28/08/611

วตถประสงค

ขอบเขตการตรวจสอบ

สรปผลการตรวจสอบ

สาเหตและผลกระทบ

ความคดเหน/ขอเสนอแนะ

แนวทางการปรบปรงแกไข

การรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

28/08/612

วตถประสงค

1. เพอพสจ นความถก ตองแล ะ เ ช อ ถอ ไ ดของ ขอมลแล ะ ตว เลข ตาง ๆ

ทางดานการเงน การบญช การพสด และระบบสารสนเทศทเกยวของ

2. เพอตรวจสอบการปฏบตงานดานบรหารการเงนและบญช การพสด

การบรหารยาและเวชภณฑ รวมทงตดตามและประเมนผลการด าเนนงานการเบก

จายเงนตามแผนงาน โครงการตางๆของหนวยรบตรวจวาเปนไปตามกฎหมาย

ระเบยบ ขอบงคบ ค าสงมตคณะรฐมนตร และนโยบายทก าหนด

3. เพอสอบทานและประเมนระบบการควบคมภายในตามนโยบายของกระทรวง

สาธารณสข ของหนวยรบตรวจ (โรงพยาบาลทกแหง)

28/08/613

วตถประสงค

4. เพอตรวจประเมนระบบควบคมใน การเบกจายเงนงบประมาณ เงนบ ารง หรอเงน

นอกงบประมาณอนๆ การจดซอจดจาง การควบคมพสด และการใชจายเงน

ตามแผนงานโครงการตาง ๆของ สสจ./รพท./รพช./สสอ./รพ.สต.

5. เพอตดตาม ก ากบ ตรวจสอบการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ/หนวยงาน

ยอย และใหค าแนะน า ปรกษา เพอใหเปนไปตามระเบยบแบบแผนและนโยบายของ

ทางราชการ

6. เพอใหผบงคบบญชาของหนวยงานไดทราบปญหาการปฏบตงานของ

ผใตบงคบบญชา และสามารถตดสนใจแกไขปญหาตาง ๆ ไดอยางรวดเรวและ

ทนเหตการณ

28/08/614

1. ตรวจสอบดานการเงน การบญช การพสด การบรหารยา และเวชภณฑ

คาจาง คาตอบแทน การใชรถราชการและเบกจาย น ามนเชอเพลง

การเบกจายเงนตามแผนงานโครงการ

2. ตดตามผลการแกไขปรบปรงขอทกทวงในป 2561สมตรวจสอบเอกสาร/

ใบส าคญ ในป 2560 (6เดอนหลง) และป 2561 (1 ตลาคม 31 มนาคม

2561)

3. ตรวจเอกสาร ไดแก ทะเบยนคมเงน สมดบญชเงนฝาก ทะเบยนคมวสด

ครภณฑ ทะเบยนคมการใชรถราชการ เอกสาร/ใบส าคญ การเบกจายเงน

28/08/615

ตรวจสอบภายใน ปละ 2 รอบ

ตลาคม – มนาคม (6 เดอน)

เมษายน – กนยายน (6 เดอน)

รอบท 1

รอบท 2

28/08/616

ผบรหารใหความส าคญตองานตรวจสอบภายในโดยก าหนดเปนนโยบาย

และมการตดตามผลเพอน าไปสการปรบปรงแกไข

มแผนการด าเนนงาน ป 2561

แตงตงคณะกรรมการอ านวยการและคณะท างานตรวจสอบภายในจงหวด

และระดบอ าเภอ

มประชมคณะท างานตรวจสอบภายในระดบจงหวด/ระดบอ าเภอเพอชแจง

แนวทางการการตรวจสอบภายใน การจดท าแผนปฏบตการ

(Engagement Plan) ปงบประมาณ 2561

28/08/617

การวางระบบความภายใน

8

สวนงานยอย สสอ./รพ.สต.

-มการวางระบบควบคมภายในและการบรหารความเสยงครอบคลม

กระบวนงาน ดานบรหาร บรการ และวชาการ

-ทกหนวยงานสงรายงานควบคมภายในตามระเบยบ คตง.

พ.ศ.2544(90 วนนบแตวนสนปงบประมาณ) และสงรายงาน

ของ รพ.ให กลมตรวจสอบภายใน สป.ทราบครบทกหนวยงาน

28/08/61

การวางระบบความภายใน

9

หนวยรบตรวจ (สสจ./รพท./รพช.)

