APRIL GODINE - blberza.comblberza.com/Cms2FileCache/files/cms2/docver/42148/files/TPBL_RI_2013.pdfPrihodi od izvršenih usluga priznaju se u bilansu uspjeha pod uslovom da su svi rizici

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2013. GODINU

I IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

„TOPLANA“ A.D. BANJA LUKA

APRIL 2014. GODINE

Kopija broj: 1

S A D R Ž A J

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA .................................................................................... 3 BILANS USPJEHA ................................................................................................................... 6 IZVJEŠTAJ O OSTALIM DOBICIMA I GUBICIMA PERIODA ................................................... 7 BILANS STANJA ...................................................................................................................... 8 BILANS TOKOVA GOTOVINE ................................................................................................. 9 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ....................................................................... 10 1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU .............................................................................. 11 2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ...... 11 3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA..................................... 12 4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE ..................................................... 18 5. PRIHODI OD PRODAJE UČINAKA ........................................................................... 19 6. OSTALI POSLOVNI PRIHODI ................................................................................... 19 7. TROŠKOVI MATERIJALA ......................................................................................... 20 8. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI .................... 20 9. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA ....................................................................... 20 10. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA........................................................ 21 11. NEMATERIJALNI TROŠKOVI (BEZ POREZA I DOPRINOSA) ................................. 21 12. FINANSIJSKI RASHODI ............................................................................................ 21 13. OSTALI PRIHODI ...................................................................................................... 22 14. OSTALI RASHODI ..................................................................................................... 22 15. NEMATERIJALNA ULAGANJA ................................................................................. 22 16. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA .............................................................. 23 17. ZALIHE I DATI AVANSI ............................................................................................. 23 18. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA ........................................................................... 24 19. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI ............................................................... 24 20. POREZ NA DODATU VRIJEDNOST ......................................................................... 25 21. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ............................................................. 25 22. OSNOVNI KAPITAL .................................................................................................. 25 23. DUGOROČNI KREDITI ............................................................................................. 26 24. OSTALE DUGOROČNE OBAVEZE .......................................................................... 27 25. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE .............................................................. 27 26. OBAVEZE IZ POSLOVANJA ..................................................................................... 28 27. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ............................................................. 28 28. VANBILANSNA EVIDENCIJA .................................................................................... 28 29. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA ................................................................ 29 30. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA I OBAVEZA ..................................................... 30

AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A

6

BILANS USPJEHA ZA PERIOD 01.01. - 31.12.2013. GODINE

Bilansne pozicije Napomene 2013. u KM

2012. u KM

Poslovni prihodi

Prihodi od prodaje učinaka 5 23.657.311 24.716.481 Ostali poslovni prihodi 6 592.535 28.339.588

24.249.846 53.056.069

Poslovni rashodi Troškovi materijala 7 26.410.421 30.038.479 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

8 3.296.155 3.342.973

Troškovi proizvodnih usluga 9 662.923 912.123 Troškovi amortizacije i rezervisanja 10 3.253.312 8.079.942 Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)

11 408.382 723.899

Troškovi poreza 80.080 181.117

34.111.273 43.278.533

Poslovni dobitak/(gubitak) (9.861.427) 9.777.536

Finansijski prihodi 81.248 143.282 Finansijski rashodi 12 (2.281.514) (2.526.204)

Dobitak/(gubitak) redovne aktivnosti

(12.061.693) 7.394.614

Ostali prihodi 13 1.055.288 116.673 Ostali rashodi 14 (2.833.580) (7.736.796)

Neto gubitak (13.839.985) (225.509)


7

IZVJEŠTAJ O OSTALIM DOBICIMA I GUBICIMA PERIODA ZA PERIOD 01.01. - 31.12.2013. GODINE

Bilansne pozicije 2013. u KM

2012. u KM

Neto gubitak perioda (13.839.985) (225.509) Ostali dobici u periodu - -

Ukupan neto gubitak (13.839.985) (225.509)


8

BILANS STANJA NA DAN 31.12.2013. GODINE

Bilansne pozicije Napomene 31.12.2013.

u KM 31.12.2012.

u KM

Stalna imovina Nematerijalna ulaganja 15 12.278.433 12.296.770 Nekretnine, postrojenja, oprema 16 20.446.796 20.817.716

32.725.229 33.114.486

Tekuća imovina Zalihe i dati avansi 17 6.453.578 5.138.650 Kratkoročna potraživanja 18 15.521.359 12.649.968 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 19 153.299 487.573 Porez na dodatu vrijednost 20 1.358.346 907.246 Aktivna vremenska razgraničenja 21 1.126.915 710.050

