Buro Toribio en Word

Analisis EE_FF TORIBIO.xlsx

UNIVERSIDAD LA SALLE

TRABAJO PRCTICO

Alumnos:Patricia Antequera

Virginia Luna

Marcelo Ossio Iriarte

Marlon Lujan

Santos Miranda Miranda

Docente:Lic. Rene Laura

Materia:Auditoria Externa

La Paz Bolivia

LA SALLE AUDITORES S.A.

Memorndum de Estrategia y Planificacin

I. Introduccin y Aspectos generales

Las normas de auditora generalmente aceptadas requieren que planifiquemos y realicemos las auditoras para obtener razonable seguridad sobre la existencia de adecuados controles y procedimientos que eviten la posibilidad de errores y omisiones significativas en los estados financieros. Para ello, examinaremos, para algunas operaciones elegidas selectivamente mediante criterios de significatividad o muestreo estadstico, evidencia que sustente los montos y exposiciones en los estados financieros descritos anteriormente.

Una auditora tambin incluye la evaluacin de los principios de contabilidad generalmente aceptados que fueron aplicados.

Debemos sealar que nuestras opiniones sobre los estados financieros, estn basadas en el concepto de seguridad razonable, por lo tanto nuestros dictmenes no constituye en modo alguno una garanta de la inexistencia de fraudes, errores o irregularidades. No es nuestra tarea primordial la deteccin de fraudes, errores o irregularidades y por lo tanto, su descubrimiento posterior a la emisin de nuestras opiniones, no constituye por si mismo evidencia de una inadecuada planificacin o defectuosa realizacin de nuestro trabajo ni puede ser atribuida a una inapropiada aplicacin de nuestro criterio profesional.

Obtener evidencia de auditora de cuanto han sido las contingencias significativas identificadas.Evaluar si las prdidas contingentes fueron tratados en forma adecuada y se revelaron de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados.Buscar seguridad razonable de que no han ocurrido violaciones a las leyes y regulaciones que de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados tienen un efecto directo y material en las aseveraciones de los estados financieros o si estas han ocurrido, los estados financieros reflejan correctamente las consecuencias.

Breve historia y antecedentes del cliente

La empresa TORIBIO S.A.. se adecuo de acuerdo a disposiciones del Cdigo deComercio.

El objeto de la sociedad son las actividades del comercio en general de productos de computacin y servicios de asistencia tcnica en general en las ciudades de La Paz y El Alto, no siendo este trmino limitativo pudiendo efectuar el comercio en general y a pedido con el resto de las ciudades del pas.

Entendimiento del negocio del cliente

La empresa Comercial Los Truchos S.A., tiene 15 empleados y dos grupos principales de servicios:

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-Venta de computadoras (microprocesadores Pentium)-Servicio de reparacin y mantenimiento de computadoras.

Entendimiento de las fuerzas externas

El mercado de productos informticos, por la excesiva oferta que se ha producido, por la gran cantidad de pases que estn produciendo este tipo de productos, principalmente en el Sudoeste asitico, ha reducido sus precios, pero as mismo la calidad de los mismos y con el ingreso del gigante asitico (China), estos productos se han devaluado pero la calidad no ha mejorado, por tanto, al adquirir productos de calidad, se debe tener mayor cuidado, porque al comprar productos con poca calidad, nuestros riesgos de vender productos con fallas se incrementan, lo que significa una prdida de dinero y de clientes, por tanto, al momento de adquirir productos, se debe recurrir a los proveedores originales y con los que se ha estado trabajando hasta la fecha.

Entendimiento de los productos, mercados, clientela y alianzas

Se esta intentando ampliar el espectro de ventas, no solamente de CPU`s, sino de otros accesorios y componentes que tienen las computadoras, intentando ofrecer al cliente: impresoras, monitores y dems accesoria con el que cuenta actualmente la computadora. Para ello no solamente la empresa va a ofrecer sus productos en la ciudad de La Paz y El Alto, sino se va a ampliar el servicio de ventas en el eje troncal, tanto en la ciudad de Cochabamba, Santa Cruz y Montero.La empresa no solamente quiere ofrecer sus productos a empresas pblicas y privadas como ha venido haciendo hasta la fecha, sino que se intenta ampliar las ventas a el pblico en general (estudiantes de colegio y universidad, profesionales independientes y amas de casa), extendiendo el uso de la computadora en todos los niveles.Para mejorar la calidad de los productos a vender y contar con precios ms competitivos, la empresa ha realizado alianzas estratgicas con empresas internacionales que la han llegado a nombrar como su representante oficial en Bolivia (Intel, Canon, Hewelh Packard y otros).

Entendimiento de la estrategia, objetivos y riesgos del negocio del cliente

Las principales estrategias para el logro de los objetivos de la empresa son:-Adquirir mejor tecnologa en el rea de la computacin para ofrecerla en venta a los clientes de la empresa.-Mantener y consolidar la reputacin de servicio que tiene la empresa.-Consolidar la distribucin local de productos a nivel departamental y expandir nuestros servicios a nivel nacional.-Contar con personal de trabajo bien entrenado y contar con un respaldo de entrenamientosostenido en el manejo, reparacin, armado y venta de computadoras.-Consolidar a la empresa como lder en precios de mercado.

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Los principales objetivos de la empresa son:-Convertir a la empresa Comercial Los Truchos S.A. como la primera empresa a nivel departamental como vendedora de computadoras y de servicios tcnicos.-Convertir a la empresa Comercial Los Truchos S.A. como una de las primeras empresas a nivel eje troncal como vendedora de computadoras y de servicios tcnicos.

Los principales riesgos que tiene la empresa son:-La lenta y limitada capacidad de recuperacin de deudas que tiene la empresa, lo que la deja en ciertas ocasiones con poca liquidez.-La alza de los productos en el exterior y que se deben importar.-Riesgos de robo de productos o prdidas en el traslado de ciudad a ciudad.

Desarrollos recientes

La empresa Comercial Los Truchos S.A., ha desarrollado como modalidad de venta reciente, la venta por internet, mediante la pagina web y el portal de ventas en Facebook, que ha incrementado en 40% el monto de ventas de la empresa.

Identificacin de Riesgos que afronta el negocio

Los principales riesgos que afronta el negocio son:-La actual crisis econmica por la que est atravesando el pas y el resto del mercado mundial.-Las polticas tributarias que tiene el pas, haciendo cada vez ms altos los costos de importacin de computadoras y sus accesorios, lo que hace cada vez ms difcil ofrecer productos para su venta de manera competitiva con otras empresas dedicadas al mismo rubro.

Ambiente de negocios

La empresa ha creado un favorable ambiente de negocios con las principales empresas pblicas y privadas del pas, para lo cual se ha establecido una comunicacin fluida comercial tanto con los proveedores como con los clientes de la empresa, a travs de contactos frecuentes en ferias, mesas de negocio, internet y cuanto medio de comunicacin existe.

Industria y economa en general

En cuanto al sector de servicios en la venta de computadoras y apoyo en servicio tcnico, la empresa, se ha consolidado por sus precios y calidad de sus productos, convirtindolo en el primero en su rama a nivel departamental. En cuanto al servicio de apoyo en servicio tcnico, el mismo es de alta calidad y ha resuelto todos y cada uno de los trabajos que se le han presentado.

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La economa de la empresa se encuentra en un momento delicado, teniendo un alto ndice de cuentas por cobrar y un alto ndice de inventarios sin movimiento.La economa nacional y mundial es responsable de que no se hayan batido los records histricos de venta que alguna vez tuvo la empresa en venta de computadoras.

Principales actividades del negocio

Las principales actividades de la Empresa Comercial Los Truchos S.A. son:-La venta de computadoras CPU`s (Pentium).-Servicio de reparacin y mantenimiento de computadoras.

Perspectivas de la Gerencia con respecto a las fortalezas y debilidades del negocio

Las principales fortalezas que tiene la empresa segn la gerencia son:-Contar con alianzas estrategias con empresas productos de computadoras en el extranjero.-Contar con la mejor tecnologa en productos en el rea informtica.-Contar con un buen personal de ventas.-Contar con un personal de servicio tcnico que constantemente se va capacitando.-Contar con los mejores precios para vender computadoras.-Contar con instalaciones propias, lo que hace que se reduzcan los costos de ventas y servicios.

Las principales debilidades que tiene la empresa segn la gerencia son:-Un alto ndice de cuentas por cobrar, lo que ha producido una alta iliquidez en la empresa.-Un alto ndice de productos para la venta (inventarios) en depsito y sin poder vender (lo que significa una cantidad de dinero sin movimiento y sin capacidad de volverlo pronto en dinero).

Asuntos significativos

Debido a que la informtica se est imponiendo a todo nivel, siendo la computadora un instrumento que se utiliza a todo nivel y por todas las personas y miembros de la familia, los riesgos de robo, debido a la gran cantidad de existencias que tenemos en los almacenes de la empresa, pueden influir en que se pierdan tems de gran valor para su venta en el mercado negro, si ocurre un robo que no se detecte puede dar lugar a un error o irregularidad significativo.Por tanto, se debe asistir a la toma de inventario de fin de ao y considerar lo apropiado de los controles fsicos y la suficiencia de los procedimientos y conteo de la empresa. Tambin, debe revisarse el monto del ajuste necesario despus del conteo y aquellos que se hayan hecho despus de los conteos peridicos durante el ao.

Identificacin de asuntos relacionados con los informes financieros (cambios contables, negocio en marcha, cambios en la legislacin, etc.)

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Negocio en marcha: En cuanto a este punto la empresa muestra:-La incertidumbre con respecto a la rentabilidad futura como consecuencia de la expansin hacia los mercados de las ciudades de Cochabamba, Santa Cruz y Montero, presenta una preocupacin especfica debido a la incertidumbre del financiamiento futuro que provenga de futuros inversionistas que se esta buscando.-Presin sobre la liquidez debido a la falta de capital de trabajo.Por lo que para la auditoria se espera que la base de negocio en marcha sea apropiada con respecto a los estados financieros de 2009 y el futuro previsible.

Riesgo de fluctuacin en la moneda extranjera: En cuanto a este punto la empresa muestra:-La empresa desea aumentar significativamente su penetracin en el mercado nacional. Por lo que deber incrementar sus importaciones de productos, ante la inestabilidad de la economa norteamericana y las fluctuaciones del dlar, los costos de comprar productos en el exterior, hacen varias los costos de compra de los productos.Por lo que en caso de que se utilicen de coberturas a futuro, es necesario que se evalue si estas se han tomado en cuenta debidamente. Las empresas que adquieren productos importados, normalmente experimental dificultades en esta rea.

II. Aspectos Tcnicos

Desempeo de procedimientos analticos para asistir en la planeacin

De acuerdo al anlisis practicado (anlisis vertical, horizontal y razones financieras), hemos determinado una variacin significativa en el rubro de inventarios misma que corresponde a un aumento de los mismos para la ultima gestin estudiada. Respecto a los rubros de cuentas por cobrar, cuentas por pagar, patrimonio y costo de ventas, las disminuciones no fueron tan significativas. Este hecho constituir una gua para enfocar nuestros procedimientos de revisin en las reas de operacin mencionadas.

