Embed Size (px)
Citation preview
ANALISIS MANAJEMEN RISIKO PEMBIAYAAN PADA PRODUK
PEMBIAYAAN MURABAHAH DI BANK BRI SYARIAH CABANG
BANJARMASIN DAN BANK MUAMALAT INDONESIA CABANG
BANJARMASIN
SKRIPSI
DIAJUKAN SEBAGAI SALAH SATU PERSYARATAN UNTUK
MENYELESAIKAN PROGRAM PENDIDIKAN DIPLOMA IV PROGRAM
STUDI AKUNTANSI LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH PADA
JURUSAN AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN
OLEH :
NASAR RAMADHAN A04140019
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI
POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN
JURUSAN AKUNTANSI
2018
PERSETUJUAN SKRIPSI
Judul : ANALISIS PERBANDINGAN MANAJEMEN
RISIKO PEMBIAYAAN PADA PRODUK
PEMBIAYAAN MURABAHAH DI BANK BRI
SYARIAH CABANG BANJARMASIN DAN BANK
MUAMALAT INDONESIA CABANG
BANJARMASIN
Nama : NASAR RAMADHAN
NIM : A04140019
Program Studi : D4 Akuntansi Lembaga Keuangan Syariah
Pembimbing 1 Pembimbing 2
H.M Yassir Fahmi, S.Pd.I. MSI Manik MS, M. Bus(Acc), CA
NIP 198204122009121002 NIP 197312171998022002
ii
iii
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Nama : Nasar Ramadhan
Nim : A04140019
Telp : 0822-5564-2280
Email : [email protected]
Tempat dan Tanggal Lahir : Sungai Buluh, 17 Februari 1996
Agama : Islam
Alamat : Jl. Transmigrasi Km 2.5 Gg Tala Indah Rt. 05
Desa Barokah, Simpang Empat, Tanah Bumbu,
Kalimantan Selatan
Nama Orang Tua (Ayah) : Sarjani
(Ibu) : Hj Nahdah
Riwayat Pendidikan : SDN 3 Kampung Baru (2002-2008)
: MTs Nurul Hidayah (2008-2011)
: SMK Negeri 1 Simpang Empat (2011-2014)
Pengalaman Kerja : Praktik Kerja Lapangan BTN Syariah Cabang
Banjarmasin
iv
MOTTO
Memulai dengan penuh keyakinan, Menjalankan dengan penuh keikhlasan, Menyelesaikan dengan penuh kebahagiaan.
v
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT atas segala limpahan
rahmat, taufiq serta hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi
yang berjudul “Analisis Manajemen Risiko Pembiayaan Pada Produk Pembiayaan
Murabahah di Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat
Indonesia Cabang Banjarmasin.”.
Skripsi ini dibuat sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar SST
(Sarjana Sains Terapan) pada Diploma IV Prodi Akuntansi Lembaga Keuangan
Syariah pada Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Banjarmasin (POLIBAN).
Pembuatan skripsi ini tentunya tidak lepas dari bimbingan, arahan maupun bantuan
dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis ingin
menyampaikan ucapan terima kasih yang tak terhingga pada :
1. Bapak H. Edi Yohannes, ST, MT selaku Direktur Politeknik Negeri
Banjarmasin,
2. Ibu Andriani, SE, MM, M.Sc selaku ketua Jurusan Akuntansi Politeknik
Negeri Banjarmasin,
3. Bapak H. Mairijani, M.Ag selaku Ketua Program Studi Akuntansi Lembaga
Keuangan Syariah (ALKS),
4. Bapak H. Muhammad Yassir F, S.PdI, MSI selaku dosen pembimbing 1.
5. Ibu Manik Mutiara S, M.Bus(Acc), CA, SAS selaku dosen pembimbing 2
dan wali kelas.
6. Pimpinan Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin.
vii
7. Bapak Helmi Arsyad bagian Analisa Pembiayaan Bank BRI Syariah
Cabang Banjarmasin.
8. Pimpinan Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin.
9. Ibu, dan Bapak pegawai Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin .
10. Bapak dan Ibu dosen Program Studi Akuntansi Lembaga Keuangan Syariah
(ALKS).
11. Bapak dan Ibu penulis yang menjadi motivasi dan senantiasa mendidik
dengan penuh kesabaran, tulus dalam mendo’akan.
12. Kakak-kakak Nur Amaliah, Kurniati Amalia, Erviana Jianti yang
memberikan saran, motivasi, dan semangat dalam penyelesaian skripsi ini.
13. Teman-teman seangkatan DIV Akuntansi Lembaga Keuangan Syariah
(ALKS) angkatan tahun 2014,.
14. Sahabat-sahabat Akhmad Fauzan Novrizalni, Muhammad Afriza Hasany ,
Qori Akromin, dan Meilida Herawati.
Dalam penulisan skripsi ini penulis sadar bahwa tidak ada sesuatupun yang
sempurna kecuali Allah SWT. Oleh karena itu, dengan besar hati penulis menerima
kritik dan saran yang sifatnya membangun agar menjadi lebih baik. Akhirnya
penulis berharap semoga penulisan skripsi ini bermanfaat bagi penulis khususnya
dan bagi pembaca umumnya.
Banjarmasin, Juli 2018
Penulis
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ..................................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI .................................................................... ii
LEMBAR PENGESAHAN .......................................................................................... iii
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ..................................................................................... iv
MOTTO ......................................................................................................................... v
SURAT PERNYATAAN .............................................................................................. vi
KATA PENGANTAR ................................................................................................... vii
DAFTAR ISI.................................................................................................................. ix
DAFTAR TABEL ......................................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................................... xii
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................................. xiii
ABSTRAK ..................................................................................................................... xiv
ABSTRACT ................................................................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang .................................................................................................... 1
B. Permasalahan ..................................................................................................... 4
C. Batasan Masalah ................................................................................................. 4
D. Tujuan Penelitian ................................................................................................ 4
E. Kegunaan Penelitian ........................................................................................... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori
1. Penerapan Akad Murabahah Pada Bank Syariah ........................................ 6
2. Manajemen Risiko Perbankan Syariah ........................................................ 9
3. Manajemen Risiko Menurut POJK Nomor 65/POJK.03/2016 .................... 24
4. Pembiayaan Bermasalah (Non Perfoming Financing) ................................. 39
5. Cara Menekan Tingkat Non Perfoming Financing ...................................... 39
6. Penyelamatan atau Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah ......................... 40
B. Hasil Penelitian Terdahulu .................................................................................. 42
ix
Halaman
BAB III METODE PENELITIAN
A. Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel ................................................... 46
B. Jenis Penelitian.................................................................................................... 46
C. Jenis dan Sumber Data ........................................................................................ 47
D. Teknik Pengumpulan Data .................................................................................. 48
E. Teknik Analisis Data........................................................................................... 51
F. Kerangka Pemikiran Penelitian........................................................................... 52
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
A. Hasil Penelitian ................................................................................................... 53
1. Sejarah Singkat Bank BRI Syariah .............................................................. 53
2. Visi dan Misi Bank BRI Syariah .................................................................. 54
3. Struktur Organisasi BRI Syariah .................................................................. 56
4. Produk dan Layanan Bank BRI Syariah ...................................................... 57
5. Penerapan Manajemen Risiko Pembiayaan Bank BRI Syariah ................... 59
6. Sejarah Singkat Bank Muamalat Indonesia ................................................. 69
7. Visi Dan Misi Bank Muamalat Indonesia ................................................... 70
8. Struktur Organisasi Bank Muamalat Indonesia ........................................... 72
9. Produk dan Layanan Bank Muamalat Indonesia ......................................... 73
10. Penerapan Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah Bank Muamalat
Indonesia ...................................................................................................... 75
B. Penerapan Manajemen Risiko Kredit Bank BRI Syariah dan Bank Muamalat
Indonesia . ........................................................................................................... 83
1. Kecukupan Kebijakan, prosedur dan Penetapan Limit di Bank BRI
Syariah Cabang Banjarmasin dan di Bank Muamalat Indonesia Cabang
Banjarmasin ................................................................................................. 83
2. Proses Identifikasi, Pengukuran, Pemantauan, dan Pengendalian
Risiko serta sistem informasi manajemen risiko di Bank BRI Syariah
Cabang Banjarmasin dan di Bank Muamalat Indonesia Cabang
Banjarmasin ................................................................................................ 87
BAB V SIMPULAN DAN SARAN
1. Simpulan ...................................................................................................... 97
2. Saran............................................................................................................. 97
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel 1 Daftar Sumber Terjadinya Risiko ...................................................................... 20
Tabel 2 Hasil Penelitian Terdahulu................................................................................. 42
Tabel 3 Pertanyaan Wawancara ...................................................................................... 48
Tabel 4 Data Responden dan Aspek Wawancara Pembahasan ...................................... 50
Tabel 5 Produk Bank BRI Syariah.................................................................................. 57
Tabel 6 Pengkategorian Kredit Bermasalah ................................................................... 73
Tabel 7 Produk Bank Muamalat .................................................................................... 99
Tabel 8 Pengkategorian Kredit Bermasalah Muamalat .................................................. 82
Tabel 9 Kecukupan Kebijakan, Prosedur dan Penetapan Limit ..................................... 83
Tabel 10 Proses Identifikasi, Pengukuran, Pemantauan, dan Pengendalian Risiko
dan sistem informasi manajemen risiko ......................................................................... 87
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1Kerangka Pemikiran ........................................................................................ 52
Gambar 2 Struktur Organisasi BRI Syariah.................................................................... 56
Gambar 3Struktur Organisasi Bank Muamalat ............................................................... 72
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Ijin Penelitian Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin
Lampiran 2 Surat Ijin Penelitian Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin
Lampiran 3 Surat Keterangan Tempat Usaha Bank BRI Syariah Cab Banjarmasin
Lampiran 4 Denah/Peta Perusahaan BRI Syariah dan Bank Muamalat
Lampiran 5 Daftar Pertanyaan Wawancara BRI Syariah dan Bank Muamalat
Lampiran 6 Syarat Dokumen Pembiyaan KPR Sejahtera
Lampiran 7 Syarat Dokumen Pembiyaan KPR BRI Syariah Non Fixed Income
Lampiran 8 Syarat Dokumen Pembiyaan KPR BRI Syariah Fixed Income
Lampiran 9 Syarat Dokumen Pembiyaan KPR iB Muamalat
Lampiran 10 Lembar Bimbingan Skripsi
Lampiran 11 Lembar Saran Penguji Seminar Skripsi
xiii
xiv
xv
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Perbankan merupakan lembaga keuangan yang berfungsi untuk
mengumpulkan, mengelola dana dari masyarakat dan menyalurkan
kembali kepada masyarakat melalui pembiayaan. Dalam kegiatan
mobilisasi dan penanaman dana sangat di tentukan dapat tidaknya bank
mengelola berbagai risiko yang berkaitan dengan usaha bank.
Pengelolaan dilaksanakan melalui langkah-langkah pencegah atas
terjadinya risiko kerugian yang sewaktu-waktu dapat timbul.
Pemberian pembiayaan berdasarkan prinsip syariah menurut
UU No. 10 Tahun 1998 pasal 8 dilakukan berdasarkan analisis dengan
menetapkan prinsip kehati-hatian agar nasabah mampu melunasi
utangnya. atau mengembalikan pembiayaan sesuai dengan perjanjian
sehingga risiko kegagalan atau kemacetan dalam pelunasannya dapat
dihindari.
Risiko pembiayaan adalah risiko yang disebabkan oleh adanya
kegagalan peminjam (counterparty) dalam memenuhi kewajibannya,
dan risiko pembiayaan berbasis Natural Certainty Contract (NCC)
adalah risiko pembiayaan dari transaksi yang memiliki kepastian
pendapatan baik jumlah maupun waktunya dan pihak-pihak yang
bertransaksi saling menukarkan asetnya.
2
Risiko dalam konteks perbankan merupakan suatu kejadian
potensial, baik yang dapat diperkirakan maupun yang tidak dapat
diperkirakan yang berdampak negatif terhadap pendapatan dan
permodalan bank. Risiko-risiko tersebut tidak dapat di hindari, tetapi
dapat dikelola dan dikendalikan. Oleh karena itu, sebagaimana
lembaga perbankan pada umumnya, bank syariah juga memerlukan
serangkaian prosedur dan metodologi yang dapat di gunakan untuk
mengidentifikasi, mengukur, memantau, dan mengendalikan risiko
yang timbul dari kegiatan usaha yang disebut sebagai manajemen
risiko.
Proses operasional yang di jalankan perbankan syariah pada
prinsipnya adalah semua mekanisme yang menghindari sistem bunga,
dan mengedepankan prisip Profit and Loss Sharing. Dalam aplikasinya
prinsip Profit and Loss Sharing (PLS) diaplikasikan dalam bentuk
produk Mudharabah dan Musyarakah. Namun sering perkembanan
lembaga keuangan syariah , produk ini dianggap terlalu berisiko tinggi
dan sulit untuk diaplikasikan. Hal ini mendorong para cendekiawan
dan praktisi perbankan syariah melakukan ijtihad untuk membuat
produk baru, yang kemudian memunculkan salah satunya skim
Murabahah.
3
Menurut PSAK 102 Murabahah adalah akad jual beli barang
dengan harga jual sebesar biaya perolehan ditambah keuntungan yang
disepakati dan penjual harus mengungkapkan biaya perolehan barang
tersebut kepada pembeli.
Risiko terjadinya pembiayaan bermasalah yang akhirnya dapat
berpengaruh besar terhadap Rasio Non Performing Financing (NPF).
Menurut kamus Bank Indonesia (BI), Non Performing Financing
(NPF) atau Non Performing Loan (NPL) adalah pembiayaan
bermasalah yang terdiri dari pembiayaan yang berklasifikasi Kurang
Lancar, Diragukan dan Macet. Termin NPL di peruntukkan bagi bank
umum, sedangkan NPF untuk Bank Syariah. Berdasarkan Peraturan
Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Nomor.15/POJK.03/2017 tentang
penetapan status dan tindak lanjut pengawasan bank umum, tingkat
NPF bank yang dikatakan baik apabila berada kurang dari 5%.
Berdasarkan data dalam annual report NPF tahun 2016
pembiayaan Murabahah Bank BRI Syariah lebih tinggi, yaitu 3,96% di
banding produk pembiayaan Murabahah Bank Muamalat Indonesia,
yaitu 1,59% perbedaan NPF dari kedua Bank ini dalam produk
pembiayaan yang sama, sehingga penulis memfokuskan pada ”Analisis
Manajemen Risiko Pembiayaan Pada Produk Pembiayaan Murabahah
Di Bank Bri Syariah Cabang Banjarmasin Dan Bank Muamalat
Indonesia Cabang Banjarmasin”.
4
B. Permasalahan
Berdasarkan latar belakang di atas, maka rumusan masalah
pada penelitian ini adalah bagaimana penerapan manajemen risiko
pembiayaan di Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank
Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin berdasarkan peraturan POJK
Nomor 65/POJK.03/2016?
C. Batasan Masalah
Penulis hanya membatasi permasalahan penelitian pada aspek
risiko pembiayaan di Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan
Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin, menganalisa
kebijakan prosedur penetapan limit, proses identifikasi, pengukuran,
pemantauan, pengendalian serta sistem informasi.
D. Tujuan Penelitian
Tujuan penelitian ini adalah untuk menjelaskan penerapan
manajemen risiko pembiayaan di Bank BRI Syariah Cabang
Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin
berdasarkan peraturan POJK Nomor 65/POJK.03/2016.
5
E. Kegunaan Penelitian
Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi sumbangan positif
bagi kajian ilmu pengetahuan
1. Bagi Penulis
Hasil penelitian ini diharapkan dapat menambah wawasan dan
pengetahuan mengenai perbankan syariah. Khususnya berkaitan
dengan risiko pembiayaan dan manajemen risiko.
2. Bagi Akademis
Hasil penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai
referensi dan informasi tambahan mengenai Manajemen Risiko
pembiayaan khususnya untuk produk pembiayaan murabahah di
Bank Syariah.
3. Bagi Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasindan Bank Muamalat
Indonesia Cabang Banjarmasin
Hasil penelitian ini diharapkan dapat dijadikan salah satu
referensi serta masukan perbankan khususnya bank syariah di
Banjarmasin bagi dalam mengelola pembiayaan murabahah
sehingga dapat meningkatkan profit dan memimalisirkan risiko
pembiayaan murabahah yang bermasalah.
6
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori
1. Penerapan Akad Murabahah Pada Bank Syariah
a. Pengertian Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan murabahah adalah akad jual beli barang
dengan menyatakan harga perolehan dan keuntungan (margin)
yang disepakati oleh penjual dan pembeli. Akad ini merupakan
salah satu bentuk natural certainty contracts, karena dalam
murabahah ditentukan berapa required rate of profit-nya
(keuntungan yang ingin diperoleh). (Karim, 2004:113)
b. Dasar Hukum
1) Al-Quran
Adapun ayat Al-Quran yang dapat dijadikan rujukan atau
landasan dasar murabahah adalah sebagai berikut:
a) Qs Al-Baqarah 275
Artinya: “.dan Allah menghalalkan jual beli dan
mengharamkan riba”.
b) Qs An-Nisa 29
Artinya: “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu
saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil,
kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka
sama suka diantara kamu”.
