,716.11IVG 18% 4,088.90PRESUPUESTO DE OBRA 26,805.01EXPEDIENTE TECNICO 1,500.00………………………………………………………………………COSTO TOTAL DEL FINANCIENMIENTO S/. 28,305.01

MONTO EJECUTADO REAL:MANO DE OBRA (INCLUYE HERRRAMIENTAS) S/. 4,100.00 MATERIALES (PUESTO EN OBRA) S/. 5,658.00

MONTO TOTALREAL EJECUTADO POR LA M.D.M. S. / 9,758.00

4.1.2 PRESUPUESTO SEGÚN EL EXPEDIENTE TECNICO

En el ANEXO N° 01, se adjunta una copia simple del presupuesto analítico de la obra, según el expediente técnico, con la finalidad de demostrar el presupuesto base.

4.1.3 ORDENES DE COMPRA, SERVICIOS Y OTROS Las órdenes de compra, servicios y plantillas se

encuentran adjunto a los comprobantes pago. Por lo que cabe señalar que coinciden los montos de las órdenes de compra, ordenes de servicio, con las facturas y boletas de venta de los materiales y servicios adquiridos por el área de abastecimiento dela municipalidad.

Las órdenes de compra y órdenes de servicio que sustenten los gastos realizado en la obra se detallan en el siguiente cuadro:

OBRA: “MEJORAMIENTO DEL LOCAL DE CARPINTERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, DISTRITO DE MATACOTO –YUNGAY - ANCASH”

ENTIDAD FINANCIERA: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTOREGION : ANCASHPROVINCIA : YUNGAYDISTRITO : MATACOTORESIDENTE DE OBRA : ING. LUIS ALBERTO VILLENA ORTEGA

RUBRO DEL ESTADO FINACIERO

DETALLE IMPORT

N° DE ORDEN

DOCUMENTO E

S/.

OBSERVACIONFECHA CLASE N° RAZON SOCIAL CONCEPTO

01 17/12/2013

FACTURA2348

FERRETERIA “PAREDES”

MATERIALES

(PUESTO EN OBRA)

360.00

02 19/12/2013

FACTURA 607ASERRADERO

“MANCOS”

MATERIALES

(PUESTO EN OBRA)

650.00

03 26/12/2013

BOLETA DE

VENTA

1219

COMERCIAL “AMERICA”

MATERIALES

(PUESTO EN OBRA)

3,448.00

04 27/12/2013

RECIBO POR

HONORARIOS

19 MORALES LEON FREDY

MANO DE OBRA( INCLUYE

HERRAMIENTA)

3,100.00

05 21/01/2014

REFACTURA

1161

MULTISERVICIOS

“OCHOA”

MATERIALES

(PUESTO EN OBRA)

1,200.00

06 07/04/2014

RECIBO POR

HONORARIOS

194ORBANDO MARQUEZ ANTONIO

MANO DE OBRA( INCLUYE

HERRAMIENTA Y MATERILES)

1,000.00

PRESUPUESTO TOTAL

9,758.00

Por el presente, los trabajos firmantes declaramos bajo juramento que los gastos aquí detallados, están en el presupuesto aprobado y han sido utilizados, en su ejecución de dicho proyecto. Las copias delas facturas, comprobantes, recibos, etc. que acreditaran los gastos efectuados, deberán permanecer bajo la tesorería de la municipalidad distrital de matacoto

MANO DE OBRA: GASTADO

S/. 4,100.00

MATERIALES: GASTADO

S/. 5,658.00

COSTO DIRECTO: GASTADO:

S/. 9,758.00

4.1.4 ORDENES DE COMPRA, SERVICIOS Y OTROS

No existe autorizaciones de gasto pre-impreso, la modalidad que se emplea para la autorización de gastos es mediante la visación (firma y sello) del comprobante de pago por el gerente municipal y el V°B° del titular de la entidad de los comprobantes de pago con sus respectivos documentos sustentarios de gastos.

4.1.5 COMPROBANTES DE PAGO

Los comprobantes de pago que sustentan los gastos realizado en la obra se detallan en el siguiente cuadro:

N° DE ORDEN

DOCUMENTO DETALLE IMPORTE

S/.