Obtencin de una visin global sobre el control interno

Nuestras auditoras no estn diseadas para identificar todas las debilidades en el sistema de controles financieros internos de la empresa, la revisin de los sistemas de control financiero interno es realizada nicamente en la medida en que ello sea requerido para expresar una opinin sobre los estados financieros de dicha empresa. Esta consideracin no ser suficiente para permitirnos brindar seguridad sobre la efectividad del control interno sobre los informes financieros.

Sin embargo, informaremos por escrito a la empresa cualquier debilidad significativa en el control interno sobre los informes financieros de la que tomemos conocimiento en el curso de nuestro trabajo de auditora. Dichos informes no pueden ser suministrados a un

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tercero sin antes notificar por escrito a nosotros, el cual ser otorgado nicamente sobre la base de que tales informes no son preparados para el uso o beneficio de ninguna persona que no sea de cada empresa.

Objetivos crticos y enfoque de auditoria propuesto.

Nuestros exmenes sern realizados de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas en Bolivia y disposiciones del Servicio de Impuestos Nacionales, sobre los estados financieros de las empresas citadas anteriormente.

Las normas de auditora generalmente aceptadas requieren que planifiquemos y realicemos las auditoras para obtener razonable seguridad sobre la existencia de adecuados controles y procedimientos que eviten la posibilidad de errores y omisiones significativas en los estados financieros. Para ello, examinaremos, para algunas operaciones elegidas selectivamente mediante criterios de significatividad o muestreo estadstico, evidencia que sustente los montos y exposiciones en los estados financieros descritos anteriormente.

Una auditora tambin incluye la evaluacin de los principios de contabilidad generalmente aceptados que fueron aplicados.

Debemos sealar que nuestras opiniones sobre los estados financieros, estn basadas en el concepto de seguridad razonable, por lo tanto nuestros dictmenes no constituye en modo alguno una garanta de la inexistencia de fraudes, errores o irregularidades. No es nuestra tarea primordial la deteccin de fraudes, errores o irregularidades y por lo tanto, su descubrimiento posterior a la emisin de nuestras opiniones, no constituye por si mismo evidencia de una inadecuada planificacin o defectuosa realizacin de nuestro trabajo ni puede ser atribuida a una inapropiada aplicacin de nuestro criterio profesional.

Antes de seleccionar una firma auditora, la empresa necesita conocer el enfoque de cada firma para evaluar en qu medida el mismo se adapta a sus necesidades.

Nosotros ofrecemos un servicio que se caracteriza por: a) el mantenimiento de una relacin participativa en las reas crticas de la operacin de nuestros clientes, b) la formulacin de recomendaciones y el desarrollo de soluciones, c) la mejor relacin costo/beneficio con una auditora de alta calidad, d) un proceso de comunicacin interactivo y peridico con la direccin superior y e) un grupo de profesionales que emiten recomendaciones orientadas al control de las operaciones en su conjunto.

Calculo del nivel de materialidad

Las pautas de materialidad sern definidas de acuerdo a los siguientes parmetros de materialidad que existen y del valor total de cada rubro conforme se demuestra en la siguiente relacin:

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ValorTotalMaterialidad

RubroBsBs

Total Activo4.505.715(2.5%) 112.642.88

Total Patrimonio1.857.309(5%)92.865.45

Resultados netos positivos1.315.403(5%)65.770.15

Costo de Ventas4.656.126(1.5%)69.841.89

Total Ingresos8.575.938(1.5%) 128.639.07

Por lo anteriormente expuesto vamos a efectuar pruebas sustantivas extensivas de validacin de saldos con un alcance del 70%

Enfoque general de auditoria

Nuestro enfoque que en general se ajusta a las necesidades de nuestros clientes, se distingue por una serie de caractersticas:

a) Es un enfoque de auditora "a medida", porque:

- Pone nfasis en el criterio profesional.

- Efecta una evaluacin global del riesgo de auditora.

-Aplicametodologasyherramientasdeltimageneracinenambientes computadorizadas.

Nuestra auditora es "a medida" de cada cliente y no un proceso mecanizado y estndar que tiende solamente a respaldar la responsabilidad del auditor en el cumplimiento de sus funciones profesionales especficas.

A continuacin analizamos las principales caractersticas del enfoque a medida:

nfasis en el criterio profesional

El enfoque subraya la importancia primordial, en todas las etapas de la auditora, de aplicar un criterio sensato y fundamentado por parte de personal con adecuada experiencia. Nuestra firma, como es su costumbre, utilizar personal con la experiencia necesaria y con una alta participacin de socios y gerentes en la prestacin de servicios.

Los mtodos de auditora y nuestra capacitacin formal, alientan a los miembros de la firma a desarrollar un criterio profesional coherente y a aplicarlo eficazmente.

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Evaluacin global del riesgo de auditora

La auditora de los estados financieros implica, entre otras cosas, tener en cuenta que en esos estados financieros pueden existir errores o irregularidades significativas. El anlisis y consideracin de los riesgos significativos son las caractersticas esenciales del enfoque de planificacin adoptado por nuestra firma y constituyen un desafo a la capacidad y criterio profesionales. La planificacin debe tratar el riesgo de una auditora en particular, enfatizando las reas de mayor riesgo potencial a fin de distribuir los esfuerzos en forma eficiente.

Aplicacin de metodologas y herramientas de ltima generacin en ambientes computadorizados

Al confirmar el plan de auditora, se aplicarn herramientas de auditora en un contexto computadorizado. La obtencin de un conocimiento adicional de la empresa, nos permitir observar las caractersticas especficas de los sistemas de informacin existentes en cada una a fin de integrar al proceso de auditora un conjunto de metodologas y herramientas de ltima generacin.

Etapas del proceso de auditora

Aunque la secuencia de pasos que se siguen para realizar una auditora puede variar segn los casos, en general existen tres etapas esenciales: planificacin, ejecucin y finalizacin. Nuestro enfoque de auditora pone especial nfasis en la etapa de planificacin, para de esta manera hacer ms efectivo nuestro trabajo y obtener mejores resultados en las etapas de ejecucin y finalizacin.

Otros aspectos estratgicos para la auditora de empresas

Una auditora de estados financieros es un examen independiente de stos a fin de emitir una opinin sobre si los mismos presentan la situacin patrimonial y financiera, los resultados de las operaciones, los cambios en la situacin financiera y la evolucin del patrimonio institucional de la empresa, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA).

Los estados financieros son manifestaciones de la gerencia acerca de la posicin financiera y los resultados de las operaciones del negocio e incluyen una serie de aseveraciones explcitas e implcitas con respecto a los activos, pasivos, patrimonio, resultados y hechos y transacciones subyacentes.

Consideraciones sobre tecnologa de informacin

USO DE SOFTWARE

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Podemos desarrollar software, incluyendo planillas de clculo, documentos, bases de datos y otras herramientas electrnicas para ayudarnos con nuestro trabajo. En algunos casos estas ayudas pueden ser provistas a la empresa. Dado que dichas herramientas fueron desarrolladas especficamente para nuestros fines y sin considerar ningn fin para que estas empresas puedan utilizarlas, se ponen a disposicin en su presente estado para uso exclusivo de las mismas y no debern distribuirse ni compartirse con ningn tercero. Asimismo, no efectuamos ninguna manifestacin o garanta con respecto a la suficiencia o adecuacin de las herramientas de software para ningn fin para que las empresas del Grupo puedan utilizarlas. Cualquier herramienta de software desarrollada especficamente para alguna de las empresas ser objeto de una propuesta separada.

COMUNICACIONES POR INTERNET

En el curso de los trabajos tal vez nos comuniquemos ocasionalmente con ustedes en forma electrnica. Sin embargo, como es de su conocimiento, no puede garantizarse que la transmisin electrnica de informacin sea segura o est libre de errores y dicha informacin podra ser interceptada, daada, perdida, destruida, llegar tarde o incompleta o ser afectada en forma adversa de otro modo o puede no ser seguro utilizarla. Por lo tanto, si bien utilizaremos procedimientos razonables para detectar los virus ms comnmente conocidos en ese momento antes de enviar informacin en forma electrnica, no tendremos ninguna responsabilidad frente a ustedes emergente o relacionada con la comunicacin electrnica de informacin a ustedes.

Enfoque de auditoria sobre aspectos impositivos

En cuanto al informe de los aspectos impositivos que tiene la empresa respecto a los pagos de los diferentes impuestos mensuales y anuales; se establecer un estudio con un especialista que determinara si los mismos se han venido pagado correctamente y si los pagos han sido los debidos y en los plazos y tiempos oportunos que se han venido dando por los encargos y responsables de la administracin financiera-econmica de la empresa.

Identificacin de asuntos relacionados con los informes financieros (Cambios contables, negocio en marcha, cambios en la legislacin, etc.

III. Aspectos de Servicio al Cliente

Se efectuar una auditora financiera, adems con un pronunciamiento sobre la situacin tributaria al 31 de diciembre de 2003 de la empresa TORIBIO S.A.

Objetivo general de auditoria

El objetivo general de nuestro trabajo ser realizar una auditora de los estados financieros de TORIBIO S.A., por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2003, con el propsito de emitir una opinin, sobre s los mencionados estados financieros, presentan razonablemente, en todo aspecto significativo la situacin patrimonial,

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financiera y los resultados de operaciones por el ejercicio terminado en esa fecha de acuerdo con principios de contabilidad Generalmente Aceptados en Bolivia.

Otro de los objetivos es emitir un pronunciamiento sobre la situacin tributaria y verificar el cumplimiento de la sociedad con los nuevos requerimientos establecidos por el Servicio de Impuestos Nacionales en cuanto a la informacin complementaria de carcter tributario presentados durante la gestin 2003.

Resumen de problemas potenciales de servicios al cliente

-Esta es la primera vez que nos contratan para efectuar la auditora financiera a esta empresa.-Los ciclos de negocio o componentes ms importantes que tiene la empresa son:1. Disponibles2. Cuentas por cobrar3. Inventarios4. Inversiones5. Activos Intangibles6. Activos Fijos7. Cuentas por pagar8. Obligaciones financieras9. Bonos10. Patrimonio11. Ingresos12. Costo de Ventas13. Gastos

-En este sentido nuestros procedimientos estarn orientados a verificar:1. La existencia (derecho exigible) y valuacin de otras cuentas por Cobrar.2. La existencia, propiedad y valuacin de los inventarios.

3. La existencia, propiedad, valuacin y comprobacin de su utilizacin a favor de la sociedad

4. La existencia y valuacin de las inversiones.5. La valuacin y integridad y exactitud de los Cargos Diferidos.6. Respecto a las cuentas por pagar (proveedores), se efectuara nuestro examen con el propsito de verificar su existencia y adecuada valuacin de estas obligaciones.7. Que el Patrimonio esta adecuadamente ponderado en funcin de la correcta valuacin de activos y pasivos de acuerdo con la verificacin de los anteriores objetivosde auditora. Las transacciones patrimoniales incluyendo la reexpresin de saldos estn correctamente calculados.