7
2) Al-Sunnah
Dasar atau landasan yang berdasarkan al-sunnah sebagai
berikut:
a) Hadits dari riwayat Ibnu Majah, dari Syuaib:
”Tiga perkara yang didalamnya terdapat keberkahan:
menjual dengan pembayaran secara tangguh, muqaradhah
(nama lain dari mudharabah), dan mencampur gandum
dengan tepung untuk keperluan rumah dan tidak untuk
dijual” (HR. Ibnu Majah).
b) Hadits dari riwayat Ibnu
“Diriwayatkan bahwa Ibnu Mas’ud ra. Membolehkan
menjual barang dengan mengambil keuntungan satu atau
dua dirham.
c. Rukun dan Syarat Murabahah
1) Rukun Murabahah
a) Penjual (Ba’i)
b) Pembeli (Musytari)
c) Objek jual beli (Mabi’)
d) Harga (Tsaman)
e) Ijab Qabul
2) Syarat Murabahah
a) Akad jual beli yang pertama harus sah.
b) Pembeli harus mengetahui harga awal barang yang
menjadi objek jual beli.
c) Barang yang menjadi objek jual beli murabahah
merupakan komoditas mitsli atau ada padanannya serta
8
dapat diukur, ditakar, ditimbang atau jelas ukuran, kadar
dan jenisnya.
d) Jual beli pada akad yang pertama bukan barter barang
dengan barang ribawi yang tidak boleh ditukar dengan
barang sejenis.
e) Keuntungan atau laba harus diketahui masing-masing
pihak yang bertransaksi, baik penjual maupun pembeli,
apabila keuntungan tidak diketahui oleh pembeli, maka
tidak dapat dikatakan sebagai jual beli murabahah.
(Mustofa, 2016:72).
d. Aplikasi dalam perbankan
Murabahah umumnya dapat diterapkan pada produk
pembiayaan untuk pembelian barang-barang investasi, baik
domestik maupun luar negeri, seperti melalui letter of credit (L/C).
Skema ini paling banyak digunakan karena sedarhana dan tidak
perlu asing bagi yang sudah biasa bertransaksi dengan dunia
perbankan pada umumnya.
Kalangan perbankan syariah di Indonesia banyak
menggunakan al-murabahah secara berkelanjutan (roll
over/evergreen) seperti untuk modal kerja, sebenarnya, al-
murabahah adalah kontrak jangka pendek dengan sekali akad (one
short deal). Al-murabahah tidak dapat diterapkan untuk skema
modal kerja. Akad mudharabah lebih sesuai untuk skema tersebut.
9
Hal ini mengingat prinsip mudharabah memiliki fleksibelitas yang
sangat tinggi (Antonio, 2001:106).
2. Manajemen Risiko Perbankan Syariah
a. Pengertian Manajemen Risiko
Menurut Idroes (2011:5), manajemen risiko adalah suatu
metode logis dan sistematik dalam identifikasi, kuantifikasi,
menentukan sikap, menetapkan solusi, serta melaukan monitor dan
pelaporan risiko yang berlangsung pada setiap aktifitas atau proses.
b. Jenis-jenis Risiko
Penerapan manajemen risiko menurut Rustam (2013:36) risiko
di bank syariah wajib disesuaikan dengan tujuan, kebijakan usaha,
ukuran, dan kompleksitas usaha serta kemampuan bank.
Kompleksitas adalah keragaman dalam jenis transaksi produk/jasa
dan jaringan usaha. Sementara itu, kemampuan bank meliputi
kemampuan keuangan, infrastruktur pendukung, dan kemampuan
sumber daya insani. Supervisor mewajibkan perbankan syariah
untuk menerapkan manajemen risiko untuk program-program
sebagai berikut.
1) Risiko Pembiayaan
Risiko Pembiayaan adalah Risiko akibat kegagalan nasabah
atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada Bank
sesuai dengan perjanjian yang disepakati. Risiko kredit adalah
risiko akibat kegagalan nasabah atau pihak lain dalam
10
memenuhi kewajiban kepada bank sesuai dengan perjanjian
yang disepakati. Bank syariah membedakan antara dua jenis
gagal bayar, yaitu sebagai berikut.
a) Yang mampu membayar (gagal bayar sengaja).
b) Gagal bayar karena bangkrut, yaitu tidak mampu
Membayar kembali utangnya karena alasan-alasan yang
diakui syariah.
Risiko pembiayaan adalah risiko yang disebabkan oleh adanya
kegagalan peminjam (counterparty) dalam memenuhi
kewajibannya. Dalam bank syariah, risiko pembiayaan
mencakup terkait produk dan risiko terkait pembiayaan
korporasi (Karim, 2014:260).
2) Risiko Pasar
Risiko pasar adalah Risiko pada posisi neraca dan rekening
administratif akibat perubahan harga pasar, antara lain Risiko
berupa perubahan nilai dari aset yang dapat diperdagangkan
atau disewakan.
3) Risiko Likuiditas
Risiko likuiditas adalah Risiko akibat ketidakmampuan Bank
untuk memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dari sumber
pendanaan arus kas dan/atau dari aset likuid berkualitas tinggi
yang dapat diagunkan, tanpa mengganggu aktivitas dan kondisi
keuangan Bank.
11
4) Risiko Operasional
Risiko operasional adalah Risiko kerugian yang diakibatkan
oleh proses internal yang kurang memadai, kegagalan proses
internal, kesalahan manusia, kegagalan sistem, dan/atau
adanya kejadian eksternal yang mempengaruhi operasional
Bank.
5) Risiko Hukum
Risiko Hukum adalah Risiko akibat tuntutan hukum dan/atau
kelemahan aspek yuridis. Risiko ini timbul karena krtiadaan
peraturan perundang-undangan yang mendukung atau
kelemahan perikatan, seperti tidak dipenuhinya syarat sahnya
kontrak atau pengikatan agunan yang tidak sempurna.
6) Risiko Reputasi
Risiko reputasi adalah Risiko akibat menurunnya tingkat
kepercayaan pemangku kepentingan (stakeholder) yang
bersumber dari persepsi negatif terhadap Bank.
7) Risiko Stratejik
Risiko Stratejik adalah Risiko akibat ketidaktepatan dalam
pengambilan dan/atau pelaksanaan suatu keputusan stratejik
serta kegagalan dalam mengantisipasi perubahan lingkungan
bisnis.
12
8) Risiko kepatuhan
Risiko kepatuhan adalah Risiko akibat Bank tidak mematuhi
dan/atau tidak melaksanakan peraturan perundang-undangan
dan ketentuan yang berlaku serta Prinsip Syariah.
9) Risiko Imbal Hasil (Rate of Return Risk)
Risiko imbal hasil (Rate of Return Risk) adalah Risiko akibat
perubahan tingkat imbal hasil yang dibayarkan Bank kepada
nasabah, karena terjadi perubahan tingkat imbal hasil yang
diterima Bank dari penyaluran dana, yang dapat
mempengaruhi perilaku nasabah dana pihak ketiga Bank.
10) Risiko Investasi (Equity Investment Risk)
Risiko Investasi (Equity Investment Risk) adalah Risiko akibat
Bank ikut menanggung kerugian usaha nasabah yang dibiayai
dalam pembiayaan berbasis bagi hasil (Rustam, 2013:37).
c. Risiko Pembiayaan Murabahah
1) Risiko Pembiayaan Murabahah
Kemungkinan risiko yang harus diantisipasi dalam
pembiayaan murabahah antara lain:
a) Default atau kelalaian, nasabah tidak sengaja membayar
angsuran
b) Fluktuasi harga komparatif. Ini terjadi bila harga suatu barang
di pasar naik setelah bank membelikannya untuk nasabah.
Bank tidak bisa mengubah harga jua beli tersebut.
13
c) Penolakan nasabah; barang yang dikirim bisa saja ditolak
oleh nasabah karena berbagai sebab. Bisa jadi karena rusak
dalam perjalanan.
d) Dijual, karena Murabahah bersifat jual beli dengamutang,
maka ketika kontrak ditandatangani, barang itu menjadi milik
nasabah. Nasabah bebas melakukan apapun terhadap aset
miliknya tersebut, termasuk untuk menjualnya. Jika
demikian, resiko untuk default akan besar. (Antonio,2001:
107).
Menurut buku Standar Produk Murabahah yang dikeluarkan
oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK), Sekalipun konsep cost plus profit
dalam pembiayaan murabahah cenderung memiliki risiko yang kecil
jika dibandingkan pembiayaan dengan konsep profit loss sharing
namun ia harus tetap memiliki standar pengelolaan atau manajemen
risiko yang baik yang diterapkan oleh Bank. Hal itu karena Bank
bertanggung jawab sebagai institusi yang menyimpan dan mengelola
dana pihak ketiga yang ia peroleh dari nasabah. Oleh karena itu,
sistem manajemen risiko yang baik dan efektif harus dapat diterapkan
dalam keseluruhan proses pembiayaan murabahah.
d. Penerapan Manajemen Risiko
Penerapan manajemen risiko untuk BUS dilakukan secara
individual maupun konsolidasi dengan perusahaan anak. Sementara
itu, penerapan manajemen risiko untuk UUS dilakukan terhadap
14
seluruh kegiatan usaha UUS, yang merupakan satu kesatuan dengan
penerapan manajemen risiko pada BUK.
Penerapan manajemen risiko yang efektif dapat dilaksanakan
minimal mencakup:
1) Pengawasan aktif dewan komisaris, direksi dan Dewan Pengawas
Syariah;
2) Kecukupan kebijakan, prosedur, dan penetapan limit manajemen
risiko;
3) kecukupan proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan
pengendalian Risiko serta sistem informasi Manajemen Risiko;
dan
4) sistem pengendalian intern yang menyeluruh.
Penerapan manajemen risiko tersebut dapat diuraikan sebagai
berikut:
a) pengawasan aktif Direksi, Dewan Komisaris, dan Dewan
Pengawas Syariah;
Bank wajib menetapkan wewenang dan tanggung jawab
yang jelas pada setiap jenjang jabatan yang terkait dengan
penerapan Manajemen Risiko
(1) Wewenang dan Tanggung Jawab dewan komisaris adalah
sebagai berikut.
(a) Menyetujui dan mengevaluasi kebijakan manajemen
risiko.
15
(b) Mengevaluasi pertanggung jawaban direksi atas
pelaksanaan kebijakan manajemen risiko. Evaluasi
kebijakan manajemen risiko dilakukan oleh dewan
komisaris minimal satu kali dalam setahun atau frekuensi
yang lebih tinggi dalm hal terdapat perubahan faktor-
faktor yang mempengaruhi kegiatan usaha bank secara
signifikan.
(2) Wewenang dan tanggung jawab direksi adalah sebagai
berikut.
(a) Menyusun kebijakan dan strategi manajemen risiko
secara tertulis dan komprehensif.
(b) Bertanggung jawab atas pelaksanaan kebijakan
manajemen risiko dan eksposur risiko yang diambil oleh
bank secara keseluruhan.
(c) Mengevaluasi dan memutuskan transaski yang
memerlukan persetujuan direksi.
b) Kebijakan, Prosedur, dan Penetapan Limit
Kebijakan Manajemen Risiko di sebuah BUS dan UUS harus
memuat hal-hal sebagai berikut:
(a) Bank tetap mempertahankan eksposur risiko sesuai dengan
kebijakan dan prosedur internal bank dan peraturan
perundang-undangan serta ketetntuan lain yang berlaku.
(b) Bank dikelola oleh sumber daya
16
(c) penentuan limit dan penetapan toleransi risiko merupakan
potensi kerugian yang dapat diserap oleh permodalan bank.
(d) penetapan penilaian peringkat risiko penetapan penilaian
risiko merupakan dasar bagi bank untuk mengkategorikan
peringkat risiko bank.
(e) penyusunan rencana kontingensi (contingency plan) dalam
kondisi terburuk
(f) penetapan sistem pengendalian internal dalam penerapan
Manajemen Risiko.
c) Proses Identifikasi, Pengukuran, Pemantauan, Dan Pengendalian
Risiko
Bank wajib melakukan beberapa tindakan dalam rangka
pelaksanaan pengukuran risiko paling tidak mencakup dua hal.
(a) Evaluasi secara berkala terhadap kesesuaian asumsi sumber
data dan prosedur yang digunakan untuk mengukur risiko.
(b) Penyempurnaan terhadap sistem pengukuran risiko apabila
terdapat perubahan kegiatan usaha bank, produk, transaksi,
dan faktor risiko, yang bersifat material yang dapat
memengaruhi kondisi keuangan bank.
Bank wajib melakukan beberapa tindakan dalam
rangka melaksanakan pemantauan risiko, paling tidak
mencakup dua.
17
(a) Evaluasi terhadap eksposur risiko
(b) Penyempurnaan proses pelaporan apabila terdapat
perubahan kegiatan usaha bank, produk, transaksi, faktor
risiko,teknologi informasi, dan SIM risiko yang bersifat
material.
d) Sistem Pengendalian Internal
Seluruh BUS dan UUS wajib melaksanakan SPI secara
efektif terhadap pelaksanaan kegiatan usaha dan operasional pada
seluruh jenjang organisasi Bank.
(1) Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang
berlaku serta kebijakan atau ketentuan intern Bank;
(2) Tersedianya informasi keuangan dan manajemen yang
lengkap, akurat, tepat guna, dan tepat waktu;
(3) Efektivitas dan efisiensi dalam kegiatan operasional;
danefektivitas budaya Risiko (risk culture) pada organisasi
Bank secara menyeluruh.
(4) Efektivitas budaya risiko pada organisasi bank secara
meneyeluruh.
d. Proses Penerapan Manajemen Risiko
Proses manajemen risiko menurut Rustam (2013:43), seluruh
bank wajib melaksanakan proses identifikasi, pengukuran,
pemantauan, dan pengendalian risiko terhadap seluruh faktor-faktor
(risk factors) yang bersifat material. Yang dimaksud faktor-faktor
18
risiko adalah berbagai parameter yang mempengaruhi eksposur risiko.
Yang dimaksud dengan fakotr-faktor risiko yang bersifat material
adalah faktor-faktor risiko, baik kuantitatif maupun kulitatif yang
berpengaruh secara signifikan terhadap kondisi keuangan bank.
Identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan pengendalian risiko
merupakan bagian utama dari proses penerapan manajemen risiko.
Identifikasi risiko bersifat proaktif, mencakup seluruh aktivitas bisnis
bank dan dilakukan dalam rangka menganalisa sumber dan
kemungkinan timbulnya risiko serta dampaknya. Selanjutnya, bank
perlu melakukan pengukuran risiko sesuai dengan karakteristik dan
kompleksitas kegiatan usaha. Dalam pemantauan terhadap hasil
pengukuran risiko, bank perlu menetapkan unit yang independen dari
pihak yang melakukan transaksi untuk memantau tingkat dan tren
serta menganalisis arah risiko. Selain itu,efektivitas penerapan
manajemen risiko perlu didukung oleh pengendalian risiko dengan
mempertimbang kan hasil pengukuran dan pemantauan risiko. Dalam
rangka mendukung proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan
pengendalian risiko, bank juga perlu mengembangkan sistem
informasi manajemen yang disesuaikan dengan karakteristik, kegiatan
dan kompleksitas kegiatan usaha bank. Hal-hal yang perlu
diperhatikan dalam pelaksanaan proses identifikasi, pengukuran,
pemantauan, pengendalian, dan sistem informasi manajemen antara
lain adalah sebagai berikut :
19
1) Identifikasi Risiko
a) Bank wajib melakukan identifikasi seluruh risiko secara
berkala.
b) Bank wajib memiliki metode atau sistem untuk melakukan
identifikasi risiko pada seluruh produk dan aktivitas bisnis
bank.
c) Proses identifikasi risiko dilakukan dengan menganalisis
seluruh sumber risiko yang paling kurang dilakukan terhadap
risiko dari produk dan aktivitas bank serta memastikan bahwa
risiko dari produk dan aktivitas baru telah melalui proses
manajemen risiko yang layak sebelum diperkenalkan atau
dijalankan.
2) Identifikasi Risiko di Bank Islam
Menurut Iman wahyudi (2013:66), proses identifikasi risiko
merupakan sebuah pross untuk menentukan risiko apa yang dapat
terjadi, mengapa risiko terjadi dan bagaimana risiko itu terjadi.
Proses identifikasi risiko harus dilakukan menyeluruh. Risiko
yang melekat pada produk dan aktivitas bank dapat berbeda-beda.
Begitu pula dampaknya terhadap keuangan juga berbeda jenis dan
jumlahnya. Adapun beberapa tahapan dalam identifikasi risiko.
a) Pertama, menyusun daftar risiko secara komperhensif. Risiko
yang mungkin terjadi disusun berdasarkan dampak pada
20
setiap elemen kegiatan. Selain itu, perlu dicatat faktor-faktor
yang memengaruhi risiko secara terperinci. Dalam proses ini
akan tergambar kemungkinan masalah yang dihadapi dan
besarnya konsekuensi atau kerugian yang mungkin terjadi.
