Embed Size (px)
Citation preview
1
ภาคผนวก ก แบบประเมนองคประกอบ ของการควบคมภายใน
แบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน
แบบประเมนองคประกอบการควบคมภายใน เปนเครองมอส ำหรบกำรบรหำรกำรควบคมภำยในและกำรประเมนผลกำรควบคมภำยใน เพอชวยใหผบรหำรและผประเมนพจำรณำตดสนไดวำ ระบบกำรควบคมภำยในของหนวยรบตรวจไดรบกำรออกแบบอยำงเหมำะสมและเพยงพอ หรอไม ควรปรบปรงแกไขในจดใด อยำงไร
แบบประเมนฯ นแยกเปน 5 องคประกอบของกำรควบคมภำยใน ในแตละองคประกอบ ประกอบ ดวยขอควำมภำยใตหวขอหลกๆ และหวขอยอยทเกยวเนองกบหวขอหลก ผใชหรอผประเมนอาจปรบปรงแกไขเพมเตมขอความตามความเหมาะสม ชองวำงใตหวขอ “ควำมเหน/ค ำอธบำย” ใชส ำหรบจดบนทกขอคดเหนหรอค ำอธบำยในหวขอนนๆ
ขอคดเหนหรอค ำอธบำยจะไมเปนลกษณะ “ใช” หรอ “ไมใช” แตจะสรปรวมวำหนวยงำนใหควำมส ำคญหรอปฏบตอยำงไรในเรองนนๆ ซงจะชวยใหไดขอสรปเกยวกบกำรควบคมภำยในของแตละองคประกอบของกำรควบคมภำยใน สวนทว ำงตอนท ำยของแตละองคประกอบกำรควบคมภำยในใชส ำหรบบนทกผลกำรประเมนโดยทวไป และระบวธกำรทควรปฏบต หรอควรพจำรณำองคประกอบนนๆ และชองวำงตอนทำยสดของแบบประเมนใชสรปผลกำรประเมนกำรควบคมภำยในโดยรวม
ในกำรพจำรณำใหขอสรปผลกำรประเมนแตละองคประกอบของกำรควบคมภำยใน ผ ประเมนควรใชวจำรณญำณวำ
1. ขอควำมใตขอตำงๆ ในแบบประเมน เหมำะสมทจะน ำไปประยกตใชกบเหตกำรณตำงๆ ในองคกรหรอไม ถำไมเหมำะสม ควรปรบปรงแกไขเนอหำแบบประเมน ในหวขอยอยนนๆ กอน
2. หนวยทไดรบกำรประเมนมกำรปฏบตตำมทระบ หรอไม อยำงไร 3. กำรปฏบตจรงมจดออนของกำรควบคมภำยใน หรอไม อยำงไร
กำรปฏบตจรงมผลกระทบตอกำรบรรลวตถประสงค หรอไม อยำงไร
2
จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย
1. สภาพแวดลอมของการควบคม ผ ประ เมนควรพ จำรณำแตละปจจย ท มผลกระทบตอ
สภำพแวดลอมกำรควบคมเพ อพจำรณำวำ หนวยรบตรวจ มสภำพแวดลอมกำรควบคมทด หรอไม
1.1 ปรชญาและรปแบบการท างานของผบรหาร ▪ มทศนคตทดและสนบสนนกำรปฏบตหนำทภำยใน
องคกร รวมทงกำรตดตำมผล กำรตรวจสอบและกำรประเมนผล ทงจำกกำรตรวจสอบภำยในและกำรตรวจสอบภำยนอก
▪ มทศนคตทเหมำะสมตอกำรรำยงำนทำงกำรเงน งบประมำณ และกำรด ำเนนงำน
▪ มทศนคตและกำรปฏบตทเหมำะสมตอกำรกระจำยอ ำนำจ
▪ มทศนคตทเหมำะสมในกำรจดกำรควำมเสยงจำกกำรวเครำะหควำมเสยงทเกยวของอยำงรอบคอบ และกำรพจำรณำวธกำรลดหรอปองกนควำมเสยง
▪ มควำมมงมนทจะใชกำรบรหำรแบบมงผลสมฤทธของงำน (Performance – Based Management)
1.2 ความซอสตยและจรยธรรม ▪ มขอก ำหนดดำนจรยธรรมและบทลงโทษเปนลำย
ลกษณอกษร และเวยนใหพนกงำนทกคนลงนำมรบทรำบเปนครงครำว
▪ พนกงำนทรำบและเขำใจลกษณะของพฤตกรรมทยอมรบและไมยอมรบและบทลงโทษตำมขอก ำหนดดำนจรยธรรม และแนวทำงกำรปฏบตทถกตอง
▪ ฝำยบรหำรสงเสรมและสนบสนนวฒนธรรมองคกรทมงเนนควำมส ำคญของควำมซอสตยและจรยธรรม
▪ ฝำยบรหำรมกำรด ำเนนกำรตำมควรแกกรณ เมอไม
-มทศนคตทดและสนบสนนกำรปฏบตหนำท เกยวกบระบบบญชกำรเลอกนโยบำยกำรบญช ระบบสำรสนเทศทำงกำรบรหำร กำรบรหำรและพฒนำทรพยำกรบคคล กำรตดตำมผล กำรตรวจสอบและประเมนผลทงจำกกำรตรวจสอบภำยในและกำรตรวจสอบภำยนอกโดยไดมอบหมำยใหเจำหนำททกคนปฏบตงำนตำมหนำทเพอบรรลผลสมฤทธตำมเปำหมำยและไดมกำรแบงงำนตำมควำมรบผดชอบ มกำรปรบระบบบญชเปนเกณฑคงคำงและมกำรแตงตงคณะกรรมกำรจดวำงระบบกำรควบคมภำยในและไดมกำรรำยงำนผลตำมรำยไตรมำส -ผอ ำนวยกำรศนยฯใหควำมส ำคญกบเรอง น โดยก ำหนดกำรส รำงเส รมวฒนธรรมหนวยงำนตำมหลกธรรมำภบำล
3
จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย
มกำรปฏบตตำมนโยบำย วธปฏบต หรอระเบยบปฏบต
▪ ฝำยบรหำรก ำหนดเปำหมำยกำรด ำเนนงำนทเปนไปได และไมสรำงควำมกดดนใหแกพนกงำนในกำรปฏบตงำนใหบรรลตำมเปำหมำยทเปนไปไมได
▪ ฝำยบรหำรก ำหนดสงจงใจทยตธรรมและจ ำเปนเพอใหมนใจวำพนกงำนจะมควำมซอสตยและถอปฏบตตำมจรยธรรม
▪ ฝำยบรหำรด ำเนนกำรโดยเรงดวนเมอมสญญำณแจงวำอำจมปญหำเรองควำมซอสตยและจรยธรรมของพนกงำนเกดขน
1.3 ความร ทกษะและความสามารถของบคลากร ▪ มกำรก ำหนดระดบควำมร ทกษะและควำมสำมำรถ ▪ มกำรจดท ำเอกสำรค ำบรรยำยคณลกษณะงำนของแต
ละต ำแหนง และเปนปจจบน ▪ มกำรระบและแจงใหพนกงำนทรำบเกยวกบควำมร
ทกษะ และควำมสำมำรถทตองกำรส ำหรบกำรปฏบตงำน
▪ มแผนกำรฝกอบรมตำมควำมตองกำรของพนกงำนทงหมดอยำงเหมำะสม
▪ กำรประเมนผลกำรปฏบตงำนพจำรณำจำกกำรประเมนปจจยทมผลตอควำมส ำเรจของงำน และมกำรระบอยำงชดเจนในสวนพนกงำนมผลกำรปฏบตงำนด และสวนทตองมกำรปรบปรง
- ศ น ย ห อ ง ฯ ม ก ำ ร จ ด ท ำคณสมบตเฉพำะต ำแหนงไวแลวตำมทส ำน ก งำน ก .พ . ก ำหนด และ ท กต ำแหนงมค ำอธบำยลกษณะงำนไวเปนลำยลกษ ณ อกษ รซ งอำง อ งต ำม ทส ำนกงำน ก.พ. ก ำหนด - ศ น ยห อ งฯ ม แผนก ำร ฝ กอบ รมบคลำกรอยำงเหมำะสมและแจงเวยนบคลำกรทกคนทรำบลวงหนำ - ศนยหองฯก ำหนดกำรประเมนผลกำรปฏบตงำนปละ 2 ครง ตำมรอบปควำมดควำมชอบ ชวงท 1 เดอน ต.ค – ม.ค และชวงท 2 เดอน เม.ย – ก.ย. ของปงบประมำณในแบบประเมนผลกำรปฏบตงำนของขำรำชกำรพลเรอนและลกจำงประจ ำ ระบหวขอกำรประเมนไวอยำงชดเจนตำมทก.พ. ก ำหนด -โครงส รำงองคกรมก ำรแบ งแยก
4
จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย
1.4 โครงสรางองคกร ▪ มกำรจดโครงสรำงและสำยงำน กำรบงคบบญชำท
ชดเจนและเหมำะสมกบขนำดและลกษณะกำรด ำเนนงำนของหนวยรบตรวจ
▪ ม กำรประเม นผลโครงส ร ำงเป นคร งครำวและปรบเปลยนทจ ำเปนใหสอดคลองกบสถำนกำรณทมกำรเปลยนแปลง
▪ มกำรแสดงแผนภมกำรจดองคกรท ถกตองและทนสมยใหพนกงำนทกคนทรำบ
1.5 การมอบอ านาจและหนาทความรบผดชอบ ▪ มกำรมอบหมำยอ ำนำจและหนำทควำมรบผดชอบ
ใหกบบคคลทเหมำะสมและเปนไปอยำงถกตอง และมกำรแจงใหพนกงำนทกคนทรำบ
▪ ผบรหำรมวธกำรทมประสทธภำพในกำรตดตำมผลกำรด ำเนนงำนทมอบหมำย
1.6 นโยบายวธบรหารดานบคลากร ▪ มกำรก ำหนดมำตรฐำนหรอขอก ำหนดในกำรวำจำง
บ ค ล ำก ร ท เห ม ำะส ม โด ย เน น ถ งก ำร ศ กษ ำ ประสบกำรณ ควำมซอสตยและมจรยธรรม
▪ มกำรจดปฐมนเทศใหกบพนกงำนใหม และจดฝก อบรมพนกงำนทกคนอยำงสม ำเสมอและตอเนอง
▪ กำรเลอนต ำแหนงและอตรำเงนเดอน และกำรโยกยำยขนอยกบกำรประเมนผลกำรปฏบตงำน
▪ กำรประเมนผลกำรปฏบตงำนของพนกงำนไดพจำรณำรวมถงควำมซอสตยและจรยธรรม
▪ มกำรลงโทษทำงวนยและแกไขปญหำ เมอมกำรไมปฏบตตำมนโยบำยหรอขอก ำหนดดำนจรยธรรม
ชดเจนในหนำทของงำน ภำรกจหลก งำนสนบสนนและงำนวชำกำร
-มกำรแสดงผงกำรจดองคกรทแสดงสำยกำรบรหำรงำนและแจงเวยนใหบคลำกรทกคนทรำบ
- ผ บ รหำรไดมอบอ ำนำจตำมควำมจ ำเปนในกำรปฏบตงำนโดยไดท ำหนงสอแตงต งมอบหมำยหนำทตำมสำยงำนของบคลำกรใหกบบคลำกรเปนล ำยลกษ ณ อกษรและแจงใหบคลำกรทกคนทรำบ - ศ น ยห อ ง ม ระบ บ ก ำรคด เล อ กบคลำกรทมคณภำพเขำมำปฏบตงำนโดยก ำหนดคณสมบต เบองตนตำมเกณฑ ท ก .พ .ก ำหนดไวใน พ.ร.บ . ระเบยบขำรำชกำรพลเรอนฯ - ไดสงขำรำชกำรใหมเขำรบกำรอบรมตำมขอก ำหนดของ ก.พ. -กำรเลอนต ำแหนงและอตรำเงนเดอนรวมทงกำรโยกยำย พจำรณำจำกผลกำรประเมนกำรปฏบต งำนและมกำรก ำหนดหลกเกณฑกำรพจำรณำไวเปนลำยลกษณอกษร -ควำมซอสตยและจรยธรรมเปนสวนหนงของควำมมระเบยบวนย ท ถกก ำ ห น ด ไ ว ใ น แ บ บ ฟ อ ร ม ก ำ รประเมนผลกำรปฏบตงำนแลว - ม ก ำรรำยงำน ต ำม ไตรม ำสต ำมแบบฟอรมของหนวยตรวจสอบภำยใน