Consideracin de informes de auditoria

En consideracin a nuestro anlisis financiero, relevamiento de informacin respecto al ambiente de control y de anteriores informes de auditoria recibidos y revisados. Hemos

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determinado que nuestros procedimientos de auditora sern aplicados fundamentalmente en las partidas contables que registran las operaciones propias de la sociedad, mismas que estn relacionadas con el ciclo de ventas y el ciclo de pagos.

Otros factores del servicio de auditoria

Como parte del trabajo de auditora de los estados financieros y slo con el propsito de determinar el alcance y oportunidad de nuestros procedimientos, consideraremos el ambiente de control interno de la Sociedad, as como, de los principales controles incorporados en los sistemas vigentes de acuerdo con los requerimientos efectuados por el cliente.

IV. Aspectos Logsticos

Personal general de auditoria y requisitos de especialidades

Para el desarrollo del trabajo de auditora proponemos asignar el siguiente equipo de trabajo:-Socio a cargo:Lic. Marcelo Alex Ossio Iriarte-Supervisor:Lic. Dolores Fuertes de Barriga-Auditor:Lic. Armando Carpas Grandes-Auditor:Lic. Pura Vaca de Toro

Especialista en Impuestos

Para la revisin impositiva de la Sociedad al 31 de diciembre de 2003, requeriremos de la participacin de un especialista puesto que dicho trabajo exige mayor conocimiento que la que se puede desarrollar desde la prctica local. Los resultados de este trabajo sern utilizados para los fines de nuestra auditoria.

Aplicabilidad de tcnicas de auditoria asistidas por computadora

Al confirmar el plan de auditora, se aplicarn herramientas de auditora en un contexto computadorizado. La obtencin de un conocimiento adicional de la empresa, nos permitir observar las caractersticas especficas de los sistemas de informacin existentes en cada una a fin de integrar al proceso de auditora un conjunto de metodologas y herramientas de ltima generacin.

Personal clave del Cliente

Para el desarrollo del trabajo de auditoria a realizar, se deber contar con el apoyo del siguiente personal de la empresa:

-Gerente:Lic. Zacarias Plata Rapido-Administrador:Lic. Kent Malevo Nierva-Contador:Sr. Armando Lioz Blancos

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Otros factores del servicio de auditoria

-A la conclusin de nuestro trabajo, emitiremos un informe que incluya las siguientes partes:

Parte I Informe financiero de las Sucursales por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2003, que contendr nuestro dictamen como auditores independientes.

Parte II Informacin tributaria complementaria de la empresa al 31 de diciembre de 2003, que contendr nuestro pronunciamiento, segn corresponda.Parte III Informe de control interno con las recomendaciones y comentarios resultantes de la evaluacin del sistema de control y de los procedimientos administrativos - contables vigentes en el ejercicio terminado al 31 de diciembre de2003, de la auditora sobre los estados financieros de la empresa.

-Asesoramiento permanente

V. Aprobaciones

Cada miembro de nuestro plantel profesional recibe anualmente aproximadamente 100 horas de educacin continua, que garantizan su permanente actualizacin.

Dada la naturaleza del trabajo, y siendo conocedores de que la calidad del mismo depende del nivel de profesionales que asignemos a su ejecucin, hemos decidido designar el siguiente personal para este trabajo.

Socio

Gerente

Equipo de trabajo

Todo nuestro personal est al tanto de las responsabilidades que asume al participar en un trabajo de esta naturaleza, y est familiarizado con las normas emitidas por los rganos rectores para este tipo de entidades.

VI. Comunicacin al resto del equipo

Los papeles de trabajo y archivos creados por nosotros en el curso de la auditora, incluyendo los documentos y archivos electrnicos, son propiedad exclusiva de nosotros.

Conforme a lo requerido por las normas de auditora generalmente aceptadas en Bolivia, realizaremos indagaciones especficas a la gerencia y otras personas acerca de las manifestaciones incluidas en la Informacin Tributaria Complementaria y la efectividad del control interno sobre esta informacin. Las normas de auditora generalmente aceptadas tambin establecen que debemos obtener una carta de representacin de la gerencia

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sobre temas significativos para la informacin sujeta de revisin. Los resultados de nuestras pruebas, las respuestas a nuestras indagaciones y las manifestaciones escritas de la gerencia comprenden la evidencia en la que tenemos la intencin de depositar nuestra confianza.

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AUDITORES LA SALLE S.A.

ARCHIVO PERMANENTE

TORIBIO & CIA S.A.

La Paz Bolivia

TESTIMONIO N 579/1996

NUMERO: QUINIENTOS SETENTA Y NUEVE.- No 579/ 1996 ESCRITURA PBLICA DE CONSTITUCION DE SOCIEDADES GIRARA BAJO LA RAZON SOCIAL DE TORIBIO & CIA S.A.. QUE SUSCRIBEN LOS SEORES RICHARD LOPEZ, GONZALO PORCEL, AUGUSTO SALAZAR, SARA ROBLES, ROBERTO GAMARRA.De la ciudad de La Paz., Republica de, Bolivia a horas diecisiete, del dia uno del mes de enero de mil novecientos noventa y seis.- Ante mi Dra. SILVIA NOYA LAGUNA, Abogada, Notaria de Fe Pblica No 007 de Primera Clase de esta Distrito Judicial y testigos que al final se nombran y suscriben, fueron presentes los seores RICHARD LOPEZ, GONZALO PORCEL, AUGUSTO SALALZAR, SARA ROBLES, ROBERTO GAMARRA todo los comparecientes mayores de edad, hbiles por derecho, vecinos de esta ciudad a quienes de identificarlos doy fe. Y para que eleve doy instrumento pblico nos han presentado una minuta de constitucin de Sociedad Annima adjunto de estatutos y actas, cuyos documentos transcritos fiel y literalmente son del tenor siguiente: MINUTA.- El Seor Notario de Fe Pblica en los registros de escritura publica, srvase insertar una de constitucin de Sociedad Annima de conformidad de la siguiente clusula.-PRIMERA.-(PARTES,CONSTITUCION, DENOMINACION, DOMICILIO).-1.1.-Dir UD que, son partes integrantes de la sociedad en su calidad de socios: a) RICHARD LOPEZ, mayor de edad, hbil por derecho, soltero, con C. 1. No 389140 L. P. vecino de, ciudad, con domicilio en la calle 9 No 338 de la zona de Calacoto de esta. Ciudad.- b) El seor GONZALO PORCEL mayor de edad, hbil por derecho, soltero, con C. I.3113218 O.R. vecino de esta ciudad, con domicilio en la calle Jamaica No 11.51de la zona de Miraflores de esta ciudad, c) El seor AUGUSTO SALALZAR mayor de edad, hbil por derecho, soltero, con C. 1. No 4771371.-. L.P. vecino de esta ciudad, con domicilio en la calle Altamirano No100 de la zona de Mallasilla de esta ciudad. d) La seorita SARA ROBLES mayor de edad, hbil por derecho, soltera, con C. 1. No 4771371.-. L.P. vecina de esta ciudad, con domicilio en la calle Altamirano No100 de la zona de Mallasilla de esta ciudad. e) El seor ROBERTO GAMARRA mayor de edad, hbil por derecho, soltero, con C. I.3113218 O.R. vecino de esta ciudad, con domicilio en la calle Jamaica No 11.51de la zona de Miraflores de esta ciudad, -1.2.- Las partes, de mutuo acuerdo deciden constituir una Sociedad Annima que girara bajo la razn social de "TORIBIO S.A..-1.3.- El domicilio principal de TORIBIO S.A, estar en la ciudad de La Paz, pudiendo abrir sucursales, agencias en cualquier lugar dentro o fuera de la Repblica de Bolivia.

SEGUNDA.- (OBJETIVO) La sociedad tiene por objeto dedicarse por cuenta propia, ajena o asociada con terceros, a las siguientes actividades: COMERCIALES: importaciones, y/o exportaciones, compra y venta, distribucin, consignacin y/o representacin de equipos y componentes de computacion, SERVICIOS: mediante la prestacin de servicios tcnicos y en especial aquellos relacionados con la ingeniera, el desarrollo y la aplicacin de tecnologa, instalacion, configuracion, ensamblaje de equipos de computacion, administracion y explotacion de sistemas de computacion en desarrollo de software y hardware- Adems la sociedad tiene la amplia facultad de ampliar su objeto de acuerdo a los intereses del giro social.TERCERO (CAPITAL AUTORIZADO).- El capital autorizado de la Sociedad Annima se fija en la suma de Bs.200.000 (DOCIENTOS MIL 00/100 BOLIVIANOS) que, estar representado por 2.000. acciones nominativas de Bs. 100 de cada una. El capital autorizado podr aumentarse o disminuirse por resolucin de Junta Extraordinaria de Accionistas.CUARTA.- (CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO DE LA SOCIEDAD).-. Dentro del capital suscrito y pagado de Bs. 100.000 (CIEN MIL 00/100 BOLIVIANOS) estar representado por100 acciones nominativas de Bs. 100 de cada una. El citado capital pagado a sido pagado y constituido en forma como se establece en 1as estipulaciones especiales, del presente contrato.- El aumento o disminucin del capital pagado ser resultado por el Directorio previa resolucin de una Junta Extraordinaria. Los accionistas tendrn derecho preferente para suscribir toda nueva emisin de acciones. Las acciones estaban representadas por ttulos, que podrn contener una o ms acciones y para su validez debern estar firmadas por el Presidente, el Secretario y Sindico de la sociedad. En caso de que, la sociedad emita bonos convertibles en acciones, el capital social s incrementara en la medida en que dichos bonos se conviertan en acciones.QUINTA.-(DESENVOLVIMINETO DE LA SOCIEDAD) Para el desenvolvimiento de sus actividades y en cumplimiento de los fines de la sociedad, sta podr comprar, vender, permutar, arrendar o dar en arrendamiento y administrar toda clase de propiedades muebles, inmuebles, ttulos, valores, mercaderas y productos, contraer crditos y obligaciones a corto y largo plazo, otorgar toda clase, de garantas personales y reales celebrar toda clase de, contratos privados y pblicos y en suma hacer todos los actos legales cual corresponde a una persona jurdica, sin que la falta de facultad expresa signifique limitacin de sus derechos, atribuciones y obligaciones. SEXTA.- (DE LA JUNTA DE ACCIONISTAS).- Los accionistas se reunirn en Junta General Ordinarias y Extraordinaria que se convocarn por el Directorio o el Sndico mediante avisos publicados en un peridico de circulacin nacional por tres das continuos, debiendo salir l