24.613.497 19.893.487

Gubitak iznad visine kapitala 13.156.324 9.313.430

POSLOVNA AKTIVA 70.495.050 62.321.403

Vanbilansna aktiva 28 15.238.923 15.238.923

UKUPNA AKTIVA 85.733.973 77.560.326

Kapital Osnovni kapital 22 29.648.609 19.648.609 Rezerve 15.418 15.418 Revalorizacione rezerve 22.113.426 24.091.884 Neraspoređeni dobitak 2.002.432 26.883 Gubitak do visine kapitala (53.779.885) (43.782.794)

- -

Dugoročne obaveze Dugoročni krediti 23 26.012.691 29.899.100 Ostale dugoročne obaveze 24 1.133.322 1.274.987

27.146.013 31.174.087

Kratkoročne obaveze Kratkoročne finansijske obaveze 25 14.575.657 18.023.118 Obaveze iz poslovanja 26 21.014.849 4.962.773 Obaveze za zarade i naknade zarada 980 279.859 Druge obaveze 113.367 11.681 Obaveze za poreze, doprinose i dr.dažbine 41.612 30.686 Pasivna vremenska razgraničenja 27 7.602.572 7.839.199

43.349.037 31.147.316

POSLOVNA PASIVA 70.495.050 62.321.403

Vanbilansna pasiva 28 15.238.923 15.238.923

UKUPNA PASIVA 85.733.973 77.560.326


9

BILANS TOKOVA GOTOVINE ZA PERIOD 01.01.2013. - 31.12.2013. GODINE

2013. u KM

2012. u KM

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Prilivi od kupaca i primljeni avansi 26.125.646 27.736.177 Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 11.403 27.800.000 Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 272.652 1.772.753 Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi (20.542.505) (46.212.376) Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda

(3.536.970) (3.385.643)

Odlivi po osnovu plaćenih kamata (2.291.614) (2.544.620) Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti (57.877) (164.005)

Neto priliv / (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti (19.265) 5.002.286

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA Prilivi po osnovu kamata 69.544 138.212 Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme

(2.794.180) (1.582.622)

Neto (odliv) gotovine iz aktivnosti investiranja (2.724.636) (1.444.410)

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 10.000.000 - Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita - 2.800.000 Odlivi po osnovu dugoročnog kredita (2.834.033) (3.318.628) Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita - (2.800.000) Odlivi po osnovu finansijskog lizinga - (6.931) Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza (4.756.340) (302.058)

Neto priliv / (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja 2.409.627 (3.627.617)

NETO (ODLIV) GOTOVINE (334.274) (69.741)

GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 487.573 557.314

GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 153.299 487.573


10

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ZA PERIOD 01.01.2013. - 31.12.2013. GODINE

Osnovni

kapital Revaloriz.

rezerve Ostale

rezerve Neraspoređeni

dobitak Ukupno

u KM

Stanje na dan 1.1.2012. godine

19.648.609 24.103.333 15.418 (52.851.628) (9.084.268)

Efekti revalorizacije - (11.449) - - (11.449)

Neto dobitak / (gubitak) perioda

- - - (217.713) (217.713)


19.648.609 24.091.884 15.418 (53.069.341) (9.313.430)

Efekti revalorizacije - (1.978.458) - - (1.978.458)

Kursne razlike - - - (11.864.436) (11.864.436)

Emisija akcijskog kapitala 10.000.000 - - - 10.000.000


29.648.609 22.113.426 15.418 (64.933.777) (13.156.324)


NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN

3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE

11

1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

Akcionarsko društvo „Toplana“ Banja Luka (u daljem tekstu "Društvo") nastalo je kao pravni

sljedbenik Javnog komunalnog preduzeća „Toplana“ Banja Luka, koje je izvršeno rješenjem broj:

U/I-2015/03 od 30.06.2003. godine kod Osnovnog suda u Banjaluci.

Rješenjem Okružnog privrednog suda Banja Luka broj 057-0-Reg-11-002652 od 15.11.2011.

godine izvršen je upis usklađivanja osnivačkog akta Društva sa odredbama Zakona o privrednim

društvima (Službeni glasnik RS broj 127/08 i 58/09), usklađivanje djelatnosti sa Uredbom o

klasifikaciji djelatnosti (Službeni glasnik RS broj 119/10) i promjena vlasničke strukture.

Osnovna djelatnost Društva je proizvodnja i snabdijevanje parom i klimatizacijom.

Sjedište Društva je u Banjaluci, ulica Bulevar Živojina Mišića 32.

Matični broj Društva je: 1101773, a JIB 4400947090006.

Na dan 31.12.2013. godine Društvo je imalo 138 zaposlenih.

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Osnove za sastavljanje finansijskih izvještaja

Finansijski izvještaji Društva su sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji

Republike Srpske i drugim računovodstvenim propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj.