5
จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย
1.7 กลไกการตดตามการตรวจสอบการปฏบตงาน ▪ มคณะกรรมกำรตรวจสอบหรอคณะกรรมกำร
ตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร และมกำรก ำกบดแล กำรปฏบตงำนภำยในองคกรใหเปนไปตำมระบบกำรควบคมภำยในทก ำหนดอยำงตอเนองและสม ำเสมอ
▪ มผ ตรวจสอบภำยใน และมกำรรำยงำนผลกำรตรวจสอบภำยในตอหวหนำสวนรำชกำร
1.8 อนๆ (โปรดระบ) …………………………………………………………… …………………………………………………………… …………………………………………………………… สรป / วธการทควรปฏบต ปจจยทเกยวกบสภำพแวดลอมกำรควบคมภำยใน ชวยท ำใหกำรควบคมภำยในทมอยมประสทธภำพและมประสทธผลโดยผอ ำนวยกำรศนยหองปฏบตกำรฯไดมอบหมำยงำนใหเจำหนำทแตละคนปฏบตงำนตรงตำมควำมรควำมสำมำรถ และควำมช ำนำญงำนอยำงมำก ชอผประเมน ………………………… ( นางสาวนพเกา พรหมม ) ต าแหนง นกวทยำศำสตรกำรแพทยช ำนำญกำร วนท 30 กนยำยน 2559
2. การประเมนความเสยง
กอนกำรประเมนควำมเสยงจะตองสรำงควำมชดเจนเกยวกบว ต ถประสงคก ำรด ำ เนนงำนท งในระดบห นวยรบตรวจ และระดบกจกรรม (เชน แผนงำน หรองำนทไดรบมอบหมำย)
วตถประสงคของกำรประเมนองคประกอบกำรควบคมภำยในน เพอทรำบกระบวนกำรระบควำมเสยง กำรวเครำะห และ
- มเอกสำรทระบวตถประสงคและเปำหมำยทศทำงกำรด ำเนนงำนของหนวยงำนไวอยำงชดเจนและวดผลไดและระบเปนลำยลกษณอกษรไวในแ ผ น ย ท ธ ศ ำ ส ต ร ข อ ง ศ น ยหองปฏบตกำรฯไดเผยแพรและชแจงใหบคลำกรทกระดบทรำบและเขำใจตรงกน - บคลำกรทกคนไดรวมกนจดท ำแผนปฏบตรำชกำรของสวนงำนเพอสนบ ส น น แผนกลยท ธ ของ ศน ยหองปฏบตกำรฯ
6
จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย กำรบรหำรควำมเสยงวำ เหมำะสม เพยงพอ หรอไม
2.1 วตถประสงคระดบหนวยรบตรวจ ▪ มกำรก ำหนดวต ถประสงคและ เป ำหมำยกำร
ด ำเนนงำนของหนวยงำนอยำงชดเจนและวดผลได ▪ มกำรเผยแพรและชแจงใหบคลำกรทกระดบทรำบ
และเขำใจตรงกน
2.2 วตถประสงคระดบกจกรรม ▪ มกำรก ำหนดวตถประสงคของกำรด ำเนนงำนใน
ระดบกจกรรม และวตถประสงคนสอดคลองและสนบสนนวตถประสงคระดบหนวยรบตรวจ
▪ วตถประสงคระดบกจกรรมชดเจน ปฏบตได และวดผลได
▪ บคลำกรทกคนทเกยวของมสวนรวมในกำรก ำหนดและใหกำรยอมรบ
2.3 การระบปจจยเสยง ▪ ผบรหำรทกระดบมสวนรวมในกำรระบและประเมน
ควำมเสยง
▪ มกำรระบและประเมนควำมเสยงทอำจเกดขนจำกปจจยภำยในและภำยนอก เชน กำรปรบลดบคลำกร กำรใชเทคโนโลยสมยใหม กำรเกดภยธรรมชำต กำรเปลยนแปลงทำงกำรเมองเศรษฐกจและสงคม เปนตน
2.4 การวเคราะหความเสยง ▪ มกำรก ำหนดเกณฑในกำรพจำรณำระดบควำมส ำคญ
ของควำมเสยง ▪ มกำรวเครำะหและประเมนระดบควำมส ำคญหรอ
ผลกระทบของควำมเสยงและควำมถทจะเกดหรอโอกำสทจะเกดควำมเสยง
- ผอ ำนวยกำรศนยหองฯมค ำสงแตงตงและมอบหมำยให เจำหนำท ทกคนปฏบตงำนรวมกน ด ำเนนกำรระบและประเมนควำมเสยงในกจกรรมทของแตละงำนรบผดชอบ - ม ก ำรระ บ ค วำม เส ย งจ ำก ป จจยภำยนอกและภำยนอกทกสวนงำนโดยประเมนควำมเสยงจำกประสบกำรณทปฏบตงำนภำยในสวนงำน - ใชเกณฑตำมหนงสอค ำแนะน ำ : กำรน ำมำตรฐำนกำรควบคมภำยในไปใชในเชงปฏบตหนำ 8-11 ของคณะกรรมกำรตรวจเงน แผนดน - ด ำเนนกำรตำมหนงสอค ำแนะน ำ : กำรน ำมำตรฐำนกำรควบคมภำยในไปใช ใน เช งป ฏ บ ต ห น ำ 8 -1 1 ข อ งคณะกรรมกำรตรวจเงนแผนดน - เปรยบเทยบตนทนการสรางกจกรรมการควบคมกบประโยชนทจะเพมขนจากการก าหนดกจกรรมการควบคม - ผอ านวยการศนยหองปฏบตการฯ มค าสงแตงต งคณะท างานจดท าระบบควบ คมภ ายใน คณ ะ ต ดต าม แล ะตรวจสอบประเมนเสยง และไดสงใหเขารบการอบรมเกยวกบการจดวางระบบการควบคมภายในและการประเมนความเสยง - ตดตามผลโดยคณะกรรมการจดวางร ะ บ บ ก า ร ค ว บ ค ม ภ า ย ใน แ ล ะ
7
จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย
2.5 การก าหนดวธการควบคมเพอปองกนความเสยง ▪ มกำรวเครำะหสำเหตของควำมเสยงทอำจเกดขน
และก ำหนดวธกำรควบคมเพอปองกนหรอลดควำมเสยง
▪ มกำรพจำรณำควำมคมคำของตนทนทจะเกดขนจำกกำรก ำหนดวธกำรควบคมเพอปองกนหรอลดควำมเสยง
▪ มกำรแจงใหบคลำกรทกคนทรำบเกยวกบวธกำรควบคมเพอปองกนหรอลดควำมเสยง
▪ มกำรตดตำมผลกำรปฏบตตำมวธกำรควบคมทก ำหนดเพอปองกนหรอลดควำมเสยง
2.6 อนๆ (โปรดระบ) …………………………………………………………… ……………………………………………………………
สรป / วธการทควรปฏบต การด าเนนการเกยวกบการประเมนความเสยงมความเหมาะสมพอสมควร อยางไรกตาม ยงมสงทปรบปรงเพอใหการประเมนความเสยงโดยรวมมความเหมาะสมมากยงขน คอ การประเมนความเสยงของศนยหองปฏบตการฯ นอกจากการประเมนความเสยงจากปจจยภายในแลวควรพจารณาถงปจจยภายนอกทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของหนวยงานเพมเตม
ชอผประเมน ………………………… ( นางสาวนพเกา พรหมม ) ต าแหนง นกวทยำศำสตรกำรแพทยช ำนำญกำร วนท 30 กนยำยน 2559
ด าเนนการอยางตอเนอง
- กจกรรมการควบคมก าหนดขนตามวตถประสงคและผลการประเมนความเสยง - มการฝกอบรมเชงปฏบตการเกยวกบการจดวางระบบการควบคมภายในและการประเมนความเสยง - มการปฏบตอยางเครงครด - มมาตรการปองกน และดแลรกษาทรพยสนและปฏบตโดยเครงครด เชน มการจดท าทะเบยนคมพสดและมการตรวจนบพสดคงเหลอทมอยจรงเปรยบเทยบกบทะเบยนคมพสด - ผอ านวยการศนยหองปฏบตการฯ มการด าเนนการแตงต งใหมผลงบญชและผคมพสดเปนคนละคน - ผอ านวยการศนยหองปฏบตการฯ มการด าเนนการแตงต งให มผ ป ฏบตราชการแทน ด าเนนการควบคมดแลกจกรรมตางๆ - ผอ านวยการศนยหองปฏบตการฯ มค าสงแตงต งใหผ ปฏบตงาน ปฏบตตามความรบผดชอบทก าหนด - ผ อ านวยการศนยหองปฏบตการฯ โดยการมอบหมายงานเปนลายลกษณอกษร - ระบไวในค มอจรรยาบรรณและความรบผด ชอบในการปฏบตงานและขอก าหนดทางคณธรรมและ
8
จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย
3. กจกรรมการควบคม ในกำรประเมนควำมเพยงพอของกำรควบคมภำยในผ
ประเมนควรพจำรณำวำ มกจกรรมกำรควบคมทส ำคญเหมำะสม เพยงพอ และมประสทธผลหรอไม
3.1 กจกรรมกำรควบคมไดก ำหนดขนตำมวตถประสงคและผลกำรประเมนควำมเสยง
3.2 บคลำกรทกคนทรำบและเขำใจว ตถประสงคของกจกรรมกำรควบคม
3.3 มกำรก ำหนดขอบเขตอ ำนำจหนำทและวงเงนอนมตของผบรหำรแตละระดบไวอยำงชดเจนและเปนลำยลกษณอกษร
3.4 มมำตรกำรปองกนและดแลรกษำทรพยสนอยำงรดกมและเพยงพอ
3.5 มกำรแบงแยกหนำทกำรปฏบตงำนทส ำคญหรองำนทเสยงตอควำมเสยหำยตงแตตนจนจบ เชน กำรอนมต กำรบนทกบญช และกำรดแลรกษำทรพยสน
3.6 มขอก ำหนดเปนลำยลกษณอกษร และบทลงโทษกรณฝำฝนในเรองกำรมผลประโยชนทบซอนโดยอำศยอ ำนำจหนำท
3.7 มมำตรกำรตดตำมและตรวจสอบใหกำรด ำเนนงำนขององคกรเปนไปตำมกฎระเบ ยบ ขอบงคบ และม ตคณะรฐมนตร
3.8 อนๆ (โปรดระบ) …………………………………………………………… สรป / วธการทควรปฏบต .....มกจกรรมควบคมทส าคญเหมาะสมตามสมควร……..