ultimo por lo menos cinco das y no ms de, treinta antes del verificativo de la Junta: No habr necesidad de convocatoria cuando la totalidad de, las acciones emitidas se encuentren presentes o representadas en la Junta. Las convocatorias a Juntas Generales debern indicar los asuntos a considerarse. Las deliberaciones y resoluciones de las Juntas Generales debern consignarse en actas que para su validez debern estar firmadas por quien las presenta, el secretario y dos representantes de los accionistas designados en correspondiente Junta. Las Junta General y Extraordinaria se reunirn cuantas veces sean convocadas, para considerar todos los asuntos que no sean de, competencia de las Junta. General Ordinarias. Los accionistas que representen por lo menos el 20 %, del capital social tendrn derecho a solicitar la convocatoria de cualquier junta. SEPTIMA.-(DE LAS JUNTAS GENERALES ORDINARIAS).- En las Junta General Ordinarias se tratar el nombramiento y remocin de los Directores o el Sndicos y en su caso la fijacin de sus remuneraciones Se considerara y en su caso se aprobarn los Estados Financieros, se autorizara la distribucin de dividendos y se determinar las sumas que se llevarn a reservas y se designar, cuanto fuere necesario, a un Auditor Externo y se tratar cualquier otro asunto que hubiera sido incluido en la convocatoria y que no corresponda en forma privativa a una Junta General Extraordinaria.OCTAVA.-(DE LAS JUNTAS GENERALES EXTRAORDINARIAS).-En las Junta General Extraordinarias se decidir sobre cualquier asunto que hubiera sido consignado en su convocatoria y especialmente en forma privativa les corresponder resolver sobre la disolucin anticipada de la sociedad, de, la prorroga, su transformacin , fusin, la modificacin de su escritura social y estatutos, emisin de nuevas acciones, emisin de bonos o deben tures, el aumento de capital autorizado, reduccin o reintegro del capital.NOVENA-(DE LAS RESOLUCIONES DE LAS JUNTAS).- Las resoluciones de las Junta General ordinarias y Extraordinaria se acordaran por el voto afirmativo de la mayora absoluta de las acciones con derecho a voto. Las Junta General Ordinarias, en su primera convocatoria., sern vlidas con la concurrencia. de ms del 52 % (cincuenta y dos por ciento) de las acciones emitidas. En caso de que la convocatoria no hubiera el nmero reacciones indicado, se convocar a una nueva Junta, que ser valida con la asistencia de cualquier nmero de acciones presentes o representadas. Las Junta de Accionistas Extraordinarias ser valida con la asistencia. de, dos terceras partes de las acciones con derecho a voto. Si no existiera esta concurrencia se convocara a una nueva Junta las mismas que sern validas con la concurrencia de por lo menos un tercio de las acciones emitidas, La segunda convocatoria de las Junta de Accionistas y las posteriores de la

Extraordinarias se harn con las mismas formalidades que la primera, pero con solo dos publicaciones.DECIMA.-(DEL DIRECTORIO).- La sociedad estar administrada por un Directorio compuesto de (3) Directores elegidos entre accionistas y no accionistas, Ordinaria de Accionistas resolver el numero de suplentes, que sern elegidos en la misma forma ya establecida para los directores titulares.-Los accionistas que representen por lo menos el 20 % del capital social tendrn derecho a designar un tercio de los directores. Las reuniones de directorios se efectuaran en el domicilio legal de la sociedad y sern validos con la concurrencia. de la, mayora de los directores. Sus decisiones se tomarn por mayora de votos de los directores presentes. El Director elegir un Presidente, un Vicepresidente y secretario. Las actas de directorio para su validez sern firmadas todos los directores corrientes. La misma Junta que nombre a los directores, titulares nombrar tambin a los suplentes.DECIMA PRIMERA.- (DE LAS UTILIDADES Y DE LAS RESERVAS).-Anualmente, al 3l de diciembre de cada ao, se practicar el Balance General de las utilidades se destinaran a la reserva legal por lo menos un 5 % hasta formar el 50 % del capital pagado el saldo se distribuir en calidad de dividendos y/o se constituirn otras reservas conforme lo resuelva la Junta de Accionistas.DECIMA SEGUNDA.- (DURACION).- La sociedad tendr una duracin de noventa y nueve (99) aos computables desde inscripcin en la Fundacin de, Desarrollo Empresarial (FUNDEMPRESA), pudiendo prorrogarse por un trmino similar o mayor y disolverse por las causas y formas establecidas en el Cdigo de Comercio. En caso de disolverse anticipadamente por Resolucin de accionistas, y/o en caso de perdida de ms del 50 % de su capital pagado una vez agotadas las reservas, salvo que los socios resuelvan integrar un quebranto sufrido y continuar con la sociedad. La sociedad en caso de liquidacin constituir una comisin liquidadora compuesta de dos personas elegidas por la Junta Extraordinarias de Accionistas, que tendrn amplias facultados para disponer de los bienes sociales y proceder su liquidacin. DECIMA TRECERA.- (ARBITRAJE).-Toda divergencia que se suscite en la sociedad, entre la sociedad y cualquier accionista, o entre cualquier accionista con motivo de la sociedad, se resolver exclusivamente mediante arbitraje, el mismo que se llevar a cabo en la ciudad de Santa Cruz de acuerdo a las Cmaras de Industria y Comercio de Santa Cruz. El tribunal de arbitraje estar conformado por tres miembros uno por cada de las partes y el tercero nombrado por dos rbitros designados.

Si no se arribare a un acuerdo para nombrar el tercer rbitro o cualquiera de las partes no designar a sus arbitro en un plazo de diez das siguientes al requerimiento de la otra parte, el nombramiento lo efectuar la Cmara de Industria y Comercio de Santa Cruz.DECIMA CUARTA.- (DISTRIBUCIN).- El capital social de Bs. 100.000.-(CIEN MIL 00/

100 BOLIVIANOS), ha sido suscrito y pagado como sigue:

NOMBRE.- ACCIONES.- PORCENTAJE.- a) RICHARD LOPEZ .-300 Bs.-30.000.-30 %.- b) GONZALO PORCEL 200 Bs.- 20.000.-20 %. c) AUGUSTO ZALASAR.-200 Bs.-20.000.-20%.- d) SARA ROBLES 150 Bs.- 15.000.-15 %. e) ROBERTO GANMARRA 150 Bs.-

15.000.-15 %.

DECIMA QUINTA.- (VALOR DE DOCUMENTO PRIVADO).- La siguiente minuta tendr valor de Documento Privado mientras no sea elevado a la categora de instrumento pblico. DECIMA SEXTA.- (CONFORMIDAD).-Nosotros,RICHARDLOPEZ,GONZALO PORCEL, AUGUSTO SALAZAR, SARA ROBLES, ROBERTO GAMARRA, damos nuestra conformidad y aceptacin al presente contrato y nos comprometemos a su fiel y estricto cumplimiento, en fe de lo cual lo suscribimos en la ciudad de La Paz, Republica de Bolivia, al uno de enero de mil novecientos noventa y seis aos.- Usted seor Notaria de Fe Pblica, se servir, agregar las dems clusulas de estilo y seguridad.- Firmado: Sr. RICHARD LOPEZ,.- C.1. No 389140 L. P. Firmado: Sr. GONZALO PORCEL,.- CI. No 3113218 0. R.- Firmado.- Sr. AUGUSTO SALAZAR, C. 1. No 4771371.-. L. P. - Firmado.- Srta. SARA ROBLES,.- C. 1. No4771371.-. L. P. Firma y sello: Vianka Morro Guerra.- ABOGADO.- M. C. A. 005591.- Firmado.- Dra. Silvia Laguna.-

REGLAMENTO INTERNO TORIBIO & CIA. S.A.

CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 1.- Este reglamento regula las relaciones entre el Acuerdo constituido por la empresa TORIBIO S.A., cuya actividad principal es el de la Venta de Computadoras, proceso y comercializacin para exportacin, con personalidad jurdica segn matricula No00119843 aprobada en fecha 01 de enero de 1996, otorgada por el Servicio Nacional de Registro de Comercio de Bolivia FUNDEMPRESA, con los trabajadores que prestan servicios en la empresa, fijando derechos, obligaciones, prohibiciones y responsabilidades de ambas partes.El presente Reglamento ha sido elaborado por acuerdo de partes segn lo que estable el Art.67 de la Ley General del Trabajo, su Decreto Reglamentario, normas complementarias de Seguridad Social y el Decreto Supremo de 23 de noviembre de 1938, remitido a los trabajadores, quienes en el plazo establecido por dicha disposicin legal, formularon las observaciones correspondientes, habiendo en consecuencia, consensuado ambas partes en todos y cada uno de sus artculos.Se consideran incorporadas al presente Reglamento Interno todas las normas vigentes en materia social y ramas anexas. Los casos no previstos en el presente Reglamento, sern resueltos por las autoridades competentes de trabajo de acuerdo a la ley.

ARTICULO 2.- El presente Reglamento contiene normas de carcter general, las situaciones particulares y especiales de algunas unidades, secciones o actividades especiales del Acuerdo que requieran de normas especficas.

ARTICULO 3.- Los contratos tanto para los empleados como para los obreros podrn pactarse por tiempo indefinido, a cierto tiempo o por realizacin de obra o servicio y los mismos podrn rescindirse por motivos establecidos en el Art. 12 de la L.G.T.

ARTICULO 4.- Existen dos tipos de dependientes, los de carcter permanente, empleados administrativos y obreros y los de carcter no permanente que son los que prestan servicios temporales, mediante contrato determinado y/o jornaleros.

CAPITULA II CONDICIONES DE INGRESO

ARTICULO 5.- Todos los postulantes a un cargo en el acuerdo debern presentar certificados que acrediten su ocupacin anterior, su buena conducta, buena salud,

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documentos de identidad personal y todos los que sean exigidos para su afiliacin por elAcuerdo.Los extranjeros debern presentar los documentos que acrediten su legal permanencia en el pas.

ARTICULO 6.- La empresa tiene el derecho exclusivo de contratar personal de acuerdo a sus necesidades. La aceptacin o no del trabajador quedan liberadas nicamente a la decisin de quienes estn a cargo de dirigir el Acuerdo, sin que la documentacin presentada o los exmenes que pudieran exigirse, cualquiera sea su resultado, signifiquen obligacin o compromiso de parte del Acuerdo para la contratacin del postulante.

ARTICULO 7.- en ningn caso el Acuerdo contrastar a personas comprendidas en las siguientes situaciones:-Ex trabajadores que hubiesen sido retirados de la empresa o el Acuerdo por incurrir en alguna de las causales de despido detalladas en los Artculos 16 de la Ley General del Trabajo y Art. 9 de su Decreto Reglamentario.-Los alcohlicos consuetudinarios, drogadictos, enajenados mentales y las personas afectadas por enfermedades infecto contagiosas.-Quienes hubiesen sido condenados a penas privativas de libertad, robo, delitos de la Ley 1008, violacin por delitos de orden pblico y cuya sancin haya merecido pena privativa mayor a cinco aos.-Los indemnizados por enfermedad profesional con incapacidad permanente o por accidentes de trabajo con incapacidad permanente.

CAPITULO IIIDEL CONTRATO DE TRABAJO

ARTICULO 8.- El contrato podr ser verbal o por escrito de acuerdo a los Artculos 5 y 6 de la Ley General del Trabajo.

