ANGGARAN SEKTOR PUBLIIK (AnSP)bandi.feb.uns.ac.id/.../10...penyusunan-rka-skpd-1.pdfALUR PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN RPJM Daerah RPJP Daerah RKP RPJM Nasional RPJP Nasional RKP Daerah

ANGGARAN SEKTOR PUBLIIK (AnSP)Bandi, Dr., M.Si., Ak., CA.

PENYUSUNAN RKA SKPD

Penyusunan RKASKPD

Copyright © 2016bandi.staff.fe.uns.ac.id.Se

si10

Sesi10

Learning Objectives

Tujuan Pembelajaran pada sesi ini adalah sebagaiberikut.1. Memahamkan Dasar hukum RKA SKPD2. Memahamkan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBD)3. Memahamkan Fungsi RKA SKPD4. Memahamkan Komponen RKA-SKP5. Memamahmkan Pedoman penyusunan RKA SKD6. Memahamkan Pendekatan Penyusunan RKA SKPD7. Memahamkan Tata Cara Pengisian Formulir RKA SKPD8. Menelusur sumber acuan

Bandi.staff.fe.uns.ac.id

SIKLUS APBN & ASUMSI DASAREKONOMI

3

Anggaran Sektor Publik (AnSP)Bandi, Dr., M.Si., Ak., CA.

LANDASAN HUKUM PENYUSUNAN RKA SKPD

• UU No. 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara

• UU No. 32 tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah

• Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2008 tentang Tahapan, TataCara Penyusunan, Pengendalian dan Evaluasi PelaksanaanRencana Pembangunan Daerah

• Permendagri No. 13 Tahun 2006 jo No. 59 Tahun 2007 tentangPedoman Pengelolaan Keuangan Daerah.


Learning Objectives

1. Memahamkan Dasar hukum RKA SKPD

4 Bandi.staff.fe.uns.ac.id


Learning Objectives

1. Memahamkan Dasar hukum RKA SKPD


JADWAL PENGANGGARAN

ALUR PERENCANAAN DAN PENGANGGARANALUR PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

RPJMDaerah

RPJPDaerah

RKPRPJMNasional

RPJPNasional

RKPDaerah

RenstraKL Renja - KL

RenstraSKPD

Renja -SKPD

RAPBN

RAPBD

RKA-KL

RKA -SKPD

APBN

RincianAPBN

APBD

RincianAPBD

Diacu

Pedoman Dijabarkan

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Diperhatikan

Dijabar-kan

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Diacu

Diacu

Diserasikan melalui Musrenbang

Planning

PemerintahPusat

Budgeting

PemerintahDaerah

Pedoman


Learning Objectives

2. Memahamkan APBD


PembahasanTim Anggaran

Konsistensidengan KUA

RENSTRASKPD

RPJMD

RENJASKPD

PemutaKhiranData & Proyeksi

Ekonomi & Fiskal

RancanganAwal Kerangka

EkonomiDaerah

SE PrioritasProgram &

IndikasiPagu

PembahasanRancanganKebijakan

Umum APBD

Nota Kesepakatan,KUA, Prioritas

Dan Plafon

RKPD

RancanganKebijakanUmum APBD

PedomanPenyusunanRKASKPD, KUA,Prioritas danPlafon

RKA-SKPD

EvaluasiMendagri/Gubernur

RAPBDDan

Lampiran

Ra PerkadaRincianAPBD

PerdaAPBD

PerkadaRincianAPBD

KonsepDokumenAnggaran

DokumenPelaksanaanAnggaran

Pengesahan

LampiranAPBD(HimpunanRKA-SKPD)

PembahasanTim Anggaran

Konsistensidengan PerkadaRincian APBD

PembahasanRAPBD

DraftPerdaAPBD

Diagram Proses Penyusunan Rancangan APBD


Learning Objectives

2. Memahamkan APBD


A. Pendapatan Daerah

1. PendapatanAsli Daerah

2. DanaPerimbangan

3. Lain-lainPendapatan

Pajak DaerahRetribusi DaerahHasil PengelolaanKekayaan Daerah yang

dipisahkanLain-Lain PAD yang sah:

Dana Bagi HasilDana Alokasi UmumDana Alokasi Khusus

HibahDana Darurat

Lain-lain PAD yang sah: Hasil Penjualan Kekayaan daerah yang tidak dipisahkan Jasa Giro Pendapatan Bunga Tuntutan Ganti Rugi (TGR) Keuntungan selisih nilai tukar rupiah terhadap mata uang asing Komisi Potongan ataupun bentuk lain sebagai akibat dari penjualan

dan atau Pengadaan barang dan/atau jasa oleh daerah

A. Pendapatan Daerah


Learning Objectives

2. Memahamkan APBD


• APBD

DiklasifikasikanMenurut

1. Organisasi 2. Fungsi 3. Program 4. Kegiatan 5. JenisBelanjaDisesuaikan

dengan susunanperangkatdaerah/lembagateknis daerah

PelayananUmum;Ketertiban dan

keamanan;Ekonomi;Lingkungan

Hidup;Perumahan dan

fasilitas Umum;KesehatanPariwisataBudayaAgamaPendidikanPerlindungan

sosial

Ditetapkanoleh KepalaSatuan KerjaPerencanaDaerahberkordinasidengankepala SatuanKerjaPengelolaKeuanganDaerahberdasarkanusulan KepalaSKPD

Ditetapkanoleh KepalaSatuan KerjaPerencanaDaerahberkordinasidengan kepalaSatuan KerjaPengelolaKeuanganDaerahberdasarkanusulan KepalaSKPD

- Belanja Pegawai;- Belanja Barang/Jasa;- Belanja Modal;- Bunga;- Subsidi;- Hibah;- Bantuan Sosial;- Belanja BH dan BK- Belanja Tak Terduga

B. Belanja Daerah


Learning Objectives

2. Memahamkan APBD


C. Pembiayaan Daerah

1. Penerimaan Pembiayaan 2. Pengeluaran Pembiayaan

Selisih Lebih PerhitunganAnggaran (SiLPA) Daerah tahunsebelumnya;

Penerimaan pinjaman daerah; Pencairan dana cadangan; Penerimaan kembali pemberian

pinjaman; Hasil penjualan kekayaan daerah

yang dipisahkan.

Pembayaran pokok hutang;Penyertaan Modal;Pemberian Pinjaman; danPembentukan Dana Cadangan.

2. Memahamkan fungsi RKA SKPD

Bandi.staff.fe.uns.ac.id12


RKA SKPD

• Merupakan dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisiprogram dan kegiatan SKPD serta anggaran yang diperlukan untukmelaksanakannya

• RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut fungsi untuk tahun yangdirencanakan, dirinci sampai dengan rincian objek pendapatan,belanja, dan pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahunberikutnya.

2. Memahamkan fungsi RKA SKPD



FUNGSI RKA SKPD RKA-SKPD digunakan untuk menampung

anggaran pendapatan,

anggaran belanja tidak langsung SKPD (gaji pokok dan tunjanganpegawai, tambahan penghasilan, khusus pada SKPD SekretariatDPRD dianggarkan juga Belanja Penunjang Operasional PimpinanDPRD), dan

anggaran belanja langsung menurut program dan kegiatan SKPD.

Pada prinsipnya, penyusunan anggaran di dalam RKASKPD harus sesuai dengan tupoksi (tugas pokok danfungsi) dari masing-masing SKPD


Rencana Kerja dan AnggaranSatuan Kerja Perangkat Daerah (RKA SKPD)

berdasarkannPedoman

PenyusunanRKA-SKPD

KepalaSKPD

menyusun RKA-SKPD • memuat rencana pendapatan,

belanja untuk masing-masingprogram dan kegiatanmenurut fungsi untuk tahunyang direncanakan, dirincisampai dengan rincian objekpendapatan, belanja, danpembiayaan, serta prakiraanmaju untuk tahun berikutnya

• dokumen perencanaan danpenganggaran yang berisiprogram dan kegiatan SKPDserta anggaran yangdiperlukan untukmelaksanakannya

1. Kerangka pengeluaran jangkamenengah daerah

2. Penganggaran terpadu3. Penganggaran berdasarkan

prestasi kerja

Pendekatan penyusunan

2. Memahamkan komponen RKA SKPD



KOMPONEN RKA SKPD

Penyusunan anggaran SKPD dituangkan ke dalam satu setRKA-SKPD yang terdiri dari:1) RKA SKPD

• Formulir ini merupakan Ringkasan Anggaran Pendapatan danBelanja SKPD

2) RKA SKPD 1• Formulir ini merupakan rincian anggaran pendapatan SKPD

3) RKA SKPD 2.1• Formulir ini merupakan rincian anggaran belanja tidak langsung

SKPD




KOMPONEN RKA SKPD

Penyusunan anggaran SKPD dituangkan ke dalam satu setRKA-SKPD yang terdiri dari:4) RKA SKPD 2.2

• Formulir ini merupakan rekapitulasi rincian anggaran belanjalangsung menurut program dan kegiatan SKPD

5) RKA SKPD 2.2.1• Formulir ini merupakan rincian anggaran belanja langsung

menurut program dan perkegiatan SKPD.