ชอผประเมน ………………………… ( นางสาวนพเกา พรหมม ) ต าแหนง นกวทยำศำสตรกำรแพทยช ำนำญกำร วนท 30 กนยำยน 2559
จรยธรรม - มมาตรการตดตามทกกจกรรมทส าคญ
9
จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย
4. สารสนเทศและการสอสาร กำรด ำ เน นกำร เก ยวก บ กำรควบคมภ ำยในจะต อ ง ม
สำรสนเทศทเกยวของและเชอถอได ผประเมนควรพจำรณำควำมเหมำะสมของระบบสำรสนเทศและกำรสอสำรตอควำมตองกำรของผใช และกำรบรรลวตถประสงคของกำรควบคมภำยใน
4.1 จดใหมระบบสำรสนเทศและสำยกำรรำยงำนส ำหรบกำรบรหำรและตดสนใจของฝำยบรหำร
4.2 มกำรจดท ำและรวบรวมขอมลเกยวกบกำรด ำเนนงำน
กำรเงน และกำรปฏบตตำมกฎ ระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตรไวอยำงถกตอง ครบถวน และเปนปจจบน
4.3 มกำรจดเกบขอมล/เอกสำรประกอบกำรจำยเงนและกำรบนทกบญชไวครบถวน สมบรณ และเปนหมวดหม
4.4 มกำรรำยงำนขอมลทจ ำเปนทงจำกภำยในและภำยนอกใหผบรหำรทกระดบ
4.5 มระบบกำรตดตอสอสำรท งภำยในและภำยนอกอยำงเพยงพอ เชอถอได และทนกำล
4.6 มกำรสอสำรอยำงชดเจนใหพนกงำนทกคนทรำบและเขำใจบทบำทหนำทของตนเกยวกบกำรควบคมภำยในปญหำและจดออนของกำรควบคมภำยในทเกดขน และแนวทำงกำรแกไข
4.7 มกลไกหรอชองทำงใหพนกงำนสำมำรถเสนอขอคดเหน หรอขอเสนอแนะในกำรปรบปรงกำรด ำเนนงำนของ
- เจาหนาทคอมพวเตอรรบผดชอบในการพฒนาระบบสารสนเทศและสายการรายงานเปนไปตามโครงสรางของหนวยงาน - กลมงานบรหารทวไปเปนผด าเนนการ - ฝายบรหารเปนผรบผดชอบ - เจาหน า ท ผ เก ยวของกบงานของตนเองรายงานใหผอ านวยการรบทราบโดยตรง
- มการใชระบบ Intranet ส าหรบการสอสารภายในและ Internet ส าหรบการตดตอสอสารภายนอก - มการแจงเวยนระเบยบฯวาดวยการก าหนดมาตรฐานควบคมภายในและค าสงแตงตงคณะกรรมการการจดวางระบบการควบคมภายใน และเอกสารอนๆ ทเกยวของใหทราบอยางทวถง - แจงรายงานตามแบบ ค.3 แบบ ค.4 และแบบ ปย.3 ใหผเกยวของทราบ - ผอ านวยการศนยหองปฏบตการฯ ไดแจงใหเจาหนาททราบทกครงทมการประชมประจ าเดอน - ศนยหองปฏบตการฯ มการประชมปรกษาหารอเปนประจ าทกเดอน โดยม
10
จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย องคกร
4.8 มกำรรบฟงและพจำรณำขอรองเรยนจำกภำยนอก อำท รฐสภำ ประชำชน สอมวลชน
4.9 อนๆ (โปรดระบ) …………………………………………………………… ……………………………………………………………
สรป / วธการทควรปฏบต มระบบสารสนเทศ และการสอสารทเหมาะสมตามควรตอความตองการของผใช และการบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน
ชอผประเมน ………………………… ( นางสาวนพเกา พรหมม ) ต าแหนง นกวทยำศำสตรกำรแพทยช ำนำญกำร วนท 30 กนยำยน 2559
ผ อ านวยการศนยหองปฏบตการฯ เปนประธานการประชม - ผ อ านวยการศนยหองปฏบตการฯ ไดสงการใหมการต งตรบขอคดเหนของประชาชนทมาขอรบบรการจากศนยหองปฏบตการ
จดทควรประเมน ค าอธบาย/ค าตอบ
5. การตดตามประเมนผล ผประเมนควรพจำรณำควำมเหมำะสมของระบบกำรตดตำม
ประเมนผลกำรควบคมภำยในขององคกรในอนจะชวยใหบรรลวตถประสงคของกำรควบคมภำยใน
5.1 มกำรเปรยบเทยบแผนและผลกำรด ำเนนงำน และรำยงำนใหผก ำกบดแลทรำบเปนลำยลกษณอกษรอยำงตอเนองและสม ำเสมอ
5.2 กรณผลกำรด ำเนนงำนไมเปนไปตำมแผน มกำรด ำเนนกำรแกไขอยำงทนกำล
5.3 มกำรก ำหนดใหมกำรตดตำมผลในระหวำงกำรปฏบตงำนอยำงตอเนองและสม ำเสมอ
5.4 มกำรตดตำมและตรวจสอบกำรปฏบตตำมระบบกำรควบคมภำยในทก ำหนดไวอยำงตอเนองและสม ำเสมอ
5.5 มกำรประเมนผลควำมเพยงพอและประสทธผลของกำร
- ม ก าร ตดตามผลในระหว างก ารปฏบตงานสม าเสมอ - มการรายงานเปรยบเทยบในเรองส าคญๆ เชน 1. ผลการด าเนนงานตามโครงการเทยบกบแผนงาน 2. รายงานผลการจดซอจดจางเทยบกบแผนงาน
- - มการก าหนดใหจดท ารายงานผลการ
11
จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย ควบคมภำยใน และประเมนกำรบรรลตำมวตถประสงคขององคกรในลกษณะกำรประเมนกำรควบคมดวยตนเอง และ/หรอกำรประเมนกำรควบคมอยำงเปนอสระ อยำงนอยปละหนงครง
5.6 มกำรรำยงำนผลกำรประเมนและรำยงำนกำรตรวจสอบของผตรวจสอบภำยในโดยตรงตอผก ำกบดแลและ/หรอคณะกรรมกำรตรวจสอบ
5.7 มกำรตดตำมผลกำรแกไขขอบกพรองทพบจำกกำรประเมนผลและกำรตรวจสอบของผตรวจสอบภำยใน
5.8 มกำรก ำหนดใหผบรหำรตองรำยงำนตอผก ำกบดแลทนท ในกรณทมกำรทจรตหรอสงสยวำมกำรทจรต มกำรไมปฏบตตำมกฎ ระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตร และมกำรกระท ำอนทอำจมผลกระทบตอองคกรอยำงมนยส ำคญ
5.9 อนๆ (โปรดระบ) ……………………………………………………… สรป / วธการทควรปฏบต
มระบบการตดตามประเมนผลการควบคมภายในทเหมาะสมโดยผ อ านวยการศนยหองปฏบตการฯ ก าชบให เจาหนาทผ รบผดชอบตดตามผลการด าเนนงานอยางเครงครดและสม าเสมอ
ชอผประเมน ………………………… ( นางสาวนพเกา พรหมม ) ต าแหนง นกวทยำศำสตรกำรแพทยช ำนำญกำร วนท 30 กนยำยน 2559
ด าเนนงานและเมอมขอแตกตางกบแผนทมสาระส าคญจะตองมการชแจงใหผอ านวยการศนยหองปฏบตการฯ ทราบโดยเรว และผ อ านวยการศนยหองปฏบตการฯ จะสงการตามควรแกกรณทนท - มการปฏบตดงกลาวอยางเครงครด - เจาหน า ท ท กคน มหน า ท ตดตามประเมนผลการปรบปรงตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในเปนประจ าทกป - เจาหนาททกคนรบผดชอบตดตามป ระ เม น ผล ต าม แน วป ฏ บ ต ก ารประเมนผลการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน - มคณะกรรมการตดตามตรวจสอบและประเมนระบบการควบคมภายในเปนผรายงานทก 3 เดอน - ศนยหองปฏบตการฯไดปฏบตตามแนวทางในหนงสอค าแนะน า : การจดท ารายงานการควบคมภายในฯ เลมท 2 (รายงานตามระเบยบฯขอ6) ของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน - มการด าเนนการตามแนวทางการตดตามประเมนผลการควบคมภายใน ซงครอบคลมเรองทงหมดดงกลาวไวใน ขอ 5.3 น - เ ป น ข อ ก า ห น ด ต า ม ร ะ เบ ย บคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการป ฏบ ตหน า ท ของผ ตรวจสอบภายใน พ.ศ. 2546
12
หนวยรบตรวจ/สวนงานยอย รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน
ณ วนท 9 พฤศจกายน 2552
องคประกอบของการควบคมภายใน
ผลการประเมน / ขอสรป
1. สภาพแวดลอมการควบคม .1 ความซอสตยและจรยธรรม
1.2 ความร ทกษะ และความสามารถของ บคลากร
1.3 ปรชญาและรปแบบการท างานของผบรหาร
1.4 โครงสรางองคกร 1.5 การมอบหมายอ านาจหนาทและความ รบผดชอบ 1.6 นโยบายวธบรหารดานบคลากร 1.7 การตดตามตรวจสอบการปฏบตงาน
2. การประเมนความเสยง 2.1 วตถประสงคระดบหนวยงาน 2.2 วตถประสงคระดบกจกรรม
2.3 การระบปจจยเสยง 2.4 การวเคราะหความเสยง