OBSERVACION

FECHA CLASE N° RAZON SOCIAL CONCEPTO

01 17/12/2013

FACTURA2348

FERRETERIA “PAREDES”

MATERIALES

(PUESTO EN OBRA)

360.00

02 19/12/2013

FACTURA 607ASERRADERO

“MANCOS”

MATERIALES

(PUESTO EN OBRA)

650.00

03 26/12/2013

BOLETA DE

VENTA

1219

COMERCIAL “AMERICA”

MATERIALES

(PUESTO EN OBRA)

3,448.00

04 27/12/2013

RECIBO POR

HONORARIOS

19 MORALES LEON FREDY

MANO DE OBRA( INCLU

YE HERRAMIENT

A)

3,100.00

05 21/01/2014

REFACTURA

1161

MULTISERVICIOS

“OCHOA”

MATERIALES

(PUESTO EN OBRA)

1,200.00

0607/04/2

RECIBO POR

HONORA

194ORBANDO MARQUEZ ANTONIO

MANO DE OBRA( INCLU

YE

1,000.00

014 RIOSHERRAMIENT

A Y MATERILES)

PRESUPUESTO TOTAL

9,758.00

4.1.6 FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA DE MATERILES ADQUIRIDOS POR LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO.

Los comprobantes que sustentan los materiales adquiridos por la municipalidad y utilizados en la obra: “MEJORAMIENTO DEL LOCAL DE CARPINTERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, DISTRITO DE MATACOTO –YUNGAY - ANCASH”.

Se encuentra detallado en el siguiente cuadro además se está adjuntando las copias respectivas, en el ANEXO N°03

4.1.7 MANO DE OBRA

Los comprobantes que sustentan los gastos por concepto de mano de obra por la municipalidad y utilización en la obra: “MEJORAMIENTO DEL LOCAL DE CARPINTERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, DISTRITO DE MATACOTO –YUNGAY - ANCASH”, se encuentran detallado en el siguiente cuadro además se adjunta las copias respectivas, en el ANEXO N°03.

N° de Orden

DOCUMENTO DETALLEIMPORTE

S/.Fecha Clase N° Razón Social o Nombre

Concepto

1 27/12/2013RECIBO POR

HONORARIOS 19MORALES LEON FREDY WILIAM MANO DE OBRA 3,100.00

2 07/04/2014 RECIBO POR HONORARIOS

194ORBANDO MARQUEZ ANTONIO

INSTALACION ELECTRICA(INCLUYE MANO DE OBRAS Y

M,ATERILES)

1,000.00

4.2 RECURSOS FINANCIEROS

El flujo de recursos por parte de la municipalidad distrital de Matacoto para la ejecución de la obra fue atreves de la oficina de abastecimiento y oficina de tesorería, tal como se detalla en el siguiente esquema:

MANO DE OBRA: S/. 4,100.00

MATERIALES: S/. 5,658.00

COSTO DIRECTO S/. 9,758.00

4.3 ANALISIS DEL COSTO DE LA OBRA 4.3.1 COSTO DE MATERIALES El análisis de los materiales financieros por la municipalidad distrital de matacoto y que fueron utilizados en la obra, se detallan en el ANEXO N°2, de manera sistemática y ordenada. El análisis demuestra que:TOTAL DE MATERIALES S/. 5,658.00COSTO REAL DE LA OBRA4.3.2 COSTO DE MANO DE OBRA CALIFICADA Y NO CALIFICADAEl análisis de la mano de obra utilizada en la ejecución de la obra se detallan como:ORDEN DE SERVIVIOS: Y NO CALIFICADA S/. 4,100.00

4.4 REVISION Y VERIFICACION DEL ASPECTO TRIBUTARIO

De la verificación ejecutada no se encontró obligación imponible de tributos y/o aportaciones sociales gravados por cuenta propia o de terceros, salvo los pagados en forma indirecta en los materiales y servicios que son tributos a cargo de estos proveedores.Los impuestos referidos a las retenciones de cuarta categoría y detracciones se realizaron de acuerdo a las

normas vigentes, y los mismo que el área de tesorería realizo el giro y cobro y cobro por los conceptos indicados, pero no nos proporcionaron el sustento de depósitos efectuados al banco de la nación, solo se encuentra adjunto a los comprobantes de pago la copia de facturas y recibo de honorarios afectas a retención y detracciones.

4.5 LIQUIDACION CONTABLE

ADQUISICION DE MATERIALES S/. 5,658.00COSTO DE LA MANO DE OBRA S/. 4,100.00COSTO DIRECTO S/. 9,758.00

6. CONCILIACION DEL INFORME TECNICO CONTABLE

De acuerdo al análisis realizado entre la liquidación técnica y la liquidación financiera, se ha establecido en el siguiente cuadro:

ITEM

RUBROSEGÚN

LIQUIDACION TECNICA

SEGÚN LIQUIDACIO

N FINANCIERA

SALDOS

01 MATERIALES 5,658.00

02MANO DE

OBRA4,100.00

TOTAL COSTO

DIRECTO9,758.00

Los costos según liquidación financiera, mostrados en el cuadro, incluye el IGV 18%.