ARTICULO 9.- El contrato de trabajo podr pactarse por tiempo indefinido con las personas que permanecieron los 90 das de prueba.Asimismo la empresa podr realizar con el empleado u obrero contrato a plazo fijo por la realizacin de servicios u obras pudiendo ser renovado por una sola vez previ justificativo ante el Ministerio de Trabajo. El mismo podr rescindirse antes de su cumplimiento por faltas e incumplimiento de sus labores establecidas en su contrato o en lo establecido por el Art. 16 de la L.G.T.Los contratos a plazo fijo para ejecucin de obra o servicio determinado, no estarn sujetosa trmino de prueba ni los casos sealados en el D.S. 17289 del 18-03-80.

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ARTICULO 10.- Los contratos de trabajo entre la Empresa y su personal se pactarn por escrito, conforme al Artculo 7 del Decreto Reglamentario de la Ley General de Trabajo; debiendo establecerse conforme el inciso c) del precepto sealado y al Artculo 7 de la L.G.T., el servicio que prestar el empleado u obrero dentro de la empresa. Correspondiendo a este ltimo, visar los contratos ante el Ministerio de trabajo.

ARTICULO 11.- Vencido el perodo de prueba el trabajador quedara admitido como empleado u obrero regular en las condiciones que establezca su contrato de trabajo. La Empresa o el trabajador podrn rescindir este contrato en cualquier tiempo por las causales de los Artculos 16 de la Ley General del Trabajo y Art. 9 de su Decreto Reglamentario o dando cumplimiento a las previsiones de los Artculos 12, 13 y 17 de la Ley General del Trabajo. En los contratos a plazo fijo o por jornal, de temporada o realizacin de obra o servicio determinado, una vez cumplido este no habr lugar al preaviso de desahucio ni al pago por este concepto u otro beneficio.

ARTICULO 12.- El contrato individual de trabajo deber contener por lo menos, las siguientes estipulaciones:a) Nombres y apellidos paterno y materno o razn social de los contratantes;b) Edad, nacionalidad, estado civil y domicilio del trabajador;c) Naturaleza del servicio y el lugar donde ser prestado;d) Determinacin de si el trabajo o servicio se efectuar por unidad de tiempo, de obra, por tarea o a destajo o por dos o ms de estos sistemas;e) Monto, forma y perodo de pago de la remuneracin acordada;f)Plazo de contrato;g) Lugar y fecha del contrato;h) Inscripcin de sus herederos, con indicacin de nombres y edad, para los efectos de las disposiciones concernientes a la reparacin de riesgos profesionales.

ARTICULO 13.- Ningn dato referente a la persona del trabajador o sus familiares ser consignado sin la presentacin de los documentos que acrediten su veracidad.

ARTICULO 14.- La Empresa de acuerdo a sus necesidades laborales y de produccin, pactar de manera escrita con el empleado u obrero que sea requerido, el cambio de lugar de trabajo, previa conformidad de este ltimo, debiendo erogar la empresa los viticos correspondientes.

ARTICULO 15.- Este Reglamento Interno y el Manual de Funciones, as como todas las disposiciones que dicte la Empresa para el mejor desenvolvimiento de sus actividades seconsideraran como integrantes del contrato individual de trabajo.

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CAPITULO IVDE LA JORNADA DE TRABAJO

ARTICULO 16.- La jornada efectiva de trabajo es el tiempo durante el cual el trabajador esta a disposicin de la Empresa, en el lugar de la faena y sujeto a cumplir con los requerimientos de su superiores sujetndose al Manual de Funciones, exclusivamente en cuanto a trabajo efectivo para la Empresa se refiere.

ARTICULO 17.- La jornada de trabajo para el empleado u obrero se regir al Art. 46 de la L.G.T., debiendo llevar la Empresa un registro de la actividad laboral de sus empleados y la contabilizacin de las horas extras que presten.

ARTICULO 18.- De conformidad a lo dispuesto por el Artculo 46 de la Ley General delTrabajo se excepta de la jornada legal:-Las labores ejecutadas por los Gerentes, Administradores, Jefes de Produccin y todos los empleados u obreros que ocupen puestos de direccin, vigilancia o confianza.-Todos los que presten servicios de forma discontinua.-Los que ejecuten labores que por su naturaleza no pueden someterse a jornada de trabajo.

ARTICULO 19.- La jornada ordinaria de trabajo podr extenderse en la medida de lo indispensable, para evitar perjuicios en la marcha normal del establecimiento, para impedir accidentes o efectuar arreglos o reparaciones impostergables en las maquinarias o instalaciones, o cuando sobrevenga caso fortuito.

ARTICULO 20.- La empresa establecer los horarios de trabajo y turnos diarios y nocturnos fijos o rotativos de acuerdo a los lugares de trabajo y a las necesidades de mayor produccin o rendimiento, pudiendo modificarlos previo acuerdo con los empleados u obreros, o en su defecto respetar el horario de trabajo establecido en los contratos laborales y las normas vigentes.

ARTICULO 21.- Durante la jornada de trabajo, esta prohibido que el obrero o empleado se distraiga en actividades o trabajos particulares, descuidando con ello el cumplimiento de sus labores diarias estipuladas en el Manual de Funciones de la Empresa.

Distraer su tiempo en actividades particulares al cumplimiento de su deber segn el manual de Funciones de la Empresa.

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ARTICULO 22.- El trabajador deber ejecutar los trabajos que se le encomienden con dedicacin y honradez acatando disciplinadamente las ordenes e instrucciones de sus superiores. Ser responsable de las herramientas, mquinas, implementos, equipos, materia prima y otros que recibiere para efectuar su trabajo, salvo el desgaste natural o falta de mantenimiento que deba dar la empresa.

ARTICULO 23.- Cuando las necesidades del servicio lo determinen, el trabajador podr salir del lugar de su labor por el tiempo estrictamente indispensable, recabando previamente la autorizacin necesaria de su inmediato superior, quien comunicar al encargado del personal. Las salidas no autorizadas o excedidas, sern sancionadas.

CAPITULO VDEL TRABAJO DE MUJERES Y ASIGNACIONES FAMILIARES

ARTICULO 24.- Se considera como jornada de trabajo de la mujer, el tiempo durante el cual esta se encuentra bajo las instrucciones del empleador. El trabajo de las mismas se sujetara a lo establecido por las leyes vigentes en el pas. Artculos 59 al 61 de la Ley General del Trabajo.

ARTICULO 25.- La jornada laboral femenina se regir conforme al Art. 46 de la L.G.T.

ARTICULO 26.- Las empleadas mujeres que trabajan en la Empresa, solo realizarn labores acordes a su condicin femenina y su horario de trabajo ser nicamente durante el da.

ARTICULO 27.- Toda mujer trabajadora dentro de la Empresa que se encuentre embarazada, gozara de proteccin y estabilidad laboral absoluta, gozando de inamovilidad hasta un ao despus del nacimiento, dando cumplimiento a lo establecido por la Ley No975 del 2 de mayo de 1988.

ARTICULO 28.- Toda mujer trabajadora de la Empresa que est en perodo de lactancia, gozar del Horario de Lactancia que establece la ley, disponiendo de una hora diaria dentro de su jornada de trabajo, para dicho fin ya sea al inicio o conclusin de la misma y ser durante el primer ao de vida del recin nacido.

ARTICULO 29.- Toda mujer embarazada tiene derecho a gozar de los siguientes subsidios de:-Pre natalidad;-Natalidad;-Lactancia; y,

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-Sepelio.Asimismo gozar del derecho a descanso de 45 das anteriores y posteriores al parto.

ARTICULO 30.- Se establece la igualdad de genero y la no discriminacin en el trabajo, incluso en los cargos ejecutivos, proclamndose la igualdad jurdica de la mujer y el hombre ante la ley.

CAPITULO VI ACOSO SEXUAL

ARTICULO 31.- Ninguna persona varn o mujer, podr ser acosada sexualmente dentro de la empresa, ya sea por sus colegas, sus superiores o inferiores.

ARTICULO 32.- De ocurrir el hecho, la persona que se sienta afectada, denunciara inmediatamente dicha situacin a su superior inmediato o directamente a Gerencia General de la Empresa y en ausencia de este a quien estuviere a cargo de la direccin de la empresa, para que de inmediato se proceda a la investigacin correspondiente y de comprobarse el hecho se proceda al retiro definitivo de la persona culpable sin derecho a recibir beneficio social alguno. Sin perjuicio de la vctima del acoso sexual siga proceso ulterior en la va legal correspondiente.

CAPITULO VIIDE LOS DAS DE TRABAJO DOMINGOS Y FERIADOS

ARTICULO 33.- Son das hbiles de trabajo todos los das del ao, con excepcin de los domingos y feriados, y los establecidos por Ley, sin embargo la empresa de acuerdo a sus necesidades de produccin y previo acuerdo con los empleados u obreros, podrn trabajar horas extras, trabajar los das domingos o feriados por los que la empresa les har un pago del triple por da feriado o domingo trabajado.

CAPITULO VIIIDE LAS REMUNERACIONES Y BONO DE ANTIGEDAD

ARTICULO 34.- La empresa cancelara los sueldos de forma mensual por el trabajo realizado por los empleados y obreros, en moneda de curso legal, el mismo que se har efectivo en las propias dependencias administrativas que tiene la Empresa en el lugar de sufuncionamiento.

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ARTICULO 35.- Se entienden por comprendidos dentro del sueldo o salario de contratacin los aumentos, bonos, e incrementos salriales que hasta esa fecha se hubieran producido por disposiciones legales o acuerdos con el sector laboral.

ARTICULO 36.- Los trabajadores recibirn un sueldo y salario mximo hasta el da cuarto del mes siguiente, descontando las faltas en que hayan incurrido, de acuerdo a la liquidacin practicada.

ARTICULO 37.- Los sueldos y salarios no podrn ser en ningn caso inferiores al salario mnimo vital que el Ministerio de Trabajo fijara peridicamente.

ARTICULO 38.- Los trabajadores sern motivo de descuento del haber correspondiente al tiempo que hubiesen faltado sin justificativo alguno, ms una multa equivalente al 50% del haber bsico, de un da de trabajo.

ARTICULO 39.- La empresa reconocer a sus trabajadores el bono de antigedad que ser calculado en base a tres salarios mnimos nacionales, que se establece en la siguiente escalanica aplicable a todos los sectores laborales:

AOSPORCENTAJE

2 45 78 1011 1415 1920 2425 o ms5 %11 %18 %26 %34 %42 %50 %

Si la empresa hubiera obtenido utilidades al finalizar el ao, otorgara a los empleados y obreros, una prima anual correspondiente a un salario mnimo nacional.

ARTICULO 40.- La Gerencia de la Empresa, al cumplimiento de cada ao de trabajo y sin necesidad de trmite alguno, dispondr el reconocimiento de porcentaje de bonificacin por antigedad que corresponda a cada trabajador.Para el computo de la antigedad se consideraran como servicios prestados a la Empresa:-Los perodos de estudio de especializacin y/o entrenamiento, autorizados expresamente por la Empresa.-El perodo de prueba de 90 das en los contratos a plazo indefinido.