2.5 การก าหนดวธการควบคมเพอปองกนความ เสยง
3.กจกรรมการควบคม 3.1 เรองทวไป 3.2 การสอบทานโดยผบรหารแตละระดบ 3.3 การแบงแยกหนาทความรบผดชอบทส าคญใหแตละบคคลเพอปองกนหรอลด ความเสยงจาก
ปจจยทเกยวกบสภาพแวดลอมการควบคม ภายใน ชวยท าใหการควบคมภายในทมอยม ประสทธภาพและผอ านวยการศนย หองปฏบตการฯ ไดมอบหมายงานใหเจาหนาท แตละคนปฏบตงานตรงตามความร ความ ช านาญโดยเฉพาะเจาหนาทคอมพวเตอร ทม
ความร ความช านาญดานระบบคอมพวเตอรโดยเฉพาะ ทมความร ความสามารถและความช านาญงาน อยางมาก
การด าเนนการเกยวกบการประเมนความเสยงมความเหมาะสมพอสมควร อยางไรกตาม ยงมสงทปรบปรงเพอใหการประเมนความเสยงโดยรวมมความเหมาะสมมากยงขน คอ การประเมนความเสยงของศนยหองปฏบตการฯ นอกจากการประเมนความเสยงจากปจจยภายในแลวควรพจารณาถงปจจยภายนอกทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของหนวยงานเพมเตม
มกจกรรมควบคมทส าคญเหมาะสมตามสมควร
13
ความผดพลาดเสยหายหรอความไมถกตอง 3.4 การมอบหมายงาน 3 .5 ข อ ก าห น ด เก ย วกบ ค ว าม ขด แ ยงท างผลประโยชน 3.6 มาตรการตดตามและตรวจสอบ 4.สารสนเทศและการสอสาร 4.1 สารสนเทศ 4.2 การสอสาร 5. การตดตามประเมนผล 5.1 การตดตามผลในระหวางการปฏบตงาน (Ongoing Monitoring) 5.2 การประเมนรายครง (Separate Evaluation) 5.3 การตดตามประเมนผลการควบคมภายใน 5.4 การรายงานตอผก ากบดแลกรณทมการทจรตหรอสงสยวามการทจรต
มระบบสารสนเทศ และการสอสารทเหมาะสมตามควรตอความตองการของผใช และการบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน มระบบการตดตามประเมนผลการควบคมภายในทเหมาะสมโดยผอ านวยการศนยหองปฏบตการฯ ก าชบใหเจาหนาทผ รบผดชอบตดตามผลการด าเนนงานอยางเครงครดและสม าเสมอ
ผลการประเมนโดยรวม
องคประกอบการควบคมภายในทง 5 ขอ ซงไดแก 1.สภาพแวดลอมการควบคมภายใน ชวยท าใหการควบคมภายในทมอยมประสทธภาพและผอ านวยการศนยหองปฏบตการฯ ไดมอบหมายงานใหเจาหนาทแตละคนปฏบตงานตรงตามความร ความช านาญโดยเฉพาะเจาหนาทคอมพวเตอร ทมความร ความช านาญดานระบบคอมพวเตอรโดยเฉพาะทมความร ความสามารถและความช านาญงาน อยางมาก 2.การด าเนนการเกยวกบการประเมนความเสยงมความเหมาะสมพอสมควร อยางไรกตาม ยง มสงทปรบปรงเพอใหการประเมนความเสยงโดยรวมมความเหมาะสมมากยงขน คอ การประเมนความ เสยงของศนยหองปฏบตการฯ นอกจากการประเมนความเสยงจากปจจยภายในแลวควรพจารณาถง ปจจยภายนอกทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของหนวยงานเพมเตม3.มกจกรรมควบคมท
14
ส าคญเหมาะสมตามสมควร 4.มระบบสารสนเทศ และการสอสารทเหมาะสมตามควรตอความตองการ ของผใช และการบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในและ 5. มระบบการตดตามประเมนผลการ ควบคมภายในทเหมาะสมโดยผอ านวยการศนยหองปฏบตการฯ ก าชบใหเจาหนาทผรบผดชอบตดตาม ผลการด าเนนงานอยางเครงครดและสม าเสมอ
ชอผรายงาน........... .................. ...................... ( นางสาวนพเกา พรหมม)
ต าแหนง ผอ านวยการศนยหองปฏบตการกรมอนามย วนท 30 กนยายน 2559
15
ภาคผนวก ข แบบสอบถามการควบคมภายใน
16
แบบสอบถามการควบคมภายในและค าแนะน าการใชแบบสอบถาม
...........................................
วตถประสงค
แบบสอบถามการควบคมภายในนจดท าขนเพอใหทราบความเสยงทวไปทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน และใชประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน เพอการปรบปรงแกไขตอไป
แบบสอบถาม
แบบสอบถามม 4 ชด คอ
ชดท 1 แบบสอบถามดานการบรหาร ส าหรบสอบถามผบรหารทรบผดชอบดานบรหาร
ชดท 2 แบบสอบถามดานการเงน ส าหรบสอบถามผบรหารและเจาหนาทผรบผดชอบดานการเงน
ชดท 3 แบบสอบถามดานการผลต ส าหรบสอบถามผบรหารและเจาหนาทผรบผดชอบดานการผลต
ชดท 4 แบบสอบถามดานอนๆ ส าหรบสอบถามผบรหารและเจาหนาทผรบผดชอบดานบคลากร ดานระบบสารสนเทศและดานพสด
แบบสอบถามทง 4 ชด เปนเพยงตวอยาง ผใชสามารถปรบปรงแกไขไดตามความเหมาะสม
การใชแบบสอบถาม
1. ผประเมนเปนผถามตามแบบสอบถาม ถามการปฏบตตามค าถามแสดงถงการควบคมภายในทดใหกรอกเครองหมาย “✓” ในชอง “ม/ใช” ถาไมมการปฏบตตามทถามใหกรอกเครองหมาย “” ในชอง “ไมม/ไมใช” ถาไมมกจกรรมทเกยวกบเรองทถามใหกรอกในชอง “ไมม/ไมใช” โดยใชอกษร NA ซงยอมาจาก Not Applicable และหมายเหตวา ไมมเรองทเกยวกบค าถาม
2. ค าตอบวา “ไมม/ไมใช” หมายถง มไดปฏบตตามค าถาม แสดงถงจดออนของระบบการควบคม ภายใน ผประเมนควรทดสอบและหาสาเหต และพจารณาวามการควบคมอนทดแทนหรอไม
จากค าตอบทไดรบ ผสอบทานหรอผประเมนควรสงเกตการณการปฏบตงานจรง การวเคราะหเอกสารหลกฐาน หรอค าตอบของผทมความรในเรองทถามและเชอถอได เพอสรปค าตอบและอธบายวธปฏบตในแตละขอของค าถามในชอง “ค าอธบาย/ค าตอบ” เพอใหไดขอมลทถกตองทจะน ามาประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน
3. จากขอมลในชอง “ค าอธบาย/ค าตอบ” จะน ามาพจารณาประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายในของแตละดานและแตละเรองในดานนนๆ
17
แบบสอบถามการควบคมภายใน ชดท 1 ดานการบรหาร
ผทจะตอบแบบสอบถามดานนไดดทสด คอ ผบรหารทรบผดชอบดานการบรหารของ
หนวยรบตรวจ การสรปค าถามค าตอบในชอง “ค าอธบาย/ค าตอบ” จะน าขอมลจากการสงเกตการณการปฏบตงาน การวเคราะหเอกสารหลกฐาน และการสมภาษณผมความรในเรองทสอบถาม
แบบสอบถามดานการบรหาร ประกอบดวยเรองตาง ๆ ดงน
1. ภารกจ 1.1 วตถประสงคหลก
1.2 การวางแผน
1.3 การตดตามผล
2. กระบวนการปฏบตงาน 2.1 ประสทธผล 2.2 ประสทธภาพ
3. การใชทรพยากร 3.1 การจดสรรทรพยากร 3.2 ประสทธผลของการใชทรพยากร
4. สภาพแวดลอมของการด าเนนงาน 4.1 การปฏบตตามกฎ ระเบยบและขอบงคบ 4.2 ความสอดคลองกบสภาพแวดลอมการด าเนนงาน
18
แบบสอบถามการควบคมภายใน ดานการบรหาร
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ 1. ภารกจ
1.1 วตถประสงคหลก
▪ หนวยรบตรวจมการก าหนดภารกจเปนลายลกษณอกษร
▪ ภารกจทก าหนดมความชดเจน กะทดรด และเขาใจงาย สอดคลองกบภารกจขององคกรทก ากบ ดแล (อาท กระทรวง ทบวง กรม จงหวด) เปนไปตามกฎหมาย ระเบยบขอบงคบทเกยวของหรอไม
▪ มการประกาศใหบคลากรของหนวยรบตรวจทกคนทราบภารกจขององคกรหรอไม
▪ ฝายบรหารมการก าหนดวตถประสงคและเปาหมายการด าเนนงานของหนวยรบตรวจหรอไม
▪ วตถประสงคและเปาหมายการด าเนนงานท ก าหนดสอดคลองกบภารกจและสามารถวดผลส าเรจไดหรอไม
