ANALISIS PENGARUH BOPO, CAR, NPF, FDR DAN INFLASI

TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO

MUDHARABAH DENGAN ROA SEBAGAI

VARIABEL MODERASI PADA

BANK UMUM SYARIAH

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Progam Pendidikan Sarjana

Progam Sarjana Akuntansi

Oleh :

AMRAN PRASETYA NUGRAHA

NIM : 2014310021

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2018

ii

iii

iv

v

MOTTO

Memulai dengan penuh keyakinan

Menjalankan dengan penuh keikhlasan

Menyelesaikan dengan penuh kebahagiaan (Amran, 1994)

Persembahan

Penulis juga ingin mengucapkan terima kasih sebanyak-banyaknya atas

dukungan serta doanya untuk menyelesaikan tugas akhir ini.

1. Allah SWT yang telah memberikan ridha-Nya agar saya dapat

menyelesaikan kewajiban saya sebagai Mahasiswi S1 Akuntansi di STIE

Perbanas Surabaya.

2. Untuk Bapak saya dan Ibu saya yang tidak pernah berhenti memberikan

motivasi dan doa kepada saya sehingga akhirnya anakmu menjadi sarjana.

3. Untuk Dosen Pembimbing saya, Bapak Nanang Shonhadji dan Ibu Laely

Aghe Africa yang selalu memberikan solusi dan saran-saran jika saya

menemukan masalah dalam pengerjaan skripsi saya.

4. Untuk Dosen Penguji saya Ibu Erida Herlina, Ibu Titis Puspitaningrum

Dewi Kartika, dan Ibu Diah Pujiati yang memberikan saran-saran

perbaikan untuk proposal skripsi dan skripsi saya sehingga skripsi saya

bisa menjadi lebih baik lagi.

5. Untuk teman bimbingan skripsi saya yang berjuang bersama mengerjakan

skripsi ini dedy, diah ayu, hivi, dicka, mawar, uci, mas yuan, mbak merry

dan mas afif akhirnya kita lulus semuanya.

vi

6. Untuk Nadia, Elda, Dinda, Chandra, Chandrawati, Dedy, Bintang,

Rahmad terima kasih sudah mau membantu buat kelancaran skripsi saya.

7. Untuk Andri, Emdhan, Vio, Adit, Yusron, dan Tamek yang selalu

menyempatkan waktunya untuk bermain PES dan aku bersama selama

penggarapan skripsi.

8. Serta untuk orang-orang disekitar saya yang selalu mendukung,

menyemangati saya yang tidak bisa saya sebutkan satu per satu. Saya

ucapkan terimakasih banyak.

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur bagi Allah SWT atas berkat rahmat serta kehendak-Nya sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS PENGARUH

BOPO, CAR, NPF, FDR DAN INFLASI TERHADAP TINGKAT BAGI

HASIL DEPOSITO MUDHARABAH DENGAN ROA SEBAGAI

VARIABEL MODERASI PADA BANK UMUM SYARIAH ” untuk

memenuhi salah satu syarat penyelesaian program studi strata satu jurusan

akuntansi. Dengan selesainya skripsi ini, penulis mengucapkan terima kasih

kepada:

1. Bapak Dr. Lutfi, S.E., M.Fin sebagai Ketua STIE Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si, QIA., CPSAK sebagai

Ketua Program Studi Sarjana Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

3. Ibu Erida Herlina, S.E.,M.Si. sebagai dosen wali yang telah

memberikan saya arahan dan nasihat selama menempuh studi ini.

4. Bapak dan Ibu Dr. Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA., CIBA.,

CMA, Laely Aghe Africa S.E., MM sebagai dosen pembimbing yang

telah membantu dan membimbing selama penyelesaian skripsi ini.

5. Ibu Erida Herlina, S.E.,M.Si., Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika,

S.Pd., MSA, Ibu Diyah Pujiati, S.E.,M.Si . selaku dosen penguji

proposal skripsi dan dosen penguji skripsi yang telah memberikan

saran dalam penulisan proposal skripsi dan skripsi saya.

6. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen, Karyawan Staff dan Civitas Akademik

STIE Perbanas Surabaya.

7. Kedua Orang Tua, keluarga dan teman-teman yang selalu mendukung,

membimbing dan mendoakan saya selama menyelesaikan studi di

STIE Perbanas Surabaya.

viii

Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari

kesempurnaan, sehingga penulis masih memerlukan saran, kritik dan masukan

yang bersifat membangun dari pembaca demi kesempurnaan penulisan skripsi ini.

Demikian skripsi ini dibuat, semoga dapat memberikan manfaat bagi semua pihak

pada umumnya, sehingga dapat menambah wawasan dalam bidang harga saham

dan persistensi laba serta bagi penulis yang ingin meneliti objek yang sama pada

khususnya.

Surabaya, 11 Maret 2018

Penulis

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv HALAMAN MOTTO ............................................................................................. v

KATA PENGANTAR .......................................................................................... vii DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix DAFTAR TABEL ................................................................................................... x DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xi

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xii ABSTRACT ......................................................................................................... xiii ABSTRAK ........................................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1 1.1. Latar Belakang Masalah ............................................................. 1 1.2. Rumusan Masalah ....................................................................... 9

1.3. Tujuan Penelitian ...................................................................... 10 1.4. Manfaat Penelitian .................................................................... 11

1.5. Sistematika Penulisan ............................................................... 12

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 14

2.1. Penelitian Terdahulu ................................................................. 14 2.2. Landasan Teori ......................................................................... 25

2.3. Kerangka Pemikiran ................................................................. 46 2.4. Hipotesis Penelitian .................................................................. 46

BAB III METODE PENELITIAN ................................................................... 48

3.1. Rancangan Penelitian ................................................................ 48

3.2. Batasan Penelitian ..................................................................... 49 3.3. Identifikasi Variabel ................................................................. 49 3.4. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ....................... 50

3.5. Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ................ 54

3.6. Data dan Metode Pengumpulan Data ....................................... 54 3.7. Teknik Analisis Data ................................................................ 54

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA .. 61

4.1. Gambaran Subyek Penelitian .................................................... 61 4.2. Analisis Data ............................................................................. 62 4.3. Pembahasan .............................................................................. 78

BAB V PENUTUPAN .................................................................................... 90 5.1. Kesimpulan ............................................................................... 90

5.2. Keterbatasan Penelitian ............................................................ 93 5.3. Saran ......................................................................................... 93

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

x

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 : Hasil Analisis Deskriptif 62

Tabel 4.2 : Hasil Uji Normalitas 70

Tabel 4.3 : Hasil Uji Multikolinieritas 71

Tabel 4.4 : Hasil Uji Autokorelasi Runs Test 72

Tabel 4.5 : Hasil Uji Heteroskedastisitas 73

Tabel 4.6 : Hasil Uji Hipotesis F 76

Tabel 4.7 : Hasil Uji Hipotesis R Square 77

Tabel 4.8 : Hasil Uji Hipotesis T 77

xi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 : Tabel Matriks Penelitian 25

Gambar 2.2 : Kerangka Penelitian 46

Gambar 4.1 : Grafik Tingkat Bagi Hasil 63

Gambar 4.2 : Grafik Biaya Operasional Pendapatan Operasional 64

Gambar 4.3 : Grafik Capital Adequacy Ratio 65

Gambar 4.4 : Grafik Non Performing Financing 66

Gambar 4.5 : Grafik Financing Deposit Ratio 67

Gambar 4.6 : Grafik Inflasi 68

Gambar 4.7 : Grafik Return On Assets 69

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Perhitungan Variabel ROA

Lampiran 2 : Perhitungan Variabel BOPO

Lampiran 3 : Perhitungan Variabel CAR

Lampiran 4 : Perhitungan Variabel NPF

Lampiran 5 : Perhitungan Variabel FDR

Lampiran 6 : Perhitungan Variabel TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO

MUDHARABAH

Lampiran 7 : Perhitungan Variabel INFLASI

Lampiran 8 : Data Siap Olah SPSS

Lampiran 9 : Hasil Uji Deskriptif

Lampiran 10 : Hasil Uji Asumsi Klasik

Lampiran 11 : Hasil Uji MRA

Lampiran 12 : Hasil Uji Hipotesis

xiii

ANALYSIS OF THE INFLUENCE OF BOPO, CAR, NPF, FDR AND THE

INFLATION LEVEL FOR RESULTS AGAINST MUDHARABAH

DEPOSITS WITH ROA AS VARIABLE MODERATION

ON PUBLIC BANK SYARIAH IN INDONESIA

Amran Prasetya Nugraha

STIE Perbanas Surabaya

Email : amrannugrahaa@gmail.com

ABSTRACT

This research examined the influence analysis about BOPO, CAR, NPF,

FDR and the Inflation level for results against mudharabah deposits with ROA as

variable moderation on public Bank Syariah in Indonesia. The purpose of this

research is to know the influence of BOPO, CAR, NPF, FDR and the Inflation

level for results against mudharabah deposits with ROA as variable moderation

on public Bank Syariah. The sample used in this study is the Public Sharia Bank

in Indonesia 212-2016 period. The data analysis techniques using a Moderated

Regression Analysis and retrieval using saturated samples. The results in this

research indicate that BOPO and CAR to level for results of mudharabah

deposits, while for NPF, FDR and inflation not against the level of sharing

mudharabah deposits. The study also obtain results that ROA was able to

moderate the influence between BOPO, CAR, NPF, FDR and the Inflation level

for results against mudharabah deposits. As for the limitations in this research is

the existence of 1 bank did not report annual report bank Maybank in succession,

making the population of this research into 10 banks. And suggestions for the next

researcher to add sample used must not only use the Public Sharia Bank (BUS),

but rather expanded again by using the Syariah Business Units (UUS).

Keywords : level for results of deposits mudharabah

xiv

ANALISIS PENGARUH BOPO, CAR, NPF, FDR DAN INFLASI

TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO

MUDHARABAH DENGAN ROA SEBAGAI

VARIABEL MODERASI PADA BANK

UMUM SYARIAH DI INDONESIA

Amran Prasetya Nugraha

STIE Perbanas Surabaya

Email : amrannugrahaa@gmail.com

ABSTRAK

Penelitian ini meneliti tentang analisis pengaruh BOPO, CAR, NPF, FDR

dan Inflasi terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah dengan ROA sebagai

variabel moderasi pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Tujuan dari penelitian

ini adalah untuk mengetahui pengaruh BOPO, CAR, NPF, FDR dan Inflasi

terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah dengan ROA sebagai variabel

moderasi pada Bank Umum Syariah. Sampel yang digunakan pada penelitian ini

adalah Bank Umum Syariah di Indonesia periode 212-2016. Teknik analisis

datanya menggunakan Moderated Regression Analysis dan pengambilan

sampelnya menggunakan sampel jenuh. Hasil pada penelitian ini menunjukkan

bahwa BOPO dan CAR berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito

mudharabah, sedangkan untuk NPF, FDR dan Inflasi tidak bepengaruh terhadap

tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Penelitian ini juga memperoleh hasil

bahwa ROA mampu memoderasi pengaruh antara BOPO, CAR, NPF, FDR dan

Inflasi terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Adapun keterbatasan

dalam penelitian ini adalah Adanya 1 bank yang tidak melaporkan laporan

keuangan tahunan secara berturut-turut yaitu bank Maybank, dan menjadikan

populasi dari penelitian ini menjadi 10 bank. Dan saran bagi peneliti selanjutnya

untuk menambah sampel yang digunakan sebaiknya tidak hanya menggunakan

Bank Umum Syariah (BUS), tetapi lebih diperluas lagi dengan menggunakan Unit

Usaha Syariah (UUS) dan Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS).

Kata Kunci : tingkat bagi hasil deposito mudharabah