KOMPONEN RKA SKPD

Langkah- langkah Penyusunan anggaran ke dalamRKA SKPD1) mengisi RKA SKPD 1 (bagi SKPD yang memiliki tugas dan

kewenangan memungut pendapatan asli daerah).2) mengisi RKA SKPD 2.1.3) mengisi RKA SKPD 2.2.1.4) mengisi RKA SKPD 2.2. berdasarkan RKA 2.2.15) menggabungkan/meringkaskan anggaran yang dituangkan di dalam

RKA 1, RKA 2.1., dan RKA 2.2. ke dalam RKA SKPD

Learning Objectives

3. Memahamkan Komponen RKA SKPD



RKA SKPD

BelanjaPendapatan

kelompok belanja

urusan pemerintahan

Organisasi

Program

Kegiatan

jenis belanja

obyek belanja

rincian obyek belanja

fungsi

kelompok pendapatan

Organisasi

jenis pendapatan

obyek pendapatan

rincian obyek pendapatan

Learning Objectives




SKPKD

Belanja

RKA-SKPD pada SKPKD

Pembiayaan

urusanpemerintahan

Organisasi

Program

Kegiatan

jenis belanja

obyek belanja

rincian obyekbelanja

fungsi

jenispendapatan

Organisasi

Obyekpendapatan

Rincian obyekpendapatan

Pendapatan

PAD

Daper

Lain2 Pendapatan

•Bunga•Subsidi•Hibah•Bantuan Sosial•Bagi Hasil &Bantuan Keu

•Tak Terduga

jenis pembiayaan

obyek pembiayaan

rincian obyekpembiayaan

penerimaanpembiayaan

pengeluaranpembiayaan

Rincian jenispendapatan

Rincian jenis belanja

Pasal 40PP58/2005

Learning Objectives




BelanjaSatker

Belanja TidakLangsung (RKASKPD 2.1)

Belanja Langsung

(RKA SKPD 2.2)

Belanja LangsungPer Kegiatan(RKA SKPD 2.2.1)

•Belanja Pegawai•Belanja Barang danjasa•Belanja Modal

KLASIFIKASI BELANJA SATUAN KERJA

Belanja Pegawai

Belanja BungaBelanja SubsidiBelanja HibahBelanja Bagi HasilBelanja Bantuan KeuanganBelanja Tak Tersangka

KelompokBelanja

JenisBelanja

PENYUSUNAN RKA SKPD

APBD

KUFKPD

Prioritas &Plafon Anggaran

RKA

POKOK2PIKIRAN

PenjabaranAPBD

RAPBD

DPA SKPD

RPJMD RKPD

RKA SKPD

RKA SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA SKPD : Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah

Penyusunan RKA SKPDKepala SKPD

(Satuan Kerja PerangkatDaerah)

Tim AnggaranPemerintah Daerah

PPKD(Pejabat Pengelola Keuangan

Daerah)

RKA-SKPD

Disampaikan RKA-SKPD

RKA-SKPD Dibahas

● kebijakan umum APBD● prioritas dan plafon

anggaran sementara● prakiraan maju yang telah

disetujui tahun anggaransebelumnya

● dokumen perencanaanlainnya

● capaian kinerja● indikator kinerja● analisis standar belanja● standar satuan harga● standar pelayanan minimal

penelaahankesesuaian

dengan

RAPBD

RKA-SKPDyang telah

ditelaah

Learning Objectives

Memenuhi ketentuan perundang-undangan : Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah, pendekatan

penganggaran berdasarkan kebijakan, dengan pengambilankeputusan terhadap kebijakan tersebut dilakukan dalam perspektiflebih dari satu tahun anggaran dengan mempertimbangkan implikasibiaya akibat keputusan yang bersangkutan pada tahun berikutnyayang dituangkan dalam prakiraan maju

4. Memahamkan Pedoman RKA SKPD


PENYUSUNAN RKA-SKPDPENYUSUNAN RKA-SKPD

23


Learning Objectives

Memenuhi ketentuan perundang-undangan : Prakiraan Maju (forward estimate), perhitungan kebutuhan dana

untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang direncanakan gunamemastikan kesinambungan program dan kegiatan yang telahdisetujui dan menjadi dasar penyusunan anggaran tahun berikutnya.