▪ วตถประสงคการด าเนนงานมการแบงออกเปนวต ถประสงคยอยในระดบกจกรรม หรอสวนงานยอยหรอไม
▪ มการก าหนดวธการ เพอให บคลากรเขาใจในงานทปฏบตวาจะชวยใหบรรลว ตถประสงคของการด าเนนงานของ สวนงานยอย ทเขาปฏบตงาน และบรรลว ตถประสงคตามภารกจขององคกรหรอไม
1.2 การวางแผน
▪ ฝายบรหารมการจดท าแผนเพอใหบรรลตามวตถประสงคและเป าหมายการด าเนนงานทก าหนดหรอไม
√
√
√
√
√
√
√
√
ตดประกาศทบอรดของหนวยงาน
19
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ ▪ แผนทจดท ามการก าหนดวตถประสงค
เปาหมาย วธการด าเนนงาน งบประมาณ อตราก าลงและระยะเวลาด าเนนงานไวอยางชดเจนหรอไม
▪ มการสอสารใหกบบคลากรทรบผดชอบปฏบตตามแผนทราบหรอไม
▪ มการมอบหมายหนาทความรบผดชอบในการด าเนนการตามแผนใหแกเจาหนาทหรอไม
1.3 การตดตามผล ▪ มการประเมนความคบหนาของการบรรล
วตถประสงคการด าเนนงานขององคกร เปนครงคราวหรอไม อยางไร
▪ การประเมนความคบหนาไดรวมการเปรยบ เทยบผลการใชจายเงนจรงกบงบประมาณและสาเหตของความแตกตางของจ านวนเงนทใชจายจรงกบงบประมาณหรอไม
▪ ก าร ป ร ะ เม น ค ว าม ค บ ห น า ม ก า รด าเนนการในชวงเวลาและความ ถ ทเหมาะสมหรอไม
▪ มการแจงผลการประเมนใหบคลากรทรบผดชอบทราบและแกไขปรบปรงการด าเนนงานหรอไม
▪ บคลากรทรบผดชอบไดรองขอใหมการทบทวนหรอปรบปรงวตถประสงคการด า เน น งาน แผน แล ะก ระบ วน ก ารด าเนนงานหรอไม
2. กระบวนการปฏบตงาน
2.1 ประสทธผล ▪ กระบวนการปฏบตงานทส าคญในการ
ด าเนนงานตามภารกจไดรบการพจารณาและก าหนดโดยฝายบรหารหรอไม
▪ ฝายบรหารมการตดตามผลเกยวกบประสทธ ผลของกระบวนการปฏบตงานหรอไม
√ √
√
√
√
√
√
√
√
√
20
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ ▪ ในชวง 2 – 3 ป ทผานมามการประเมนผล
การด าเนนงานในระดบผลผลต (Output)
หรอผลลพธ (Outcome) ขององคกรวา
บรรลตามวตถประสงคและเปาหมายท
ก าหนด หรอไม
▪ ขอเสนอแนะจากมาตรการปรบปรง
ประสทธผลของการด าเนนงานไดมการ
น าไปปฏบตและจดท าเปนเอกสารใน
รปแบบทสามารถแกไขปรบปรงไดงาย
และเปนปจจบนหรอไม
2.2 ประสทธภาพ
▪ มการค านวณและเปรยบเทยบตนทนของ
การด าเนนงานกบผลผลตหรอผลลพธวา
มประสทธภาพหรอไม
▪ มการเปรยบเทยบประสทธภาพดงกลาว
กบองคกรอนทมลกษณะการด าเนนงาน
เชนเดยวกน หรอไม
▪ ขอเสนอแนะไดน ามาปรบปรงแกไขทน
ตอเหตการณและมการด าเนนงานอยาง
เหมาะสมหรอไม 3. การใชทรพยากร
3.1 การจดสรรทรพยากร ▪ ทรพยากรทมอยภายในองคกรไดรบการ
จดสรรใหกบกระบวนการด าเนนงานทงหมดหรอไม
▪ ทรพยากรทมการใชประโยชนนอยไดรบการแกไขปรบปรงใหดขนหรอไม
▪ ม ก า ร จ ด ล า ด บ ค ว าม ส า ค ญ ข อ งวตถประสงคการด าเนนงานหรอไม
▪ การจดสรรทรพยากรไดถอปฏบตอยางสม าเสมอเพอใหองคกรบรรลผลทดทสดในดานประสทธผลกบประสทธภาพหรอไม
√ √
√
√
√
√
√
√
√
21
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
3.2 ประสทธผลของการใชทรพยากร ▪ คณลกษณะเฉพาะต าแหนง ของต าแหนง
ทส าคญ มการก าหนดหนาทไวชดเจนและปฏบตงานตามทก าหนดหรอไม
▪ มค มอแสดงการใชอปกรณ เค รองมอระบบสารสนเทศ และการบรหารเงนงบประมาณหรอไม
▪ มการก าหนดวธปฏบตเกยวกบการจดสรรทรพยากรแตละประเภท เพอสนบสนนการบรรลวตถประสงคของการด าเนนงานหรอไม
▪ กรณการด าเนนงานต ากวาระดบทก าหนด มการปฏบตทเหมาะสม เพอปรบปรงการด าเนนงานหรอไม
▪ บคลากรยอมรบมาตรฐานการปฏบตงานทก าหนดวาจะตองปฏบตไดในระดบทก าหนดหรอสงกวาหรอไม
▪ มแผนการฝกอบรมทเพยงพอส าหรบบ ค ล า ก ร ใน กำรฝ กฝนท กษ ะและควำมสำมำรถทจ ำเปนตอกำรปฏบตงำนหรอไม
▪ มแผนกำรจงใจใหบคลำกรพฒนำทกษะและควำมสำมำรถของตนเองหรอไม
4. สภาพแวดลอมของการด าเนนงาน 4.1 การปฏบตตามกฎ ระเบยบและขอบงคบ
▪ มกำรระบกฎหมำย ระเบยบ ขอบงคบและมำตรฐำน ทส ำคญและจ ำเปนตอกำรด ำเนนงำนหรอไม
▪ มกำรก ำหนดวธกำรปฏบตตำมกฎหมำย ระ เบ ยบ ขอบ งคบ และมำตรฐำน ทก ำหนดหรอไม
▪ ม กลไกกำรต ดตำมกำรป ฏบ ต ต ำมกฎห ม ำย ระ เบ ยบ ขอบ งคบ แล ะมำตรฐำนหรอไม
√
√
√
√ √
√
√
√
22
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ 4.2 ความสอดค ลองกบสภ าพ แวด ลอมการ
ด าเนนงาน ▪ มกำรระบปจจยภำยนอกทมผลกระทบทม
นยส ำคญตอกำรด ำเนนงำนในอนำคตขององคกรห รอไ ม ( เชน แน วโน มกำรเป ล ย น แ ป ล งด ำน เศ ร ษ ฐ ก จ ด ำนเทคโนโลย และกำรออกกฎระเบยบใหมๆ)
▪ มกำรตดตำมผลและวำงแผนปองกนหรอลดผลกระทบ ทจะ เกด ขนจำกปจจยภำยนอกหรอไม
√
√
สรป : การควบคมดานการบรหาร ...........(จำกขอ 1 - 4 มกำรควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหควำมมนใจวำ กำรด ำเนนงำนดำนกำรบรหำรเปนไปตำมภำรกจ กระบวนกำรปฏบตงำนและกำรใชทรพยำกรและสภำพแวดลอมของกำรด ำเนนงำนทมประสทธภำพและประสทธผลหรอไม).......
ชอผประเมน …………………………….
( นางวนน มากนต )
ต าแหนง นกวทยาศาสตรการแพทยช านาญการ
วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙
23
แบบสอบถามการควบคมภายใน ชดท 2 ดานการเงน
แบบสอบถำมนจะชวยใหทรำบขอมลเกยวกบ ควำมนำเชอถอของขอมลกำรเงน และ
รำยงำนกำรเงน ผทสำมำรถตอบแบบสอบถำมชดท 2 ไดดทสด คอ ผบรหำรระดบกลำง หรอกลมผบรหำรจดกำรทคนเคยกบกำรด ำเนนงำนดำนกำรเงนของหนวยรบตรวจ
แบบสอบถามดานการเงน ประกอบดวย
1. เงนสดและเงนฝากธนาคาร 1.1 กำรรบเงน 1.2 กำรเบกจำยเงน 1.3 เงนสดในมอ 1.4 กำรน ำเงนสงคลง 1.5 กำรบนทกบญช 1.6 เงนทดรอง
2. ทรพยสน 2.1 ควำมเหมำะสมของกำรใช 2.2 กำรดแลรกษำทรพยสน 2.3 กำรบญชทรพยสน
3. รายงานการเงน 3.1 ขอมลกำรเงน 3.2 รำยงำนกำรเงน
24
แบบสอบถามการควบคมภายใน ดานการเงน
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
1. เงนสดและเงนฝากธนาคาร
1.1 การรบเงน
▪ มกำรแบงแยกหนำทดำนกำรรบเงน มใหบคคลใดบคคลหนงมหนำท รบผดชอบมำกกวำหนงลกษณะงำนตอไปน – กำรอนมตกำรรบเงนสด – กำรเกบรกษำเงนสด – กำรบนทกบญชเงนสดและเงนฝำกธนำคำร – กำรกระทบยอดเงนสดและเงนฝำกธนำคำร
▪ มกำรก ำหนดแนวทำงปฏบตในกำรรบสงเงนระหวำงบคคลและหนวยงำนเปนลำยลกษณอกษรหรอไม
▪ กำรรบสงเงนม เอกสำรหลกฐำนสนบสนนครบถวนและถกตองหรอไม
▪ กำรรบเงนโดยกำรโอนผำนระบบอเลกทรอนกส มกำรยนยนเปนลำยลกษณอกษรโดยระบชอผ จำยเงนและจ ำนวนเงน และวตถประสงคกำรจำยหรอไม
▪ มกำรก ำหนดขอหำมมใหน ำเชคทรบไปขนเงนสดหรอไม
▪ มกำรบนทกบญชแยกรำยกำรรบทเปนเงนสดกบรบเปนเชคหรอไม
▪ มกำรก ำหนดใหผช ำระดวยเชคธนำคำรระบสงจำยในนำมหนวยรบตรวจและขดครอมเชคหรอไม อยำงไร
▪ มกำรตรวจสอบควำมถกตองและเชอถอไดของเชคกอนรบหรอไม
▪ เงนสดทไดรบมกำรบนทกบญชภำยในวนทไดรบเงนนนหรอไม