Na osnovu Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, pravna lica u Republici Srpskoj su

u obavezi da vođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procjenjivanje imovine i obaveza, prihoda i

rashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i objelodanjivanje finansijskih izvještaja vrše u

skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje i

prikazivanje finansijskih izvještaja („Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“),

odnosno Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su

sastavni dio standarda.

Prevod Okvira, MRS, MSFI i tumačenja, izdatih od strane Odbora za međunarodne

računovodstvene standarde i Komiteta za tumačenja međunarodnih standarda finansijskog

izvještavanja primjenjuju se za periode koji počinju 1. januara 2009. godine ili kasnije. Međutim,

do datuma sastavljanja finansijskih izvještaja za 2013. godinu nisu prevedene niti objavljene sve

važeće promjene u standardima i tumačenjima.

Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja Društva nije u potpunosti primjenilo

MRS, MSFI i tumačenja koja su na snazi za godinu koja se završava 31. decembra 2013. godine.




12

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK)

Osnove za sastavljanje finansijskih izvještaja (nastavak)

Imajući u vidu materijalno značajne efekte koje odstupanja računovodstvenih propisa Republike

Srpske od MSFI i MRS mogu da imaju na istinitost i objektivnost finansijskih izvještaja Društva,

priloženi finansijski izvještaji se ne mogu smatrati finansijskim izvještajima sastavljenim u

saglasnosti sa MSFI i MRS.

Prezentacija finansijskih izvještaja

Finansijski izvještaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca

finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni

glasnik RS br. 84/09 i 120/11).

Finansijski izvještaji su iskazani u konvertibilnim markama (KM), osim ukoliko nije drugačije

navedeno. Konvertibilna marka predstavlja zvaničnu izvještajnu valutu u Republici Srpskoj.

Računovodstveni metod

Finansijski izvještaji su sastavljeni po metodu prvobitne nabavne vrednosti, osim ukoliko MSFI ne

zahtevaju drugačiji osnov vrednovanja na način opisan u primjenjenim računovodstvenim

politikama.

Načelo stalnosti poslovanja

Finansijski izvještaji Društva sastavljeni su na osnovu načela stalnosti poslovanja.

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

(a) Prihodi i rashodi

Prihodi od izvršenih usluga priznaju se u bilansu uspjeha pod uslovom da su svi rizici i koristi

prešli na kupca. Prihodi od prodaje se evidentiraju u momentu izvršenja usluge. Prihodi se

iskazuju po fakturnoj vrednosti, umanjenoj za odobrene popuste.

Rashodi se obračunavaju po načelu uzročnosti prihoda i rashoda.




13

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)

(b) Preračunavanje strane valute

Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preračunate u KM po zvaničnom kursu koji je važio

na dan poslovne promjene.

Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja preračunati su u KM po

zvaničnom kursu utvrđenom za taj dan.

Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti

preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije.

Zvanični kursevi za EUR, primjenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u KM su bili

slijedeći:

Valuta 31.12.2013. 31.12.2012.

EUR 1,955830 1,955830

(c) Troškovi pozajmljivanja

Troškovi pozajmljivanja se odnose na kamate i druge troškove koji nastaju u vezi sa

pozajmljivanjem sredstava. Troškovi pozajmljivanja koji se mogu neposredno pripisati sticanju,

izgradnji ili izradi sredstva koje se osposobljava za upotrebu, uključuju se u nabavnu vrijednost ili

cijenu koštanja tog sredstva. Ostali troškovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod perioda u kome

su nastali.

(d) Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja se inicijalno priznaju po nabavnoj vrijednosti. Naknadno vrednovanje

nematerijalnih ulaganja vrši se po fer vrijednosti umanjenoj za eventualne gubitke po osnovu

umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava na abavnu vrijednost, primjenom proporcialnog

metoda.




14


(e) Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrijednosti, odnosno po cijeni

koštanja za sredstva izrađena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednost

uvećana za sve troškove koje se mogu direktno pripisati dovođenju ovih sredstava u stanje

funkcionalne pripravnosti.

Nakon početnog priznavanja, nekretnina, postrojenja i oprema vrednuju se po fer vrijednosti

umanjenoj za kumuliranu ispravku vrijednosti po osnovu amortizacije i za eventualne kumulirane

gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti.

Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se izračunava primenom proporcionalne metode u

toku procijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava, uz primjenu slijedećih stopa:

Naziv stope %

Građevinski objekti 1,25% - 2,5%

Oprema 2,5% - 20%

Obračun amortizacije počinje od narednog mjeseca u odnosu na mjesec u kojem je sredstvo

stavljeno u upotrebu. Amortizacione stope se preispituju svake godine radi obračuna amortizacije

koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali namjeravani vijek

njihovog korišćenja.