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-Los perodos en que el trabajador estuvo contratado a plazo fijo o para la ejecucin de obra o servicio determinado, a condicin de que entre el momento de finalizacin de esos contratos y el momento de suscripcin del contrato por tiempo indefinido, no haya mediado una interrupcin de ms de 6 das hbiles consecutivos no trabajados.

ARTICULO 41.- La Empresa reconocer a favor de sus trabajadores el aguinaldo de Navidad; cuyo pago se har efectivo en la forma, oportunidad y condiciones establecidas por las normas legales.

ARTICULO 42.- Los trabajadores despedidos con causal justificada y sin goce de beneficios sociales, no tendrn derecho al pago de aguinaldo, de acuerdo a los incisos establecidos en el Artculo 51 del Decreto Reglamentario de la Ley General del Trabajo.

CAPITULO IX VACACIONES, LICENCIAS Y PERMISOS

ARTCULO 43.- Todo trabajador que tenga un ao de trabajo ininterrumpido tiene derecho a las vacaciones anuales de acuerdo a la siguiente escala establecida en el D.S. No17288 de 18 de marzo de 1980.

-De 1 a 5 aos cumplidos de trabajo se tendr 15 das hbiles.-De 5 a 10 aos cumplidos de trabajo se tendr 20 das hbiles.-De 10 aos cumplidos o ms de trabajo se tendr 30 das hbiles.

A efecto de computo de las vacaciones, los das sbados se consideran das ntegros de trabajo, debiendo ser ejercidas conforme al rol que fraccione la Empresa a principios de ao.

ARTICULO 44.- La vacacin anual nos ser compensada en dinero, salvo el caso de rescisin del contrato de trabajo, o convenio escrito entre partes. Tampoco podr ser acumulada salvo acuerdo por escrito.

ARTICULO 45.- Las faltas injustificadas cuando sobrepasen a 12 en el curso del ao calendario, podrn ser imputadas al perodo de vacacin anual pagada.

ARTICULO 46.- La vacacin debe ser solicitada con la debida anticipacin, a fin de revisar los registros y poner reemplazantes o en su defecto postergarlas a criterio delGerente General.

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ARTICULO 47.- Toda licencia se conceder sin goce haber. Las licencias podrn ser admitidas con cargo a la vacacin anual.

ARTICULO 48.- Las licencias o permisos sern concedidos exclusivamente por la Gerencia General. En todos los casos la solicitud de licencias o permisos deber estar firmada por su inmediato superior quien proporcionara toda la informacin necesaria a la jefatura de personal. No se concedern permisos por el da anterior o posterior a los feriados, salvo casos de suma urgencia que debern ser debidamente justificados.

ARTICULO 49.- Los trabajadores que tengan necesidad urgente y justificada de salir de su lugar de trabajo, con asuntos particulares durante la jornada, debern solicitar el permiso respectivo con 3 das de anticipacin y reemplazar el tiempo que se les concedi en el perodo que fije la Gerencia. Salvo una contingencia imprevista.

ARTICULO 50.- Los trabajadores que requieran de atencin medica o dental, que sern atendidos dentro del horario de trabajo regular de los mdicos y dems servicios de la Caja Nacional de Salud, debern solicitar la papeleta de atencin correspondiente y presentarla a la Gerencia General de la Empresa, previa autorizacin de su jefe inmediato.

ARTICULO 51.- Los trabajadores en vacacin anual, licencia o baja mdica, sern reemplazados por la persona o personas que en cada caso designe la Gerencia de la Empresa a solicitud y aprobacin del jefe inmediato superior.

ARTICULO 52.- Se concedern licencias con goce de haberes en los siguientes casos:

- Matrimonio: Tres das.- Defuncin de cnyuge, padres o hijos: Tres das.- Cumpleaos del dependiente y/o Trabajador: Medio da.- Maternidad Dos das.

CAPITULO X ALOJAMIENTO Y GASTOS DE VIAJE

ARTICULO 53.- Por la naturaleza de la Empresa, se establece dentro de sus polticas, sufragar los gastos de viaje de acuerdo a las disposiciones.

ARTICULO 54.- El alojamiento se reembolsar slo cuando la situacin lo requiera.

ARTICULO 55.- Como Gastos de viaje se reconocen:-Pasajes: Sean terrestres o areos, previa presentacin de boletas.

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-Gastos de transporte: Es decir taxi, micro, mnibus y al lugar de embarque, tanto en el lugar de destino como de retorno.-Gastos por pago de embarque en aeropuertos y terminales, previa presentacin de boletos.-Gastos por comunicaciones: Llamadas telefnicas, fax, etc.,-Gastos en movilidad de la Empresa: Por combustible, lubricantes, peajes, parchado de llantas, estacionamiento y reparaciones menores que requiera el vehculo.

ARTICULO 56.- La cancelacin de los gastos mencionados en los artculos 54 y 55 se realizarn solo despus de la presentacin de facturas o recibos de respaldo, adems de la bitcora del vehculo si se utilizan los de la Empresa.

ARTICULO 57.- La Gerencia elaborar el plan, determinado a los empleados que saldrn de viaje y el tiempo de duracin de este. En caso de necesidad y previa justificacin se podrn realizar viajes fuera de los programados con la autorizacin de la gerencia General.

ARTICULO 58.- El empleado que cumpla una misin oficial y se reintegre a la oficina, dispondr de un plazo de cinco das hbiles para presentar su liquidacin de gastos con los documentos de respaldo y la hoja de rendicin de cuentas.

ARTICULO 59.- Bajo ningn concepto, los gastos de viaje y alojamiento se utilizarn para reconocer sueldos y compensaciones de trabajo.

ARTICULO 60.- Si se comprobase que un empleado no realiz un viaje en misin de trabajo para el cual haya recibido gastos de viaje deber reintegrar inmediatamente el valor absoluto a la Empresa, sin perjuicio de la responsabilidad penal o administrativa en que incurra, establecindose para ambos casos las investigaciones correspondientes.

ARTICULO 61.- Cuando un Empleado y/o Trabajador viaje para participar o asistir a un evento donde los patrocinadores reconozcan los gastos de viaje y alojamiento, estos no debern cobrarse a la Empresa.

CAPITULO XI DERECHOS Y BENEFICIOS

ARTICULO 62.- Desde el quinto da de establecida la relacin de dependencia, el trabajador tendr derecho a las prestaciones que otorga la Caja Nacional de Salud, a cuyo efecto debern proceder a su afiliacin y la de sus beneficiarios presentado ladocumentacin correspondiente.

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ARTICULO 63.- Los trabajadores podrn ejercer todos los derechos que les corresponden de acuerdo a lo que establece la Ley General del Trabajo, sin interferir ni perjudicar las labores de la Empresa.

CAPITULO XII OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR

ARTICULO 64.- Todo trabajador deber cumplir las obligaciones emergentes de su Contrato de Trabajo, de este Reglamento Interno y de las normas disciplinarias que la Empresa de aviso, por circunstancias de acuerdo a las caractersticas que forman parte complementaria del presente Reglamento.

ARTICULO 65.- De acuerdo a lo enunciado en el Artculo anterior son obligaciones del trabajador entre otras, las siguientes:-Asistir puntualmente al trabajo, ajustndose al horario vigente.-Registrar su tarjeta de asistencia, para efectos de control del ingreso y salida del trabajador a su fuente de trabajo.-Efectuar las labores que se le encomienda, en la mejor forma posible y con el mayor rendimiento y eficacia, a favor de la Empresa y de los suyos propios.-Cuidar la conservacin de los muebles y enseres, herramientas, mquinas y elementos de trabajo que se les confen, teniendo absoluta responsabilidad por todo deterioro o prdida de que resultare culpable, salvo falta de mantenimiento o desgaste natural, lo que es atribuible a la empresa.-Dar parte al Jefe Inmediato Superior, al iniciar las labores o durante ella, la falta de herramientas o descomposicin de las mquinas.-Exponer al Jefe Inmediato Superior, sus reclamaciones y peticiones que se relacionan con el trabajo; pudiendo acudir en caso de disconformidad o falta de atencin a la Administracin, o en su defecto al Gerente General.-Aceptar y cumplir las rdenes de transferencia justificada de una seccin a otra, con la condicin de no poder percibir menor sueldo o salario, ni ser rebajado de categora.-Observar buena conducta y moral dentro de la planta y en las oficinas, tratndose respetuosamente a sus superiores, quienes a su vez estn obligados a guardar la debida consideracin a sus subalternos, atender las peticiones e indicaciones que se les hagan.-Denunciar la extraccin de bienes de la Empresa, o la introduccin a esta de licores,armas blancas, explosivos, etc.

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CAPITULO XIII PROHIBICIONES

ARTICULO 66.- En el recinto de la Empresa y durante la jornada, queda absolutamente prohibido:-Marcar tarjeta ajena, borrar a adulterar las tarjetas o hojas de asistencia.-Cambiar de seccin sin justificacin y sin autorizacin previa de su Jefe inmediato superior.-Ejecutar trabajos particulares que interfieran con las labores de la Empresa.-Presentarse al trabajo en estado de ebriedad.-Abandonar el trabajo sin autorizacin de sus superiores, realizar asambleas o reuniones en horas de trabajo, ingresar injustificadamente a secciones distintas a las de su labor.-Cometer actos inmorales o reidos con las buenas costumbres.-Introducir a la empresa bebidas alcohlicas, revistas, armas blancas o de fuego, naipes dados. Listas de rifas, u otros que sean motivo de distraccin.-Sacar del centro de trabajo bienes de propiedad de la Empresa, salvo autorizacin de la Gerencia.-Formar grupos o realizar manifestaciones colectivas hostiles o de protesta en el recinto de la Empresa.-Las injurias o vas de hecho entre trabajadores o entre estas o sus superiores.-Usar vehculos de la Empresa, sin previa autorizacin.-Fumar en las salas de trabajo, encender fsforos y manejar materiales explosivos o inflamables que comprometan la seguridad de la Planta.-Sacar de la Empresa las prendas de trabajo, sino es para su lavado o limpieza.-Recibir visitas de particulares en horas de trabajo, excepto en casos de fuerza mayor, previa autorizacin del inmediato superior.-Ingresar a los depsitos de almacenes sin la debida autorizacin del respectivo jefe.-Entablar accin judicial u otra clase de demanda por parte de un trabajador contra otro con fines intimidatorios, por actos denunciados por este ltimo, cumpliendo sus obligaciones. El juicio ser considerado como dirigido contra la Empresa.

CAPITULO XIV SANCIONES

ARTICULO 67.- A los trabajadores que cometan alguna infraccin y de acuerdo con la gravedad, la Empresa se reserva el derecho de aplicar una de las siguientes sanciones:a) Apercibimiento verbal o escrito. b) Multa (descuento salarial)c) Suspensin Temporal,

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d) Retiro definitivo.

ARTICULO 68.- En los casos de una primera falta, como inasistencia al trabajo, cambio de palabras hirientes entre trabajadores o faltas que no entraen gravedad, se aplicar el inciso a), con preferencia por escrito (Memorandum).