▪ มกำรออกใบเสรจรบเงนส ำหรบกำรรบเงนทกครงหรอไม
NA
ไมใชหนวยเบกจาย
25
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
▪ ใบเสรจรบเงนมกำรพมพหมำยเลขก ำกบเลม
และใบเสรจรบเงนเรยงกนไปทกฉบบหรอไม
▪ มกำรจดท ำทะเบยนคมใบเสรจรบเงนหรอไม
▪ มกำรสรปยอดเงนทไดรบทกวนเมอสนเวลำ
รบเงนหรอไม
▪ มกำรตรวจสอบจ ำนวนเงนทรบกบหลกฐำน
กำรรบและรำยกำรทบนทกไวในบญชทกสนวน
หรอไม
1.2 การเบกจายเงน
▪ มกำรแบงแยกหนำทดำนกำรเบกจำยเงน มให
บคคลใดบคคลหนงมหนำท รบผดชอบ
มำกกวำหนงลกษณะงำน ตอไปน
– กำรอนมตกำรจำยเงนสดและเงนฝำกธนำคำร
– กำรเกบรกษำเงนสด
– กำรบนทกบญชเงนสดและเงนฝำกธนำคำร
– กำรกระทบยอดเงนสดและเงนฝำกธนำคำร
▪ มกำรก ำหนดระเบยบเกยวกบกำรอนมตเบก
จำยเงนอยำงชดเจนหรอไม
▪ กำรเบ กจำยเงน มใบส ำคญห รอเอกสำร
หลกฐำนประกอบทมกำรอนมตอยำงถกตอง
หรอไม
▪ มกำรตรวจสอบรำยกำรจำยเงนทบนทกไวใน
บญชกบหลกฐำนกำรจำยทกสนวนหรอไม
▪ มกำรก ำหนดวงเงนและผมอ ำนำจอนมตกำร
จำยเงนหรอไม
▪ มมำตรกำรปองกนและเกบรกษำสมดเชค
ธนำคำร ทย งไมไดใชและตรำยำงชอผ ม
อ ำนำจลงนำมหรอไม
▪ มกำรก ำหนดใหผมอ ำนำจมำกกวำหนงคน
รวมกนลงนำมในเชคทสงจำยหรอไม
▪ มกำรตรวจสอบเอกสำรหลกฐำนประกอบกำร
เบกจำยกอนกำรลงนำมในเชคสงจำยหรอไม
NA
ไมใชหนวยเบกจาย
26
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
▪ เชคทลงนำมแลวมกำรสงใหเจำหนำทอนท
มใชเปนผจดเตรยมเชค เพอช ำระใหแกเจำหน
หรอไม ▪ มกำรก ำหนดใหกำรจำยเงนโดยกำรโอนผำน
ระบบอเลกทรอนกสตองไดรบอนมตจำกหวหนำสวนรำชกำรหรอไม
▪ มกำรเขยนหรอประทบตรำยำงวำ “ช ำระเงน
แลว” ไวในใบส ำคญจำยและหลกฐำนกำรจำย
ทช ำระเงนแลวหรอไม
1.3 เงนสดในมอ
▪ มกำรเกบ รกษำเงนสดไวอยำงปลอดภย
หรอไม
▪ มกำรน ำเงนสดทไดรบ ฝำกธนำคำรภำยใน
วนทไดรบเงน หรอ วนท ำกำรถดไปหรอไม
▪ กำรเปดบญชเงนฝำกธนำคำรเปนไปตำม
ระเบ ยบ ทก ำหนดและได รบอนมต จำก
หวหนำสวนรำชกำรหรอไม
▪ บญชเงนฝำกธนำคำรเปดในนำมของหนวย
รบตรวจหรอไม
▪ มกำรตรวจรบเงนสดคงเหลอเปนครงครำวหรอไม
1.4 การน าเงนสงคลง
▪ มกำรน ำเงนสงคลงโดยวธกำรทปลอดภยและ
ภำยในระยะเวลำตำมทกฎหมำยก ำหนด
หรอไม
▪ กำรน ำเงนสงคลงมกำรสอบยนควำมถกตอง
ระหวำงผสงกบผรบหรอไม
1.5 การบนทกบญช
▪ มกำรบนทกเงนทไดรบในบญชเงนสดภำยใน
วน ท ไดรบ เงนน น ห รอวนท ำกำรถดไป
หรอไม
▪ มกำรบนทกเงนทน ำฝำกธนำคำรในบญชเงน
ฝำกธนำคำรภำยในวนทน ำฝำกหรอไม
NA
NA
NA
ไมใชหนวยเบกจาย ไมใชหนวยเบกจาย ไมใชหนวยเบกจาย
27
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
▪ มกำรกระทบยอดเงนฝำกธนำคำรทกสนเดอน
หรอไม
▪ มกำรบนทกกำรจำยเงนในบญชเงนสด หรอม
บญชเงนฝำกธนำคำรภำยในวนทจำยเงนนน
หรอไม
▪ มกำรบนทกบญชเงนฝำกคลงทนททมกำร
น ำสงคลงหรอไม
1.6 เงนทดรอง
▪ กำรเกบรกษำเงนทดรองคงเหลอเปนไปตำม
ระเบยบทก ำหนดหรอไม
▪ มกำรก ำหนดวธปฏบตในกำรใชจำยเงนทด
รองไวอยำงชดเจนหรอไม
▪ กำรเบกชดใชเงนทดรองเปนไปตำมคำใชจำย
ทเกดขนจรงหรอไม
▪ มกำรตรวจนบเงนทดรองคงเหลอเปนครง
ครำวหรอไม
▪ มกำรกระทบยอดเงนทดรองทกสนเดอน
หรอไม
▪ มกำรตดตำมผลเพอคนหำและด ำเนนกำร
ยกเลกเงนทดรองทไมเคลอนไหวหรอไม
√
√
√
√
√
√
สรป : การควบคมเงนสดและเงนฝากธนาคาร (จำกขอ 1.1 - 1.6 มกำรควบคมเพยงพอ มควำมมนใจวำ เงนทดรองเปนไปอยำงถกตองตรงตำมระเบยบทก ำหนด บนทกบญชถกตองครบถวนและสม ำเสมอ)
ชอผประเมน …………………………….
( นางวนน มากนต )
ต าแหนง นกวทยาศาสตรการแพทยช านาญการ
วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙
28
ถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
2. ทรพยสน
2.1 ความเหมาะสมของการใช
▪ มกำรแบงแยกหนำทมใหบคคลใดบคคลหนง
มหนำทรบผดชอบมำกกวำหนงลกษณะงำน
ตอไปน
– กำรอนมตซอ โอน หรอจ ำหนำยทรพยสน
– กำรใชทรพยสน
– กำรบนทกบญชทรพยสน
– กำรแกไขและกระทบยอดคงเหลอของ
ทรพยสน
▪ กำรซอและเชำทรพยสนเปนไปตำมระเบยบ
ทก ำหนดหรอไม
▪ มกำรก ำหนดวตถประสงคของกำรใช
ทรพยสนไวอยำงชดเจนหรอไม
▪ กำรใชทรพยสนทมควำมส ำคญหรอมลคำ
สงไดมกำรก ำหนดใหเฉพำะผไดรบอนญำต
เทำนนทจะใชได
▪ มกำรฝกอบรมวธกำรใชทถกตองใหแกผใช
ทรพยสนหรอไม
2.2 การดแลรกษาทรพยสน
▪ มกำรก ำหนดมำตรกำรปองกนและรกษำ
ทรพยสนทส ำคญ หรอมมลคำสงมใหสญหำย
หรอเสยหำยหรอไม
▪ มกำรตดห รอเขยนหมำยเลขรหสหรอ
หมำยเลขครภณฑไวททรพยสนทกรำยกำร
หรอไม
▪ มกำรมอบหมำยผรบผดชอบในกำรดแล
รกษำทรพยสนหรอไม
▪ มกำรบ ำรงรกษำทรพยสนตำมระยะเวลำท
ก ำหนดหรอไม
▪ มกำรจดเกบขอมลและเอกสำรกำรประกน
ทรพยสนไวอยำงเหมำะสมหรอไม
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
เพรำะไมไดเปนผด ำเนนกำรในสวนน
29
ถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
2.3 การบญชทรพยสน
▪ บญชหรอทะเบยนทรพยสนมรำยละเอยด
หมำยเลข รหส รำยกำร สถำนทใช หรอ
สถำนทเกบรกษำ และรำคำทกสนปหรอไม
▪ มกำรตรวจนบทรพยสนประจ ำปหรอไม
▪ ม ก ำรจดท ำร ำยงำน ผลกำรต รวจน บ
ทรพยสนเปรยบเทยบยอดจำกกำรตรวจนบ
กบทะเบยนคมและ/หรอบญชทรพยสน
หรอไม
√
√ √
สรป : การควบคมทรพยสน ...........(จำกขอ 2.1- 2.3 มกำรควบคมเพยงพอดมกำรจดท ำบญชรำยกำรทรพยสนทงหมดมอยครบถวน และไดรบกำรดแลรกษำ รวมทงบนทกบญชอยำงถกตองและครบถวน.......................
ชอผประเมน …………………………….
( นางวนน มากนต )
ต าแหนง นกวทยาศาสตรการแพทยช านาญการ
วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙
มกำรรำยกำรตรวจสอบพสดประจ ำป
30
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
3. รายงานการเงน
3.1 ขอมลการเงน
▪ บญชแยกประเภทมกำรบนทกรำยกำร
ถกตองและครบถวนหรอไม
▪ สำมำรถตดตำมตรวจสอบรำยกำรจำก
เอกสำรประกอบรำยกำร หรอเอกสำร
เบองตนไปยงบญชแยกประเภทหรอไม
▪ มกำรกระทบยอดบญชยอยกบบญชคมหรอ
บญ ช แ ยกป ระ เภท ม บญ ช ย อ ย ห ร อ
รำยละเอยดประกอบหรอไม
▪ นโยบำยกำรบญชเปนไปตำมกฎหมำยหรอ
ระเบยบหลกเกณฑทก ำหนดหรอไม
▪ มกำรสอบทำนหรอตรวจสอบกำรบนทก
บญชเปนครงครำวหรอไม
▪ มกำรฝกอบรมอยำงเพยงพอใหแกเจำหนำท
กำรเงนและกำรบญชหรอไม
3.2 รายงานการเงน
▪ รำยงำนทำงกำรเงนจดท ำขนตำมระยะเวลำ
ทก ำหนดหรอไม
▪ มกำรสอบทำนและใหควำม เหนชอบ
รำยงำนทำงกำรเงนโดยผมอ ำนำจหรอไม
▪ มกำรประเมนประโยชนจำกรำยงำนกำรเงน
เปนครงครำวหรอไม
สรป : การควบคมรายงานการเงน (จำกขอ 3.1 และ 3.2 มกำรควบคมเพยงพอมควำมมนใจวำขอมลในรำยงำนกำรเงนทจดท ำมควำมถกตอง เชอถอไดและมประโยชน)
ชอผประเมน …………………………….