Sredstvo se isknjižava iz evidencije u momentu otuđenja ili ukoliko se ne očekuju buduće

ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva

(kao razlika između neto prodajne vrijednosti i knjigovodstvene vrijednosti) priznaju se u bilansu

uspjeha odgovarajućeg perioda.

(f) Umanjenje vrijednosti imovine

Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrijednost svoje materijalne i

nematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovu

umanjenja vrijednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos

sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moguće procjeniti nadoknadivi iznos

pojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to

sredstvo pripada.




15


(f) Umanjenje vrijednosti imovine (nastavak)

Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je

viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procjenjeni budući novčani tokovi diskontuju se

do sadašnje vrijednosti primenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju

tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca za rizike specifične za to sredstvo.

Ako je procjenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od

knjigovodstvene vrijednosti, onda se knjigovodstvena vrijednost tog sredstva umanjuje do

nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako

sredstvo prethodno nije bilo predmet revalorizacije. U tom slučaju deo gubitka, do iznosa

revalorizacije, priznaje se u okviru promjena na kapitalu.

(g) Finansijski instrumenti

Klasifikacija finansijskih instrumenata

Finansijska sredstva uključuju dugoročne finansijske plasmane, potraživanja i kratkoročne

finansijske plasmane, gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva u

neku od slijedećih kategorija: sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, investicije koje se

drže do dospijeća, krediti (zajmovi) i potraživanja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija

zavisi od svrhe za koju su sredstva stečena. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju

finansijskih sredstava prilikom inicijalnog priznavanja.

Finansijske obaveze uključuju dugoročne finansijske obaveze, kratkoročne finansijske obaveze,

obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze. Društvo klasifikuje finansijske obaveze u

dvije kategorije: obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha i ostale finansijske obaveze.

Metod efektivne kamate

Metod efektivne kamate je metod izračunavanja amortizovane vrijednosti finansijskog sredstva ili

finansijske obaveze i raspodjele prihoda i rashoda od kamate tokom određenog perioda.

Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tačno diskontuje buduće gotovinske isplate ili

primanja tokom očekivanog roka trajanja finansijskog instrumenta ili, gde je prikladno, tokom

kraćeg perioda na neto knjigovodstvenu vrijednost finansijskog sredstva ili finansijske obaveze.

Prihodi se priznaju na bazi efektivne kamate za dužničke instrumente, izuzev za one koji su

iskazani po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.




16


Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumijevaju se novac u blagajni, sredstva na

tekućim i deviznim računima, kao i kratkoročni depoziti do tri meseca koje je moguće lako

konvertovati u gotovinu i koji su predmet beznačajnog rizika od promjene vrijednosti.

Krediti (zajmovi) i potraživanja

Potraživanja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživanja sa fiksnim ili odredivim plaćanjima

koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju se kao krediti (zajmovi) i potraživanja.

Krediti (zajmovi) i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrijednosti, primjenom metode

efektivne kamate, umanjenoj za umanjenje vrijednosti po osnovu obezvrjeđenja. Prihod od

kamate se priznaje primjenom metoda efektivne kamate, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja,

gdje priznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno značajno.

Umanjenja vrijednosti finansijskih sredstava

Na dan svakog bilansa stanja Društvo procjenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo do

umanjenja vrijednosti imovine finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim

sredstava iskazanih po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha). Obezvrjeđenje finansijskih sredstava

se vrši kada postoje objektivni dokazi da su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili

nakon početnog priznavanja finansijskog sredstva, procjenjeni budući novčani tokovi sredstava

izmjenjeni.

Obezvrjeđenje (ispravka vrijednosti) potraživanja vrši se indirektno za iznos dospjelih potraživanja

koja nisu naplaćena u određenom periodu od datuma dospijeća za plaćanje, a direktno ako je

nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana. Promjene na računu ispravke vrijednosti

potraživanja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspjeha. Naplata otpisanih potraživanja

knjiži se u bilansu uspjeha kao ostali prihod.

Ostale finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer

vrijednosti primljenih sredstava, umanjenoj za troškove transakcije.

Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrijednosti

korišćenjem metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspjeha

obračunskog perioda.




17


(h) Porez na dobitak

Tekući porez

Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima o

oporezivanju Republike Srpske. Konačni iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primjenom

poreske stope od 10% na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu Društva. Poreska

osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspjeha

koji se koriguje za razlike koje su definisane propisima o oporezivanju Republike Srpske.

Republički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova

za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu

se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina.