Bersarnya kerugian akan menentukan level risiko yang akan
dihadapi nantinya.
b) Kedua, menganalisis karakteristik risiko yang melekat pada
bank islam, risiko yang melekat padsa produk maupun
kegiatan usaha bank.
c) Ketiga, menggambarkan proses terjadinya risiko dangan
anlisis faktor-faktor apa yang menjadi penyebab timbulnya
risiko dan menentukan besarnya probabilitas sebuah risiko
akan terjadi.
d) Keempat, membuat daftar sumber terjadinya risiko untuk
masing masing risiko. Berikut daftar sumber terjadinya risiko
berdasarkan jenis-jenis risiko.
Tabel 1
Daftar Sumber Terjadinya Risiko
No Jenis Risiko Sumber Risiko
1. Risiko pembiayaan
(kredit)
Akun piutang, sewa dan
pembiayaan, ( misalnya
murabahah, diminshing,
musyarakah dan ijarah),
transaksi pembiayaan modal
kerja (salam, istishna,
mudharabah), instrumen ekuitas
yang tidak di perdagangkan
21
(akad mudharabah dan
musyarakah), sertifikat investasi
(sukuk), kinerja nasabah
pembiayaan, target NPF,
eksekusi jaminan, jenis,
pembiayaan , kualitas
pembiayaan, limit pembiayaan
dan jatuh tempo pembiayaan.
2. Risiko Investasi Akad investasi mudharabah dan
musyarakah, kegiatan usaha dan
operasionalnya.
3. Risiko Pasar Pergerakan harga dari surat-surat
berharga dan instrumen yang
bisa didagangkan (sukuk),
investasi dalam aset yang
disewakan, off-balance sheet
individual portofolio
(mudharabah muqayyadah),
harga komoditas dari aset salam
, nilai pasar dari sukuk, nlai
pasar dari aset murabahah, dan
foreign exchage.
4. Risiko Likuiditas Arus kas (beberapa jumlah dan
jatuh temponya), tipe dana
berasal dari pemegang akun
lancar (dijamin, pembayaran
kembali setiap saat), dan
pemegang akun investasi tidak
terikat (bagi hasil dan rugi dari
investasi atas nama mereka)
5. Risiko Imbal Hasil Perubahan pada imbal hasil
acuan yang terjadi dipasar
6. Risiko Operasional Proses,orang, sistem, tidak patuh
padan syariah, dan liabilitas
fidusia.
7. Risiko Tidak Taat
Syariah
Ketidaktaatan pada aturan
syariah.
8. Risiko Strategis Perubahan dalam pasar, kondisi
ekonomi, regulasi, demografis
dan dampaknya pada bisnis dan
22
inovasi produk.
9. Risiko Hukum Proses terjadinya akad,
implemetasi regulasi
10. Risiko Kpeatuhan Dampak variasi akad yang
digunakan dalm transaksi, fungsi
keberadaan DPS.
Sumber: Imam Wahyudi (2013:66)
e) Kelima, menentukan pendekatan atau instrumen yang tepat
untuk identifikasi risiko, misalnyaberdasarkan pengalaman,
pencatatan atas risiko yang pernah terjadi, dan sebagainya.
Dalam proses identifikasi risiko untuk menilai nasabah,
dapat dilakukan melalui credit scoring, menghitung
probabilitas gagal gagal bayar dan kerugian ketika gagal bayar
terjadi, rencana bisnis, dan arus kas terkait bagaimana nsabah
membayar kembali kewajibannya. Risiko kredit bisa
diidentifikasi dengan metode credit scoring. Apabila nilai skor
nasabah pembiayaan rendah, maka probablitasnya akan
mengalami kegagalan akan bayar tinggi. Jika nasabah seoerti
ini diterima proposalnya, dampaknya adalah tingginya NPF
(non perfoming financing) dan akhir nya meneyebakan
penurunan modal. Wahyudi (2013:67).
3) Pengukuran Risiko
a) Sistem pengukuran risiko digunakan untuk mengukur
eksposur risiko bank sebagai acuan untuk melakukan
23
pengendalian. Pengukuran risiko wajib dilakukan secara
berkala baik untuk produk dan portofolio maupun seluruh
aktivitas bisnis bank.
b) Sistem tersebut paling kurang harus dapat mengukur:
(1) Sensitivitas produk/aktivitas terhadap perubahan faktor
faktor yang mempengaruhinya, baik dalam kondisi
normal maupun tidak normal.
(2) Kecenderungan perubahan faktor-faktor dimaksud
berdasarkan fluktuasi yang terjadi di masa lalu dan
korelasinya.
(3) Factor risiko secara individual.
(4) Eksposur risiko secara keseluruhan maupun per risiko,
dengan mempertimbangkan keterkaitan antar risiko.
(5) Seluruh risiko yang melekat pada seluruh transaksi serta
produk perbankan, termasuk produk dan aktivitas baru,
dan dapat diintegrasikan dalam sistem informasi
manajemen bank.
4) Pemantauan Risiko
Bank harus memiliki sistem dan prosedur pemantauan yang
antara lain mencakup pemantauan terhadap besarnya eksposur
risiko, toleransi risiko, kepatuhan limit internal, dan hasil stress
testing maupun konsistensi pelaksanaan dengan kebijakan dan
prosedur yang ditetapkan. Pemantauan dilakukan baik oleh unit
24
pelaksana maupun oleh satuan kerja manajemen risiko. Hasil
pemantauan disajikan dalam laporan berkala yang disampaikan
kepada manajemen dalam rangka mitigasi risiko dan tindakan
yang diperlukan.
5) Pengendalian Risiko
Bank harus memiliki sistem pengendalian risiko yang
memadai dengan mengacu pada kebijakan dan prosedur yang
telah ditetapkan. Proses pengendalian risiko yang diterapkan
bank harus disesuaikan dengan eksposur risiko maupun tingkat
risiko yang akan diambil dan toleransi risiko. pengendalian risiko
dapat dilakukan oleh bank, antara lain dengan cara mekanisme
lindung nilai, dan metode mitigasi risiko lainnya seperti
penerbitan garansi, sekuritisasi aset, dan credit derivatives, serta
penambahan modal bank untuk menyerap kerugian. Rustam
(2013:47)
3. Manajemen Risiko Menurut POJK Nomor 65/POJK.03/2016
a. Pengertian Manajemen Risiko
Manajemen Risiko adalah serangkaian metodologi dan
prosedur yang digunakan untuk mengidentifikasi, mengukur,
memantau, dan mengendalikan Risiko yang timbul dari seluruh
kegiatan usaha Bank. (Ketentuan POJK Nomor
65/POJK.03/2016)
25
Kegiatan usaha Bank senantiasa dihadapkan pada risiko-
risiko yang berkaitan erat dengan fungsinya sebagai lembaga
intermediasi keuangan. Perkembangan lingkungan eksternal dan
internal perbankan syariah yang semakin pesat mengakibatkan
Risiko kegiatan usaha perbankan syariah semakin kompleks.
Menghadapi kondisi tersebut, Bank perlu memperhatikan seluruh
Risiko baik yang secara langsung maupun tidak langsung dapat
mempengaruhi kelangsungan usaha Bank, termasuk yang berasal
dari Perusahaan Anak dengan menerapkan Manajemen Risiko
secara konsolidasi. Bank dituntut untuk mampu beradaptasi
dengan lingkungan melalui penerapan Manajemen Risiko yang
sesuai dengan Prinsip Syariah. Prinsip-prinsip Manajemen Risiko
yang diterapkan pada perbankan syariah di Indonesia diarahkan
sejalan dengan aturan baku yang dikeluarkan oleh Islamic
Financial Services Board (IFSB).
b. Jenis-jenis Risiko
Menurut POJK Nomor 65/POJK.03/2016 berdasarkan
jenisnya risiko dikategorikan sebagai berikut:
1) Risiko Kredit
Risiko Kredit adalah Risiko akibat kegagalan nasabah atau
pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada Bank sesuai
dengan perjanjian yang disepakati, termasuk Risiko Kredit
26
akibat kegagalan debitur, Risiko konsentrasi kredit,
counterparty credit risk, dan settlement risk.
2) Risiko Pasar
Risiko pasar adalah Risiko pada posisi neraca dan rekening
administratif akibat perubahan harga pasar, antara lain Risiko
berupa perubahan nilai dari aset yang dapat diperdagangkan
atau disewakan.
3) Risiko Likuiditas
Risiko likuiditas adalah Risiko akibat ketidakmampuan Bank
untuk memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dari sumber
pendanaan arus kas dan/atau dari aset likuid berkualitas tinggi
yang dapat diagunkan, tanpa mengganggu aktivitas dan kondisi
keuangan Bank.
4) Risiko Operasional
Risiko operasional adalah Risiko kerugian yang diakibatkan
oleh proses internal yang kurang memadai, kegagalan proses
internal, kesalahan manusia, kegagalan sistem, dan/atau
adanya kejadian eksternal yang mempengaruhi operasional
Bank.
5) Risiko Hukum
Risiko Hukum adalah Risiko akibat tuntutan hukum dan/atau
kelemahan aspek yuridis.
27
6) Risiko Reputasi
Risiko reputasi adalah Risiko akibat menurunnya tingkat
kepercayaan pemangku kepentingan (stakeholder) yang
bersumber dari persepsi negatif terhadap Bank.
7) Risiko Stratejik
Risiko Stratejik adalah Risiko akibat ketidaktepatan dalam
pengambilan dan/atau pelaksanaan suatu keputusan stratejik
serta kegagalan dalam mengantisipasi perubahan lingkungan
bisnis.
8) Risiko Kepatuhan
Risiko kepatuhan adalah Risiko akibat Bank tidak mematuhi
dan/atau tidak melaksanakan peraturan perundang-undangan
dan ketentuan yang berlaku serta Prinsip Syariah.
9) Risiko Imbal Hasil (Rate of Return Risk)
Risiko imbal hasil (Rate of Return Risk) adalah Risiko akibat
perubahan tingkat imbal hasil yang dibayarkan Bank kepada
nasabah, karena terjadi perubahan tingkat imbal hasil yang
diterima Bank dari penyaluran dana, yang dapat
mempengaruhi perilaku nasabah dana pihak ketiga Bank.
10) Risiko Investasi (Equity Investment Risk)
Risiko Investasi (Equity Investment Risk) adalah Risiko akibat
Bank ikut menanggung kerugian usaha nasabah yang dibiayai
dalam pembiayaan berbasis bagi hasil baik yang menggunakan
28
metode net revenue sharing maupun yang menggunakan
metode profit and loss sharing.
c. Penerapan Manajemen Risiko Menurut POJK Nomor
65/POJK.03/2016
Sebagaimana diatur dalam Bab Pasal 2 Peraturan Otoritas
Jasa Keuangan Nomor 65/POJK.03/2016 tentang Penerapan
Manajemen Risko Bank wajib menerapkan Manajemen Risiko
secara efektif. Penerapan Manajemen Risiko sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) untuk BUS dilakukan secara individu
maupun konsolidasi dengan Perusahaan Anak. Penerapan
Manajemen Risiko sebagaimana dimaksud pada ayat (1) untuk
UUS dilakukan terhadap seluruh kegiatan usaha UUS, yang
merupakan satu kesatuan dengan penerapan Manajemen Risiko
pada BUK.
Penerapan Manajemen Risiko sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 2 ayat (1) paling sedikit mencakup:
1) pengawasan aktif Direksi, Dewan Komisaris, dan Dewan
Pengawas Syariah;
2) kecukupan kebijakan dan prosedur Manajemen Risiko serta
penetapan limit Risiko;
3) kecukupan proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan
pengendalian Risiko serta sistem informasi Manajemen
Risiko; dan
29
4) sistem pengendalian intern yang menyeluruh.
Penerapan manajemen risiko tersebut dapat diuraikan
sebagai berikut:
a) pengawasan aktif Direksi, Dewan Komisaris, dan Dewan
Pengawas Syariah;
Bank wajib menetapkan wewenang dan tanggung jawab
yang jelas pada setiap jenjang jabatan yang terkait
dengan penerapan Manajemen Risiko sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 2.
(1) Wewenang dan Tanggung Jawab Direksi
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 bagi Direksi
paling sedikit mencakup:
(a) menyusun kebijakan dan strategi Manajemen
Risiko secara tertulis dan komprehensif;
(b) bertanggung jawab atas pelaksanaan kebijakan
Manajemen Risiko dan eksposur Risiko yang
diambil oleh Bank secara keseluruhan;
(c) mengevaluasi dan memutuskan transaksi yang
memerlukan persetujuan Direksi;
(d) mengembangkan budaya Manajemen Risiko
pada seluruh jenjang organisasi;
30
(e) memastikan peningkatan kompetensi sumber
daya manusia yang terkait dengan Manajemen
Risiko;
(2) wewenang dan tanggung jawab dewan komisaris
sebagaimana dimakasud dalam pasal 6 mencakup:
(a) menyetujui dan mengevaluasi kebijakan
manajemen risiko.
(b) mengevaluasi pertanggungjawaban direksi atas
pelakasanaan kebijakan manajemen risiko
sebagaimana dalam huruf a.
(3) Wewenang dan tanggung jawab sebagaimana dalam
pasal 6 bagi dewan pengawas syariah paling sedikit
mencakup:
(a) Mengevaluasi kebijakan manajemen risiko yang
terkait dengan pemenuhan prinsip syariah.
(b) Mengevaluasi pertanggung jawaban direksi atas
pelaksanaan kebijakan manajemen risiko terkait
dengan pemenuhan prinsip syariah sebagaimana
huruf a.
31
b) Kebijakan Dan Prosedur Manajemen Risiko Serta
Penetapan Limit Risiko
(1) Kebijakan Manajemen Risiko sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 3 huruf b paling sedikit
memuat:
(a) penetapan Risiko yang terkait dengan produk
dan transaksi perbankan;
(b) penetapan penggunaan metode pengukuran dan
sistem informasi Manajemen Risiko;
(c) penentuan limit dan penetapan toleransi Risiko;
(d) penetapan penilaian peringkat Risiko;
(e) penyusunan rencana darurat (contingency plan)
dalam kondisi terburuk (worst case scenario);
dan
(f) penetapan sistem pengendalian intern dalam
penerapan Manajemen Risiko.
(2) Prosedur manajemen risiko dan penetapan limit
risiko
(a) Prosedur Manajemen Risiko dan penetapan
limit Risiko sebagaimana dimaksud dalam Pasal
3 huruf b wajib disesuaikan dengan tingkat
Risiko yang akan diambil (risk appetite)
terhadap Risiko Bank.
32
(b) Prosedur Manajemen Risiko dan penetapan
limit Risiko sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) paling sedikit memuat: akuntabilitas dan
jenjang delegasi wewenang yang jelas,
pelaksanaan kaji ulang terhadap prosedur
Manajemen Risiko dan penetapan limit Risiko
secara berkala; dan dokumentasi prosedur
Manajemen Risiko dan penetapan limit Risiko
secara memadai.
(3) Penetapan limit Risiko sebagaimana dimaksud pada
ayat (2) wajib mencakup: limit secara keseluruhan;
limit per jenis Risiko; dan limit per aktivitas
fungsional tertentu yang memiliki eksposur Risiko.
c) Proses Identifikasi, Pengukuran, Pemantauan, Dan
Pengendalian Risiko Serta Sistem Informasi Manajemen
Risiko
Bank wajib melakukan proses identifikasi,
pengukuran, pemantauan, dan pengendalian Risiko
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 huruf c terhadap
faktor-faktor Risiko (risk factors) yang bersifat material.
Pelaksanaan proses identifikasi, pengukuran,
pemantauan, dan pengendalian Risiko sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) wajib didukung oleh:
33
(1) sistem informasi manajemen yang tepat waktu; dan
(2) laporan yang akurat dan informatif mengenai
kondisi keuangan, kinerja aktivitas fungsional, dan
eksposur risiko bank.
Dalam rangka melaksanakan proses identifikasi
Risiko, Bank wajib melakukan analisis paling sedikit
terhadap: karakteristik Risiko yang melekat pada Bank,
dan Risiko dari produk dan kegiatan usaha Bank.
Dalam rangka melaksanakan pengukuran Risiko,
Bank wajib paling sedikit melakukan:evaluasi secara
berkala terhadap kesesuaian asumsi, sumber data, dan
prosedur yang digunakan untuk mengukur Risiko; dan
penyempurnaan terhadap sistem pengukuran Risiko
dalam hal terdapat perubahan kegiatan usaha Bank,
produk, transaksi, dan faktor Risiko, yang bersifat
material yang dapat mempengaruhi kondisi keuangan
Bank.
Dalam rangka melaksanakan pemantauan Risiko,
Bank wajib paling sedikit melakukan: evaluasi terhadap
eksposur Risiko; dan penyempurnaan proses pelaporan
dalam hal terdapat perubahan kegiatan usaha, produk,
transaksi, faktor Risiko, teknologi informasi, dan sistem
34
informasi Manajemen Risiko Bank yang bersifat
material.
Bank wajib melaksanakan proses pengendalian
Risiko untuk mengelola Risiko tertentu yang dapat
membahayakan kelangsungan usaha Bank.
