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▪ Todas las preguntas serán respondidas por correo electrónico al final de la sesión.
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"Consideraciones para Comités de Auditoría y Auditores Internos en tiempos de COVID-19"
Carla TheisenManager, Advisory EY
Natalia MorenoManager, Advisory EY
Alejandro Ernesto HordijAssociate Partner en EYAdvisory – Risk
María Valeria AlessoAssociate Partner en EYAdvisory – Risk
Expositores
Agenda
• Introducción
• Rol del Comité de Auditoria y los Auditores Internos frente al COVID-19
• Como acompañar al negocio durante la crisis
• Como la Auditoría Interna puede ayudar a las empresas a mejorar su resiliencia
• Tareas de los Auditores Internos en tiempos de incertidumbre
• Q&A
La pandemia ha traído perturbaciones e incertidumbre sin precedentes a la Sociedad y se ha convertido rápidamente en un riesgo externo crítico para las empresas. El alcance de los impactos continúa expandiéndose y ha puesto de relieve lo criticas que son las interdependencias mundiales y la necesidad de una gestión de crisis sin precedentes.
COVID-19 es un problema humanitario, ante todo, con implicaciones duraderas y de largo alcance.
pérdida potencial de ingresos globales The Guardian
79%
Los miembros de los Directorios afirman que sus organizaciones no están muy bien preparadas para hacer frente a un evento de crisisEY Global Risk Survey, 2020
personas en Home OfficeBBC
300M+
$1.1T+ 94%de las empresas Fortune 1000 se enfrentan a interrupciones en la cadena de suministroFortune Magazine
Este va a ser un evento lento y muy consecuente
Marshall W. Meyer Profesor Emérito Escuela Wharton
Universidad de Pensilvania
“ “
Polling Question
Los equipos de directivos están lidiando con una gran cantidad de problemas críticos que deben abordarse NOW. Paralelamente, también deben adaptar sus mentes a lo que podría venir NEXT. Como resultado de
la crisis muchas cosas cambiarán para siempre, los equipos directivos, deben vislumbrar, a tiempo, el futuro para imaginar las posibilidades que se encuentran BEYOND la crisis.
Solve the NOW
Explore the NEXT
Imagine the BEYOND
Continuidadfinanciera/empresarial
La crisis es real: las organizaciones deben
responder
Los organizaciones necesitan saber cómo podrían recuperar y reanudar las operaciones cuando
las restricciones se alivian
Los organizaciones necesitan entender lo
que será diferente en un mundo post COVID 19
• Gestión de crisis
• Comunicaciones
• Seguridad de los empleados
• Flujos de caja – gestión de capital
• Cadena de suministro
• Tecnología y fiabilidad de TI
• Intervenciones y subvenciones gubernamentales
• Ciberseguridad
• Direccionamiento de las ganancias
• Refinanciación
• Costo de la deuda
• Negocio ágil
• Transformación de la fuerza de trabajo
• Reinvención de la cadena de suministro
• Revitalizar el negocio
• Cultura y tono en la parte superior
• Nuevas métricas y modelo de divulgación
• Transformación estratégica
• Cadena de suministro
• Optimización de valor a largo plazo
• Impactos en el comercio
• Resiliencia empresarial
• Nuevas expectativas sociales y cambios de comportamiento
• Velocidad de la innovación
Sobrevivir Prosperar
Ámbitos claves
Impacto en sus clientes
Su gente
Sociedad en conjunto
El Rol del Comité de Auditoria y los Auditores Internos ante el COVID-19
NOW NEXT BEYOND
Momentos en los que el Comité de Auditoria y sus Auditores Internos deben acompañar al negocio durante la crisis
Tener en cuenta el contexto para para discutir las medidas de respuesta a la crisis
1
2 Garantizar la salud y el bienestar de los empleados
Fortalecer el equipo de gestión de crisis3
4
5
Reevaluar las interdependencias de riesgo y las medidas de mitigación
Garantizar la liquidez de las operaciones
6
7
8
9
10
Simulación de gestión de crisis
Asegurar la continuidad de los informes del comité de auditoria
Continuar reuniéndose virtualmente
Mitigar y comunicar el impacto
financiero
Estar atento ante la amenaza de los inversores
mal intensionados
Tener en cuenta el contexto para discutir las medidas de respuesta a la
crisis