Odloženi porez

Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema

bilansu stanja, za privremene razlike proizašle između knjigovodstvene vrijednosti sredstva i

obaveza u finansijskim izvještajima i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišćene u

izračunavanju oporezivog dobitka. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive

privremene razlike, dok se odložena poreska sredstva priznaju u mjeri u kojoj je vjerovatno da će

oporezivi dobici biti raspoloživi za korišćenje odbitnih privremenih razlika.

Odloženi porez se obračunava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u

periodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odloženi porez se knjiži na teret ili u korist

bilansa uspjeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se knjiže direktno u korist ili na teret

kapitala, i u tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje u okviru kapitala.

(h) Primanja zaposlenih

U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj, Društvo je u obavezi da plaća

doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Društvo je,

takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati

tim fondovima. Doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se

odnose.

Društvo nije uključeno u druge oblike penzijskih planova i nema nikakvih obaveza po ovim

osnovama.




18

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE

Sastavljanje finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva Društva da vrši procjene i koristi

pretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i

objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja,

kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na

prethodnom iskustvu, tekućim i očekivanim uslovima poslovanja i ostalim raspoloživim

informacijama na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od

procjenjenih iznosa.

Najznačajnija područja koja od rukovodstva zahtijevaju vršenje procjene i korišćenje pretpostavki

predstavljena su u daljem tekstu:

(a) Korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme

Društvo procjenjuje preostali korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svake

poslovne godine. Procjena korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana na

istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i

promjenama ekonomskih i industrijskih faktora.

Ukoliko se sadašnja procjena razlikuje od prethodnih procjena, promijene u poslovnim knjigama

Društva se evidentiraju u skladu sa MRS 8 „Računovodstvene politike, promijene

računovodstvenih procena i greške“. Ove procjene mogu da imaju materijalno značajan efekat na

knjigovodstvenu vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme kao i na iznos amortizacije tekućeg

obračunskog perioda.

(b) Umanjenje vrijednosti imovine

Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrijednosti materijalne i nematerijalne

imovine i procjenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrijednosti nekog sredstva. Prilikom

procjenjivanja umanjenja vrijednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generišu nezavisno

dodjeljuju se odgovarajućoj jedinici koja generiše novac. Naknadne promjene u dodjeljivanju

jedinici koja generiše novac ili u vremenu novčanih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenu

vrijednost odnosne imovine.




19

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (NASTAVAK) (c) Ispravka vrijednosti potraživanja

Ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja se vrši na osnovu procjenjenih gubitaka

usljed nemogućnosti kupaca da ispune svoje obaveze. Procjena rukovodstva je zasnovana na

starosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnoj sposobnosti kupaca i

promjenama u postojećim uslovima prodaje. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju

kupaca i očekivanoj budućoj naplati. Promjene u uslovima poslovanja, djelatnosti ili okolnosti

vezani za određene kupce mogu da imaju za posljedicu korekciju ispravke vrijednosti sumnjivih i

spornih potraživanja objelodanjene u priloženim finansijskim izvještajima.