Pelaksanaan proses pengendalian Risiko
sebagaimana dimaksud harus sesuai dengan Prinsip
Syariah.
Sistem informasi Manajemen Risiko sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 3 huruf c, paling sedikit
mencakup laporan atau informasi mengenai:eksposur
Risiko, kepatuhan terhadap kebijakan dan prosedur
Manajemen Risiko serta penetapan limit Risiko
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 10 dan Pasal 11; dan
realisasi pelaksanaan Manajemen Risiko dibandingkan
dengan target yang ditetapkan.
d) Sistem Pengendalian Intern
Bank wajib melaksanakan sistem pengendalian
intern secara efektif terhadap pelaksanaan kegiatan usaha
dan operasional pada seluruh jenjang organisasi Bank.
Pelaksanaan sistem pengendalian intern untuk
UUS dapat digabung dengan sistem pengendalian intern
dari BUK.
35
Sistem pengendalian intern sebagaimana dimaksud pada
ayat (1) wajib memastikan:
(1) kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan
yang berlaku serta kebijakan atau ketentuan intern
Bank;
(2) tersedianya informasi keuangan dan manajemen
yang lengkap, akurat, tepat guna, dan tepat waktu;
(3) efektivitas dan efisiensi dalam kegiatan operasional;
dan efektivitas budaya Risiko (risk culture) pada
organisasi Bank secara menyeluruh.
d. Proses Penerapan Manajemen Risiko Menurut POJK Nomor
65/POJK.03/2016
Menurut Ikatan Bankir Indonesia (2015:34), dalam
menerapkan manajemen risiko secara efektif, baik untuk bank
secara individu maupun bank secara konsolidasi dengan
perusahaan anak, bank harus melakukan penerapan minimal
mencakup empat pilar yaitu:
1) Melaksanakan tata kelola manajemen risiko bank sesuai
praktik terbaik. Tata kelola sistem manajemen risiko akan
berjalan baik apabila bank sudah menerapkan batas risiko
yang direncanakan diambil (risk appetite) dan toleransi risiko
(risk tolerance), dan menerapkan pengawasan aktif dari
36
Dewan Komisaris, Dewan Direksi, dan manajemen senior
bank lainnya.
2) Menyediakan kerangka manajemen risiko yang memadai.
Kerangka manejemen risiko meliputi strategi pelaksanaan
manajemen risiko, sistem organisasi manajemen risiko,
kecukupan kebijakan dana prosedur khususnya terkait
mananjemen risiko, dan penetapan limit dengan
memerhatikan tingkat risk appetite.
3) Mengupakayakan kecukupan proses identifikasi, pengukuran,
pemantauan dan pengendalian risiko serta menyediakan
sistem informasi manajemen risiko secara memadai, dan
menyediakan sumber daya manusia yang dibutuhkan baik
secara kualitas maupun kualifikasi sesuai kebutuhan.
4) Melaksanakan sistem pengendalian Interen secara
menyeluruh.
Proses manajemen risiko menurut.Idroes (2011: 7),
merupakan tindakan dari seluruh entitas terkait dalam
organisasi. Tindakan berkesinambungan yang dilakukan
sejalan dengan definisi manajemen risiko yang telah
dikemukakan yaitu identifikasi, kuantifikasi, menentukan
sikap, menetapkan solusi, serta melakukan monitor dan
pelaporan risiko. Berikut penjelasan proses manajemen risiko
dalam mendukung aktifitas yang dilakukan oleh bank.
37
a) Identifikasi Risiko
Identifikasi risiko merupakan langkah awal untuk
melakukan analisis pada karakteristik risiko yang
melekat pada aktifitas fungsional dan juga risiko dari
produk dan kegiatan usaha. Salah satu aspek penting
dalam identifikasi risiko adalah membuat daftar risiko
yang mungkin terjadi sebanyak mungkin serta
manganalisisnya secara aktif agar tidak timbul risiko
yang berlebihan.
b) Pengukuran Risiko
Pengukuran risiko dengan cara melihat potensial
teradinya risiko kerusakan dan probabilitas terjadinya
risiko tersebut. Beberapa risiko memang mudah untuk
diukur, namun sangatlah sulit untuk memastikan
probabilitas suatu keterjadian yang sangat jarang terjadi.
Metode pengukuran dapat bersifat kualitatif maupun
kuantitatif, sedangkan model pengukuran risiko yang
digunakan harus sesuai dengan kebutuhan bank, manfaat
yang dapat diperoleh ,serta peraturan yang berlaku
c) Pemantauan Risiko
Pemantauan risiko dilakukan dengan cara
mengavaluasi pengukuran risiko yang terdapat dalam
kegiatan usaha bank serta pada kondisi efektvitas proses
38
manajemen risiko. Hal-hal yang harus diperhatikan
dalam pemantauan adalah dengan melihat kemampuan
dari bank untuk menyerap risiko atau kerugian yang
timbul, serta melihat kemampuan kinerja sumber daya
manusia yang terdapat di dalam bank untuk
mengantisipasi risiko yang mungkin terjadi. Selain itu,
bank juga harus menyiapkan sistem dan prosedur yang
efektif untuk mencegah terjadinya gangguan dalam
proses pemantauan risiko agar hasilnya dapat
menyempurnakan proses manajemen risiko yang terdapat
dalam bank tersebut.
d) Pengendalian Risiko
Pengendalian risiko dilakukan untuk melihat
kemungkinan penyempurnaan tahapan analisis risiko
yang diakibatkan oleh perubahan lingkungan. Langkah
ini dilanjutkan dengan penambahan serta penyempurnaan
perencanaan risiko perusahaan. Selain itu, dengan
adanya pengawasan dan pengendalian risiko bertujuan
untuk memastikan bahwa pelaksanaan pengelolaan risiko
cukup efektif, dan selalu memantau perkembangan
terhadap kecenderungan berubahnya profil risiko, karena
perubahan ini berpengaruh pada pergeseran peta risiko
dan prioritas risiko.
39
4. Pembiayaan Bermasalah (Non Perfoming Financing)
Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.17/19/DPUM
tanggal 8 Juli 2015 tentang Perubahan atas Surat Edaran Bank
Indonesia Nomor 15/35/DPAU tanggal 29 Agustus 2013 perihal
Pemberian Kredit atau Pembiayaan oleh Bank Umum dan Bantuan
Teknis dalam rangka Pengembangan Usaha Mikro, Kecil, dan
Menengah. Menjelaskan Non Performing Financing merupakan
penjumlahan pembiayaan dengan kualitas kurang lancar, diragukan,
dan macet. Perhitungan rasio NPF dilakukan dengan cara
membandingkan total NPF (pembiayaan bermasalah) dengan total
pembiayaan dikali 100%.
NPF=Total Pembiayaan bermasalah
Total Pembiayaan𝑥100%
NPF secara luas dapat didefinisikan sebagai suatu kredit
dimana pembayaran yang dilakukan tersendat-sendat dan tidak
mencukupi kewajiban minimal yang ditetapkan sampai dengan kredit
yang sulit untuk dilunasi atau bahkan tidak dapat ditagih.
5. Cara Menekan Tingkat Non Perfoming Financing
Melakukan analisis pembiayaan merupakan langkah penting
untuk realisasi pembiayaan. Proses ini digunakan untuk menilai
kelayakan usaha calon peminjam, menekan risiko akibat tidak
40
terbayarnya pembiayaan, dan menghitung kebutuhan pembiayaan
yang layak (Rivai, 2008:347).
Berdasarkan UU No.21 tahun 2008 pasal 35 ayat 1 yang
menetapkan bahwa bank syariah dan UUS dalam melakukan
kegiataan usahanya wajib menerapkan prinsip kehati-hatian, dan
menurut pasal 36 dalam menyalurkan pembiayaan dan melakukan
kegiatan usaha lainnya, bank syariah dan UUS wajib menempuh cara-
cara yang tidak merugikan bank dan kepentingan nasabah yang
mempercayakan dananya.
UU No.21 tahun 2008 pasal 23 secara khusus menetapkan
pedoman analisis kelayakan penyaluran dana kepada nasabah
penerima fasilitas. Pedoman analisis kelayakan penyaluran dana
perbankan syariah didasarkan kepada penilaian yang seksama
terhadap faktor-faktor di bawah ini (Rachmadi, 2012:143) :
a) Penilaian watak (character)
b) Penilaian kemampuan (capacity)
c) Penilaian modal (capital)
d) Penilaian agunan (colateral)
e) Penilaian prospek usaha (condition of ekonomi)
6. Penyelamatan atau Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah
Secara umum penanganan terhadap pembiayaan masalah dapat
dilakukan dengan cara penyelamatan dan penyelesaian.
41
a. Penyelamatan pembiayaan bermasalah
Penyelamatan pembiayaan adalah istilah teknis yang biasa
dipergunakan di kalangan perbankan terhadap upaya dan langkah-
langkah yang dilakukan bank dalam usaha mengatasi permasalahan
pembiayaan yang dihadapi debitur yang masih memiliki prospek
usaha yang baik, namun mengalami kesulitan pembayaran pokok
dan atau kewajibannya, agar debitur dapat memenuhi kembali
kewajibannya. Penyalamatan pembiayaan bermasalah dapat
dilakukan dengan cara restrukturisasi pembiayaan (Djamil,
2012:82).
b. Penyelesaian pembiayaan bermasalah
Untuk pembiayaan yang tidak bisa diseleikan melalui tahap
penyelamatan lebih lanjut dilakukan melalui tahap penyelesaian
pembiayaan baik penyelesaian secara damai atau penyelesaian
secara paksa
1) Penyelesaian secara damai merupakan penyelesaian yang
dilakukan oleh bank itu sendiri, yang dimana penyelesaian
dilakukan secara bertahap, yang dimana nasabah masih
diberikan kesempatan untuk mengangsur kewajiban
pembiayaannya atau mengalihkan hutangnya, atau memberikan
42
kesempatan nasabah melakukan penjualan jaminan dibawah
tangan demi mendapatkan harga tertinggi.
2) Penyelesaian secara paksa yaitu penyelesaian yang dilakukan
melalui saluran hukum atau lembaga lain (kantor lelang, debt
collector, peradilan, badan arbitrase, dan Direktorat Jenderal
Piutang dan Lelang Negara).
B. Hasil Penelitian Terdahulu
Dalam penulisan ini penulis menemukan penelitian terdahulu dan
membandingkan dengan penelitian yang penulis lakukan, yang dipaparkan
pada tabel berikut :
Tabel 2
Hasil Penelitian Terdahulu
IdentitasPenulis
Aspek
Lukmanul Hakim
1110053000028
Universitas Islam
Negeri Syarif
Hidayatullah
M. Ilyas Azmil
20130730338
Universitas
Muhammadiyah
Yogyakarta
Judul Manajemen Risiko
Pembaiayaan
Murabahah pada
Bank BNI Syariah
Cabang Fatmawati
Analisis Manajemen
Risiko Pembiayaan
Murabahah(Studi Kasus
BPRS Bangun Drajat
Warga Kantor Pusat
Yogyakarta)
Perusahaan yang
diteliti
PT. Bank BNI
Syariah Cabang
Fatmawati
BPRS Bangun Drajat
Warga Kantor Pusat
Yogyakarta
43
Permasalahan
1.Bagaimana
prosedur Manajemen
Risiko pembiayaan
murabahah pada
Bank BNI Syariah
Cabang Fatmawati
2.Bagaimana
penerapan
Manajemen Risiko
pembiayaan
murabahah pada
Bank BNI Syariah
Cabang Fatmawati
1.Bagaimana prosedur
praktik pembiayaan
murabahah yang
dijalankan BPRS Bangun
Drajat Warga ?
2.Bagaimana manajemen
risiko pembiayaan
murabahah yang
diterapkan di BPRS
Bangun Drajat Warga ?
Tujuan Penlitian 1.Untuk Mengetahui
bagaimana
penerapan
Manajemen Risiko
pembiayaan
murabahah pada
Bank BNI Syariah
Cabang Fatmawati
2. Manajemen
Risiko pembiayaan
murabahah pada
Bank BNI Syariah
Cabang Fatmawati
1.Untuk mengetahui
bagaimana prosedur
praktik pembiayaan
murabahah yang
dijalankan BPRS Bangun
Drajat Warga ?
2.Untuk mengetahui
bagaimana penerapan
yang dilakukan di
manajemen risiko
pembiayaan murabahah ?
Metode
Penelitian
Jenis dan sumber
data yang digunakan
dekriptif
kualitatifmerupakan
data primer dan
sekunder. Teknik
pengumpulan
Data dokumentasi,
observasi dan
wawancara
Jenis dan sumber data
yang digunakan kualitatif
dengan jenis penelitian
field research dengan
metode pendekatan
deskriptif. Teknik
pengumpulan data
observasi,wawancara,
dan dokumentasi.
44
Menurut Lukmanul Hakim (2015) dari hasil penelitian ini
menunjukan, untuk mengantisipasi risiko yang muncul pada produk
Murabahah, BNI Syariah Memiliki penerapan dalam mengantisipasi
risikoyang terjadi khususnya risiko kredit atau pembiayaan. Bank BNI
Syariah menerapkan beberapa cara dengan berpedoman peraturan Bank
Indonesia no 13/23/PBI/2011 mengenai penerapan manajemen risiko pada
bank umum syariah dan unit usaha syariah.
Menurut M. Ilyas Azmil (2017) Prosedur praktik pembiayaan
dijalankan di BPRS Bangun Drajat Warga sudah sesuai dengan peraturan
yang ditetapkan, dengan tahap menerima nasabah, memberi pelayanan,
melakukan survei, melakukan negosiasi kesepakatan, melakukan analisis,
membelikan barang dan mengirim barang ke tempat nasabah. Untuk
mengimbangi tingginya pembiayaan murabahah agar risiko yang muncul
dapat di tangani, diminimalisir dan risiko yang akan timbul dapat dihindari
maka BPRS Bangun Drajat Warga menerapkan manajemen risiko di
pembiayaan murabahah dengan cara megindentifikasi, mengukur,
memantau, dan mengendalikan risiko.
Adapun yang menjadi pembeda dengan penelitian terdahulu yaitu
pada penelitian Lukmanul Hakim dengan judul Manajemen Risiko
Pembiayaan Murabahah pada Bank BNI Syariah Cabang Fatmawati tidak
dibahas tentang kesesuaian manajemen risiko pada BRI Syariah dengan
POJK Nomor 65/POJK.03/2016. Kemudian pada penelitian M. Ilyas
Azmil dengan judul Analisis Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah
45
(Studi Kasus BPRS Bangun Drajat Warga Kantor Pusat Yogyakarta)
penelitian ini tidak membahas tidak dibahas tentang kesesuaian
manajemen risiko pada BRI Syariah dengan POJK Nomor
65/POJK.03/2016 dan Penerapan Manajemen Pembiayaan Murabahah di
BPRS Bangun Drajat Warga Kantor Pusat Yogyakarta tersebut.
Sedangkan penelitian ini membahas bagaimana kesesuaian manajemen
risiko pada Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin Dan Bank Muamalat
Indonesia Cabang Banjarmasin dengan POJK Nomor 65/POJK.03/2016
dan penerapan manajemen risiko pembiayaan murabahah tersebut.
46
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Identifikasi dan Pemberian Definisi Operasional
Variabel yang akan diteliti adalah manajemen risiko pembiayaan
murabahah yaitu rangkaian prosedur dan metodologi yang digunakan untuk
mengidentifikasi, mengukur, memantau dan mengendalikan risiko yang
timbul dari kegiatan usaha bank pada pembiayaan murabahah. Pembiayaan
murabahah adalah pembiayaan kepada nasabah dengan prinsip jual beli suatu
barang dengan harga perolehan barang ditambah margin yang disepakati oleh
Bank dan Nasabah.
B. Jenis Penelitian
Dalam penelitian ini penulis menggunakan jenis penelitian komparatif.
Penelitian ini termasuk dalam jenis penelitian kualitatif atas manajemen
risiko pembiayaan pada produk pembiayaan Murabahah di Bank BRI Syariah
Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin.
Penelitian komparatif adalah teknik yang digunakan untuk membandingkan
kejadian-kejadian yang terjadi di saat peneliti menganalisa kejadian tersebut
dan dilakukan secra terus-menerus sepanjang penelitian itu dilakukan
(Bungin, 2003:100).
47
C. Jenis dan Sumber Data
1. Jenis Data
Jenis data yang digunakan oleh penulis adalah data kualitatif. Data
kualitatif adalah serangkaian informasi yang digali dari hasil penelitian
masih merupakan fakta-fakta variabel, atau berupa keterangan-keterangan
saja (Teguh, 2005:118).
2. Sumber Data
a. Data Primer
Data Primer adalah sumber data yang penelitian yang diperoleh
secara langsung atau asli dari sumber utama untuk memperoleh
informasi (tidak melalui media perantara). Data tersebut diperoleh
langsung dari objek atau sumber utama yaitu Bank BRI Syariah
Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia Cabang
Banjarmasin.
b. Data Sekunder
Data sekunder adalah sumber data yang diperoleh lewat pihak
lain secara tidak langsung diperoleh oleh peneliti dari subyek peneliti
yang berwujud data dokumentasi atau laporan yang telah tersedia.
