ASPECTE PRIVIND ANALIZA SITUAŢIEI ŞI ECHILIBRULUI FINANCIAR

7/28/2019 ASPECTE PRIVIND ANALIZA SITUAIEI I ECHILIBRULUI FINANCIAR

1/16

Universitatea Transilvania,

Facultatea de tiine Economice,

Specializarea: Politici Contabile, Audit i Control de

Gestiune

Tema:

ASPECTE PRIVIND ANALIZA SITUAIEI IECHILIBRULUI FINANCIAR

Studiu de caz: S.C.

Coordonatortiinific: Absolvent:

Braov,2011


2/16

Prezenta lucrare trateaz aspecte de analiz

necesare gestiunii financiar-contabile pe baza situaiilorfinanciar anuale ale S.C. Corola Eufrat S.R.L. folosindatt metodologia clasicbazat pe bilani pe contul derezultate, ct imodalitile de analiz bazate pe fluxurifinanciare, viznd situaiafianaciar a acesteia.

Lucrarea este structurat astfel:1. Bazele teoretice ale analizei financiare

2. Prezentarea S.C. Corola Eufrat S.R.L.

3.

Aspecte privind analiza situaieiiechilibrului financiar laS.C. Corola Eufrat S.R.L.

4. Sistemul Informatic la S.C. Corola Eufrat S.R.L.

5. ConcluziiiPropuneri


3/16

Desemneaz metodele de evaluare ale documentelor contabile nvederea oferirii unei imagini clare asupra situaiei financiare

Urmrete diagnosticarea situaiei financiare a uneintreprinderi pentru fundamentarea politicii economico -

financiare i a strategiei acesteia.

Metoda proprie a analizei economico financiare include un ansamblude trepte metodologice i procedee tehnice de calcul n vederea

stabilirii i cuantificrii relaiilor ntre indicatorii studiai i factoriideterminani.

Obiectivele analizei financiare sunt complexe i se individualizeaz nfuncie de subiectul i de scopul urmrit.

ASPECTE TEORETICE


4/16

Obiectul de activitate rezultat din actele de nfiinare se referla comercializarea produselor industriale, materiale pentru construcii sitransport.

Structura organizatoric cuprinde ansamblul subdiviziunilor cerspundcerinelorde organizare tiinific a produciei.

Trebuie precizat c diversitatea condiiilor tehnico-economice ncare i desfoar activitatea orice unitate economic, impune

adaptarea unor modele structurale specifice, n funcie demacromediul intern i extern al societii.

PREZENTAREA S.C. COROLA EUFRAT S.R.L.


5/16

Nomenclatorul produselor principale

Ponderea produselor principale n totalul vnzrilor

5%

24%

48%

1% 3% 5%

2%12%

Organe de ansamblare Pietre abraziveIzolani profesionali Discuri abrazive, perii abraziveScule achietoare VopseleDiluani mirghelEchipament de protecie (salopete) nclminteAlte produse

Ponderea furnizorilor principali n totalul vnzrilor

7%

5%

39%

5%

4%3% 3%

2%3% 4%

5%

20%

SC Klingspor Romania SRL SC Klimas Wreet SRL

SC Sea Romania SRL SC Osborn International Gertus SRL

SC Omax Balkan Group SRL SC Maico Industrial Tools SRL

SC Axm Prod SRL SC Ius SA

SC Sacobel SRL SC According Group SRL

SC Den Braven SRL Ali furnizori


6/16

Analiza dinamicii i structurii cifrei de afaceri

n tabelul urmtorse poate observa dinamica cifrei de afaceri la S.C. Corola Eufrat S.R.L.

Indicatori Perioada de analizat R (%)

2008 2009 2010

Cifra de afaceri (lei) 1.689.027 1.784.348 1.562.428 -

Cretereaanual a

cifrei de afaceri

RCA (%)

- 5,6 -12,43 -3,41

Cretereaanual a

preurilorRP (%)

- 12,5 15,4 13,9

Cifra de afaceri

corectat

1.689.027 1.427.478,4 1.014.563,6 -

Creterea real a

cifrei de afaceri

- -6,13 - 24,11 -15,19

]

Sursa datelor: Conturile de profit i pierdere ale societii Corola Eufrat S.R.L. din anii 2008, 2009, 2010

ANALIZA SITUAIEI I ECHILIBRULUIFINANCIAR LA S.C. COROLA EUFRAT S.R.L.


