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ANTIRICICLAGGIO: NORMATIVA E ADEMPIMENTI PER GLI STUDI ... Convegno Antiriciclaggio... · PDF filetrasmissione o la movimentazione di mezzi di pagamento beni o utilità di importo

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Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per gli studi professionali

Catanzaro, 21 giugno 2016

Dott.ssa Annalisa DE VIVODottore Commercialista - Ricercatrice area giuridica Fondazione

Nazionale dei Commercialisti

ANTIRICICLAGGIO: NORMATIVA E ADEMPIMENTI

PER GLI STUDI PROFESSIONALI

22Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

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INQUADRAMENTO NORMATIVO

GLI OBBLIGHI DEI PROFESSIONISTI

IL MANUALE DELLE PROCEDURE OPERATIVE

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Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per gli studi professionali

33Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

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IL SISTEMA DI PREVENZIONE

Con il termine antiriciclaggio si suole fare riferimentoallinsieme di misure finalizzate alla lotta al riciclaggio didenaro proveniente da attivit illecite.

La complessit del fenomeno ha reso necessario ilcoinvolgimento non solo degli intermediari finanziari, maanche degli operatori non finanziari e dei liberiprofessionisti

44Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

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Estensione dellambito applicativo Inclusione dei reati fiscali Potenziamento della adeguata verifica Creazione del registro centrale dei titolari effettivi Adozione di procedure formali per la valutazione del

rischio Ampliamento definizione PEP (Persone

Politicamente Esposte)

IL SISTEMA DI PREVENZIONE

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Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per gli studi professionali

55Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

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Attuazione della Dir. 2005/60/CE concernente la prevenzione dellutilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo

Unico riferimento legislativo nazionale in tema di antiriciclaggio

Estensione e specificazione degli obblighi antiriciclaggioprevisti dalla Legge 5 luglio 1991, n. 197 (e per i professionisti dal D.Lgs. 20 febbraio 2004, n. 56)

Specifica definizione di riciclaggio

IL SISTEMA DI PREVENZIONE

66Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

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LA NOZIONE DI RICICLAGGIO

a) la conversione o il trasferimento di beni, effettuati essendo aconoscenza che essi provengono da un'attivit criminosa oda una partecipazione a tale attivit, allo scopo di occultare odissimulare l'origine illecita dei beni medesimi o di aiutarechiunque sia coinvolto in tale attivit a sottrarsi alleconseguenze giuridiche delle proprie azioni

b) loccultamento o la dissimulazione della reale natura,provenienza, ubicazione, disposizione, movimento, proprietdei beni o dei diritti sugli stessi, effettuati essendo aconoscenza che tali beni provengono da un'attivit criminosao da una partecipazione a tale attivit

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Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per gli studi professionali

77Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

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c) lacquisto, la detenzione o l'utilizzazione di beni essendo aconoscenza, al momento della loro ricezione, che tali beniprovengono da un'attivit criminosa o da una partecipazionea tale attivit

LA NOZIONE DI RICICLAGGIO

d) la partecipazione ad uno degli atti di cui alle lettereprecedenti, l'associazione per commettere tale atto, iltentativo di perpetrarlo, il fatto di aiutare, istigare o consigliarequalcuno a commetterlo o il fatto di agevolarne l'esecuzione

88Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

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LA NOZIONE DI RICICLAGGIO

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Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per gli studi professionali

99Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

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Fuori dei casi di concorso nel reato, chiunquesostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilitprovenienti da delitto non colposo, ovvero compie inrelazione ad essi altre operazioni, in modo daostacolare l'identificazione della loro provenienzadelittuosa, punito con la reclusione da quattro adodici anni e con la multa da lire due milioni a liretrenta milioni.

LA NOZIONE DI RICICLAGGIO

1010Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

1010

Chiunque, fuori dei casi di concorso nel reato e dei casi previsti dagli articoli 648 e 648-bis, impiega in attivit economiche o finanziarie denaro, beni o altre utilit provenienti da delitto, punito con la reclusione da quattro a dodici anni e con la multa da lire due milioni a lire trenta milioni.