Atau data sekunder berupa doukumen-dokumen yang berkaitan
dengan manajemen risiko produk pembiayaan murabahah.
48
D. Teknik Pengumpulan Data
1. Kepustakaan
Penulis mengumpulkan bahan dari beberapa literature yang
relevan dengan studi pustaka terhadap masalah yang diteliti yang
berkaitan risiko pembiayaan murabahah.
2. Dokumentasi
mengumpulkan data-data dan catatan-catatan yang dimiliki oleh di
Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia
Cabang Banjarmasin. Metode ini digunakan untuk memperoleh data
tentang manajemen risiko pembiayaan pembiayaan murabahah.
3. Wawancara
Metode yang digunakan dalam wawancara ini yaitu dengan
metode daftar pertanyaan yang telah terstruktur. Peneliti melakukan tanya
jawab langsung kepada pihak yang berwenang di Bank BRI Syariah
Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia cabang Banjarmasin.
Tabel 3
Pertanyaan Wawancara
No Pertanyaan Wawancara
1 Apa saja jenis produk pembiayaan murabahah di Bank BRI
Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia
Cabang Banjarmasin?
2 Jenis produk mana yang lebih populer (lebih banyak) di Bank
BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia
49
Cabang Banjarmasin?
3. Apakah akad murabahah pada jenis produk pembiayaan yang
berbeda memiliki risiko yang sama?
4. Bagaimana prosedur pembiayaan murabahah di Bank BRI
Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia
Cabang Banjarmasin?
5. Apakah Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan di Bank
Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin melaksanakan proses
identifikasi, pengukuran, pemantauan dan pengendalian risiko
untuk pembiayaan murabahah ?
6. Apa saja risiko yang melekat pada pembiayaan murabahah ?
7. Selama ini apa saja yang menjadi penyebab masing-masing risiko
tersebut ?
8. Dari semua risiko, risiko apa yang sangat mempegaruhi kenaikan
dan penurunan NPF ?
9. Bagaimana cara mengendalikan masing-masing risiko tersebut?
10. Apakah ada sistem informasi manajemen risikodi Bank BRI
Syariah Cabang Banjarmasin dan di Bank Muamalat Indonesia
Cabang Banjarmasin?
11. Bagaimana kebijakan dan prosedur dan prosedur yang diterapkan
Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat
Indonesia Cabang Banjarmasin ?
12 Apa fungsi kebijakan limit atau batasan yang diterapkan Bank
BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia
Cabang Banjarmasin ?
13. Bagaimana kewenangan dan tanggung jawab konisaris, direksi,
dan DPS tentang manajemen risiko pembiayaan di Bank BRI
Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia
Cabang Banjarmasin ?
14. Bagaimana sistem pengendalian intern manajemen risiko
pembiayaan Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan di Bank
50
Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin?
15. Apa yang disebut pembiayaan bermasalah ?
16. Bagaimana pengkategorian pembiayaan bermasalah ?
Sumber : Berdasarkan hasil wawancara diketik oleh penulis
Adapun latar belakang responden dalam penelitian ini, yaitu:
Tabel 4
Data Responden dan Aspek Wawancara Pembahasan
No Bank Jabatan
Responden
Unit Bekerja Aspek
Pembahasan
Wawancara
1. BRI
Syariah
Section Head Analisis
Pembiayaan
Keselurahan
2. Bank
Muamalat
1. Staf Marketing
Pembiayaan
1. Marketing
Pembiayaa
n
1,2,3,4,5
Bank
Muamalat
Staf Back Office
Back Office
6,7,10,11,14,15,16,17
Bank
Muamalat
Branch
Collection
Manager
Branch
Collection
Manager
8,9,12,13
Sumber: Berdasarkan hasil wawancara diketik oleh penulis
51
E. Teknik Analisis Data
Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah
sebagai berikut:.
1. Menuangkan data yang diperoleh kedalam bentuk salinan tertulis (file
komputer), yang bertujuan untuk memudahkan dalam menganalisis lebih
jauh data tersebut.
2. Melakukan analisis terhadap data yang telah ditranskipsikan untuk
memperoleh jawaban dari pertanyaan penelitian yang tengah dilakukan.
3. Melakukan penulisan laporan, untuk menginformasikan temuan dari studi
yang telah dilakukan.
52
F. Kerangka Pemikiran
Gambar 1
Kerangka Pemikiran Penelitian
Sumber : Dibuat oleh penulis
Tingkat NPF bank yang dikatakan baik apabila
<5%. Menurut POJK Nomor.15/POJK.03/2017
tentang penetapan status dan tindak lanjut
pengawasan bank umum,
Tingkat NPF BRIS 3,96 % dan BMI
1,59 %
Kesesuaian Penerapan
Penerapan Manajemen Risiko
Pembiayaan
Bank BRI Syariah Bank Muamalat
POJK Nom65/POJK.03/2016
53
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN PENELITIAN
A. Hasil Penelitian
1. PT Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin
a. Sejarah Singkat
Berawal dari akuisisi Bank Jasa Arta oleh Bank Rakyat
Indoensia pada tanggal 19 Desember 2007 dan kemudian diikuti
dengan perolehan izin Bank Indonesia untuk mengubah kegiatan
usaha Bank Jasa Arta dari bank umum konvensional menjadi bank
umum yang menjalankan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah
pada tanggal 16 Oktober 2008, maka lahirlah Bank Umum Syariah
yang diberi nama PT Bank Syariah BRI (yang kemudian disebut
dengan nama BRI Syariah) pada tanggal 17 November 2008. Nama
BRI Syariah dipilih untuk menggambarkan secara langsung hubungan
Bank dengan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, selanjutnya
disebut Bank Rakyat Indonesia, yang merupakan salah satu bank
terbesar di Indonesia yang akan melayani kebutuhan perbankan
masyarakat Indonesia dengan menggunakan prinsip-prinsip syariah.
Pada tanggal 19 Desember 2008, telah ditandatangani akta
pemisahan unit usaha syariah. Penandataanganan akta pemisah telah
dilakukan oleh Bapak Sofyan Basir selaku Direktur Utama Bank
Rakyat Indoensia dan Bapak Ventje Rahardjo selaku Direktur Utama
BRI Syariah, sebagaimana akta pemisahan No.27 tanggal 19
54
Desember 2008 dibuat dihadapan notaris Fathiah Helmi SH di
Jakarta. Peleburan unit usaha syariah Bank Rakyat Indonesia kedalam
BRI Syariah ini berlaku efektif pada tanggal 1 Januari 2009. Setelah
peleburan, total asset BRI Syariah mencapai RP 1.466.664.279.742.
Sebagai bagian dari keluarga bes ar Bank Rakyat Indonesia , BRI
Syariah mendapat dukungan penuh dari Bank Rakyat Indonesia
sebagai pemegang saham sebagaimana tercermin dari penambahan
modal disetor yag dilakukan sebanyak dua kali di tahun 2008,
sehingga saat ini BRI Syariah menjadi salah satu bank syariah dengan
struktur pemodalan yang kuat. Di dukung oleh 55 cabang, 543
karyawan dan pemegang saham yang solid, BRI Syariah siap
memberikan warna lain bagi masyarakat Indonesia, khususnya
masyarakat menengah bawah yang menjadi sasaran utama.
b. Visi dan Misi Bank BRI Syariah
1) Visi:
“Menjadi bank ritel modern terkemuka dengan ragam layanan
finansial sesuai kebutuhan nasabah dengan jangkauan termudah
untuk kehidupan lebih bermakna”
2) Misi:
a) Memahami keragaman individu dan mengakomodasi
beragam kebutuhan finansial nasabah.
b) Menyediakan produk dan layanan yang mengedepankan etika
sesuai dengan prinsip-prinsip syariah.
55
c) Menyediakan akses ternyaman melalui berbagai sarana kapan
pun dan dimana pun.
d) Memungkinkan setiap individu untuk meningkatkan kualitas
hidup dan menghadirkan ketenteraman pikiran.
56
c. Struktur Organisasi BRI Syariah
Gambar 2
Struktur Oganisasi BRI Syariah Banjarmasin
Sumber : Bank BRI Syariah Kantor Cabang Banjarmasin
56
57
d. Produk dan Layanan BRI Syariah
Tabel 5
Produk Bank BRI Syariah
Penghimpun Dana Penyaluran Dana
1. Giro Wadiah
2. Tabungan Mudharabah
3. Deposito Mudharabah
1. Pembiayaan Murabahah
2. Pembiayaan Istishna
3. Pembiayaan Ijarah
4. Pembiayaan As-Salam
5. Qardh
Sumber: Bank BRI Syariah
1) Usaha Penghimpun Dana
Untuk melakukan penghimpuanan dana nasabah BRI Syariah
menawarkan produk-produk sebagai berikut:
a) Giro Wadi’ah
Giro wadiah adalah sasaran penghimpunan dana dengan
pengelolaan berdasarkan prinsip Al-Wadiah Yad Dhomanah
yang penarikanya dapat di lakukan setiap saat dengan
penggunaan media cek atau gilyet biro.
b) Tabungan Mudharabah
Tabungan mudharabah adalah salah satu jenis simpanan
dengan prinsip mudharabah Al-Muthlaqoh dan di
peruntukkan bagi nasabah yang menginginkan dananya
investasinya scara syariah.
58
c) Deposito Mudharabah
Deposito Mudharabah adalah salah satu jenis simpanan
dengan prinsip mudharabah Al-Muqayyadah dan
diperuntukan bagi nasabah yang menginginkan danannya
diinvestasikan secara syariah.
2) Usaha penyaluran dana
a) Pembiayaan Murabahah (jual beli barang jadi bayar tangguh
)Pembiayaan Murabahah adalah suatu perjanjian yang di
sepakati antara bank dan nasabah di mana bank meyediakan
pembiayaan untuk pembelian bahan baku atau modal kerja
sebesar harga jual bank (harga beli bank ditambah
keuntungan yang di sepakati ) pada waktu yang ditetapkan.
b) Pembiayaan Isthisna (jual beli barang pesanan bayar tangguh)
Pembiayaan istishna adalah pembiayaan jual beli yang
dilakukan antara bank dan nasabah dimana penjual (bank)
membuat barang yang dipesan oleh nasabah untuk memenuhi
pesanan nasabah dapat mensubkan pekerjaannnya kepada
pihak lain.
c) Pembiayaan Ijarah ( sewa atau leasing )
Pembiayaan ijarah adalah perjanjian yang memberikan
kepada penyewa untuk memfaatkan barang yang akan di
sewa dengan imbalan uang sewa yang sesuai dengan
persetujuan dan setelah masa sewa berakhir maka barang di
59
kembalikan kepada pemilik, namun si penyewa dapat
memiliki barnag yang di sewa dengan pilihan pemindahan
kepemilikn atas barang yang di sewa dari pihak bank kepada
pihak lain.
d) Pembiayaan As Salam
Pembiayaan As Salam adalah pembiayaan jual beli dimana
pembeli memberikan uang terlebih dahulu terhadap barang
yang debeli yang telah di sebutkan spesifikasinya dengan
pengantaran kemudian .
e) Qardh ( pinjaman kebajian )
Qardh adalah pembiayaan atau pinjaman bank kepada
nasabah mengharakan imbalan (bukan transaksi komerial ).
2. Penerapan Manajemen Risiko Pembiayaan Bank BRI Syariah
Berdasarkan hasil kuisioner berikut kebijakan Bank Syariah terhadap
manajemen risiko kredit pembiayaan pada produk pembiayaan Murabahah
di Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin.
a. Prosedur Pembiayaan Murabahah
Prosedur pembiayaan Murabahah di Bank BRI Syariah adalah
sebagai berikut:
1) Terpenuhi rukun yaitu : ada penjual (Ba,i), ada pembeli
(Musytari), ada barang (Mabi’), ada harga (Tsaman), ada
pernyataan serah terima (Ijab Qobul).
60
2) Nasabah (pembeli) mempunyai kemampuan bayar atas kewajiban
angsuran setiap bulan
3) Nasabah (pembeli) mempunyai sumber penghasilan/pendapatan
yang legal, dapat diperhitungkan secara nyata, dan nilainya dapat
mengcover kewajiban setiap bulan secara berkesinambungan
hingga kewajiban lunas
4) Nasabah (pembeli) tidak memiliki trac record pembiayaan yang
buruk di bank atau lembanga keuangan lainnya
5) Barang yang dibeli legal dan memiliki harga yang pasti
b. Proses identifikasi, pengukuran, pemantauan dan pengendalian risiko
Adapun proses identifikasi, pengukuran, pemantauan dan
pengendalian risiko untuk pembiayaan murabahah sebagai berikut:
1) Identifikasi Risiko merupakan langkah awal dalam mengelola
risiko. Sesudah risiko diidentifikasi, langkah selanjutnya adalah
mengukur besar risiko tersebut. Hasil dari pengukuran tersebut
akan digunakan untuk menentukan besarnya modal untuk
menutup risiko.
2) Pengukuran Risiko untuk mengukur klasifikasi kualitas dilihat
dari sisi risiko kredit yaitu menggunakan credit risk rating.
Sistem credit risk rating atau pemeringkatan dapat didasarkan
pada analisis kualitatif dan kuantitatif.
3) Pemantauan Risiko yaitu memonitoring pembiayaan yang
diberikan kepada nasabah mulai dari monitoring pemenuhan
61
persyaratan pembiayaan, monitoring pembiayaan yang belum
ditarik, monitoring portofolio pembiayaan, monitoring kegiatan
usaha nasabah, monitoring pengunaan/kewajaran pembiayaan,
monitoring kewajiban jatuh tempo, monitoring masa laku
asuransi, monitoring masa laku pembiayaan, monitoring kualitas
aktiva produktif (kolekibilitas) sampai monitoring penyisihan
penghapusan aktiva produktif apabila pembiayaan tersebut
bermasalah.
4) Pengendalian Risiko dengan analisa 5C, kemampuan membayar
debitur dilihat lima faktor yaitu (1) character, menilai karakter
nasabah, (2) capacity, menilai kapasitas membayar kewajiban
dari debitur (3) capital, menilai besar modal yang dimiliki, (4)
conditions, menilai kondisi ekonomi dan (5) colleteral, menilai
ketersediaan agunan.
Analisa kredit secara generik faktor yang harus di
pertimbangkan sebelum bank memberikan persetujuan kredit
antara lain: Tujuan kredit dan sumber pembayaran bank, bank
harus memastikan, kredit yang digunakan untuk tujuan yang
dapat diterima sesuai dengan kebjakan bank. Tujuan kredit
penting di analisa agar kredit yang diberikan tidak digunakan
untuk maksud lain yang yang tidak disetujui oleh bank, Profil
risiko terkini dari debitur, kinerja historis, industri dimana calon
debitur menjalankan usaha. Profil risiko harus sesuai kebijakan
62
bank yang menetapkan profil risiko teretentu yang dapat diterima
bank.
Analisis kinerja keuangan historis penilaian kinerja historis
dapat dilakukan dengan analisis keuangan berdasarkan beberapa
teknik analisa keuangan sebagai berikut: Analisa rasio keuangan (
Rasio Likuiditas, Rasio Leverage, Rasio Aktivitas, dan Rasio
Profitabilitas), Analisis Vertikal, Analisis Horizontal, dan
Interprestasi Analisis Kinerja Keuangan Historis.
c. Risiko yang melekat pada pembiayaan Murabahah
1) Risiko Kredit adalah risiko kerugian akibat kegagalan pihak
lawan memenuhi kewajibannya.
2) Risiko Pasar adalah risiko perubahan harga pasar pada posisi
portofolio dan rekening administratif.
3) Risiko Operasional adalah risiko ketidakcukupan dan/atau tidak
berfungsinya proses internal, kesalahan manusia, kegagalan
sistem, dan/atau kejadian eksternal yang mempengaruhi bank.
4) Risiko Hukum adalah risiko akibat kelalaian bank yang dapat
menimbulkan kelemahan dari aspek yuridis.
5) Risiko Reputasi adalah risiko suatu kejadian yang menimbulkan
persepsi negatif terhadap bank, yang dapat mengakibatkan tingkat
kepercayaan stakeholder pada bank menurun.
6) Risiko Strategik adalah risiko yang terjadi akaibat ketidaktepatan
dalam pengambilan dan/atau pelaksanaan suatu keputusan
63
stratejik, serta kegagalan dalam menyesuaikan dengan perubahan
lingkungan bisnis.
7) Risiko Kepatuhan adalah risiko yang terjadi akibat bank tidak
mematuhi dan/atau tidak melaksanakan ketentuan internal dan
peraturan perundnag-undangan yang berlaku.
d. Penyebab risiko
Selama ini yang menjadi penyebab masing-masing risiko di BRI
Syariah tersebut adalah penyimpangan atau penurunan kualitas prinsip
5 C yaitu sebagai berikut:
1) Character (kepribadian)
Bank menganalisis kepribadian calon nasabah untuk
mengetahui sifat dari calon nasabah.
2) Capacity (kemampuan)
Dalam hal ini bank menacari tahu kemampuan calon nasabah
dalam mengelola usahanya, untuk mengetahui kemampuannya
dalam pengembalian dana kepada bank.