7/16

Analiza potenialului material

Indicatori 2008 2009 2010

Cifra de afaceri la 1.000 lei mijloace fixe 1.637,78 1.715,12 1.614,95

Profitul la 1.000 lei mijloace fixe 6,55 0 95,09

Analiza potenialului financiar

Indicatori 2008 2009 2010 2009/2008 2010/2009

Cifra de afaceri 1.689.027 1.784.348 1.562.428 105,64 87,56

Cheltuieli totale 1.718.947 1.911.100 1.757.725 111,18 91,97

Cheltuieli materiale 1.107.797 1.088.124 822.593 98,22 75,59

Cheltuieli cu personalul 216.315 303.550 199.575 140,32 65,74

Profit brut 8.781 0 103.583 0 0

Profit net 6.764 0 91.991 0 0

Tabelul de mai sus evideniaz o evoluie oscilatorie att n cazul cifrei de afaceri la

1000 lei mijloace fixe, ct i n ceea ce privete profitul, exceptnd anul 2009 n care areo valoare nul.


8/16

ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR LA S.C. COROLA EUFRAT S.RL.

Analiza situaiei firmei


Lei % lei % Lei %

Active imobilizate 1.246.933 69,22 1.075.834 53,00 901.916 48,87

Active circulante: 554.527 30,78 935.621 47,00 943.689 51,13

- Stocuri 353.676 63,00 248.484 26,65 342.568 36,30

- Creane 191.335 34,00 679.368 72,12 550.055 58,28

- Disponibiliti 9.516 3,00 7.769 0,83 51.066 5.41

TOTAL ACTIV 1.801.460 100 2.011.455 100 1.845.605 100

Capital social 900.000 31,56 900.000 30,05 900.000 29,87

Rezerve 126.105 4,42 126.105 4,21 158.171 5,25

Rezerve din evaluare 17.812 0,63 17.812 0,60 17.812 0,60

Capital propriu 1.043.917 36,61 983.992 32,85 1.075.983 35,71

Datorii pe termen scurt 382.696 13,43 770.014 25.71 696.001 23,10

Datorii pe termen lung 374.847 6,63 257.449 8,60 73.621 2,45

Profitul sau perderea

exerciiului financiar

6.764 0,24 59.925 2,01 91.991 3,06


9/16

Pe baza ultimului bilan sintetizat al firmei,se formuleaz concluzii privind poziiaparticular a acesteia.

Analiza situaiei nete i a surselor financiare

Indicatori Perioada Diferena

2008 2009 2010 2009-2008 2010-2009

Active imobilizate 1.246.933 1.075.834 901.916 -171.099 -173.918

Active circulante 554.527 935.621 943.689 +381.094 +8.068

ACTIV TOTAL 1.801.460 2.011.455 1.845.605 +209.995 -165.850

Datorii pe termen scurt 382.696 770.014 696.001 +422.167 - 74.013

Datorii pe termen mediu

i lung

347.847 257.449 73.621 - 90.398 - 183.828

DATORII TOTALE 757.543 1.027.463 769.622 +269.920 -257.841Situaia net 1.043.917 983.992 1.075.983 -59.925 +91.991

Situaianetnregistreaz o scderedramaticurmat de o creteresemnificativdatoratcreterii de disponibilitibnetiiscderii gradului de ndatorare.


10/16

Analiza corelaiei fond de rulment, nevoia de fond de rulment, trezorerianet

Indicatori 2008 2009 2010Capital propriu 1.043.917 983.992 1.075.983

Datorii pe termen mediu i lung 374.847 257.449 73.621

Capital permanent 1.418.764 1.241.441 1.149.604

Active imobilizate 1.246.933 1.075.834 901.916

Fond de rulment 171.831 165.607 247.688Active circulante 554.527 935.621 943.689

Disponibiliti i plasamente 9.516 7.769 51.066

Active circulante, exclusiv

disponibiliti

545.011 927.852 892.623

Datorii pe termen scurt 382.696 770.014 696.001Necesarul de fond de rulment 162.315 157.838 196.622

Trezoreria net 9.516 7.769 51.066

Valorile pozitive nregistrate pentru fondul de rulment reprezint o garanieimportant de lichiditate a firmei. n ceea ce privete trezoreria net se evideniazacoperirea nevoilor de resurse pentru activitatea de exploatare din resurse proprii.


11/16


Lei % lei % lei %Cifra de afaceri 1.289.027 100 1.784.348 138,42 1.562.428 87,56

Creane 191.335 100 679.368 355,06 550.055 80,96

Obligaii 382.696 100 770.014 201,20 696.001 90,38

Raport

creane/obligaii

0,49 0,88 0,79

Analiza corelaiei creane - obligaii

Conform tabelului rezult c n perioada analizat creanele i obligaiileevolueaz ntr-un ritm superior aferent cifrei de afaceri, ceea ce influeneaznefavorabil fluxul de disponibiliti.

Analiza lichiditii i solvabilitii firmei

n tabelul urmtor, se aratc ntreprinderea face faobligaiilorcurente de plat.Indicatorul rata lichiditii imediate arat o proast gestionarea a resurselor firmei.S.C.Corola Eufrat S.R.L., n ceea ce privete analiza lichiditii i solvabilitii, prezint osituaieeficient cu un grad corespunztorde acoperire a datoriilor.