7. INFORME FINAL VALORIZADO

De acuerdo al informe técnico de la liquidación técnica el costo total de la obra: “MEJORAMIENTO DEL LOCAL DE CARPINTERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, DISTRITO DE MATACOTO –YUNGAY - ANCASH”.

ITEM

RUBROSEGÚN

LIQUIDACION TECNICA

SEGÚN LIQUIDACIO

N FINANCIERA

SALDOS

01 MATERIALES 5,658.00

02MANO DE

OBRA4,100.00

TOTAL COSTO DIRECTO

9,758.00

INFORME FINAL DE OBRAS

1. ANTECEDENTESMediante contrato directo (por ser menor a 3 UIT de acuerdo a la ley de contrataciones y adquisiciones del estado), se

suscribirá el contrato de liquidación de obra: “MEJORAMIENTO DEL LOCAL DE CARPINTERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, DISTRITO DE MATACOTO –YUNGAY - ANCASH”. Materia del presente informe, cuyos procedimientos según el D.L N°1017, que aprueba la ley de contrataciones del estado y reglamento de la nueva ley aprobado mediante decreto supremo 184-2008-EF, se suscribió el contrato de servicios profesionales de liquidación de obra.

LA OBRA: “MEJORAMIENTO DEL LOCAL DE CARPINTERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, DISTRITO DE MATACOTO –YUNGAY - ANCASH”, ha sido ejecutado en el marco del plan de acción presupuestal para el ejercicio 2013 dentro del programa de inversiones a favor de la comunidad, bajo la modalidad de administración directa . La obra fue recepcionada sin observaciones mediante acta de recepción el día………..de…...del 2014, con la suscripción del documento por parte de los integrantes de la comisión respectiva.

2. DE LA LIQUIDACIONA)CRITERIOS GENERALES

La presente liquidación técnica – financiera de obra, se ha elaborado por acuerdo y aprobación del consejo municipal en sesión de consejo municipal y normas aplicables para la liquidación de obras ejecutadas por Administración Directa. Asimismo, para la determinación de las cantidades establecidas en la liquidación técnica – financiera, se tomó en cuenta la verificación física de la obra y en los documentos proporcionados por la oficina de tesorería, residente de obras y la oficina de contabilidad, alcanzado por los responsables de la Municipalidad Distrital de Matacoto.

B)DE LOS ADELANTOS, VALORIZACIONES Y PAGOS APROVEEDORESHabiéndose ejecutado la obra mediante la modalidad de administración directa, no se efectuado ninguna valorización de pago, solo se ha realizado valorizaciones de control de avance mensual durante su ejecución. Por

consiguiente la municipalidad distrital de matacoto, no ha otorgado ningún adelanto a proveedores que han ofertado materiales y/o servicios, efectuándose los pagos posteriores a la recepción y conformidad de los materiales y/o servicios.

C)DE LA CALIDAD DELOS MATERIALES ADQUIRIDOS Del informe mensual y la valorización de obra se

incluye que no existen anomalías en los materiales utilizados en obra

D) DEL TRATAMIENTO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS En vista que la obra se ejecutó por administración directa, los costos y gastos incluyen el impuesto general a las ventas, efectos de establecer los costos totales de la obra

3. DEL COSTO DE LA OBRAComo resultado de la liquidacion final de obra, expuestos en la liquidacion financiera y liquidación final de la obra: “MEJORAMIENTO DEL LOCAL DE CARPINTERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, DISTRITO DE MATACOTO –YUNGAY - ANCASH”, el costo final de la obra pagado por la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO, asciende a S/. 9,758.00 (NUEVE MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y UNO Y CON 0.00/100 NUEVOS SOLES)

______________________________ FIRMA DEL INGERIERO

CONCLUSIONES

CONCLUSIONES DE LA LIQUIDACION FINANCIERA

1. Los costos realizados para la ejecución de la obra, por parte de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

MATACOTO, están dentro del presupuesto base aprobado del ejercicio presupuestal del año 2013

2. La documentación sustentatoria de la presente liquidacion financiera, ha sido revisada y verificada en su contenido y formalidad, los cuales encontramos y conforme, según los archivos de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATACOTO.

3. Se ha verificado el costo de ejecución de la obra es menor en relación al presupuesto del expediente técnico, el menor monto es S/. 9,758.00 por lo que se recomienda se haga los trámites respectivos para la subsanación y/o reparos sobre la disminución de partidas respectiva de presupuesto.

ANEXO

ANEXO N° 01

CONSOLIDADO GENERAL DE RECURSOS DEL EXPEDIENTE TÉCNICO

ANEXO N° 02

RELACIÓN DE MATERIALES ADQUIRIDOS POR LA MUNICIPALIDAD

ANEXO N°03

COPIAS DE COMPROBANTES DE PAGOS Y DOCUMENTOS SUSTENTATORIA DE GASTOS