3) Capital (Modal)
Bank akan mencari tahu permodalan dari calon nasabah baik
sumber modal, dan rasio modal terhadap utang dari calon
nasabah.
64
4) Condition (Kondisi)
Bank melihat kondisi perekonomian calon nasabah, dan
memprediksikannya untuk masa yang akan datang dengan
melihat prospek usaha yang dijalankan nasabah.
5) Collateral (Jaminan)
Jaminan milik nasabah harus memiliki nilai yang lebih besar
dari jumlah pembiayaan yang akan diberikan oleh bank.Dan bank
juga harus meninjau apakah jaminan benar-benar adasesuai
informasi yang diberikan nasabah.
e. Risiko yang mempengaruhi kenaikan dan penurunan NPF
Pengaruh kenaikan dan penurunan NPF yaitu, kemampuan bayar
nasabah terhadap kewajiban angsuran/pelunasan pembiayaan atatu
pelanggaran/penyimpangan fundamental atas kesepakatan pembiayaan
yang diberikan.
f. Pengendalian risiko
Cara mengendalikan masing-masing risiko adalah sebagai
berikut:
1) Penguasan produk
2) Inisiasi secara detail dan benar
3) Know Your Customer
4) Pemberian produk yang tepat untuk kebutuhan nasabah
5) Kontrol dan pengawasan ketat kepada nasabah
65
g. Sistem informasi manajemen risiko
Diperlukan dukungan sistem informasi yang dapat mendukung
pembuatan laporan yang akurat, informatif dan yang tepat waktu
mengenai kondisi bank, kinerja aktivitas fungsional dan eksposur
risiko bank.
Sistem informasi manajemen risiko di Bank BRI Syariah yaitu
dengan membuat Organisasi Manajemen risiko yang diatur sebagai
berikut :
1) Organisasi di bawah Dewan Komisaris :
a) Komite Pemantau Resiko
b) Komite Audit
c) Komite Remunerasi
2) Organisasi Resiko dibawah Dewan Direksi :
a) Komite Managemen Resiko
b) Komite Satuan Managemen Resiko
c) Satuan Kerja Operasional
d) Satuan Kerja Audit Intern
e) Satuan Kerja Kepatuhan (Complaiance)
h. kebijakan dan prosedur dan penetapan limit yang diterapkan
Kebijakan dan prosedur perkreditan yaitu: Asas likuiditas bank
harus dapat menjaga tingkat likuiditas termasuk memenuhi
permintaan penarikan kredit nasabah, Asas solvabilitas bank dapat
melakukan penempatan dana sesuai dengan kemampuan
66
mengumpulkan dana pihak ketiga dan sejauh mungkin menghindari
risiko kegagalan kredit dan Asas rentabilitas bank harus memperoleh
laba secara optimal sesuai risiko yang diambil.
i. Fungsi kebijakan limit atau batasan
Adapun fungsi kebijakan limit atau batasan yang diterapkan
Bank BRI Syariah yaitu: Menentukan Batasan Wewenang Pemberian
Pembiayaan (BWPP) pemilik atau pemegang BWPP untuk
memberikan plafond pembiayaan.
j. Kewenangan dan tanggung jawab konisaris, direksi, dan DPS tentang
manajemen risiko
Dewan Komisaris kewenangan dan tanggung jawabnya yaitu
bertanggung jawab melakukan pengawasan atau pelaksanaan
pengendalian internal secara umum .
Direksi kewenangan dan tanggung jawabnya yaitu bertanggung
jawab menciptakan dan memelihara sistem pengendalian intern yang
efektif dan memastikan bahwa Sistem Pengendalian Intern berjalan
dengan aman dan sehat sesuai dengan tujuan pengendalian intern.
Dewan Pengawas Syariah/DPS kewenangan dan tanggung
jawabnya yaitu melakukan evaluasi atas kebijakan manajemen risiko
kredit yang terkait dengan pemenuhan prinsip syariah dan evaluasi
pertanggungjawaban direksi atas kebijakan manajemen risiko kredit .
67
k. Sistem pengendalian intern manajemen risiko
Bank BRI Syariah memerlukan suatu sistem pengendalian intern ,
yang dapat secara efektif mengawasi pelaksanaan kegiataan usaha dan
operasional pada seluruh jenjang organisasi Bank BRI Syariah.
Pelaksanaan sistem pengendalian intern kredit mampu secara tepat
waktu mendeteksi kelemahan dan penyimpangan yang terjadi. Sistem
pengendalian intern dalam penerapan manajemen risiko sekurang-
kurangnya mencakup:
1) Kesesuaian antara sistem pengendalian intern kredit dengan jenis
dan tingkat risiko yang melekat pada kegiatan usaha bank
2) Penetapan wewenang dan tanggung jawab untuk pemantauan
kepatuhan kebijakan, prosedur dan limit.
3) Penetapan jalur pelaporan dan pemisahan fungsi yang jelas dari
satuan kerja operasional kepada satuan kerja yang melaksanakan
fungsi pengendalian.
4) Struktur organisasi yang menggambarkan secara jelas kegiatan
usaha bank.
5) Pelaporan keuangan dan kegiatan operasional yang akurat dan
tepat waktu.
l. Kredit Bermasalah dan Pengaktegorian kredit Bermasalah
Menurut Bank BRI Syariah kredit atau pembiayaan bermasalah
bisa didefinisikan adalah pembiayaan yang sudah tidak sesuai tujuan
dan pengunaan pembiayaan yang berakibat pada penurunan hingga
68
ketidak mampuan nasabah untuk mengembalikan dana yang
diperolehnya sesuai jadwal yang disepakati bersama.
Tabel 6
Pengkategorian Kredit Bermasalah
Kolektibilitas Batasan Hari
Lancar 1-30 hari
Dalam Perhatian Khusus 31-60 hari
Kurang Lancar 61-90 hari
Diragukan 91-120 hari
Macet 121- dst
Sumber: Hasil wawancara pada Bank BRI
1) Nasabah tidak melakukan pembayaran atau membayar tidak
sesuai jumlah angsuran yang disepakati (menunggak) melampaui
1 hari kalender dari tanggal jatuh tempo angsuran, masuk dalam
katagori pembiayaan dalam perhatian khusus (kolektibilitas 2)
2) Nasabah tidak melakukan pembayaran atau membayar tidak
sesuai jumlah angsuran yang disepakati (menunggak) melampaui
61 hari kalender dari tanggal jatuh tempu angsuran, masuk dalam
katagori pembiayaan kurang lancar (kolektibilitas 3)
3) Nasabah tidak melakukan pembayaran atau membayar tidak
sesuai jumlah angsuran yang disepakati (menunggak) melampaui
91 hari kalender dari tanggal jatuh tempu angsuran, masuk dalam
katagori pembiayaan diragukan (kolektibilitas 4)
69
4) Nasabah tidak melakukan pembayaran atau membayar tidak
sesuai jumlah angsuran yang disepakati (menunggak) melampaui
121 hari kalender atau lebih dari tanggal jatuh tempu angsuran,
masuk dalam katagori pembiayaan macet (kolektibilitas
5) Kategori di atas juga dipengaruhi oleh adanya pelanggaran hukum
atau gugatan pihak lain kepada nasabah sehingga pihak OJK, BI,
Kementrian Keuangan, Kepolisian, dan Kejaksaan mengeluarkan
penetapan tersangka atau terdakwa.
3. Bank Muamalat Indonesia
a. Sejarah singkat
Bank Muamalat Indonesia adalah bank syariah yang pertama
murni di Indonesia. Bank Muamalat Indonesia berdiri pada tanggal 1
November 1991 atau 24 Rabi’us Tsani 1412 H. Pendiriannya digagas
oleh Majelis Ulama Indonesia, Ikatan Cendikiawan Muslim Indonesia,
serta pengusaha muslim serta dengan dukungan Pemerintah Republik
Indonesia. Mulai beroperasi pada 1 Mei 1992 atau 27 Syawal 1412 H.
Sejak beroperasi, Bank Muamalat Indonesia telah menjadi pelopor
bisnis keuangan syariah lainnya diantaranya asuransi syariah pertama
(Asuransi Takaful), memberikan bantuan teknis dan bantuan modal
kepada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Pusat Inkubasi
Bisnis Usaha Kecil dan Menengah (PINBUK) yang kemudian
mendirikan lebih dari 3.000 Baitulmaal wat Tamwil (BMT),
Beraliansi dengan Perum Pegadaian dalam pendirian pegadaian
70
Syariah, mendirikan Muamalat Institute (MI) untuk pengembangan,
peningkatan dan penyebarluasan pengetahuan mengenai lembaga
keuangan syariah, Dana Pensiun Lembaga Keuangan Muamalat
(DPLK Muamalat), Baitul Maal Muamalat (BMM) sebagai
kepanjagna tangan Bank Muamalat Indonesia untuk pengumpulan dan
penyaluran Zakat, Infak, Sedekah, (ZIS), serta dana tanggung jawab
sosial perusahaan Bank Muamalat Indonesia melalui program
pengembangan usaha mikro.
Setiap tahun kedepannya Bank Muamalat Indonesia selalu
memiliki sejarah yang membanggakan pada tahun 2004 ada
peluncuran produk Shar-e yang merupakan tabungan instan pertama di
Indonesia melalui ribuan jaringan online kantor pos diseluruh
Indonesia, yakni Syestem Online Payment Point (SOPP), lalu ditahun
2007 pendirian Al-Ijarah Indonesia Finance (ALIF) bersama dengan
Boubyan Bank dan Internasional Leasingand Investment Company
(ILIC) sebagai perusahaan multifinance syariah pertama di Indonesia,
kemudian pembukaan kantor cabang internasional pertama di Kuala
Lumpur, Malaysia. Bank Muamalat Indonesia tercatat sebagai bank
pertama di Indonesia yang membuka jaringan bisnis di Malaysia.
b. Visi dan Misi
Visi:
“Menjadi Bank Syariah Terbaik 10 Bank Terbesat di Indonesia
dengan kehadiran Regional yang kuat”.
71
Misi
“Membangun lembaga keuangan syariah yang unggul dan
berkesinambungan dengan penekanan pada semangat kewirausahaan
berdasarkan prinsip kehatian-hatian, keunggulan sumber daya
manusia yang islami dan profersional serta orientasi investasi yang
inovatif, untuk memaksimalkan nilai kepada seluruh pemangku
kepentingan”
72
c. Struktur Organisasi Bank Muamalat Indonesia
Gambar 3
Struktur Organisasi Bank Muamalat Banjarmasin
Related Unit
• Retail
Collection
• Branch
Control
• Financing
Operation
Control
Region Operation
Manager
Branch Operation
Manager
Operation Ofiicer
Back Office Teller
Region Head
Branch Manager
BDM Funding &
Wealth
Management
BDM Financing
• RM Funding
• RM Hajj • RM Consumer
• RM SME Branch Sales
Support
Branch
Office
Costumer services
Sumber: Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin
72
73
d. Produk dan Layanan Bank Muamalat Indonesia
Tabel 7
Produk Bank Muamalat
Pembiayaan Tabungan
1. KPR iB Muamalat
2. iB Muamalat Umroh
3. iB Muamalat Koperasi
Karyawan
4. iB Muamalat
Multiguna
1. Tabungan iB
Muamalat
2. Tabungan iB
Muamalat
Dollar
3. iB Muamalat Haji
dan
Umrah
4. Tabungan iB
Muamalat
Rencana
Sumber: Bank Muamalat
1) Tabungan
a) Tabungan iB Muamalat
Tabungan dalam mata uang Rupiah yang dapat
digunakan untuk beragam jenis transaksi, memberikan akses
yang mudah, serta manfaat yang luas. Tabungan muamalat
kini hadir dengan dua pilihan kartu ATM/ Debit yaitu Kartu
Shar-e Reguler dan Shar-e Gold.
b) Tabungan iB Muamalat Dollar
Tabungan dalam denominasi valuta asing US Dollar
(USD) dan Singapore Dollar (SGD) bertujuan untuk
74
melayani kebutuhan transaksi dan investasi yang lebih
beragam.
c) Tabungan Muamalat iB Haji dan Umrah
Tabungan haji dalam mata uang Rupiah dan valuta asing
US Dollar yang dikhususkan bagi Nasabah masyarakat
muslim Indonesia yang berencana menunaikan ibadah Haji
dan Umrah.
d) Tabungan iB Muamalat Rencana
Tabungan iB Muamalat Rencana merupakan tabungan
berjangka dalam mata uang Rupiah, memiliki setoran rutin
bulanan dan tidak bisa ditarik sebelum jangka waktu berakhir
kecuali penutupan rekening serta pencairan dana hanya bisa
dilakukan ke rekening sumber dana.
2) Pembiayaan
a) KPR iB Muamalat
KPR iB Muamalat adalah produk pembiayaan yang akan
membantu Nasabah untuk memiliki rumah tinggal/apartemen
baru (indent/ready stock) maupun secondary. Pembiayaan ini
juga dapat digunakan untuk pengalihan take over KPR dari
bank lain, pembangunan, dan renovasi rumah tinggal.
b) iB Muamalat Umroh
Fasilitas bagi para Nasabah dengan tujuan membiayai
perjalanan ibadah umroh. Diperuntukan bagi perorangan
75
(WNI) cakap hukum yang berusia minimal 21 tahun atau
maksimal 55 tahun pada saat jatuh tempo pembiayaan,
dengan jangka waktu pembiayaan sampai dengan 36 bulan.
c) iB Muamalat Koperasi Karyawan
Pembiayaan yang diberikan kepada koperasi karyawan
untuk disalurkan kepada para anggotanya (pegawai
BUMN/PNS/swasta) dengan tujuan pembelian barang halal.
d) iB Muamalat Multiguna
Pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan Nasabah dalam
pembelian barang halal (selain tanah, bangunan, mobil dan
emas) serta sewa jasa yang dibolehkan secara syariah (selain
pembiayaan haji dan umroh).
4. Penerapan Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah di Bank Muamalat
Indonesia Cabang Banjarmasin
Berdasarkan hasil kuisioner berikut kebijakan Bank Syariah terhadap
manajemen risiko pembiayaan pada produk pembiayaan Murabahah di
Bank Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin
a. Prosedur Pembiayaan Murabahah
Prosedur pembiayaan murabahah di Bank Muamalat yaitu:
1) Nasabah mengajukan pembiayaan dan melengkapi persyaratan
sesuai ketentuan di Muamalat.
2) Muamalat akan melakukan proses verifikasi dan analisa untuk
pengajuan tersebut.
76
3) Jika sudah disetujui makan akan di lakukan akad pembiayaan di
notaris.
b. Proses identifikasi, pengukuran, pemantauan dan pengendalian risiko
Identifikasi risiko Bank Muamalat sebelum menyetujui pengajuan
nasabahnya. Harus melalukan identifikasi baik dari segi nilai jaminan,
kemampuan membayar nasabah, serta analisa risikonya.
Pengukuran risiko, Bank harus memiliki sistem tetulis untuk
melakukan pengukuran risiko yang memungkian untuk sentralisasi
eksposur neraca dan rekening administratif, penilaian perbedaan
kategori tingkat risiko kredit antar debitur atau pihak lawan transaksi
dengan menggunakan kombinasi aspek kualitiatif dan kuantitatif.
Pemantauan risiko, Bank wajib paling sedikit melakukan evaluasi
terhadap eksposur risiko dan penyempurnaan proses pelaporan dalam
hal terdapat perubahan kegiatan usaha, produk, transaksi, faktor
Risiko, teknologi informasi, dan sistem informasi Manajemen Risiko
Bank yang bersifat material.
Pengendalian risiko, dalam rangka pengendalian risiko, bank
harus memastikan bahwa satuan kerja yang melakukan transaksi yang
terekspos risiko kredit telah berfungsi secara memadai dan eksposur
risiko kredit dijaga tetap konsisten dengan limit yang ditetapkan serta
memenuhi standar kehati-hatian dengan 5 C yaitu(1) character, (2)
capacity, (3) capital, (4) conditions, dan (5) colleteral.
77
c. Risiko yang melekat pada pembiayaan Murabahah
1) Aspek Hukum, pada aspek hukum menitiberatkan pada
kesangupan lembaga berbadan hukum/perorangan dalam
memenuhi ketentuan perundang-undang tentang syarat formal
keberadaan dan izin usaha
2) Aspek Keuangan, pada aspek keuangan penilaian menitiberatkan
pada kemampuan lembaga berbadan hukum/perorangan dalam
menghasilkan pendapatan (atau gaji) dan laba secara kontinyu.
3) Aspek Manajemen, pada aspek manajemen menitiberatkan pada
sisi profesionalitas, misalkan tingkat pendidikan, keahlian
terserifikasi, pengalaman jabatan, pengalaman bekerja, dan
sebagainya.
4) Aspek Operasional, pada aspek operasional menitiberatkan pada
kemampuan lembaga hukum/perorangan dalam menjalankan
usahanya, termasuk pengukuran sumberdaya yang dimilikinya.
d. Penyebab Risiko
Berdasarkan tujuan penelitian ini berikut kebijakan Bank
Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin. terhadap manajemen risiko
pembiayaan murabahah faktor penyebab timbulnya Risiko Pada
Produk Pembiayaan murabahah Bank Muamalat Indonesia di Cabang
Banjarmasin.