ARTICULO 69.- El inciso b) del Artculo 67 se aplicar para castigar faltas ms graves que las anteriores, como mal comportamiento en el trabajo, ausencia en el mismo por mas de dos das continuos o retrasos de medio da y reincidencia a las faltas apercibidas, dichas multas consistirn en un pago del 10% del ingreso diario que perciba el trabajador multado.

ARTICULO 70.- La suspensin de trabajo se aplicar por faltas apercibidas y multadas, que se hayan repetido por tres veces continuas y que desde luego entraen perjuicios para la empresa, la misma que no podr ser menor de tres das ni mayor a una semana, la suspensin ser aplicada sin goce de sueldo o salario, conforme al inciso c) del Artculo 67 del presente reglamento.

ARTICULO 71.- Si las faltas entraaran perjuicio contra el normal desenvolvimiento de las labores de la empresa, por la suspensin temporal por ms de tres veces en un bimestre y por su gravedad, se proceder conforme el inciso d) del Art. 67 del reglamento interno.

CAPITULO XV RETIROS

ARTICULO 72.- De acuerdo con las leyes sociales vigentes y el presente ReglamentoInterno se reconocen las siguientes formas de cancelacin de Contrato de Trabajo:-Retiro voluntario sin goce de beneficios sociales.-Retiro voluntario con goce de beneficios sociales.-Retiro intempestivo forzoso sin goce de beneficios sociales.-Retiro intempestivo forzoso con goce de beneficios sociales.

ARTICULO 73.- La primera modalidad o sea el retiro voluntario sin goce de beneficios sociales, se produce cuando el trabajador renuncia o se retira voluntariamente, antes de cumplir los cinco aos de trabajo ininterrumpido, computado desde su ingreso. En tal caso sealado el trabajador no es acreedor de ningn beneficio social, salvo las compensaciones en dinero por vacacin o vacaciones devengadas y las duodcimas de aguinaldo.

ARTICULO 74.- El retiro voluntario con goce de beneficios sociales, se produce cuando el trabajador renuncia o se retira voluntariamente, despus de cumplidos cinco aos deservicios continuos. En este caso tendr derecho a recibir una indemnizacin por tiempo de

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servicios, al pago de sus vacaciones devengadas o por duodcimas, y a las duodcimas de aguinaldos.

ARTICULO 75.- El retiro intempestivo forzoso, sin goce de beneficios sociales, procede cuando el trabajador ha incurrido en cualesquiera de las causales establecidas en el Articulo16 de la Ley General del Trabajo y el Artculo 9 de su Decreto Reglamentario de 23 de agosto de 1943, con excepcin de los quinquenios que se tenga consolidados, conforme lo previsto por el D.S. de 16 de mayo de 1974. Procede igualmente el retiro sin goce de beneficios cuando el trabajador se ausenta o abandona el trabajo por ms de seis das hbiles seguidos, de acuerdo con lo preceptuado por el D.S. de 19 de abril de 1949. Para computar los seis das hbiles continuos no se toman en cuenta los das feriados y domingos.

ARTICULO 76.- El retiro forzoso con pago de beneficios sociales, se produce cuando el trabajador es retirado sin el pre-aviso que establece la ley, sin que medie una de las causales previstas en los Artculos 16 de la Ley General del Trabajo y Artculo 9 de su Decreto Reglamentario, procediendo en este caso el pago de los siguientes conceptos:-Desahucio: Consistente en 3 sueldos despus de tres meses de trabajo ininterrumpido. El desahucio se calcula tomando en cuenta el promedio de lo ganado en los ltimos 90 das trabajados, incluyendo sbados y domingos.-Indemnizacin: Por tiempo de servicios, 1 mes de sueldo por cada ao de servicio y/o duodcimas por ao no cumplido, que se calcular sobre el promedio de lo ganado en los ltimos 90 das trabajados incluyendo sbados y domingos.-Vacacin Anual: Por aos cumplidos o por duodcimas, siempre que el trabajador no hubiese hecho uso de ella, de acuerdo con lo dispuesto por el D.S. No 17288 de18 de marzo de 1980.-Aguinaldos: Cuando el empleado paso el perodo de prueba de tres meses y el obrero un mes en el ao calendario, procede el pago por duodcimas.

ARTICULO 77.- Si se trata de un retiro forzoso pero no intempestivo por haber dado la Empresa el pre-aviso de Ley establecido en el Artculo 12 de la Ley General del Trabajo, modificado por el D.S. de 3 de julio de 1964, se pagar todos los beneficios sociales con excepcin del desahucio.

CAPITULO XVICONTROL DE ASISTENCIA Y HORARIO DE TRABAJO

ARTICULO 78.- Los empleados y obreros tendrn una tolerancia para entrar a su trabajo de 10 minutos, pudiendo por 2 veces a la semana llegar tarde, como mximo de tolerancia,

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6 veces de retraso en el mes se les pasar un memorandum de llamada de atencin. Los atrasos injustificados sern sancionados de acuerdo a la siguiente escala:-De 11 a 20 minutos, descuento de su haber de 1 hora.-De 21 a 30 minutos, descuento de su haber de 3 horas.-De 31 minutos para adelante, descuento de da.

ARTICULO 79.- Las faltas sin licencia sern sancionadas de la siguiente manera:-Un da de falta sin aviso, existir un descuento de un da completo de descuento ms una multa de medio da (Bs. 20 + Bs. 10 = (total) Bs. 30).-Dos das de falta sin aviso, un descuento de dos das de trabajo ms una multa de dos das de trabajo (Bs. 40 + Bs. 40 = (total) Bs. 80).

ARTICULO 80.- Todo dependiente, que sin haber obtenido el permiso correspondiente haga abandono de sus labores, despus de haber ingresado a ellas, ser sancionado con multa disciplinaria equivalente al doble del tiempo de ausencia de su lugar de trabajo.

CAPITULO XVII SEGURIDAD E HIGIENE INDUSTRIAL

ARTICULO 81.- Todo trabajador esta obligado a observar las indicaciones que se le hagan para su seguridad y la de terceras personas, as como cumplir las instrucciones contenidas en los avisos y rdenes de servicio. A usar los aparatos y accesorios de proteccin dispuestos por la Empresa en cada caso.En caso de accidentes que sufriera el trabajador por el cumplimiento de sus labores por el que sufriera algn tipo de incapacidad parcial permanente, incapacidad absoluta y parcial las indemnizaciones se calcularan de acuerdo a lo que establece los Arts. 89 al 102 del Reglamento de la L.G.T., el Cdigo de Seguridad Social y el Libro de AccidentesLa empresa en cumplimiento de la disposiciones contenidas en el D.L. No 98 de 8 de agosto de 1979, Ley General de Higiene y Seguridad Ocupacional deber indicar mediante carteles las advertencias sobre higiene y seguridad industrial, como Peligro, Alto Voltaje, No Fumar, Inflamable, la Empresa proveer de ropa de trabajo y seguridad anualmente. Ropa que ser de uso obligatorio en horas de trabajo.La empresa designar expresamente el personal encargado de la reparacin de la maquinara, instalacin elctrica, etc. El mismo que se har responsable de la reparacin y cuidado, debiendo dar parte a su inmediato superior para las aclaraciones.La empresa se compromete a dotarle 2 veces al ao de un overol para el trabajo, tambin para el tiempo de lluvia se les dotar de ropa impermeable lo mismo que botas de goma, asmismo cada 10 das se les dotar de guantes y botines de trabajo

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ARTICULO 82.- Las sanciones que se impusieran a los trabajadores por daos y perjuicios ocasionados a los bienes de la Empresa o a terceras personas, siempre y cuando se cuenten con las pruebas fehacientes de que hayan sido los responsables de tal acto, sern pasibles a sancionados administrativas y econmicas, sin perjuicio de que la empresa prosiga el respectivo proceso penal y civil para la reparacin de daos y perjuicios.

ARTICULO 83.- Los trabajadores que se hallen afectados por una enfermedad infecto contagiosa sern separados inmediatamente de trabajo y puesto a disposicin de la Caja Nacional de Salud, para que sea atendido de acuerdo a las normas del Cdigo de Seguridad Social.

ARTICULO 84.- Queda terminantemente prohibido introducir o consumir alimentos dentro de toda la planta a excepcin de los lugares autorizados para el servicio que proporcione la Empresa.

CAPITULO XVIII DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 85.- Se garantiza la libre asociacin patronal, asimismo se reconoce y garantiza la sindicalizacin y respeto al fuero sindical tambin se establece el derecho de huelga como medio de defensa de los derechos de los trabajadores, conforme a lo que establecen el Art. 159 de la C.P.E. y el Art. 99 de la L.G.T.

ARTICULO 86.- Extender a todo empleado u obrero que se retirara de la empresa voluntaria o involuntariamente un certificado de trabajo por todo el tiempo que haya prestado sus servicios siempre y cuando el causal de su retiro no fuera por haber cometido alguna infraccin o delito que le hagan indigno de recibir tal documento.

ARTICULO 87.- Cualquier modificacin al presente Reglamento Interno de trabajo ser consensuada entre la Empresa y los trabajadores y aprobada por el Ministerio de Trabajo.

ARTICULO 88.- Los trabajadores designarn anualmente a dos delegados, para que estos eleven los respectivos reclamos que tengan por las condiciones de trabajo, alguna accin o falta que afecten a sus intereses, dichos reclamos debern hacerse de manera escrita y podrn estos delegados hacerse presente ante los ejecutivos de la empresa para hacerlo de manera personal y oral, las personas encargadas del sector ejecutivo para recibir estosreclamos sern el jefe de control de personal o en su defecto el Gerente de la empresa.

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ARTICULO 89.- Cada trabajador esta obligado a cumplir todas las normas que se sealan por medio de circulares.

ARTICULO 90.- Los ofrecimientos verbales no tienen ningn valor debiendo ratificarse por escrito, igualmente todo acuerdo a que se llegue entre la Empresa con los trabajadores y sus representantes, debe ser ratificado por escrito y por quienes intervienen.

ARTICULO 91.- Todo empleado que recabe fondos de administracin deber rendir cuentas en el plazo mximo de tres das, salvo motivos excepcionales.

ARTICULO 92.- Todo empleado y/o trabajador deber presentar su formulario 87 para respaldar el descuento por RC-IVA del 13% establecido por Ley No 843, hasta el da 20 de cada mes.

ARTICULO 93.- El uso indebido de programas informticos, en especial la extraccin de copias para fines ajenos a la empresa, sin autorizacin expresa, ser sancionado, considerndose como dao econmico.

ARTICULO 94.- El sistema Winn de ENTEL, para el uso de celulares es exclusivo para asuntos relacionados con la Empresa. Las personas que excedan los minutos dados por el servicio ms los cuarenta minutos extras debern pagar por el tiempo extra.

ARTICULO 95.- ningn trabajador, podr reproducir, copiar o imitar producto alguno que la Empresa produzca, con o sin fines comerciales fuera de la empresa, sin la expresa autorizacin de la misma.

ARTICULO 96.- La Empresa exigir el cumplimiento de este Reglamento Interno, inspirado en un sentimiento de amplia colaboracin para con sus empleados y obreros.

