Embed Size (px)
Citation preview
AKUNTANSI AKAD MUSYARAKAH MUTANAQISAH DALAM PEMBIAYAAN KREDIT PEMILIKAN RUMAH PADA PT. BANK MUAMALAT CABANG SURABAYA
DARMO
Oleh:
ANIK RAHAYU
NPM: 09.1.01.06068
Program studi: Akuntansi
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA)
SURABAYA
2013
AKUNTANSI AKAD MUSYARAKAH MUTANAQISAH DALAM PEMBIAYAAN KPR iB PADA PT. BANK
MUAMALAT CABANG SURABAYA DARMO
Skripsi Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi: Akuntansi
Konsentrasi: Akuntansi Sektor Publik Dan Perpajakan
Oleh:
ANIK RAHAYU
NPM: 09.1.01.06068
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA
STIESIA SURABAYA
2013
AKUNTANSI AKAD MUSYARAKAH MUTANAQISAH DALAM PEMBIAYAAN KREDIT PEMILIKAN RUMAH PADA PT. BANK MUAMALAT CABANG SURABAYA
DARMO
Dipersiapkan dan Disusun oleh:
ANIK RAHAYU
NPM: 09.1.01.06068
Telah dipertahankan di depan tim penguji
Pada tanggal 12 Oktober 2013
Susunan tim penguji:
Ketua : Dr. Akhmad Ridwan, SE.,M.S.A.,Ak.
Anggota : 1. Drs. Yazid Yud Padmono, M.M.,Ak.
2.
Dinyatakan Memenuhi Syarat dan Diterima
Oleh:
Dosen pembimbing, Ketua Program Studi Akuntansi,
Dr. Akhmad Ridwan, SE.,M.S.A.,Ak. Andayani, S.E., M.Si., Ak.
Ketua STIESIA
Dr. Akhmad Ridwan, SE.,M.S.A.,Ak.
PERNYATAAN REALISASI KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya:
Nama : ANIK RAHAYU
N.P.M : 09.1.01.06068
Menyatakan bahwa skripsi dengan judul:
AKUNTANSI AKAD MUSYARAKAH MUTANAQISAH DALAM PEMBIAYAAN KEPEMILIKAN RUMAH PADA PT. BANK MUAMALAT CABANG SURABAYA DARMO
Dan dimajukan untuk diuji pada tanggal 12 0otober 2013, adalah hasil karya saya.
Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain, yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri, dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak, dengan ini saya menyataka menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan yang saya sendiri ini. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijazah yang telah diberikan Sekolah Tinggi Ilmu ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya batal saya terima.
Surabaya, 12 Oktober 2013
Yang membuat pernyataan,
ANIK RAHAYU
Materai Rp 6000,-
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
A. MAHASISWA
Nama : Anik Rahayu
NPM : 09.1.01.06068
Program Studi : Akuntansi
Tempat/tanggal lahir : Surabaya, 25 Agustus 1990
Agama : Islam
Jumlah Saudara/anak ke : 2 (dua)/2 (dua)
Alamat : Jl. H. Abdul Rahman No. 206 Sedati,
Sidoarjo
Status : Belum Menikah
B. ORANG TUA
Nama : Gunawan
Alamat/ Telepon : Jl. H. Abdul Rahman No. 206 Sedati,
Sidoarjo
Alamat/ Telepon : Jl. H. Abdul Rahman No. 206 Sedati,
Sidoarjo
Pekerjaan/ Jabatan : Swasta
C. RIWAYAT PENDIDIKAN
1. Tamat SD di SDN Sedati Gede 1 1996 s/d 2003
2. Tamat SMP Negeri 1 Sedati (Juanda) 2003 s/d 2006
3. Tamat SMK Dharma Siswa 2 2006 s/d 2009
4. Perguruan Tinggi (PT):
Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan
STIESIA
Surabaya Semester
VIII
2009 s/d
2013
-
D. RIWAYAT PEKERJAAN
Tahun Bekarja di Pangkat/ Golongan Jabatan
2009 Healty Lifa Karyawan Marketing
2010 Auto Zone Pertamina Karyawan Admin/Asisten
Acounting
2010 Bank Muamalat Karyawan Operator
Dibuat Dengan Sebenarnya
Foto
iv
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
A. MAHASISWA
Nama : Anik Rahayu
NPM : 09.1.01.06068
Program Studi : Akuntansi
Tempat/tanggal lahir : Surabaya, 25 Agustus 1990
Agama : Islam
Jumlah Saudara/anak ke : 2 (dua)/2 (dua)