1) Faktor Internal
78
a) Analisis nasabah yang tidak tepat
b) Kesalahan dalam menaksir harga jaminan.
c) Manajemen perusahaan yang kurang baik.
2) Faktor Eksternal
a) Ekonomi global
b) Bencana alam
c) Nasabah dengan sengaja mangkir dari kewajibannya
Dari hal tersebut faktor-faktor penyebab terjadi risiko
pembiayaan murabahah terbagi dalam 2 hal yaitu faktor
internal dan eksternal, dalam hal ini Bank Muamalat
Indonesia Cabang Banjarmasin agar dapat mengelola risiko
tersebut maka bank syariah tersebut melakukan analisa awal
mengunakan analisi kelayakan terlebih dahulu yaitu dengan
memperhatikan faktor 5C:
(1) Character (Kepribadian) Bank menganalisis kepribadian
calon nasabah untuk mengetahui sifat dari calon nasabah.
(2) Capacity (kemampuan) Dalam hal ini bank mencari tahu
kemampuan calon nasabah dalam mengelola usahanya.
(3) Capital (modal) Bank akan mencari tahu permodalan
dari calon nasabah dengan cara menganalisa posisi
finansial perusahaan secara keseluruhan dan penekanan.
(4) Condition (kondisi) Bank melihat kondisi perekonomian
calon nasabah, dan memprediksikannya untuk masa yang
79
akan datang dengan melihat prospek usaha yang
dijalankan nasabah.
(5) Collateral (jaminan) Jaminan milik nasabah harus
memiliki nilai yang lebih besar dari jumlah pembiayaan
yang akan diberikan oleh bank.
e. Risiko yang mempengaruhi kenaikan dan penurunan NPF
Yang mempengaruhi kenaikan NPF
1) Perubahan siklus usaha (bencana alam, sakit, dan kematian).
2) Ketidakmampuan nasabah mengelola kegiatan usahanya dan
menjaga kondisi keuangan.
3) Fraud ketidakjujuran debitur dalam memberikan informasi dan
laporan tentang kegiatan usahanya.
Untuk penurunan NPF pelunasan dipercepat dengan memberikan
potongan atau muqasuh margin sebagian.
f. Pengendalian Risiko
Cara mengendalikan masing-masing risiko di Bank Muamalat
yaitu dengan memonitoring usaha nasabah dan menjalin kerjasama
yang baik dengan nasabah, dengan melakukan kunjungan secara rutin
g. Sistem informasi manajemen risiko
Sistem informasi harus menyediakan laporan dan data secara
akurat, Penyampaian data informasi harus menggambarkan posisi
actual eksposure terhadap limit yang telah ditetapkan, dan Alur
informasi dan proses tindak lanjut pelaporan identifikasi risiko serta
80
proses penyelesaian sesuai prosedur dan kewenangan dalam struktur
organisasi manajemen risiko bank.
h. kebijakan prosedur dan penetapan limit
Kebijakan dan prosedur Di dalam kebijakan risiko kredit yang
mencakup penerapan manajemen risiko untuk risiko kredit untuk
seluruh aktivitas bisnis bank, perlu ditetapkan penyediaan kerangka
dana dan kebijakan penyediaan dana yang ehat termasuk kebijakan
dan prosedur dalam rangka pengendalian RKP.
i. Fungsi kebijakan limit atau batasan
Limit untuk risiko pembiayaan digunakan untuk mengurangi
risiko yang ditimbulkan, termasuk karena adanya konsentrasi
penyaluran pembiayaan dan dan penetepan limit kredit harus
didokumentasikan secara tertulis dan lengkap yang memudahkan
penetapan jejak audit, baik untuk kepentingan auditor internal maupun
eksternal.
j. kewenangan dan tanggung jawab konisaris, direksi, dan DPS tentang
manajemen risiko kredit
Dewan komisaris memantau penyediaan dana termasuk mengkaji
ulang penyediaan dana dengan jumlah besar atau yang diberikan
kepada pihak terkait.
Direksi harus memastikan bahwa penerapan manajemen risiko
dilakukan secara efektif pada pelaksanaan aktivitas penyediaan dana,
dengan antara lain memantau perkembangan dan permasalahan dalam
81
aktivitas bisnis bank terkait risiko kredit, termasuk penyelesaian
pembiayaan bermasalah.
Dewan pengawas syariah harus mengevaluasi pertanggung
jawaban direksi atas pelaksanaan kebijakan manajemen risiko
khususnya aspek risiko kredit yang terkait dengan pemenuhan prinsip
syariah.
k. sistem pengendalian intern manajemen risiko
Bank muamalat melakukan penerapan manajemen risiko melalui
pelaksanaan sistem pengedalian intern untuk risiko kredit, instansi
tersebut juga perlu menerapkan hal-hal sebagai berikut:
1) Sistem kaji ulang yang indenpenden dan berkelanjutan terhadap
efektivitas penerapan proses manajemen risiko untuk risiko kredit
yang setidaknya memuat evaluasi proses administrasi pembiayaan,
penilaian akurasi penerapan pemeringkatan internal, atau
penggunaaan alat pemantauan lainnya.
2) Sistem pelaporan yang efesien dan efektif untuk menyediakan
informasi yang memadai kepada dewan komisaris, direksi, dan
komite audit.
l. Kredit Bermasalah dan Pengaktegorian kredit Bermasalah
Kredit bermasalah adalah suatu kondisi pembiayaan dimana ada
suatu penyimpangan utama dalam pembayaan kembali pembiayaan
yang menyebabkan keterlambatan dalam pengembalian, atau dalam
kata lain pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan yang berada
82
pada collectibility: dalam perhatian khusus, kurang lancar, diragukan,
dan macet.
Tabel 8
Pengkategorian Kredit Bermasalah
Kolektibilitas Lama Tunggakan
Lancar 0 Hari
Dalam Perhatian Khusus 1-90 Hari
Kurang Lancar 91-180 Hari
Diragukan 181-270 Hari
Macet 271-dst
Sumber: Hasil wawancara pada Bank Muamalat Indoensia
83
B. Penerapan Manajemen Risiko Pembiayaan Bank BRI Syariah Cabang
Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin
Berdasarkan tujuan penelitian ini tentang 4 pilar penerapan manajemen
risiko pada Bank BRI Syariah dan Bank Muamalat Indonesia pada produk
pembiayaan Murabahah yaitu kebijakan prosedur dan penetapan limit, Proses
Identifikasi, Pengukuran, Pemantauan, dan Pengendalian Risiko dan sistem
informasi manajemen risiko
1. Kecukupan Kebijakan, Prosedur dan Penetapan Limit di Bank BRI Syariah
Cabang Banjarmasin dan di Bank Muamalat Indonesia Cabang
Banjarmasin
Tabel 9
Kecukupan Kebijakan, Prosedur dan Penetapan Limit
Pelaku POJK NO
65/POJK.03/2016
Bank BRI Syariah Bank Muamalat
Indonesia
Kebijakan
dan
prosedur
1. penetapan
Risiko yang
terkait dengan
produk dan
transaksi
perbankan,
Menetapkan produk
risiko yang sesuai
pojk caranya
meanalisis
perkreditan yaitu:
Asas likuiditas,
Asas solvabilitas,
dan Asas
rentabilitas.
Menetapkan
penyediaan
kerangka dana, dan
kebijakan
penyediaan dana
dan prosedur dalam
rangka
pengendalian RKP.
2. penetapan
penggunaan
metode
pengukuran dan
sistem
informasi
Manajemen
Risiko
Melakukan
penetapan
penggunaan metode
yang dikembangkan
sendiri oleh bank
dan memilki sistem
informasi yang
selalu diperbaharui
dan di laporkan
dalam laporan
tahunan
Melakukan
penetapan
penggunaan metode
yang dikembangkan
sendiri oleh bank
dan memilki sistem
informasi yang
selalu diperbaharui
dan dilaporkan
dalam laporan
tahunan
84
S 3. penentuan limit
dan penetapan
toleransi Risiko,
Satu pejabat
memilki limit
minimal sama
dengan plafon
pembiayaan yang
diajukan dan
toleransi diberikan
pada kondisi
terjadinya kematian,
pemecatan nasabah
sebagai pegawai dan
usaha yang macet.
Satu pejabat
memilki limit
minimal sama
dengan plafon
pembiayaan yang
diajukan dan
memiliki toleransi
risiko apabila
terjadi potensi
risiko setelah terjadi
transaksi, toleransi
diberikan pada
kondisi terjadinya
kematian,
pemecatan nasabah
sebagai pegawai
dan usaha yang
macet.
4. penetapan
penilaian
peringkat
Risiko
penetapan peringkat
risiko dengan
menggunakn
pendekatan Internal
Raing-Based
Approach (IRB)
penetapan penilaian
risiko dengan
menggunakan
pendekatan IRB
5. penyusunan
rencana darurat
(contingency
plan) dalam
kondisi terburuk
(worst case
scenario), dan
Memiliki rencana
darurat apabila ada
risiko yang tidak
terduga, rencana
darurat akan dikaji
ulang apabila
remcana darurat
tidak dapat meng
cover risiko yang
akan terjadi,
Memiliki rencana
darurat yang
dilaksanakan oleh
init yang
bertanggung jawab
atau terkait dengan
pembiayaan.
6. penetapan
sistem
pengendalian
intern dalam
penerapan
Manajemen
Risiko.
Memiliki sistem
pengendalian intern
yang diawasi oleh
kepala cabang Bank
Memiliki penetapan
sistem pengendalian
intern untuk
manajemen risiko
85
Penetapan
Limit
1. akuntabilitas
dan jenjang
delegasi
wewenang yang
jelas,
2. pelaksanaan kaji
ulang terhadap
prosedur
Manajemen
Risiko dan
penetapan limit
Risiko secara
berkala, dan
3. dokumentasi
prosedur
Manajemen
Risiko dan
penetapan.
Batasan Wewenang
Pemberian
Pembiayaan
(BWPP)
pemilik/pemegang
BWPP untuk
memberikan plafond
pembiayaan.
didokumentasikan
secara tertulis dan
lengkap yang
memudahkan
penetapan jejak
audit, baik untuk
kepentingan auditor
internal maupun
eksternal.
Sumber: Diolah Oleh Penulis
Penerapan manajemen risiko yang efektif harus didukung dengan
kerangka yang mencakup kebijakan dan prosedur manajemen risiko serta
limit risiko yang ditetapkan secara jelas memuat: dengan visi, misi, dan
strategi bisnis bank. Penyusunan kebijakan dan prosedur manajemen risiko
tersebut dilakukan dengan memperhatikan antara lain jenis, kompleksitas
kegiatan usaha, profil risiko, dan tingkat risiko yang akan diambil serta
peraturan yang ditetapkan otoritas dan/atau praktek perbankan yang sehat,
penetapan Risiko yang terkait dengan produk dan transaksi perbankan,
penetapan penggunaan metode pengukuran dan sistem informasi
Manajemen Risiko, penentuan limit dan penetapan toleransi Risiko,
penetapan penilaian peringkat Risiko, penyusunan rencana darurat
(contingency plan) dalam kondisi terburuk (worst case scenario) dan
penetapan sistem pengendalian intern dalam penerapan Manajemen Risiko.
86
Dalam hal kebijakan, prosedur dan penetapan limit di Bank BRI
Syariah Cabang Banjarmasin Kebijakan dan prosedur perkreditan yaitu:
Asas likuiditas bank harus dapat menjaga tingkat likuiditas termasuk
memenuhi permintaan penarikan kredit nasabah, Asas solvabilitas bank
dapat melakukan penempatan dana sesuai dengan kemampuan
mengumpulkan dana pihak ketiga dan sejauh mungkin menghindari risiko
kegagalan kredit dan Asas rentabilitas bank harus memperoleh laba secara
optimal sesuai risiko yang diambil. Dan dalam penetapan limit Bank BRI
Syariah Cabang Banjarmasin menerapkan Menentukan Batasan Wewenang
Pemberian Pembiayaan (BWPP) pemilik atau pemegang BWPP untuk
memberikan plafond pembiayaan
kebijakan, prosedur dan penetapan limit di Bank Muamalat Indonesia
Cabang Banjarmasin Di dalam kebijakan risiko pembiayaan yang mencakup
penerapan manajemen risiko untuk risiko pembiayaan untuk seluruh
aktivitas bisnis bank, perlu ditetapkan penyediaan kerangka dana dan
kebijakan penyediaan dana yang ehat termasuk kebijakan dan prosedur
dalam rangka pengendalian RKP. Dan dalam penetapan limit Bank
Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin menerapkan untuk mengurangi
risiko yang ditimbulkan, termasuk karena adanya konsentrasi penyaluran
pembiayaan dan dan penetepan limit kredit harus didokumentasikan secara
tertulis dan lengkap yang memudahkan penetapan jejak audit, baik untuk
kepentingan auditor internal maupun eksternal.
87
Berdasarkan pemaparan di atas dapat dihasilkan sebuah analisis
mengenai manajemen risiko yang diterapkan, yang dilakukan oleh kedua
bank , yaitu: Penerapan kebijakan manajemen risiko pada BRI Syariah dan
Bank Muamalat Indonesia telah sesuai dengan POJK No 65/POJK.03/2016
tentang penerapan manajemen risiko bagi bank umum syariah dan unit
usaha syariah. Dengan standar operasional prosedur yang ditetapkan oleh
Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia
Cabang Banjarmasin sebagai langkah untuk meminimalisir terjadinya risiko
pembiayaan.
2. Proses Identifikasi, Pengukuran, Pemantauan, dan Pengendalian Risiko
serta sistem informasi manajemen risiko di Bank BRI Syariah Cabang
Banjarmasin dan di Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin
Tabel 10
Proses Identifikasi, Pengukuran, Pemantauan, dan Pengendalian Risiko
dan sistem informasi manajemen risiko
Pelaku POJK No
65/POJK.03/2016
Bank BRI
Syariah
Bank Muamalat
Indonesia
Proses
identifikasi
risiko
a. karakteristik
Risiko yang
melekat pada
Bank, dan
b. Risiko dari
produk dan
kegiatan usaha
Bank.
mengelola risiko,
mengukur besar
risiko dan
menentukan
besarnya modal
untuk menutup
risiko.
menyetujui
pengajuan
nasabahnya dan
identifikasi baik
dari segi nilai
jaminan,
kemampuan
membayar
nasabah.
Pengukuran
Risiko
a. evaluasi secara
berkala
terhadap
kesesuaian
Sistem credit
risk rating atau
pemeringkatan
dapat didasarkan
sistem tetulis
,sentralisasi
eksposur neraca,
rekening
88
asumsi,
sumber data,
dan prosedur
yang
digunakan
untuk
mengukur
Risiko; dan
pada analisis
kualitatif dan
kuantitatif.
administratif,
penilaian
perbedaan antar
debitur atau pihak
lawan transaksi
dengan
menggunakan
kombinasi aspek
kualitiatif dan
kuantitatif .
Pemantauan
risiko
a. evaluasi
terhadap
eksposur
Risiko; dan
memonitoring
pembiayaan
yang diberikan
kepada nasabah.
mengidentifikasi
aset bermasalah
atau transaksi
lainnya.
b. penyempurnaa
n proses
pelaporan
dalam hal
terdapat
perubahan
kegiatan
usaha, produk,
transaksi,
faktor Risiko,
teknologi
informasi, dan
sistem
informasi
Manajemen
Risiko Bank
yang bersifat
material.
Bank melakukan
proses pelaporan
kegiatan usaha
dengan
menggolongkan
kolektabilitas
nasabah
Bank melakukan
proses pelaporan
kegiatan usaha
dengan
menggolongkan
kolektabilitas
nasabah
Pengendalian
risiko
Bank wajib
melaksanakan
proses
pengendalian
Risiko untuk
mengelola Risiko
tertentu yang
dapat
membahayakan
kelangsungan
usaha Bank dan
Pelaksanaan
proses
Menetapkan
metode
pengukuran
dengan metode
yang
dikembangkan
sendiri oleh
Bank.
Misalkan dengan
5 C analisis
generik, dan
analisis kinerja
keuangan.
harus memastikan
bahwa satuan
kerja yang
berfungsi secara
eksposur risiko
kredit serta
memenuhi
standar kehati-
hatian.
89
pengendalian
Risiko
sebagaimana
dimaksud harus
sesuai dengan
Prinsip Syariah.
sistem
informasi
1. eksposur
Risiko,
mendukung
pembuatan
laporan yang
akurat,
informatif dan
yang tepat waktu
mengenai
kondisi bank.
menyediakan
laporan dan data
secara akurat,
lengkap
informatif, tepat
waktu dan dapat
diandalkan
mengenai jumlah
seluruh eksposur.