1
Garantizar la salud y el bienestar de los
empleados
2
Fortalecer el equipo de
gestión de crisis3
Polling Question
Reevaluar las interdependencias de
riesgo y las medidas de mitigación
4
Garantizar la liquidez de las operaciones
5
Simulación de gestión
de crisis
6
Asegurar la continuidadde los informes al comité
de auditoria
7
Continuar reuniéndose virtualmente
8
Mitigar y comunicar el impacto
financiero9
Estar atento ante la amenaza de los inversores mal intensionados10
Resumiendo
Tener en cuenta el contexto para para discutir las medidas de respuesta a la crisis
1
2 Garantizar la salud y el bienestar de los empleados
Fortalecer el equipo de gestión de crisis3
4
5
Reevaluar las interdependencias de riesgo y las medidas de mitigación
Garantizar la liquidez de las operaciones
6
7
8
9
10
Simulación de gestión de crisis
Asegurar la continuidad de los informes del comité de auditoria
Continuar reuniéndose virtualmente
Mitigar y comunicar el impacto
financiero
Estar atento ante la amenaza de los inversores
mal intensionados
Como la Auditoría Interna puede ayudar a las empresas a mejorar su resiliencia
NOW NEXT BEYOND
Tener tiempo suficiente para discutir los riesgos emergentes y existenciales
Discutir escenarios que podrían amenazar el modelo de negocios de la organización.
Considerar un nuevo comité de riesgos (o un comité ad hoc)
Reexaminar la gobernanza y composición de los comités
Recibir del equipo de Auditoria interna informes perspicaces rápidamente
Buscar nuevos tipos de informes
Considerar las nuevas necesidades de informes en relación con el talento, la cultura, el cambio climático, las operaciones, los ataques cibernéticos y las violaciones de datos.
Garantizar que se incluyan más datos externos en los informes para obtener una perspectiva más amplia sobre las nuevas amenazas
Utilizar tecnología como la automatización y la inteligencia artificial (IA)
Cuestionar si se usa efectivamente la IA para obtener información en tiempo real de datos que pueden ayudar a la toma de decisiones de respuesta a la crisis
Usar tecnología tipo workflow para optimizar las tareas manuales de gestión de riesgos
Construir resiliencia a través de la tecnología
Polling Question
Tener un equipo de riesgos con habilidades nuevas
Comprender a profundidad nuevos temas que a partir de la crisis se volvieron más importantes
Potenciar habilidades para aprovechar al máximo las nuevas tecnologías de automatización
Perfeccionar las habilidades requeridas para mitigar nuevos riesgos
Revisar la inclusión de los riesgos emergentes en el modelo operativo de riesgo
Ser capaz de identificar y mitigar las nuevas amenazas
Potenciar el modelo operativo de riesgo
RESILIENCIA
Tareas de los Auditores Internos en tiempos de incertidumbre
NOW NEXT BEYOND
En este tiempo de incertidumbre, los Auditores Internos se están preparando para el próximo período de presentación de informes; previendo cambios en los indicadores claves de rendimiento de la situación financiera y operativa
Revisión de planes, pruebas de estrés, información actualizada sobre la
gestión de riesgos mientras a su vez,se examinan los estados financieros y
el sistemas de control interno
Deberán determinar que existen procesos para identificar y evaluar los
riesgos emergentes, validar la existencia o creación de controles que mitiguen el impactos de estos riesgos
Ámbitos de la gestión de Auditoría Interna en tiempos de incertidumbre
Solve the
NOW
Explore the
NEXT
Consultas de la dirección/personal de cumplimiento y auditores externos
Contabilidad Gestión de riesgos
Informesfinancieros
Series 1 Series 2 Series 3
Los responsables de Auditoría Interna están evaluando si sus revisiones cubren las siguientes implicaciones claves de contabilidad que surgen por del
COVID-19 y su gestión en tiempos de incertidumbre
Cambios en los compromisos de venta o compra
Deterioro de activos (inventario, activos intangibles, y otras inversiones)
Operaciones e instalaciones
inactivas
Deuda, cambios en las cargas y
recurrencias a líneas de crédito
Interrupción del negocio/ reclamos/ recuperaciones de
seguros