Alamat : Jl. H. Abdul Rahman No. 206 Sedati,
Sidoarjo
Status : Belum Menikah
B. ORANG TUA
Nama : Gunawan
Alamat/ Telepon : Jl. H. Abdul Rahman No. 206 Sedati,
Sidoarjo
Alamat/ Telepon : Jl. H. Abdul Rahman No. 206 Sedati,
Sidoarjo
Pekerjaan/ Jabatan : Swasta
C. RIWAYAT PENDIDIKAN
1. Tamat SD di SDN Sedati Gede 1 1996 s/d 2003
2. Tamat SMP Negeri 1 Sedati (Juanda) 2003 s/d 2006
3. Tamat SMK Dharma Siswa 2 2006 s/d 2009
4. Perguruan Tinggi (PT):
Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan
STIESIA
Surabaya Semester VIII 2009 s/d
2013
-
v
D. RIWAYAT PEKERJAAN
Tahun Bekarja di Pangkat/ Golongan Jabatan
2009 Healty Lifa Karyawan Marketing
2010 Auto Zone Pertamina Karyawan Admin/Asisten
Acounting
2010 Bank Muamalat Karyawan Operator
Dibuat Dengan Sebenarnya
Foto
PENGANTAR
Puji syukur atas kehadirat AllahSWT yang telah memberikan rahmat dan
hidayahnya serta junjungan nabi besar Muhammad SAW atas karunia dan
rahmat-Nya yang diberikan kepada penulis, sehinggga penulis dapat
menyelesaikan tugas menyusun skripsi yang merupakan salah satu persyaratan
untuk meraih gelar Sarjana Ekonomi di sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia
(STIESIA) Surabaya dengan judul: “Akuntansi Akad Musyarakah Mutanaqisah
Dalam Pembiayaan KPR iB pada PT. Bank Muamalat .”
Dalam menulis penelitian skripsi penulis menyadari tanpa adanya bantuan
dari beberapa pihak, akan sulit bagi penulis untuk menyusun skripsi ini. Untuk itu
penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada seluruh pihak yang terlibat
secara langsung maupun tidak langsung yang telah membantu kelancaran dalam
penulisan skripsi ini. Penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, SE, MSA, Ak selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu
Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya dan juga sebagai Dosen Pembimbing
yang telah berkenan memberikan bimbingan, nasehat, saran, dan motivasi
kepada saya dengan kesabaran sehingga penelitian ini dapat terselesaikan
dengan baik.
2. Ibu Andayani, SE, Msi, Ak selaku Ketua Program Studi Akuntansi Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi (STIESIA) Surabaya.
3. Ibu Wiwiek Srikandi selaku dosen wali Sax3
4. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia
(STIESIA) Surabaya yang telah memberikan ilmu dan nasehatnya selama
penulis mengikuti perkuliahan.
5. Seluruh staf Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya
yang telah memberikan pelayanannya.
6. Seluruh staf PT. Bank Muamalat Tbk. Cabang Surabaya Darmo yang telah
memberikan dukungan serta motivasi sehingga penulisan penelitian ini dapat
diselesaikan dengan baik.
7. Kedua orang tuaku tercinta yang selalu memberi perhatian, motivasi, dan
dukungan, serta tidak hentinya mendoakan penulis hingga selesainya penulisan
skripsi ini. Tanpa semoga dapat membuat ibu dan bapak bahagia. Amin,
8. Makasih juga buat kakakku mbk ninik tercinta yang memberikan motivasi dan
semagat, serta buat mas deden kakak iparku.
9. Teman-teman dan sahabat-sahabat seperjuanganku(2009) khususnya anak-anak
Sax3, dan buat wito, argel,mas david, dila, mas dzulkis, ab erick, buat temen
seruangan di kantor mbak yeni,dan semua teman-teman lainnya yang tidak bisa
disebut satu persatu. Terima kasih atas doa serta dukungannya.
10. Buat sahabat-sahabatku widya yani, ajeng satiti, lintang makasih banyak
atas dukungan serta bantuannya.