5. PRIHODI OD PRODAJE UČINAKA

Prihodi od prodaje učinaka 2013. u KM

2012. u KM

Prihodi od stambenih potrošača 15.672.498 16.357.277

Prihodi od kupaca – poslovni potrošači 6.748.008 7.345.928

Prihodi od kupaca – kalorimetri 1.168.146 981.831

Prihodi od ostalih potrošača 68.659 31.445

Ukupno prihodi od prodaje učinaka 23.657.311 24.716.481

6. OSTALI POSLOVNI PRIHODI

Ostali poslovni prihodi 2013. u KM

2012. u KM

Prihodi od priključne takse 325.277 155.946

Prihodi od donacija 234.833 245.148

Prihodi od refundacija bolovanja 19.902 8.114

Prihodi od zakupnina 8.142 6.665

Prihodi od tarife za izdavanje saglasnosti 4.381 7.028

Prihodi od subvencija za mazut - 27.800.000

Prihodi od kupovine obveznica za plaćanje poreza - 116.687

Ukupno ostali poslovni prihodi 592.535 28.339.588




20

7. TROŠKOVI MATERIJALA

Troškovi materijala 2013. u KM

2012. u KM

Troškovi materijala za izradu

- Troškovi utrošene topl.energije lož ulje - mazut 24.040.905 27.735.763

- Troškovi potrošnog materijala 204.650 188.419

- Ostali troškovi materijala za izradu 55.470 75.118

Troškovi goriva i energije

- Utrošena omekšana voda 642.022 682.773

- Utrošena el.energija - kotlovnica 631.135 593.359

- Utrošena el.energija - mreža 542.175 470.456

- Utrošena voda 198.822 186.307

- Utrošeno gorivo za auta i mašine 46.113 59.998

Troškovi režijskog materijala 49.129 46.286

Ukupno troškovi materijala: 26.410.421 30.038.479

8. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

2013. u KM

2012. u KM

Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 3.098.137 3.154.287

Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda 129.361 121.769

Troškovi bruto naknada članovima UO i NO 68.657 66.916

Ukupno troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

3.296.155 3.342.972

9. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA

Troškovi proizvodnih usluga 2013. u KM

2012. u KM

Troškovi usluga održavanja 462.380 545.134

Troškovi transportnih usluga 130.332 240.089

Troškovi zakupa 19.200 19.200

Tropkovi reklame i propagande 8.174 54.886

Troškovi ostalih usluga 42.837 52.814

Ukupno troškovi proizvodnih usluga 662.923 912.123




21

10. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA

Troškovi amortizacije i rezervisanja 2013. u KM

2012. u KM

Troškovi amortizacije 3.253.312 3.185.358

Troškovi rezervisanja - 4.894.584

Ukupno troškovi amortizacije i rezervisanja 3.253.312 8.079.942

11. NEMATERIJALNI TROŠKOVI (BEZ POREZA I DOPRINOSA)

Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 2013. u KM

2012. u KM

Troškovi platnog prometa 127.508 420.335

Troškovi neproizvodnih usluga 84.700 59.865

Troškovi premija osiguranja 17.915 25.742

Troškovi reprezentacije 11.366 15.821

Troškovi članarina 400 1.490

Ostali nematerijalni troškovi 166.493 200.646

Ukupno nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)

408.382 723.899

12. FINANSIJSKI RASHODI

Finansijski rashodi 2013. u KM

2012. u KM

Rashodi kamata po kreditima u zemlji 2.167.270 2.463.723

Rashodi kamata prema dobavljačima 113.468 61.981

Zatezne kamate u zemlji 776 285

Kursne razlike - finansijski kredit - 215

Ukupno finansijski rashodi 2.281.514 2.526.204




22

13. OSTALI PRIHODI

Ostali prihodi 2013. u KM

2012. u KM

Naplaćena otpisana potraživanja od kupaca 961.283 114.498

Dobici po osnovu prodaje obveznica 14.978 -

Nepomenuti ostali prihodi 79.027 2.175

Ukupno ostali prihodi 1.055.288 116.673

14. OSTALI RASHODI

Ostali rashodi 2013. u KM

2012. u KM

Otpis kratkoročnih potraživanja 2.825.517 7.359.143

Rashodi po osnovu rashod. zaliha i ostali rashodi 4.447 84.596

Gubici po osnovu rashodovanja i otpisa OS 3.616 98.242

Rashodi po osnovu direktnog otpisa potr. od kupaca - 194.815

Ukupno ostali rashodi 2.833.580 7.736.796

15. NEMATERIJALNA ULAGANJA

Nematerijalna ulaganja 2013. u KM

2012. u KM

Trajno pravo korištenja zemljišta 12.050.900 12.050.900

Programi za računare nabavljeni odvojeno od računara

420.350 409.621

Ostala nematerijalna ulaganja 42.390 25.390

Ispravka vrijednosti ostalih nematerijalnih ulaganja po osnovu amortizacije

(235.207) (189.141)

Ukupno nematerijalna ulaganja 12.278.433 12.296.770




23

16. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Građevinski

objekti Oprema

Osnovna sredstva u pripremi

Ukupno

N A B A V N A V R I J E D N O S T

Stanje na dan 31.12.2012.

44.923.961 31.997.106 238.952 77.160.019

Nabavka 1.453.930 1.388.921 - 2.842.851

Prenos sa/na 24.114 (24.114) -

Otuđenja i rashodovanja

- (17.495) - (17.495)


46.377.891 33.392.646 214.838 79.985.375

I S P R A V K A V R I J E D N O S T I


32.861.498 23.480.805 - 56.342.303

Amortizacija 872.791 2.334.454 - 3.207.245

Otuđenja i rashodovanja

- (10.969) - (10.969)


33.734.289 25.804.290 - 59.538.579

Sadašnja vrijednost na dan 31.12.2012. godine

12.062.463 8.516.301 238.952 20.817.716

Sadašnja vrijednost na dan 31.12.2013. godine

12.643.602 7.588.356 214.838 20.446.796

17. ZALIHE I DATI AVANSI

Zalihe i dati avansi 31.12.2013.

u KM

31.12.2012.

u KM

Materijal u skladištu 5.920.888 4.567.878

Rezervni dijelovi u skladištu 342.431 342.828

Alat i inventar 23.407 23.650

Dati avansi za zalihe i usluge ostalim pravnim licima

166.852 204.294

Ukupno zalihe i dati avansi 6.453.578 5.138.650




24

18. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA

Kratkoročna potraživanja 31.12.2013.