12/16

Indicator Nivel realizat

2008 2009 2010

Rata lichiditii generale 1,45 1,22 1,36Rata lichiditii curente 0,52 0,89 0,86

Rata lichiditii imediate 0,02 0,01 0,07

Rata solvabilitii globale 2,38 1,96 2,40

Rata solvabilitii patrimoniale 0,74 0,79 0,94

Analiza ratelor de echilibru financiar


Rfi 113,78 115,39 127,46

RfiKpr 83,72 91,46 119,3

Rfc 30,98 17,70 26,24

Rfs 48,58 66,64 72,30

Rfciclice 69,01 82,29 73,75

Rfn 105,86 104,92 125,97

Rcaf 18,08 9,17 24,22


13/16

Tabelul privind analiza ratelor de echilibru financiar are valori ascendenet. Nu sepoate spune acelai lucru i de rata finanrii ciclice. Aceasta aratc activele curentesunt finanate doar parial din surse curente, diferena neacoperit reprezentnd-o

necesarul de fond de rulment. Se poate observa c pe perioada 2008-2010 se reueteacoperirea investiiilor,creterile de necesra de fond de rulment, n anul 2010 ajungndpn la 24,22%.

Analiza gradului de ndatorare a ntreprinderii


Rata general a ndatorrii 0,73 1,05 0,72

Rata datoriilor financiare 0,42 0,27 0,07

Rata de ndatorare a activitii de exploatare 0 0 0

Rata capacitii de rambursare a datoriilor financiare 0,29 0,55 0,01

ntreprinderea prezint o stare variabil att n ceea ce privete rata general andatorrii ct i a ratei capacitii de rambursare a datoriilor financiare.

n consecindac s-ar pune problema contractrii de noi mprumuturi prezintsuficiente garanii pentru ca organele bancare s-i satisfacsolicitrile.


14/16

SISTEMUL INFORMATIC LA S.C. COROLAEUFRAT S.R.L.

Configuraia i prezentarea sistemului informatic

Sistemul informatic economic trateaz datele i informaiile tehnico-economice ifinanciare n mod mecanizat i automatizat, n epoca actual fiind parte component asistemului informaional.

Sistemul informatic al S.C. Corola Eufrat S.R.L. este compus din 10 de calculatoareelectronice, legate n reea pe departamente majoritatea avnd imprimante, i un fax-modem. Programul de contabilitate este o creaie a firmei SOFT AGENCY i se numetePLATPHORMA, sistem de gestiune si analiz financiarcontabil.

PLATPHORMA este un sistem integrat de gestiune financiar-contabil, creat cuscopul declarat de a uura activitatea oricreisocieti comerciale, indiferent de domeniulde activitate sau de complexitatea acesteia.


15/16

CONCLUZII

Din analiza efectuat se poate demonstra cretereafavorabil a tuturor ratelor, ct iposturilor bilaniere n timp a S.C. Corola Eufrat S.RL., demonstrnd o stabilitate

financiar

moderat,putnd astfel rezista unor dezechilibre realizate n economia

noastr.Lichiditatea i solvabilitatea societiireprezint aspecte semnificative n aprecierea

continuitiiactivitiiibonitii financiare a acesteia.Ratele de lichiditate ct i cele de solvabilitate pe perioada analizat relev o mai

bun administrare a finanelorfirmei, fiind un lucrumbucurtor.Un aspect nefavorabil pentru societate l reprezint analiza activelor circulante, pe

perioada analizat neavnd eficienadorit.Valorile pozitive nregistrate n cazul analizei trezoreriei nete demonstreaz o

rentabilitate economicridicati posibilitatea plasrii rentabile a disponibilitilorbnetipentruntrireapoziiei financiare pe pia.


16/16

PROPUNERI

Pentru a avea rezultate mult mai excelente n vnzri, consider c ar trebui scaute noi piee, cele n care se poate ajunge cu dificultate, cum ar fi n mediul urban.

Firma ar trebui s insiste mult mai mult pe publicitate, att pe internet ct i prinintermediul mass-media, oferindu-le mai multe beneficii, cum ar fi ptrunderea pe noipiee.

O alt strategie eficient pe care ar trebui s o utilizeze este aceea de a oferiinformaii ct mai detaliate legate de modul n care se obin produsele, i s oferecataloage de publicitate ct mai actualizate.

Libertatea de a-i crea propria strategie pe termen lung viznd ptrunderea pe noipiee, pstrarea vechilor clieni i cucerirea altora noi, oferirea de produse calitative,creaz premisele ctigrii de noi cote de pia, a creterii profiturilori a rezultateloreconomico-financiare, care se constituie n out-put-uri favorabile pentru acionariisocietii,salariai, stat, clieni.

Documents

ASPECTE PRIVIND ANALIZA SITUAŢIEI ŞI ECHILIBRULUI FINANCIAR