Revisión clasificación de activos pasivos
(corto y largo plazo)
Mediciones de valor razonable para activos y pasivos financieros y
no financieros
Temas de moneda
extranjera
Tiempo e impacto de programas
gubernamentales de socorro/ asistencia o
estímulo
Reconocimiento ingresos/
modificaciones contratos/evaluaciones
de la cobranzas
Cambios en la metodología de cálculo
de provisiones incobrables
Pérdidas, cambios compromisos
contractuales, garantías, indemnizaciones,
autoseguros, exposiciones legales y otras contingencias
Contabilidad de cobertura y riesgo
de contraparte
Transición de empleados (por
ejemplo, terminación,
despido, permiso)
Estimaciones y suposiciones, incluidos
los riesgos e incertidumbres
Publicación de eventos, que
puede ser significativo
Impuestos: basados
en proyecciones ajustadas/efectos
programas de estímulo del gobierno/realización
de activos tributarios diferidos
Modificación esquema de
pagos
Modificación esquema de
pagos
Polling Question
En este entorno volátil y de incertidumbre, es fundamental que los Auditores Internos validen que sus organizaciones mantengan un programa de Gestión de
Riesgos robusto
• Cambios en la estrategia del negocio para su continuidad. Identificación y evaluación de los nuevos riesgos
• Reevaluar el apetito de riesgo y evaluar si las tolerancias se están ajustando adecuadamente (riesgos emergentes/amenazas materiales, vulnerabilidades e impactos potenciales)
• Evaluar si el programa gestión de riesgos se está actualizando oportunamente en función los cambios
• Considerar la eficacia de los controles remotos, reemplazo los controles existentes
• Determinar si se están tomando las precauciones adecuadas en relación con la seguridad TI
• Preguntar sobre los esfuerzos de educación sobre el aumento de correos electrónicos de phishing y cyber ataques
En la gestión bajo incertidumbre, es fundamental que los Auditores Internos estén preparados para responder consultas
¿Qué nuevos puntos de contabilidad, control interno, ciberseguridad, continuidad del negocio, cumplimiento legal debería preocuparnos?
¿Cuál es frecuencia apropiadas para presentación de informes comité de auditoría que permitirían una supervisión y toma de decisiones?
Preocupación sobre la continuidad del negocio, ¿La estrategia adoptada que riesgo nos puede generar?
¿Pueden los procedimientos de auditoría interna y externa continuar ejecutándose adecuadamente mediante trabajo remotos?
¿Utilizados para ayudar en revisiones de auditorías internas especiales (por ejemplo, TI, ciberseguridad) pueden responder remotamente?
¿Qué procedimientos alternativos pueden facilitar la recopilación, el procesamiento y la presentación de información para uso interno y externo?
En la gestión en incertidumbre los Auditores Internos deben seguir supervisando la información que requerirá para la SEC y otras autoridades
reguladoras
1st Qtr 2nd Qtr
3rd Qtr 4th Qtr
Determinar la capacidad de la empresa para cumplir con los requisitos de presentación y informes financieros (con la SEC y otras partes)
Evaluar si la empresa espera o puede tener alivio regulatorio temporal proporcionado por la SEC/otras entidades gubernamentales (responder consultas respecto a estos alivios)
Reevaluar el uso de medidas y ajustes no GAAP
Ajustar las ganancias y otras variables de rendimiento o posición financiera previamente proporcionadas y la capacidad de proporcionar nuevas proyecciones
Implicaciones para las operaciones, la liquidez y la situación financiera; incluyendo cualquier evento material conocido pre/post COVID19
BEYOND
NEXT
NOW
La existencia de las organizaciones depende de la capacidad de respuesta de sus equipos
Identificar oportunidades para las organizaciones
Los Auditores Internos deben
Ajustar el Plan Auditoria
Adaptar sus labores a la modalidad remota
Identificar nuevos riesgos
Los Auditores Internos deberían
Apoyar sus revisiones en el uso de la tecnología
Realizar revisiones puntuales en líneas
Los Auditores Internos quizás deban
Realizar nuevas revisiones
Cambiar junto al negocio
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MUCHAS GRACIAS