( นางวนน มากนต ) ต าแหนง นกวทยาศาสตรการแพทยช านาญการ
วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙
ไมใชหนวยเบกจาย
31
แบบสอบถามการควบคมภายใน ชดท 3 ดานการผลต
แบบสอบถามนจะชวยใหทราบถงกระบวนการแปรสภาพปจจยการผลตใหเปนสนคามาตรฐานตามทตองการใหมประสทธภาพ เพอใหถงมอลกคาดวยความพงพอใจสงสด ผทสามารถตอบแบบสอบถามชดนไดดทสด คอ ผบรหารระดบกลาง หรอผบรหารจดการเกยวกบการผลตทรบผดชอบเกยวกบการวางแผน การด าเนนการผลตและการบรหารคลงสนคา
แบบสอบถามดานการผลต ประกอบดวย 1. การวางแผนการผลต 2. การด าเนนการผลต 3. การบรหารคลงสนคา
32
ตวอยางแบบสอบถามการควบคมภายใน ดานการผลต
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
1. การวางแผนการผลต
▪ มกำรวำงแผนกำรผลตใหสอดคลองกบแผนกำร
ขำยหรอไม
▪ มกำรก ำหนดมำตรฐำนต ำงๆ ขน ใช เชน
มำตรฐำนกำรปฏบตงำน ปรมำณกำรใชวตถดบ
หรอวสดสนเปลองตอหนวยสนคำทผลต หรอไม
▪ กำรประมำณกำรใชปจจยกำรผลตตำงๆ สอดคลอง
กบแผนกำรผลตและมำตรฐำนทก ำหนดไวหรอไม
▪ กำรจดอตรำก ำลงสอดคลองกบแผนกำรผลต
และลกษณะกำรปฏบตงำน
2. การด าเนนการผลต
▪ มกำรก ำหนดอ ำนำจในกำรสงผลตหรอไม
▪ มกำรจดท ำใบเบกวสดซงมกำรอนมตถกตอง
และตรงกบรำยกำรผลตเพอเปนหลกฐำนและ
ขอมลในกำรบนทกตนทนกำรผลตหรอไม
▪ มกำรจดท ำรำยงำนผลแตกตำงระหวำงตนทน
ทเกดขนจรง กบตนทนกำรผลตหรอไม
▪ ม ก ำรก ำห น ดมำตรฐำน ของสน คำ และ
ตรวจสอบกบกำรผลตจรงอยำงสม ำเสมอ
หรอไม
▪ ม ก ำรตรวจสอบ คณภำพของสนคำต ำม
มำตรฐำนกอนรบผลผลตหรอไม
▪ มกำรจดท ำรำยงำนสนคำทไมไดมำตรฐำน
พรอมกำรวเครำะหสำเหต
▪ มกำรบรหำรวสดคงคลง เชน วตถดบ อะไหล
และวสดอน ใหมปรมำณพอเหมำะอยเสมอดวย
วธกำรทเหมำะสม
NA
NA
33
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
3. การบรหารคลงสนคา
▪ มกำรแบงแยกหนำทและควำมรบผดชอบกน
อยำงชดเจนระหวำงกำรรบสนคำ กำรสงสนคำ
กำรผลต และกำรบนทกบญช
▪ กำรรบจำยสนคำเขำหรอออกจำกคลง มเอกสำร
กำรอนมตโดยผมอ ำนำจ ทกครงหรอไม
▪ มนโยบำยกำรตรวจนบสนคำคงเหลออยเปน
ประจ ำและสม ำเสมอ
▪ มกำรท ำรำยละเอยดกระทบยอดระหวำงผลทได
จำกกำรตรวจนบกบบญชคมสนคำ และมกำร
อนมตโดยผรบผดชอบกำรปรบปรงบญช
▪ มมำตรกำรในกำรตรวจสอบสนคำทเคลอนไหว
สนคำทลำสมยและสนคำขำดบญช
▪ มกำรจดท ำประกนภยใหครอบคลมมลคำของ
สนคำทอยในคลง
NA
สรป : การควบคมดานการผลต .............(จำกขอ 1 – 3 ไม มกจกรรมดำนน ) ................
ชอผประเมน …………………………….
( นางวนน มากนต ) ต าแหนง นกวทยาศาสตรการแพทยช านาญการ
วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙
34
แบบสอบถามการควบคมภายใน ชดท 4 ดานอนๆ
แบบสอบถำมนเหมำะส ำหรบผ ตอบแบบสอบถำมทเปนผบรหำรระดบผจ ดกำรหรอกลม
ผบรหำรซงคนเคยเกยวกบกำรบรหำรบคลำกร ระบบสำรสนเทศและกำรบรหำรพสดของหนวยรบตรวจ ขอสรปค ำตอบจะตองมำจำกกำรสงเกตกำรณ กำรวเครำะห และกำรสมภำษณผมควำมรในเรองน
แบบสอบถามดานอนๆ ประกอบดวย
1. การบรหารบคลากร 1.1 กำรสรรหำ 1.2 คำตอบแทน 1.3 หนำทควำมรบผดชอบ 1.4 กำรฝกอบรม 1.5 กำรปฏบตงำนของบคลำกร 1.6 กำรสอสำร
2. ระบบสารสนเทศ 2.1 อปกรณคอมพวเตอร 2.2 กำรปองกนดแลรกษำสำรสนเทศ 2.3 ประโยชนของสำรสนเทศ
3. การบรหารพสด 3.1 เรองทวไป 3.2 กำรก ำหนดควำมตองกำร 3.3 กำรจดหำ 3.4 กำรตรวจรบและกำรช ำระเงน 3.5 กำรควบคมและกำรแจกจำย 3.6 กำรบ ำรงรกษำ 3.7 กำรจ ำหนำยพสด
35
แบบสอบถามการควบคมภายใน ดานอน ๆ
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
1. การบรหารบคลากร 1.1 การสรรหา
▪ ฝ ำยบ รห ำร ม ก ำรก ำห น ดทกษ ะและควำมสำมำรถทจ ำเปนของต ำแหนงงำนส ำคญไวอยำงชดเจนหรอไม
▪ กำรสอบคดเลอกบคลำกรเพอบรรจแตงตง มกำรทดสอบทกษะและควำมสำมำรถตำมทก ำหนดไวของแตละต ำแหนงงำนหรอไม
▪ มกำรเผยแพรขอมลอยำงทวถงในกำรรบสมครบคลำกรหรอไม
▪ มกำรก ำหนดกระบวนกำรคดเลอก เพอใหไดบคลำกรท เหมำะสมกบต ำแหนงงำนทสดหรอไม
1.2 คาตอบแทน ▪ ม ก ำรจดท ำแน วท ำงก ำรป ฏบ ต เ ร อ ง
คำตอบแทนหรอไม ▪ มกำรบนทกเวลำปฏบตงำนของบคลำกร
และมหวหนำงำนลงนำมรบรองใบลงเวลำหรอไม
▪ กำรเลอนขนเงนเดอนมกำรพจำรณำอนมตและจดท ำเปนลำยลกษณอกษรหรอไม
1.3 หนาทความรบผดชอบ ▪ มกำรก ำหนดหนำทควำมรบผดชอบของ
บคลำกรแตละคนเปนลำยลกษณอกษรอยำงชดเจนเพอใหบคลำกรสำมำรถปฏบตงำนไดตำมวตถประสงคกำรด ำเนนงำนหรอไม
▪ กำรเป ลยนแปลงทส ำคญ เกยวกบกำรมอบหมำยงำนมกำรจดท ำเปนลำยลกษณอกษรหรอไม
▪ หนำทควำมรบผดชอบของงำนทส ำคญมกำรอน ม ต โด ยห วหน ำ ส วน รำชก ำรห รอผบรหำรสงสดหรอไม
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
36
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
1.4 การฝกอบรม ▪ มกำรพจำรณำควำมตองกำรฝกอบรมของ
บคลำกรเพอพฒนำทกษะหรอไม ▪ ม ก ำรจดส รรงบป ระม ำณ ท รพ ยำก ร
เค รองม อและกำรจด ฝ กอบรมให กบบคลำกรหรอไม
1.5 การปฏบตงานของบคลากร ▪ มกำรก ำหนดมำตรฐำนกำรปฏบ ตงำน
หรอไม ▪ มกำรประเมนกำรปฏบตงำนตำมมำตรฐำน
ทก ำหนดเปนครงครำว และจดท ำเปนลำยลกษณอกษรหรอไม
▪ มกำรยกยองหรอใหรำงวลแกบคลำกรทมผลกำรปฏบตงำนสงกวำมำตรฐำนทก ำหนดหรอไม
▪ มกำรปฏบตเพอปรบปรงกำรปฏบตงำนทต ำกวำมำตรฐำนทก ำหนดหรอไม
1.6 การสอสาร ▪ มกำรสอสำรขอมลค ำสงใหบคลำกรระดบ
ปฏบตอยำงตอเนองและสม ำเสมอหรอไม ▪ มกำรก ำหนดวธกำรสอสำรเพอใหบคลำกร
สำมำรถสงขอเรยกรองหรอขอแนะน ำใหกบฝำยบรหำรไดหรอไม
▪ มกำรก ำหนดใหฝำยบรหำรตดตำมผลและ ตอบขอ เรยก รองและขอแนะน ำของบคลำกรหรอไม
√
√
√
√
√
√
√
√
√
สรป : การควบคมดานการบรหารบคลากร (จำกขอ 1.1 - 1.6 มกำรควบคมเพยงพอ และมนใจวำบคลำกรจะสำมำรถปฏบตงำนใหบรรลตำมวตถประสงคกำรด ำเนนงำนได)
ชอผประเมน …………………………….
( นางวนน มากนต ) ต าแหนง นกวทยาศาสตรการแพทยช านาญการ
วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙
37
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
2. ระบบสารสนเทศ
2.1 อปกรณคอมพวเตอร
▪ มกำรก ำหนดนโยบำยกำรน ำคอมพวเตอรมำ
ใชในกำรด ำเนนงำนหรอไม
▪ มกำรก ำหนดนโยบำยของแตละสวนงำนยอย
ในกำรดแลรกษำอปกรณคอมพวเตอรหรอไม
▪ ผไดรบอนมตเทำนนทสำมำรถเขำถงอปกรณ
คอมพวเตอร
▪ มขอแนะน ำหรอใหกำรฝกอบรมกำรใช
อปกรณคอมพวเตอรกบผใชคนใหมหรอไม
▪ เมออปกรณคอมพวเตอรเกดควำมเสยหำย
หรอท ำงำนไมไดมกำรรำยงำนใหทรำบและม
กำรแกไขไดทนทหรอไม
▪ มกำรบ ำรงรกษำอปกรณคอมพวเตอรตำม
ระยะเวลำทก ำหนดหรอไม
▪ กำรจดซออปกรณคอมพวเตอรมกำรประสำน
และวำงแผนกบผเกยวของ เพอใหมนใจวำใน
ระยะยำวคอมพวเตอรทจดซอจะเขำกนไดกบ
คอมพวเตอรอนหรอไม
2.2 การปองกนดแลรกษาสารสนเทศ
▪ มกำรก ำหนดคณสมบตของผทรบผดชอบ
ดำนควำมปลอดภยของระบบสำรสนเทศ
▪ ผ ท ได รบอนมต เท ำน น ทสำมำรถเขำถง
แฟมขอมลและโปรแกรม
▪ แฟมขอม ลคอมพ ว เตอ ร ทส ำคญ มกำร
ก ำหนดใหจดท ำแฟมส ำรองและเกบรกษำ
หรอไม
▪ มนโยบำยควบคมควำมเสยงจำกกำรใช
อนเตอรเนต หรอไม
2.3 ประโยชนของสารสนเทศ
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
38
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
▪ มกำรประเมนประโยชนของรำยงำน ทประมวล
จำกระบบสำรสนเทศเปนครงครำวหรอไม
▪ ผใช มกำรส ำรวจประโยชนของสำรสนเทศท
ไดรบเปนครงครำวหรอไม
▪ มกำรแจงใหผใชทรำบเกยวกบประสทธภำพ
ใหมๆ ของระบบสำรสนเทศอยำงสม ำเสมอ
หรอไม
สรป : การควบคมระบบสารสนเทศ (จำกขอ 2.1 - 2.3 มกำรควบคมเพยงพอและมนใจวำระบบสำรสนเทศจะชวยใหกำรด ำเนนงำนบรรลวตถประสงค)
ชอผประเมน …………………………….