11. Buat semua teman-teman Bank Muamalat atas bantuan, dukungan serta
doannya, khususnya Pak Bayan, mbk Lita, Mbk Anita, mas Hafidz, Pak Dion,
anak-anak customer service.
12. Dan kepada rekan, sahabat saudara, dan berbagai pihak yang belum dapat
penulis sebutkan, penulis mengucapakan terima kasih atas setiap bantuan yang
diberikan. Maaf karena penulis tidak dapat menyebutkan satu demi satu.
Kepada seluruh pihak diatas sekali lagi saya ucapkan terimah kasih banyak
dan semoga Tuhan Yang Maha Esa senantiasa melimpahkan rahmat-Nya kepada
kita semua. Semoga Allah SWT memberikan berkah dan lindungan kepada kita
semua. Dan semoga skripsi ini dapat memberi kontribusi informasi dan
menambah pengetahuan..
Surabaya, 20013
Anik Rahayu
vii
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI .................................................. i
HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI .............................................. ii
HALAMAN JUDUL SKRIPSI .................................................................. iii
HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI ......................................... iv
HALAMAN PERNYATAAN ..................................................................... v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP .................................................................. vi
KATA PENGANTAR ................................................................................ vii
DAFTAR ISI .............................................................................................. viii
DAFTAR TABEL ....................................................................................... ix
DAFTAR GAMBAR .................................................................................. x
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................. xi
INTISARI ................................................................................................... xii
ABSTRACT ............................................................................................... xiii
BAB 1 PENDAHULUAN ......................................................................... 1
1.1 Latar Belakang Masalah.......................................................... 1
1.2 Rumus Masalah ..................................................................... 5
1.3 Tujuan Penelitian ................................................................... 6
1.4 Manfaat Penelitian.................................................................. 6
1.5 Ruang Lingkup Penelitian ...................................................... 7
BAB 2 TINJAUAN TEORETIS ............................................................... 9
2.1 Tinjauan Teoretis .................................................................... 9
2.1.1 Pembiayaan ................................................................... 9
2.1.2 Jenis Pembiayaan ........................................................... 12
2.1.3 Jenis Pembiayaan Pada Bank Syari’ah .......................... 14
2.1.4 Prinsip Pembiayaan Jual Beli ........................................ 18
2.1.5 Prinsip Pembiayaan Sewa ... .......................................... 20
vii
2.1.6 Prinsip Pembiayaan Bagi Hasil ..................................... 22
2.1.7 Musyarakah Mutanaqisah ............................................. 27
2.1.8 Dasar Syari’ah .............................................................. 29
2.1.9 Penelitian Terdahulu .................................................... 35
2.2 Rerangka Pemikiran ................................................................ 36
BAB 3 METODE PENELITIAN ............................................................ 37
3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari Objek Penelitian ............ 37
3.2 Teknik Pengumpulan Data ..................................................... 38
3.2.1 Penelitian Lapangan ..................................................... 38
3.2.2 Sumber Data ................................................................ 39
3.3 Mekanisme Operasional Bank Syariah ................................... 40
3.4 Teknik Analisis Data ............................................................... 40
BAB 4 HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .............................. 42
4.1 Hasil Penelitian ....................................................................... 42
4.1.1 Sejarah singkat Berdirinya Bank Muamalat ................. 42
4.1.2 Visi, Misi dan deferensasi Bank Muamalat ................. 44
4.1.3 Struktur Organisasi ....................................................... 45
4.2 Analisis dan Pembahasan ....................................................... 54
4.2.1 Deskripsi Hasil Penelitian ............................................ 54
BAB 5 PENUTUP ...................................................................................... 72
5.1 Kesimpulan ............................................................................. 80
5.2 Saran ....................................................................................... 81
JADWAL PENELITIAN .......................................................................... 82
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................. 83
\
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
Tabel 1 Tiering Biaya Administrasi ................................... 66
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR Halaman
1. Skema Al Musyarakah Mutanaqisah ……………….................... 28
2. Rerangka Pemikiran ………………............................................. 36
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Halaman
Lampiran 1 Aplikasi MUP (Memorandum Usulan Pembiayaan) Lampiran 2 Berkas SP3 (Surat Persetujuan Prinsip Pembiayaan) Lampiran 3 Akad Pembiayaan Lampiran 4 ProyeksiPembayaran