2. kepatuhan
terhadap
kebijakan dan
prosedur
Manajemen
Risiko serta
penetapan
limit Risiko
Bank
menjalankan
kepatuhan
terhadap
kebijakan dan
prosedur serta
limit risiko yang
berlaku
Bank menerapkan
kepatuhan
terhadap
kebijakan dan
prosedur serta
limit risiko yang
berlaku
3. realisasi
pelaksanaan
Manajemen
Risiko
dibandingkan
dengan target
yang
ditetapkan.
merealisasikan
pelaksaaan
manajemen
risiko dengan
target yang
ditetapkan
merealisasikan
pelaksaaan
manajemen risiko
dengan target
yang ditetapkan
Sumber: Diolah Oleh Penulis
a. Proses identifikasi risiko dilakukan dengan menganalisis seluruh sumber
risiko yang dilakukan terhadap risiko dari produk dan aktivitas bank serta
selalu memastikan bahwa risiko telah memalui proses manajemen risiko
yang layak sebelum dijalankan. Kegiatan risiko yang diterapkan Bank
BRI Syariah Cabang Banjarmasin merupakan langkah awal dalam
mengelola risiko. Sesudah risiko diidentifikasi, langkah selanjutnya
90
adalah mengukur besar risiko tersebut. Hasil dari pengukuran tersebut
akan digunakan untuk menentukan besarnya modal untuk menutup
risiko. Adapun yang diterapkan Bank Muamalat Indonesia Cabang
Banjarmasin Identifikasi risiko Bank Muamalat sebelum menyetujui
pengajuan nasabahnya. Harus melalukan identifikasi baik dari segi nilai
jaminan, kemampuan membayar nasabah, serta analisa risikonya.
b. Pengukuran risiko
Sistem pengukuran risiko digunakan untuk mengukur eksposur
risiko bank sebagai acuan untuk melakukan pengendalian. Pegukuran
risiko wajib dilakukan secara berkala,baik untuk produk dan portofolio
serta aktivitas bisnis di bank. Sistem ini harus dapat mengukur
sensitivitas produk terhadap faktor-faktor yang memengaruhinya, baik
dalam kondisi normal maupun tidak normal. Sistem pengukuran risiko
harus dievalusi dan disempurnakan secara berkala untuk memastikan
kesesuaian asumsi, akurasi, kewajaran dan integritas data, serta prosedur
yang digunakan untuk mengukur risiko.
Didalam Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin proses pengukuran
risiko untuk mengukur klasifikasi kualitas dilihat dari sisi risiko kredit
yaitu menggunakan credit risk rating. Sistem credit risk rating atau
pemeringkatan dapat didasarkan pada analisis kualitatif dan kuantitatif.
Didalam proses pengukuran Bank Muamalat Indonesia Cabang
Banjarmasin Pengukuran risiko, Bank harus memiliki sistem tetulis
untuk melakukan pengukuran risiko yang memungkian untuk sentralisasi
91
eksposur neraca dan rekening administratif, penilaian perbedaan kategori
tingkat risiko kredit antar debitur atau pihak lawan transaksi dengan
menggunakan kombinasi aspek kualitiatif dan kuantitatif.
c. Pemantauan Risiko
Pemantauan risiko dilaksanakan dengan melakukan evaluasi
terhadap eksposur risiko dan penyempurnaan proses pelaporan terhadap
kegiatan usaha, produk, dan transaksi. Untuk itu, bank harus menyiapkan
prosedur yang efektif untuk mencegah terjadinya gangguan pada saat
proses pemantauan risiko dan selalu melakukan pengecekan serta
melakukan penilaian kembali secara berkala.
Bentuk pemantauan yang dilakukan Bank BRI Syariah Cabang
Banjarmasin yaitu memonitoring pembiayaan yang diberikan kepada
nasabah mulai dari monitoring pemenuhan persyaratan pembiayaan,
monitoring pembiayaan yang belum ditarik, monitoring portofolio
pembiayaan, monitoring kegiatan usaha nasabah, monitoring
pengunaan/kewajaran pembiayaan, monitoring kewajiban jatuh tempo,
monitoring masa laku asuransi, monitoring masa laku pembiayaan,
monitoring kualitas aktiva produktif (kolekibilitas) sampai monitoring
penyisihan penghapusan aktiva produktif apabila pembiayaan tersebut
bermasalah.
Pemantauan yang dilakukan Bank Muamalat Indonesia Cabang
Banjarmasin , Bank wajib paling sedikit melakukan evaluasi terhadap
eksposur risiko dan penyempurnaan proses pelaporan dalam hal terdapat
92
perubahan kegiatan usaha, produk, transaksi, faktor Risiko, teknologi
informasi, dan sistem informasi Manajemen Risiko Bank yang bersifat
material.
d. Pengendalian Risiko
Proses pengendalian risiko yang diterapkan oleh bank harus sesuai
dengan kebijakan dan prosedur yang ditetapkan oleh bank. Pengendalian
yang dilakukan bank wajib melaksanakan proses pengendalian Risiko
untuk mengelola risiko tertentu yang dapat membahayakan kelangsungan
usaha bank dan pelaksanaan proses pengendalian risiko sebagaimana
dimaksud harus sesuai dengan Prinsip Syariah.
Pada Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dalam pengendalian
risiko dengan analisa 5C, kemampuan membayar debitur dilihat lima
faktor yaitu (1) character, (2) capacity, (3) capital, (4) conditions, dan
(5) colleteral. Ada pun dengan cara lain yaitu:Analisa kredit secara
generik faktor yang harus di pertimbangkan sebelum bank memberikan
persetujuan kredit, Analisis kinerja keuangan historis penilaian kinerja
historis dapat dilakukan dengan analisis keuangan berdasarkan beberapa
teknik analisa keuangan sebagai berikut: Analisa rasio keuangan ( Rasio
Likuiditas, Rasio Leverage, Rasio Aktivitas, dan Rasio Profitabilitas),
Analisis Vertikal, Analisis Horizontal, dan Interprestasi Analisis Kinerja
Keuangan Historis.
Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin Pengendalian risiko,
dalam rangka pengendalian risiko, bank harus memastikan bahwa satuan
93
kerja yang melakukan transaksi yang terekspos risiko kredit telah
berfungsi secara memadai dan eksposur risiko kredit dijaga tetap
konsisten dengan limit yang ditetapkan serta memenuhi standar kehati-
hatian dengan 5C (1) character, (2) capacity, (3) capital, (4) conditions,
dan (5) colleteral.
e. Sistem Informasi
Sistem informasi manajemen risiko merupakan bagian dari sistem
informasi manajemen yang harus dimiliki dan dikembangkan sesuai
dengan kebutuhan bank dalam rangka penerapan manajemen risiko yang
efektif. Sebagai bagian dari proses manajemen risiko, sistem informasi
manajemen risiko bank digunakan untuk mendukung pelaksanaan proses
identi:fikasi, pengukuran, pemantauan, dan pengendalian risiko.sistem
informasi paling sedikit mencakup mengenai: eksposur Risiko,
kepatuhan terhadap kebijakan dan prosedur Manajemen Risiko serta
penetapan limit Risiko, dan realisasi pelaksanaan Manajemen Risiko
dibandingkan dengan target yang ditetapkan.
Sistem informasi yang diterapkan Bank BRI Syariah Cabang
Banjarmasin mendukung pembuatan laporan yang akurat, informatif dan
yang tepat waktu mengenai kondisi bank, kinerja aktivitas fungsional dan
eksposur risiko bank, dan sistem informasi manajemen risiko di Bank
BRI Syariah yaitu dengan membuat Organisasi Manajemen risiko yang
diatur sebagai berikut :Organisasi di bawah Dewan Komisaris : Komite
Pemantau Resiko, Komite Audit, Komite Remunerasi, dan Organisasi
94
Resiko dibawah Dewan Direksi : Komite Managemen Resiko, Komite
Satuan Managemen Resiko, Satuan Kerja Operasional, Satuan Kerja
Audit Intern, Satuan Kerja Kepatuhan (Complaiance).
Sistem informasi Bank Muamalat indonesia Cabang Banjarmasin
yaitu harus menyediakan laporan dan data secara akurat, Penyampaian
data informasi harus menggambarkan posisi actual eksposure terhadap
limit yang telah ditetapkan, dan Alur informasi dan proses tindak lanjut
pelaporan identifikasi risiko serta proses penyelesaian sesuai prosedur
dan kewenangan dalam struktur organisasi manajemen risiko bank.
Dalam pelaksanaan penerapan manajemen risiko berdasarkan POJK
No 65/POJK.03/2016 dalam pedomannya pada bab 5 Bank wajib
melakukan proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan
pengendalian risiko terhadap faktor-faktor Risiko (risk factors) yang
bersifat material. Hal ini telah sesuai dengan penerapan manajemen
risiko yang dilakukan oleh Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan
Bank Muamalat Indonesia Cabng Banjarmasindimana dalam penerapan
bank melakukan:
1) identifikasi risiko dengan menganalisis seluruh sumber risiko dari
risiko produk serta aktivitas produk itu sendiri serta selalu
memastikan bahwa risiko telah melalui proses manajemen risiko
yang baik.
2) Pengukuran risiko dengan memperkirakan risiko yang akan timbul
atas aktivitas produk pembiayaan murabahah. Proses pengukuran
95
ini terus dilakukan dengan mengevaluasi secara berkala terhadap
asumsi, akurasi, kewajaran, dan integritas data, serta prosedur yang
digunakan untuk mengukur risiko.
3) Proses pemantauan dilakukan dengan menyiapkan sistem dan
prosedur yang efektif untuk mencegah terjadinya gangguan selama
proses pemantauan risiko. Hasil pemantauan nantinya digunakan
untuk menyempurnakan proses manajemen risiko yang telah ada.
4) Proses pengendalian risiko yang sesuai dengan kebijakan dan
prosedur yang ditetapkan oleh BRI Syariah dan Bank Muamalat
Indonesia. Dengan adanya penerapan manajemen risiko ini, BRI
Syariah dan Bank Muamalat Indonesia. Dapat mengoptimalkan
manajemen risiko pembiayaan pada produk pembiayaan
murabahah. Tujuan penerapan ini agar menghasilkan tingkat risiko
yang wajar, terarah, terintegrasi dan berkesinambungan, karena
manajemen risiko produk yang baik terjadi apabila pihak bank
mengetahui dengan baik risiko apa yang akan dihadapi oleh bank
tersebut dimasa mendatang dan bagaimana bank mengatasinya.
5) Sistem Informasi manajemen risiko harus dapat memastikan
tersedianya informasi yang akurat, lengkap, informatif, tepat
waktu, dan dapat diandalkan agar dapat digunakan dewan
komisaris, direksi, dan satuan kerja yang terkait dalam penerapan
manajemen risiko untuk menilai, memantau, dan memitigasi risiko
yang dihadapi bank baik risiko keseluruhan/komposit maupun per
96
risiko dan/atau dalam rangka proses pengambilan keputusan oleh
direksi.
97
BAB V
SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan
Dari pembahasan hasil penelitian yang telah diuraikan pada Bab IV,
maka dapat disimpulkan bahwa Dari segi penerapan manajemen risiko
pembiayaan di Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank
Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin mencakup: Kebijakan, prosedur,
dan penetapan limit, dan proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan
pengendalian serta sistem informasi manajemen risiko .telah sesuai
dengan POJK No 65/POJK.03/2016 tentang penerapan manajemen risiko
Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
B. SARAN
Untuk penelitian selanjutnya, maka penulis memberikan saran untuk
membahas penerapan manajemen risiko tentang pengawasan aktif dewan
komisaris, direksi dan dewan pengawasan syariah, kecukupan kebijakan
prosedur, dan penetapan limit manajemen risiko, kecukupan proses
identifikasi, pengukuraan, pemantauan, dan pengendalian risiko serta
sistem informasi manajeman risiko dan sistem pengendalian intern.
DAFTAR PUSTAKA
Antonio, M. S. (2001). Bank Syariah Dari Teori ke Praktek. Jakarta: Gema Insani
Press.
Djamil, F. (2012). Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah. Jakarta:
Sinar Grafika.
Idroes, F. N. (2011). Manajemen Risiko Perbankan. Jakarta: Raja Grafindo
Persada.
Iman wahyudi, d. (2013). Manajemen Risiko Bank Islam. Jakarta Selatan: Salemba
Empat.
Iqbal, H. v. (2011). Analisis RisikoPerbankan Syariah. Jakarta: Salemba Empat.
Karim, A. A. (2004). Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada.
Rivai, Veithzal, dan Andria Permata veithzal, 2008, Islamic Financial
ManagementI. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Rustam, B. R. (2013). Manajemen Risiko Perbankan Syariah di Indonesia. Jakarta:
Salemb Empat.
Wahyudi, I. d. (2013). Manajemen Risiko Bank Islam. Jakarta: Salemba Empat.
Bungin, B. (2003). Analisis Data Penelitian Kualitatif. Jakarta: Raja Grafindo
Persada.
Teguh, M. (2005). Metodologi Penelitian Ekonomi. Jakarta: PT Raja Grafindo
Persada.
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 65/POJK.03/ 2016 tentang Penerapan
Manajemen Risiko Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahhun 1998 Tentang Perubahan
Atas Undang-Undang Nomor 7 Tentang 1992 Tentang Perbankan.
UU No.21 tahun 2008 pasal 35 ayat 1 tentang bahwa bank syariah dan UUS dalam
melakukan kegiataan usahanya wajib menerapkan prinsip kehati-hatian
Surat Edaran Bank Indonesia No.17/19/DPUM tanggal 8 Juli 2015 tentang
Perubahan atas Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/35/DPAU tanggal 29
Agustus 2013 perihal Pemberian Kredit atau Pembiayaan oleh Bank Umum dan
Bantuan Teknis dalam rangka Pengembangan Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah.
Standar Produk Perbankan Syariah Murabahah oleh Otoritas Jasa Keuangan
(OJK)
tahun 2016.
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (OJK) No.15/POJK.03/2017 tentang Penetapan
Statusdan Tindak Lanjut Pengawasan Bank Umum.
IAI. (2017). Standar Akuntansi Kueangan Syariah. Jakarta: Ikatan Akuntan
Indonesia.
http://www.brisyariah.co.id diakses tanggal: 5 Maret 2018
http://www.bankmuamalat.co.id diakses tanggal: 5 Maret 2018
Hakim, Lukmanul, 2015. Manajemen Risiko Pembaiayaan Murabahah pada Bank
BNI Syariah Cabang Fatmawati. Skripsi Pada Universitas Islam Negeri Syarif
Hidayatullah.
Azmil M. Ilyas, 2017. Analisis Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah(Studi
Kasus BPRS Bangun Drajat Warga Kantor Pusat Yogyakarta). Skripsi Pada
Analisis Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah(Studi Kasus BPRS Bangun
Drajat Warga Kantor Pusat Yogyakarta).
DATA PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin
Alamat Perusahaan : Jl. A. Yani No.147 C, Kebun Bunga, Kec.
Banjarmasin Timur, Kota Banjarmasin
Email : [email protected]
Telp : (0511) 3257991
Koordinat : -3.3274481,114.6061402
Logo :
Denah Perusahaan
Foto Perusahaan
DATA PERUSAHAAN
Nama perusahaan : Bank Muamalat Indonesia Cabang
Banjarmasin
Alamat Perusahaan : Jl. A. Yani KM 5,2 No. 1, Pekapuran
Raya, Kec. Banjarmasin Timur, Kota
Banjarmasin
Email : [email protected]
Telp : (0511) 3264050
Koordinat : -3.3337581,114.6121427
Logo :
Denah Perusahaan
Foto Perusahaan
LEMBAR PERTANYAAN WAWANCARA
1. Apa saja jenis produk pembiayaan murabahah di Bank BRI Syariah Cabang
Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin?
2. Jenis produk mana yang lebih populer (lebih banyak) di Bank BRI Syariah Cabang
Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin?
3. Apakah akad murabahah pada jenis produk pembiayaan yang berbeda memiliki risiko
yang sama?
4. Bagaimana prosedur pembiayaan murabahah di Bank BRI Syariah Cabang
Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin?
5. Apakah Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia
Cabang Banjarmasin melaksanakan proses identifikasi, pengukuran, pemantauan dan
pengendalian risiko untuk pembiayaan murabahah ?
6. Apa saja risiko yang melekat pada pembiayaan murabahah ?
7. Selama ini apa saja yang menjadi penyebab masing-masing risiko tersebut ?
8. Dari semua risiko, risiko apa yang sangat mempegaruhi kenaikan dan penurunan NPF
?
9. Bagaimana cara mengendalikan masing-masing risiko tersebut?
10. Apakah ada sistem informasi manajemen risiko di Bank BRI Syariah Cabang
Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin?
11. Apa fungsi kebijakan limit atau batasan yang diterapkan di Bank BRI Syariah Cabang
Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin?
12. Apa fungsi kebijakan limit atau batasan yang diterapkan Bank BRI Syariah Cabang
Banjarmasin dan Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin ?
13. Bagaimana kewenangan dan tanggung jawab konisaris, direksi, dan DPS tentang
manajemen risiko pembiayaan di Bank BRI Syariah Cabang Banjarmasin dan Bank
Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin ?
14. Bagaimana sistem pengendalian intern manajemen risiko pembiayaan Bank BRI
Syariah Cabang Banjarmasin dan di Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin?
15. Apa yang disebut kredit bermasalah ?
16. Bagaimana pengkategorian kredit bermasalah ?