( นางวนน มากนต ) ต าแหนง นกวทยาศาสตรการแพทยช านาญการ
วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙
√
√
√
39
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
3. การบรหารพสด
3.1 เรองทวไป
▪ มกำรแบงแยกหนำทมใหบคคลใดบคคล
ห น งมหน ำท รบผดชอบมำกกวำห น ง
ลกษณะงำน ตอไปน
– กำรขออนมตจดซอจดจำง
– กำรจดซอจดจำง
– กำรตรวจรบสนคำ/จดจำง
– กำรอนมตเบกจำยเงน
– กำรบนทกบญชและทะเบยน
▪ มระเบยบจดซอทครอบคลมถงเรองตอไปน
(กรณมไดใชระเบยบส ำนกนำยกรฐมนตร
วำดวยกำรพสด)
– นโยบำยกำรจดซอ เชน ซอจำกผ ขำย
หรอผผลตโดยตรง
– วธกำรคดเลอก
– ขนตอนกำรจดหำ
– กำรท ำสญญำ
▪ มระบบกำรตรวจสอบเพอใหควำมมนใจวำ
มกำรปฏบตตำมระเบยบกฎเกณฑทก ำหนด
3.2 การก าหนดความตองการ
▪ มระเบยบหรอวธปฏบตเกยวกบกำรก ำหนด
ควำมตองกำรพสดหรอไม
▪ ผใชพสด เปนผก ำหนดควำมตองกำรพสด
หรอไม
▪ กำรแจงควำมตองกำรพสดหรอขอใหจดหำ
ไดระบรำยกำรหรอประเภทพสด ปรมำณ
พสด ก ำหนดเวลำตองกำรอยำงละเอยดและ
ชดเจนหรอไม
√
√
√
√
√
√
40
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
▪ มกำรก ำหนดระยะเวลำ กำรแจงควำม
ตองกำรพสดห รอขอใหจดหำไวอยำง
เหมำะสมและเพยงพอส ำหรบกำรจดหำ
เพอปองกนกำรจดหำโดยวธพเศษโดยอำง
ควำมเรงดวนหรอไม
3.3 การจดหา
▪ มกำรจดหำพสดตำมทแจงควำมตองกำรไว
หรอไม
▪ ก ำหนดระยะเวลำกำรด ำเนนกำรจดหำใน
แตละวธไว เหมำะสมและทนกบควำม
ตองกำรหรอไม
▪ มกำรจดท ำทะเบยนประวตผ ขำยรวมท ง
สถตรำคำและปรมำณไวหรอไม
▪ จดใหมกำรหมนเวยนเจำหนำทจดหำหรอไม
▪ จดท ำรำคำกลำงเพอใชเปรยบเทยบกบรำคำ
เสนอขำยหรอไม
▪ มกำรเปรยบเทยบรำคำซอครงลำสดและ/
หรอรำคำจำกผ ขำยหลำยแหง เพอใหได
รำคำทดทสดหรอไม
▪ กำรจดหำกระท ำโดยหนวยจดหำ หรอ
พนกงำนจดหำ ตำมใบแจงควำมตองกำร
พสดหรอใบอนมตจดหำทไดรบอนมตแลว
หรอไม
▪ ก ำหนดอ ำนำจอนมต โดยพจำรณำจำกมลคำ
ของพสดหรอบรกำร เพอควำมคลองตวและ
รดกมในกำรปฏบตงำนหรอไม
▪ ม ก ำร จ ด ท ำ ใบ ส ง ซ อ แ ล ะ ส ำ เน ำให
ผเกยวของ คอ ผตรวจรบของ ผแจงจดหำ
บญช หรอกำรเงน ฯลฯ หรอไม
▪ ก ำหนดหลกเกณฑในกำรจดท ำสญญำ
√
√
√
√
√ √
√
√
√
√
√
41
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
ชดเจนและรดกมหรอไม
▪ ก ำหนดรปแบบสญญำท เปนมำตรฐำน
หรอไม
▪ ใบสงซอจดท ำขนโดยเรยงล ำดบหมำยเลขไว
ลวงหนำและมกำรอนมตกำรสงซอหรอไม
3.4 การตรวจรบและการช าระเงน
▪ มกำรก ำหนดผ มอ ำนำจในกำรตรวจรบ
หรอไม
▪ พสดทส ำคญหรอมลคำสง ตรวจรบโดย
คณะกรรมกำรตรวจรบ ห รอพส ด ท ม
คณภำพพเศษ ตรวจรบโดยผช ำนำญในเรอง
นนโดยเฉพำะหรอไม
▪ ตรวจนบจ ำนวน และชนดของพสดทไดรบ
กบใบสงซอหรอใบสงของ พรอมลงนำม
ผตรวจรบอยำงนอย 2 คน รวมกนหรอไม
▪ ทดสอบคณภำพตำมขอก ำหนดในใบสงซอ
หรอสญญำซอหรอไม
▪ มกำรบนทกบญชอยำงทนกำลและไดรบ
กำรอนมตถกตองหรอไม
▪ มกำรตดตำมกบผขำยส ำหรบสนคำทช ำรด
เสยหำย และไดรบไมครบหรอไม
▪ เมอมกำรคนสนคำ มเอกสำรลดหนจำก
ผขำยหรอไม
▪ มกำรอนมตกำรช ำระหนหรอไม
▪ ก ำหนดหนวยงำนทท ำหนำทในกำรตรวจ
จำยช ำระหนหรอไม
▪ ใบส ำคญท จำยเงนแลว จะตองมกำรท ำ
เครองหมำยหรอสญลกษณเพอปองกนกำร
จำยซ ำหรอไม
▪ มหลกฐำนทแสดงวำไดมกำรตรวจสอบใบสง
ของกบใบสงซอในเรองปรมำณ รำคำ คำขนสง
สวนลด (ถำม) เปนไปตำมขอตกลงหรอไม
√
√
√
√
√
√
√
√
√
ไมมกำรคนสนคำ ไมใชหนวยเบกจำย
√
√
42
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
3.5 การควบคมและการแจกจาย
▪ มกำรจดท ำบญช/ทะเบยนรบ - จำยพสด
แยกเปนประเภทและมหลกฐำนประกอบ
ทกรำยกำรหรอไม
▪ มกำรตรวจสอบควำมถกตองของใบเบก
และลงบญช/ทะเบยนทกครงทมกำรจำย
พสดหรอไม
▪ กำรเบกจำยพสดไดรบอนมตจำกหวหนำ
หนวยพสดทไดรบกำรแตงตงเปนผสงจำย
พสดหรอไม
▪ มกำรเกบใบเบกจำยพสดไวเปนหลกฐำน
เพอน ำมำสอบยนควำมถกตองของพสด
คงเหลอกบบญช/ทะเบยนหรอไม
▪ ม ก รรมก ำร ซ งไ ม ใ ช เจ ำห น ำ ท พส ด
ตรวจสอบกำรรบ/จำยพสดคงเหลอประจ ำป
วำถกตองครบถวนตรงตำมบญช/ทะเบยน
หรอไม
▪ มกำรจดท ำรำยงำนผลกำรตรวจสอบกำรรบ
- จำยพสดคงเหลอประจ ำปหรอไม
▪ กรณพสดช ำรด เสอมสภำพ สญหำยหรอ
หมดควำมจ ำเปนตองใชงำน มกำรแตงต ง
คณะกรรมกำรสอบหำขอเทจจรง และ
ด ำเนนกำรตำมระเบยบหรอไม
▪ กรณพสดสญหำยหรอเสยหำย ใชกำรไมได
โดยไมทรำบสำเหต มกำรสอบสวนหำตว
ผรบผดทำงแพงและตดตำมเรยกคำสนไหม
ทดแทนหรอไม
▪ มกำรใหหมำยเลขทะเบยนพสดหรอไม
▪ สถำนทจดเกบพสด มกำรแตงต งเวรยำม
รกษำควำมปลอดภยหรอไม
▪ สถำนทจดเกบพสด มกำรประกนภยไวหรอไม
▪ มสถำนทจดเกบพสดเพยงพอหรอไม
√
√
√
√
√
√
√
√
√ √
√
√
ม รปภ. ดแล
เพราะไมไดเปนผด าเนนการในสวนน
43
ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ
3.6 การบ ารงรกษา
▪ มกำรจดท ำแผนกำรบ ำรงรกษำพสดหรอไม
▪ มกำรจดท ำรำยงำนผลกำรบ ำรงรกษำ
เปนไปตำมแผนหรอไม
▪ มกำรจดฝกอบรมหรอมคมอกำรบ ำรงรกษำ
ใหแกผใชพสดหรอไม
▪ ม ก ำร พ จ ำรณ ำข อ เป ร ยบ เท ยบ ก ำร
บ ำรงรกษำระหวำงกำรด ำเนนงำนเองและ
กำรจำงหนวยงำนภำยนอกหรอไม
3.7 การจ าหนายพสด
▪ มกำรรำยงำนพสดทหมดควำมจ ำเปนหรอ
หำกใชตอไปจะสนเปลองคำใชจำยมำกและ
พสดทสญหำยตอผมอ ำนำจเพอพจำรณำให
จ ำหนำยพสดหรอไม
▪ มกำรจดท ำรำยงำนกำรจ ำหนำยพสดออก
จำกบญชหรอไม สรป : การควบคมการบรหารพสด ..............(จำกขอ 3.1 - 3.7 มกำรควบคมเพยงพอ มกำรจดท ำบญชและกำรรำยงำนตรวจสอบพสดประจ ำป เพอใหกำรบรหำรพสดเปนไปอยำงมประสทธผล ประสทธภำพและประหยด
ชอผประเมน …………………………….
( นางวนน มากนต )
ต าแหนง นกวทยาศาสตรการแพทยช านาญการ
วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙
√ √
√
√
√
√