u KM

31.12.2012.

u KM

Kupci u zemlji

- Kupci – stambeni potrošači (stanovi) 20.110.139 27.657.268

- Kupci – poslovni potrošači 7.158.258 5.787.664

- Potraživanja od kupaca po tužbama 1.016.608 -

- Kupci – reprogrami 789.363 722.225

- Kupci – stambeni potrošači (kalorimetri) 403.133 343.673

- Kupci – ostali potrošači 248.252 292.441

- Kupci – priključna taksa 215.508 445.145

- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – stambeni potrošači (stanovi)

(13.337.519) (21.271.410)

- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – poslovni potrošači

(120.162) (1.122.350)

- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca po tužbama

(951.270) -

- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – reprogrami

(37.547) -

- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – stambeni potrošači (kalorimetri)

(2.461) (11.152)

- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – ostali potrošači

(240.526) (277.496)

- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – priključna taksa

(72.819) (82.535)

Potraživanja za kamatu i dividendu 30.166 101.112

Potraživanja od zaposlenih 4.699 2.259

Ostala kratkoročna potraživanja 307.537 63.256

Ispravka vrijednosti ostalih kratkor. potraživanja - (132)

Ukupno kratkoročna potraživanja 15.521.359 12.649.968

19. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI

Gotovina i gotovinski ekvivalenti 31.12.2013.

u KM

31.12.2012.

u KM

Poslovni računi – domaća valuta 147.969 483.460

Poslovni računi – strana valuta 3.737 2.255

Blagajna – domaća valuta 1.593 1.858

Ukupno gotovina i gotovinski ekvivalenti 153.299 487.573




25

20. POREZ NA DODATU VRIJEDNOST

Porez na dodatu vrijednost 31.12.2013.

u KM

31.12.2012.

u KM

PDV koji će se naplatiti od UIO 748.216 148.873

Više plaćeni PDV za naredni period 610.130 758.373

Ukupno porez na dodatu vrijednost 1.358.346 907.246

21. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

Aktivna vremenska razgraničenja 31.12.2013.

u KM

31.12.2012.

u KM

Obračunati PDV na primljeni avans 1.053.855 659.990

Obračunati PDV na primljenu robu i usluge računi 69.660 44.538

Unaprijed plaćeni troškovi 3.400 5.522

Ukupno aktivna vremenska razgraničenja 1.126.915 710.050

22. OSNOVNI KAPITAL

Osnovni kapital iskazan na dan 31. decembra 2013. godine u iznosu od 29.648.609 KM čine

osnivački udjeli dati u nastavku:

Osnovni kapital 31.12.2013.

u KM %

Grad Banja Luka 22.771.572 76,80

ZIF Kristal Invest fond a.d. Banja Luka 2.128.577 7,18

Fond PIO RS 1.964.861 6,63

Fond za restituciju RS a.d. Banja Luka 982.430 3,31

ZIF Bors Invest fond a.d. Banja Luka 438.471 1,48

Ostali akcionari 1.362.698 4,60

Ukupno osnovni kapital 29.648.609 100,00




26

23. DUGOROČNI KREDITI

Dugoročni krediti 31.12.2013.

u KM

31.12.2012.

u KM

Dugoročni krediti u zemlji

- Nova banka a.d. (ug.br.0773110160/11) 19.693.691 20.000.000

- Nova banka a.d. (ug.br.0780090021) 3.928.571 4.285.714

- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.09090/2010) 3.488.840 4.085.441

- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.07446/09) 1.171.777 1.621.811

- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.4189/05) 512.830 695.725




- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.4428/05) - 528.647

Dugoročni krediti u inostranstvu

- Svjetska banka 257.160 268.864

29.873.396 32.577.613

Tekuća dospjeća dugoročnih kredita

- Nova banka a.d. (ug.br.0773110160/11) 1.920.219 306.309

- Nova banka a.d. (ug.br.0780090021) 357.143 357.143







- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.4428/05) - 528.647

3.860.705 2.678.513

Ukupno dugoročni krediti 26.012.691 29.899.100

Dugoročni krediti u zemlji odobreni su po kamatnim stopama od 5,10% do 8,17%, a dospijevaju u

periodu od 2016. do 2025. godine.

Dugoročni kredit u inostranstvu predstavlja iskorišteni kredit Svjetske banke u iznosu od

181.223,94 USD. Stanje kredita se preračunava po srednjem kursu američkog dolara koji je na

dan 31.12.2013. godine iznosio 1 USD = 1,419016 KM.