LA NOZIONE DI RICICLAGGIO

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Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per gli studi professionali

1111Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

1111

Si applica la pena della reclusione da due a otto anni e della multada euro 5.000 a euro 25.000 a chiunque, avendo commesso oconcorso a commettere un delitto non colposo, impiega,sostituisce, trasferisce, in attivit economiche, finanziarie,imprenditoriali o speculative, il denaro, i beni o le altre utilitprovenienti dalla commissione di tale delitto, in modo daostacolare concretamente l'identificazione della loro provenienzadelittuosa.

Si applica la pena della reclusione da uno a quattro anni e dellamulta da euro 2.500 a euro 12.500 se il denaro, i beni o le altreutilit provengono dalla commissione di un delitto non colposopunito con la reclusione inferiore nel massimo a cinque anni.

RICICLAGGIO E AUTORICICLAGGIO

1212Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

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(Omissis)Fuori dei casi di cui ai commi precedenti, non sono punibili lecondotte per cui il denaro, i beni o le altre utilit vengonodestinate alla mera utilizzazione o al godimento personale.La pena aumentata quando i fatti sono commessinell'esercizio di unattivit bancaria o finanziaria o di altraattivit professionale.La pena diminuita fino alla met per chi si sia efficacementeadoperato per evitare che le condotte siano portate aconseguenze ulteriori o per assicurare le prove del reato el'individuazione dei beni, del denaro e delle altre utilitprovenienti dal delitto.

RICICLAGGIO E AUTORICICLAGGIO

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Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per gli studi professionali

1313Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

1313

La Relazione evidenzia che sono stati chiaramente esclusi gliatti di mero godimento e disposizione da parte dellautore deldelitto presupposto gi punito con lincriminazione perquestultimo reato e limitando la punibilit ai solicomportamenti che determinano un quid pluris rispetto alpuro e semplice utilizzo personale(ipotesi limitate ai meri casi di beneficio personale e immediato:acquisto di una casa, accensione di un conto corrente)

RICICLAGGIO E AUTORICICLAGGIO

1414Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

1414

LA NOZIONE DI RICICLAGGIO

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Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per gli studi professionali

1515Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

1515

Per la definizione di finanziamento del terrorismo si rinvia allart. 1 d.lgs. 109/2007, che individua il fenomeno in qualsiasi attivit diretta, con qualsiasi mezzo, alla raccolta, alla provvista, allintermediazione, al deposito, alla custodia o allerogazione di fondi o di risorse economiche, in qualunque modo realizzati, destinati ad essere utilizzati in tutto o in parte al fine di commettere delitti con finalit di terrorismo o comunque diretti a favorirne il compimento, indipendentemente dalleffettivo utilizzo dei fondi e delle risorse economiche per la commissione degli stessi

LA NOZIONE DI FDT

1616Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

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I DESTINARI

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Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per gli studi professionali

1717Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

1717

Quando, in nome o per conto dei propri clienti, compionoqualsiasi operazione di natura finanziaria o immobiliare

Quando assistono i propri clienti nella predisposizione onella realizzazione di operazioni riguardanti: a) iltrasferimento a qualsiasi titolo di beni immobili o attiviteconomiche; b) la gestione di denaro, strumenti finanziari oaltri beni; c) lapertura o la gestione di conti bancari, librettidi deposito e conti di titoli; d) lorganizzazione degli apportinecessari alla costituzione, alla gestione oallamministrazione di societ; e) la costituzione, lagestione o lamministrazione di societ, enti, trust osoggetti giuridici analoghi

I DESTINARI

1818Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

1818

GLI OBBLIGHI

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Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per gli studi professionali

1919Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

1919

Il CNDCEC ha emanato nel dicembre 2015 il documentoAntiriciclaggio (D.Lgs. 231/2007): Manuale delleProcedure per gli Studi Professionali.Tale documento, oltre a fornire i richiami alla normativaed alcuni suggerimenti operativi, pu costituire un utileesempio per strutturare le procedure del proprio studio,tenendo conto anche delleventuale esistenza di unapropria societ di servizi ed reperibile sul sito delCNDCEC al linkhttp://www.cndcec.it/Portal/News/NewsDetail.aspx?id=1f1265de-4375-4304-80e0-af6eafd060c6

IL MANUALE DELLE PROCEDURE OPERATIVE

2020Antiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti

2020

Lart.3 del D.lgs. 231/2007 prevede che i destinatari adottino idonei e appropriati sistemi e procedure in materia di obblighi di adeguata verifica, di segnalazione di operazioni sospette, d

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