24


Learning Objectives

Memenuhi ketentuan perundang-undangan : Penganggaran terpadu (unified budgeting), penyusunan rencana

keuangan tahunan yang dilakukan secara terintegrasi untuk seluruhjenis belanja guna melaksankan kegiatan pemerintahan yangdidasarkan pada prinsip pencapaian efisiensi alokasi dana (tidakmengenal anggaran belanja rutin dan pembangunan serta belanjaaparatur dan belanja publik)




25


Learning Objectives

Memenuhi ketentuan perundang-undangan : Anggaran berbasis prestasi kerja, pendekatan penganggaran yang

mengutamakan keluaran/hasil dari kegiatan yang akan atau telahdicapai sehubungan dengan penggunaan anggaran dengan kuantitasdan kualitas yg terukur.




26


Learning Objectives




Penyusunan Anggaran Berdasarkan Prestasi Kinerja

Penyusunan anggaranberdasarkan prestasi

kinerja dilakukanberdasarkan

capaian kinerja

indikator kinerja

analisis standar belanja

standar satuan harga

standar pelayanan minimal

ditetapkandengan

keputusankepaladaerah

• .


Pendekatan Penyusunan RKA SKPDPendekatan Penyusunan RKA SKPD

28


Learning Objectives

5. Memahamkan Pendekatan RKA SKPD

• menyusun prakiraan maju yang berisi perkiraan kebutuhananggaran untuk program dan kegiatan yang direncanakandalam TA berikutnya dari TA yang direncanakan danmerupakan implikasi kebutuhan dana untuk pelaksanaanprogram dan kegiatan tersebut pada tahun berikutnya

Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah Daerah

• .


Pendekatan Penyusunan RKA SKPDPendekatan Penyusunan RKA SKPD

29


Learning Objectives


Penganggaran Terpadu / Unified Budgeting

Penganggaran Berdasarkan Prestasi Kerja

• mengintegrasikan seluruh proses perencanaan danpenganggaran di lingkungan SKPD untuk menghasilkan dokumenrencana kerja dan anggaran

• memperhatikan keterkaitan pendanaan dengan keluaran danhasil yang diharapkan dari kegiatan dan program termasukefisiensi dalam pencapaian keluaran dan hasil tersebut

Learning Objectives

• Sistem Anggaran Yang Mengutamakan Upaya PencapaianOutput dari Input Yang Ditetapkan

• Output (Keluaran) Menunjukkan Barang atau Jasa YangDihasilkan Oleh Kegiatan Yang Dilaksanakan UntukMendukung Pencapaian Sasaran Dan Tujuan Program DanKebijakan



PENDEKATAN KINERJAPENDEKATAN KINERJA

30


Learning Objectives

• Input (Masukan) Adalah Besarnya Sumber Daya Baik YangBerupa Personil, Barang Modal Termasuk Peralatan DanTeknologi, Dana, Atau Kombinasi Dari Beberapa AtauKesemua Jenis Sumberdaya Yang Digunakan UntukMelaksanakan Kegiatan

• Kinerja/Prestasi Kerja Adalah Keluaran/ Hasil DariKegiatan/Program Yang Akan Atau Telah DicapaiSehubungan Dengan Penggunaan Anggaran DenganKuantitas Dan Kualitas Yang Terukur



PENDEKATAN KINERJAPENDEKATAN KINERJA

31


Learning Objectives

Dalam Sistem Anggaran Kinerja Setiap Usulan Program, KegiatanDan Anggaran Dinilai Kewajarannya

Analisis Standar Belanja Adalah Standar Atau Pedoman YangDigunakan Untuk Menganalisis Kewajaran Beban Kerja Atau BiayaSetiap Program Atau Kegiatan Yang Dilaksanakan Dalam Satu TahunAnggaran

Penilaian Kewajaran Dalam Asb Mencakup Dua Hal : KewajaranBeban Kerja Dan Kewajaran Biaya



ANALISIS STANDAR BELANJA (ASB)ANALISIS STANDAR BELANJA (ASB)

32


Learning Objectives

• Kaitan Logis Antara Program/Kegiatan Yang DiusulkanDengan Kua Dan Ppas

• Kesesuaian Antara Program/Kegiatan Yang DiusulkanDengan Tugas Pokok Dan Fungsi Skpd Yang Bersangkutan

• Kapasitas Satuan Kerja Untuk MelaksanakanProgram/Kegiatan Pada Tingkat Pencapaian YangDiinginkan Dan Dalam Jangka Waktu Satu Tahun Anggaran



PENILAIAN KEWAJARAN BEBAN KERJAPENILAIAN KEWAJARAN BEBAN KERJA

33


Learning Objectives

Kaitan Antara Biaya Yang Dianggarkan Dengan TargetPencapaian Kinerja (Standar Biaya)