27

23. DUGOROČNI KREDITI (NASTAVAK)

Struktura dospjeća obaveza po dugoročnim kreditima na dan 31. decembra 2013. i 2012. godine

data je u tabeli koja slijedi:

Dugoročni krediti 31.12.2013.

u KM

31.12.2012. u KM

Do 1 godine 3.860.705 2.678.513

Od 1 do 2 godine 4.361.023 3.860.705

Od 3 do 5 godina 11.162.095 11.887.510

Preko 5 godina 10.489.573 14.150.885

Ukupno dugoročni krediti 29.873.396 32.577.613

24. OSTALE DUGOROČNE OBAVEZE

Odložene dugoročne obaveze iskazane na dan 31.12.2013. godine u iznosu od 1.133.322 KM

(2012: 1.274.987) odnose se na reprogramirane obaveze prema Poreskoj upravi RS.

25. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

Kratkoročne finansijske obaveze 31.12.2013.

u KM

31.12.2012.

u KM

Ostale kratkoročne obaveze – zajam mazuta Grad Banja Luka

10.494.648 10.494.648

Ostale kratkoročne obaveze – zajam mazuta Optima Grupa d.o.o. Banja Luka

- 4.735.902

Tekuća dospjeća dugoročnih kredita 4.056.424 2.767.983

Ostale kratkoročne finansijske obaveze – Grad Banja Luka

24.585 24.585

Ukupno kratkoročne finansijske obaveze 14.575.657 18.023.118




28

26. OBAVEZE IZ POSLOVANJA

Obaveze iz poslovanja 31.12.2013.

u KM

31.12.2012.

u KM

Obaveze prema dobavljačima

- Dobavljači u zemlji 14.108.070 621.914

- Dobavljači u inostranstvu 305 15.914

Primljeni avansi, depoziti i kaucije 6.904.755 4.323.497

Ostale obaveze iz poslovanja 1.719 1.448

Ukupno obaveze iz poslovanja 21.014.849 4.962.773

27. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

Pasivna vremenska razgraničenja 31.12.2013.

u KM

31.12.2012.

u KM

Kratkoročna rezerv. za obračunati PDV na

primljena sredstva Grada Banja Luka 4.039.316 4.039.316

Odloženi prihodi za osnovna sredstva 2.686.441 2.844.874

Kratkoročna rezerv. za obračunate kamate 770.809 770.809

Kratkoročna rezerv. za odlazak u penziju 77.211 84.459

Obračunate kamate prema kupcima 28.795 99.741

Ukupno pasivna vremenska razgraničenja 7.602.572 7.839.199

28. VANBILANSNA EVIDENCIJA

Vanbilansna evidencija iskazana na dan 31. decembra 2013. godine u iznosu od 15.238.923 KM

odnosi se na vrelovod Toplana - Hotel ''Bosna'' dat na korišćenje Društvu od strane Grada Banja

Luka.




29

29. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima

Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima, kao što su kreditni rizik i rizik

likvidnosti. Upravljanje finansijskim rizicima je usmjereno na minimiziranje potencijalih negativnih

efekata na finansijske performanse Društva u uslovima nepredvidivosti kretanja na finansijskim

tržištima.

Društvo ne koristi finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika na poslovanje

obzirom da takvi instrumenti nisu u široj upotrebi, niti postoji organizovano tržište ovih

instrumenata u Republici Srpskoj.

(a) Kreditni rizik

Kreditni rizik je rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire u

potpunosti i na vrijeme, što bi moglo dovesti do finansijskog gubitka Društva. Kreditni rizik

obuhvata dugoročne finansijske plasmane, kratkoročne finansijske plasmane i potraživanja.

(b) Rizik likvidnosti

Rukovodstvo Društva upravlja rizikom likvidnosti na način kojim kojim pokušava da obezbijedi da

u svakom trenutku ispunjava svoje obaveze. Rizikom likvidnosti se upravlja održavanjem

odgovarajućih novčanih rezervi, praćenjem planiranih i stvarnih novčanih tokova i održavanjem

adekvatnog odnosa dospjeća finansijskih sredstava i obaveza.

Upravljanje rizikom kapitala

Upravljanje rizikom kapitala služi rukovodstvu Društva da očuva mogućnost poslovanja po

principu stalnosti poslovanja.

Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti, koji se izračunava kao odnos neto

zaduženosti i ukupnog kapitala. Neto zaduženost se obračunava tako što se ukupne finansijske

obaveze, kratkoročne i dugoročne, umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupan kapital

predstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu stanja i neto zaduženosti.

Documents

APRIL GODINE - blberza.comblberza.com/Cms2FileCache/files/cms2/docver/42148/files/TPBL_RI_2013.pdfPrihodi od izvršenih usluga priznaju se u bilansu uspjeha pod uslovom da su svi rizici