CAPITULO XIX QUEJAS Y RECLAMOS

ARTICULO 97.- Los reclamos que consideren necesarios formular los trabajadores debern ser presentados por orden regular. Queda prohibido hacer reclamos en forma colectiva o abandonando el trabajo para dicho fin, debiendo hacerlo fuera de los horarios de trabajo, primeramente ante sus representantes conforme el Art. 88 del presente reglamento.

CAPITULO XX DISPOSICIONES FINALES

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ARTICULO 98.- Ningn trabajador podr alegar ignorancia del contenido normativo del presente Reglamento Interno, cuyo carcter es obligatorio tanto para trabajadores como par empleadores.

ARTICULO 99.- Cualquier modificacin que ocurra en materia laboral, ser considerada vigente para lo estipulado en el presente Reglamento Interno.

ARTICULO 100.- El presente Reglamento Interno entrar en vigencia a los diez das de su aprobacin por el Ministerio de Trabajo.

La Paz, Febrero del 1996.

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AUDITORES LA SALLE S.A.

ARCHIVO CORRIETE

TORIBIO & CIA S.A.

La Paz Bolivia

ESTRUCTURA GENERAL

1. Analisis financiero Analisis Vertical Ratios Financieros2. Det. De OCA's3. Det. Nivel de Materialidad4. Matriz de Riesgos y Controles5. Matriz de REIS

Nivel de Materialidad

Realizado por:SMMFecha: 14 -04-2003Revisado por:Fecha:

$%Nivel

Activo5,068,8302.50%126,721

Patrimonio1,857,3095%92,865

Resultados netos +1,315,4035%65,770

Ingresos8,575,9381.50%128,639

Se ha determinado un nivel de materialiadad de Bs 1000;cualquier diferencia por encima o debajo de este valor; debera ser considerado como diferencias de auditoria, de acurso al sgte. Criterio

Poco Significativo0% 8% Significativo9% 35% Muy Significativo> 35%

NIVEL DE IMPACTO

Poco Significativo 0% 2% Significativo 2% 8% Muy Significativo > 8%

1 Hoja Matriz I Balance GeneralHoja Matriz II Estado de ResultadosHoja Matriz III Estados de Evolucion de PatrimonioHoja Matriz IV Estados de Flujo de Efectivo

2 Hojas LlaveH Llave ADisponibilidadesH Llave BCuentas por cobrar (Neto) H Llave CInventariosH Llave DInversionesH Llave EBienes de Uso (Neto)H Llave FActivos Intangibles (Neto) H Llave GCuentas por PagarH Llave HOtras Obligaciones Financieras C.P. H Llave IBonos por PagarH Llave JPrevision para IndemnizacionesH Llave KPatrimonioH Llave LIngresos OperativosH Llave MCosto de VentasH Llave NSueldos y Salarios

3 Programas

Realizado por:SMMFecha: 14 -04-2003Revisado por:Fecha:

EMPRESA TORIBIO S.A. BALANCE GENERALAl 31 de diciembre de 2002(Cantidades Expresadas en Bs.)

Realizado por: SMMFecha: 14 -04-2003Revisado por:Fecha:

30.06.2001 30.04.2002 %Vertical Variacin % OCA ($)($)

Total Pasivo y Patrimonio 2,606,433.95 5,068,830.00

EMPRESA TORIBIO S.A.ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Al 31 de diciembre de 2002 (Cantidades Expresadas en Bs.)


30.04.2001 30.04.2002 Variacin %

INGRESOSIngresos Operativos883,321.618,575,938.00100.00%7,692,616.3990% 12OCA

Costo de Ventas(5,587,351.20)(4,656,126.00)632.54%931,225.2020% 13OCA

Resultado Bruto(5,587,351.20)3,919,812.00632.54%8,623,841.59220%

GASTOS

Sueldos y Salarios475,408.80396,174.0053.82%(79,234.80)20% 14OCA

Gastos Generales474,791.000.00%

Gastos de Publicidad548,379.60456,983.0062.08%(91,396.60)20%

Pasajes y Viaticos al Interio310,489.20258,741.0035.15%(51,748.20)20%

Pasajes y Viaticos al Exterior392,134.000.00%392,134.00100%

Prevision para Ctas Incobrables560,320.000.00%560,320.00100%

Depresiaciones y Amortizac78,319.2065,266.008.87%(13,053.20)20%

TOTAL EGRESOS(4,174,754.40)2,604,409.00472.62%717,021.2028%

Utilidad Antes de Impuestos1,315,403.00

EMPRESA TORIBIO S.A. Indicadores de RazonAl 31 de diciembre de 2002(Cantidades Expresadas en Bs.)


Razones que indican la posicin financiera actual

31.12.01 31.12.02

Razn CirculantesActivos circulantes / Pasivos a corto plazo2.163.82Capacidad para cumplir con deudas actuales mediante los activos circulantes.

Razn Rpida(Efectivo + Valores negociables + Cuentas por cobrar) / Pasivos a corto plazo0.020.01La capacidad de cumplir con deudas a corto plazo mediante activos circulantes ms lquidos

Rotacin de cuentas por cobrarVentas /Cuentas por cobrar1.248.88La calidad y liquidez de las cuentas por cobrar

Das de entrada de inventarios365 das/ Rotacin de inventarios6.8323.05Perodo promedio de retencin de inventario

Perodo promedio de cobranza365 das/ Rotacin de cuentas por cobrar295.1941.09La calidad y liquidez de las cuentas por cobrar

Rotacin de inventariosCosto de ventas / Inventario promedio53.4615.84Liquidez de inventario y potenciales problemas de tener inventarios en exceso

Rotacin del capital de trabajoVentas netas / Capital de trabajo promedioIndicador del ciclo de efectivo de la compaa

Rotacion de Cuentas por PagarCosto de ventas /Cuentas pos pagar6.084.31La calidad y liquidez de las cuentas por pagar

Perodo promedio de pago365 das/ Rotacin de cuentas por pagar60.0484.76La calidad y liquidez de las cuentas por pagar

Razones que indican la posicin del capital y el apalancamiento

31.12.01 31.12.02

Deuda a CapitalPasivos totales / Capital total de los accionistas10.2832.12Importe total de la dueda contra el CapitalContable

Participacin de los accionistas contra el Activo totalParticipacin de los accionistas / Activo total0.040.02Indica la razn de participacin invertida en el activo

Activo tangible en relacin con la participacin de los dueos(Activo total activo intangible)/ participacin de dueos22.6747.49Indica la proporcin de capital invertida en activos

Activo fijo contra el Activo totalActivo fijo / Activo total0.110.04Proporcin de operacin / activos de capital contra el total

Razones que indican las utilidades y los resultados de operacin

31.12.01 31.12.02

Ingreso neto contra Ventas netasIngreso neto / Ventas netas6.330.46Ingreso neto por unidad monetaria deventas

Margen de ganancia brutaGanancia bruta / Ventas netas0.000.34Ganancia bruta por unidad monetaria deventas

Utilidades sobre el ingresoIngreso neto / Activo totalpromedio2.140.77Rentabilidad neta del capital invertido

Ventas contra los Activos fijosVentas netas / Activo fijo19.7417.41Productividad y eficiencia de laspropiedades, planta y equipo para generar ingresos

Flujo de efectivo contra la porcinde los pasivos a corto plazo(Ingreso Neto + Depreciacin+ Amortizacin) / Porcin de los pasivos a corto plazoCapacidad para pagar los pasivos a cortoplazo de servicios requeridos

ROAUtilidad Neta/ Activos Totales0.000.26

ROEUtilidad Neta/ Capital(Patrimonio)0.000.71

ROIUtilidad Neta/Activos Fijos0.005.84

LOAPerdida Neta/ Activos Totales

LOEPerdida Neta/ Capital(Patrimonio)

LOIPerdida Neta/Activos Fijos

MATRIZ RIESGOS Y CONTROLES CLIENTES Y PROVISIONESPEDIDO VENTAS COSTO DE VENTAS (INVENTARIO) CUENTAS POR COBRAR EFECTIVO)231RiesgosObjetivosControlesPruebas ControlesPruebas SustantivasREF

1

Ventas Registradas No entregadasInvestigacin de cuentas por cobrar vencidasObservacin Indagacin

Estados Mensuales de clientesObserve el despacho de los estados

Control numrico deconocimiento de embarqueControle la carpeta cronolgica para la secuencia numrica de los conocimientos de embarque

Envo seprado de facturacinObservacin /discusin

Control de accesos al reade embarqueObservacin

factura basada en notas deembarqueObservacin

2

Mercadera despachada no facturadaControl de acceso al rea deembarque

Envos, separado de facturacin

Control numrico de notasde embarque y referenciacin a la factura con revisin independiente y seguimientoRrevise nota de embarque para asegurarse que contiene los nmeros de facturas y que lasecuencia numrica de las notas de embarque es correcta.

MATRIZ DE RIESGOS E IRREGULARIDADES


PEDIDO VENTAS COSTO DE VENTAS (INVENTARIO) CUENTAS POR COBRAR EFECTIVO)DescripcionCuenta por CobrarInventarioDisponibleEnfoque Gral.Auditoria

Existencia de ControlessiSIno

Calidad de ControlesbuenosmoderadosMalo

REISbajomoderado altoalto

N A O

Verificacion de saldos, confirmacion de saldos, racalculo de Prev. incobrables

conteo de inventario, Recalculo de PU, Inspeccion de materiales

recuento de disponibles,

bajomoderado altoalto

auditoria preliminarauditoria preliminarauditoria preliminar

Enfoque de AuditoriaCONFIANZANO CONFIANZANO CONFIANZA

Resultado111

Enfoque Gral. De AuditoriaNO CONFIANZA

EMPRESA TORIBIO S.A.OBJETIVOS CRITICOS DE AUDITORIA Al 31 de diciembre de 2002 (Cantidades Expresadas en Bs.)


GrupoCuentaImportePorcentajeObservacion Ratios

ActivoDisponibilidades12,535.0025.00%

Cuentas por cobrar (Neto)965,380.0026.00%

Inventarios3,527,800.0064.45%

Inversiones18,000.00100.00%

Bienes de Uso (Neto)225,115.0025.76%

Activos Intangibles (Neto)320,000.005.96%

5,068,830.00133.73%

PasivoCuentas por Pagar1,081,291.0015.00%

Otras Obligaciones Financieras C.P.50,000.00100.00%

Bonos por Pagar1,875,000.00100.00%

Prevision para Indemnizaciones127,793.0015.00%

2,052,793.00215.00%

ResultadosIngresos Operativos8,575,938.0089.70%

Costo de Ventas(4,656,126.00)20.00%

Sueldos y Salarios396,174.0020.00%

4,315,986.0049.70%

EMPRESA TORIBIO & CIA. S.A.CALCULO DE NIVEL DE MATERIALIDAD (SAS 47) Al 31 de diciembre de 2002(Cantidades Expresadas en Bs.)


ImportePorcentajeValor

Activo5,068,8302.50%126,721

Patrimonio1,857,3095.00%92,865

Resultados netos1,315,4035.00%65,770

Ingresos Totales8,575,9381.50%128,639 103,499 10,000Se ha determinad

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