Kaitan Antara Standar Biaya Dengan Harga Yang Berlaku

Kaitan Antara Biaya Yang Dianggarkan, Target PencapaianKinerja Dengan Sumber Dana



PENILAIAN KEWAJARAN BIAYAPENILAIAN KEWAJARAN BIAYA

34


Learning Objectives

Masukan• Besaran Sumber Daya Yang Digunakan Untuk

Melaksanakan Program Atau KegiatanKeluaran• Barang Atau Jasa Yang Dihasilkan Dari Program Atau

KegiatanHasil• Segala Sesuatu Yang Mencerminkan Berfungsinya Keluaran

Dari Kegiatan-kegiatan Dalam Suatu Program Atau Kegiatan



DASAR PENILAIAN KINERJADASAR PENILAIAN KINERJA

35


Learning Objectives

6. Memahamkan Tata Cara PengisianFormulir RKA SKPD



Kode Informasi Pokok Dalam RKA SKPD

RKA SKPD Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan PembiayaanSatuan Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 1 Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja PerangkatDaerah

RKA SKPD 2.1 Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan KerjaPerangkat Daerah

RKA SKPD 2.2 Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung Satuan KerjaPerangkat Daerah

RKA SKPD 2.2.1 Ringkasan Anggaran Belanja Langsung menurut programdan kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 3.1 Ringkasan Anggaran Penerimaan Pembiayaan Daerah

RKA SKPD 3.2 Ringkasan Anggaran Pengeluaran Pembiayaan Daerah

Learning Objectives




• RKA SKPD 1 sebagai formulir untuk menyusun rencanapendapatan atau peneriman satker dalam tahun anggaranyang direncanakan. Nomor dan nama kode rekeningdiuraikan menurut kelompok, jenis, obyek dan rincian obyekpendapatan.

• RKA SKPD 2.1 sebagai formulir untuk menyusun rencanabelanja tidak langsung, diuraikan menurut kelompok, jenis,obyek dan rincian obyek belanja tidak langsung.

PENGISIAN FORMULIR RKA SKPDPENGISIAN FORMULIR RKA SKPD

Learning Objectives




• RKA SKPD 2.2.1 sebagai formulir untuk menyusun rencanabelanja langsung dari setiap kegiatan yang diprogramkan.Dengan demikian apabila dalam satu program terdapat satuatau lebih kegiatan maka setiap kegiatan dituangkan dalamformulir RKA SKPD 2.2.1.

• RKA SKPD 2.2 sebagai formulir untuk menyusunrekapitulasi dari seluruh program dan kegiatan satuan kerjayang dikutp dari RKA SKPD 2.2.1, diuraikan menurut jenisbelanja

PENGISIAN FORMULIR RKA SKPDPENGISIAN FORMULIR RKA SKPD

Learning Objectives




Learning Objectives




Bagan Alir RKA-PPKDKode Nama Formulir

RKA-PPKDRingkasan AnggaranPendapatan, Belanjadan Pembiayaan PPKD

RKA-PPKD.1

Rincian AnggaranPendapatan PPKDselaku BUD

RKA-SKPD2.1

Rincian AnggaranBelanja Tidak LangsungPPKD selaku BUD

RKA-SKPD3.1

Rincian PenerimaanPembiayaan DaerahPPKD selaku BUD

RKA-SKPD3.2

Rincian PengeluaranPembiayaan DaerahPPKD selaku BUD

RKAPPKDRKA

PPKD

RKAPPKD 3.2

RKAPPKD 3.2

RKAPPKD 3.1

RKAPPKD 3.1

RKAPPKD 2.1

RKAPPKD 2.1

RKAPPKD 1

RKAPPKD 1

• Dirjen Anggaran. 2013. Dasar-dasar Praktek Pengyusunan APBN diIndonesia.

• UU 14 tahun 2015 tentang Anggaran Pendapatan dan BelanjaNegara Tahun Anggaran 2016

• Mulyana, Budi. 2010. Modul Perencanaan dan PenganggaranDaerah. Kementerian Keuangan Republik Indonesia. BadanPendidikan dan Pelatihan Keuangan

ReferensiLearning Objectives

6. Menelusur sumber acuan

41Bandi.staff.fe.uns.ac.id

Documents

ANGGARAN SEKTOR PUBLIIK (AnSP)bandi.feb.uns.ac.id/.../10...penyusunan-rka-skpd-1.pdfALUR PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN RPJM Daerah RPJP Daerah RKP RPJM Nasional RPJP Nasional RKP Daerah