- ทกหน วยงานม การปร ะ เม นควบคม ภาย ใน แ ต ส วน ใหญ

ไมครอบคลมทกกระบวนงานหลก เชน งานบรการ

- ความเสยงกบแผนการปรบปรงบางกระบวนงานไมสมพนธกน

- ทกหนวยงานมการประเมนควบคมภายในสง สตง.แตไมทนเวลา

ตามก าหนด

- รพท.รพช. สงรายงานปร ะ เม นการควบคมภาย ใน 5ม ต

รอบ 6 เดอน 9 เดอนคอนลาชา28/08/61

การวางระบบความภายใน

10

- สสจ.สป. จดท าโครงการประชมผบรหารและผเกยวของในการ

วางระบบควบคมภายในของทกหนวยงาน

- ทบทวนกระบวนการวางระบบควบคมภายในและทบทวนความเสยง

ในแตละป เพอใหการวางระบบควบคมภายในของหนวยงาน

ทกระดบ ครอบคลมความสยงและวางแผนบรหารความเสยง

- น ากร ะบวนการวางระบบควบคมภายในของละหนวยงาน

ลงเผยแพรในเวปไซตของ สสจ.เพอเปนแนวทางศกษา

28/08/61

สรปผลการประเมนระบบควบคมภายในภาพรวม

11

มการวางระบบควบคมภายใน แตไมไดน ามาปฏบตจรง

-ทกหนวยงาน จดท ารายงานควบคมภายใน

-ความเสยงกบแผนปรบปรงไมสมพนธกน

ความเสยงซ า /ความเสยงสงยงคงอย และยงไมไดรบ

ปรบปรงแกไขทงในเชงระบบและนโยบาย28/08/61

12

ในปงบประมาณ 2561 สสจ.สมทรปราการ มการด าเนนงาน โครงการ

บรหารจดการเพอความโปรงใสในการด าเนนงานของหนวยงานภาครฐ

ในสงกดส านกงานสาธารณสขจงหวดสมทรปราการ ปงบประมาณ 2561

เพอสอบทานระบบควบคมภายใน มรายละเอยดดงน

1. มการแตงตงคณะผตรวจสอบภายใน 2 ระดบ ไดแก

คณะผตรวจสอบภายในระดบอ าเภอ

2. มแผนปฏบตการตรวจสอบภายในสอดคลองกบนโยบายทกระดบ

3. จดท าคมอแนวทางการตรวจสอบภายในประจ าป เผยแพรในเวปไซต

28/08/61

ค าสงส านกงานสาธารณสขจงหวดสมทรปราการท 199/2560 ลงวนท 30 พฤศจกายน พ.ศ.2560

และแกไขเพมเตมฉบบท 2 ท 47/2561 ลงวนท 2 มนาคม พ.ศ.2561

และฉบบท 3 ท 112/2561 ลงวนท 31 พฤษภาคม พ.ศ.2561

13

แตงตง - คณะผตรวจสอบภายในระดบจงหวด

- คณะผตรวจสอบภายในระดบอ าเภอ

- คณะผสอบทานผลการตรวจสอบภายใน

28/08/61

หนวยงานทไดรบตรวจสอบภายใน

28/08/61

สวนงานยอย : สสอ. และ รพ.สต.

ผตรวจสอบ : คณะผตรวจสอบภายในระดบอ าเภอ

วธการ : ตรวจสอบแบบวงกลม โดยใชเครองมอตามแบบคมอก าหนด

เปาหมาย รพ.สต. จ านวน 74 แหง (ไมรวม ศสช. ของ รพ.สป)

ไดรบการตรวจสอบ จ านวน 74 แหง คดเปน รอยละ 100

สสอ. : เปาหมาย จ านวน 6 แหง ไดรบการตรวจสอบ

จ านวน 6 แหง คดเปนรอยละ 100

- ตรวจสอบเรองการเงน บญช การจดซอจดจาง

และการควบคมรถราชการ 14

ผลการตรวจสอบ

1528/08/61

หนวยรบตรวจ

16

สสจ./รพช./รพท.

ผตรวจสอบ : คณะผตรวจสอบภายในระดบจงหวด

วธการ : ตรวจสอบทกแหง โดยใชเครองมอตามแบบคมอก าหนด

เปาหมาย จ านวน 7 แหง (สสจ.1,รพท.2,รพช.4)

ตรวจสอบได จ านวน 7 แหง คดเปน รอยละ 100

28/08/61

ความเสยงทยงคงอย(รพท./รพช./สสอ./รพ.สต.)

ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ

1.การรบ/จายเงน รบ-จายเงนไม

เปนไปตามระเบยบฯ ไมประทบตราจาย

แลว

-จนท.ไมรระเบยบปฏบตเปลยน

ผปฏบตงานทางการเงนบญช

บอย ลาออก โยกยาย

-ขาดการแบงแยกหนาท

1.รายงานทางบญชการเงน

ขาดความเชอถอ

2.มความเสยงตอเงนขาด

บญช

3.เสยงตอการน าหลกฐาน

ใบส าคญมาเวยนเบกซ า1.1รายงานการรบจายเงนคงเหลอ ไม

เปนปจจบน ไมท างบเทยบยอด

ประจ าเดอน

- ขาดการสอสาร สอนงาน

- ไมปฏบตตามระบบควบคม

ภายใน

1.2 การจายเชค การคมเชคไมถกตอง

ตามระเบยบ

- ขาดการตดตามผลและการ

ก าหนดมาตรการควบคมก ากบ

ดานการเงนและบญช

28/08/6117

ความเสยงทยงคงอย(รพท./รพช./สสอ./รพ.สต.)

ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ

2.การยมเงน

ไมเปนไปตามระเบยบฯ เชน ยมคาวสด

-จนท.ไมรระเบยบปฏบตเปลยน

ผปฏบตงานทางการเงนบญช

บอย ลาออก โยกยาย

1.ตรวจสอบไมได ไมทราบ

ขอเทจจรง

2.ขาดวนยทางการเงนการ

คลง

3.มความเสยงตอเงนขาด

บญช

2.1เอกสารไมถกตอง ครบถวน - ขาดการสอสาร สอนงาน

- ไมปฏบตตามระบบควบคม

ภายใน

2.2 สงคนเงนยมลาชา

2.3 ไมลางหนเงนยมในส าคญ

- ขาดการควบคม ก ากบ

ตดตาม และการก าหนด

มาตรการควบคมก ากบ

ดานการเงนและบญช

28/08/6118

ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ

3.ดานบญช

รายงานบญช ไมเปนปจจบน

ดานคมเจาหน

- เจาหนคางช าระเกน ๓ ป

- ขาดการสงตอขอมลกอหน

(พสด,เภสช,ทนต,Lab) ใหบนทกบญช

1.รายงานทางบญชการเงน

ขาดความเชอถอ

2.การตดสนใจของ

ผบรหารอาจมความ

ผดพลาด คลาดเคลอน

3.หนวยงานมความเสยง

ดานการเงน

4.รพ.มหนสนทางบญชสง

เกนจรง

ดานการคมลกหน

1. บนทกการรบรลกหนคา

รกษาพยาบาลไมเปนปจจบน

2. ไมมการจดท ารายงานลกหนคงเหลอ

ณ วนสนเดอนเสนอผบงคบบญชา

- ขาดการสงตอขอมล ใหบนทก

บญช

- ไมตดตามรายไดรบลวงหนา

ไมลงบนทกบญช

ดานการเงนและบญช (รพช./รพท.)

ความเสยงทยงคงอย

28/08/6119

ความเสยงทยงคงอย

ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ

1. ไมจดท าบญชควบคมคลงยายอย

(รบ ๓๐๑) และไมไดท าใบเบกจากคลงยา

ใหญ (มนยส าคญ)

ไมมค าสงมอบหมายใหม

ผรบผดชอบคลงยาฯชดเจน

อาจเปนโอกาสใชมการรวไหล

โดยเฉพาะยาควบคมท

ส าคญ ซงจะสงผลกระทบ

ตอผเกยวของตอง

รบผดชอบ2. มการยมยา-คนยา ทไมมเอกสารเปน

หลกฐาน

- ขาดการควบคมก ากบ

ตดตามผลและไมมมาตรการ

ควบคมก ากบ

3.สถานทจดเกบยาและเวชภณฑ ใน

คลง มความไมเหมาะสมและพนทไม

เพยงพอ และไมปลอดภย

-อาจขาดงบประมาณ หรอจด

พนทส านกงานไมเหมาะสม

ยาและเวชภณฑอาจเสอม

คณภาพเรว เกดสญเสย

งบประมาณ

ดานการบรหารยาและเวชภณฑ (รพ.สต.)

28/08/6120

ความเสยงทยงคงอย

ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ

1. บญชรบ-จายเวชภณฑ (รบ 301,

Stock Card) ไมเปนปจจบนเบก

เวชภณฑ

- ขาดการควบคมก ากบ

ตดตามผลและไมมมาตรการ

ควบคมก ากบ

-ปฏบตไมเปนไปตามสญญาจาง

เหมาบรการ

อาจเปนโอกาสใชมการ

รวไหล โดยเฉพาะยาควบคม

ทส าคญ ซงอาจจะสงผล

กระทบตอผเกยวของตอง

รบผดชอบทางวนยและ

ชดใชคาเสยหาย

2.วตถออกฤทธตอจตและประสาท

จดเกบรวมกบยาอน

3. ยาหมดอาย

4.ใหหนวย Outsource เบกยาและ

เวชภณฑไปใช

5.สถานทจดเกบยาและเวชภณฑ ใน

คลง มความไมเหมาะสมและพนทไม

เพยงพอ และไมปลอดภย

-อาจขาดงบประมาณ หรอจด

พนทส านกงานไมเหมาะสม

ยาและเวชภณฑอาจเสอม

คณภาพเรว เกดสญเสย

งบประมาณ

ดานการบรหารยาและเวชภณฑ(รพช./รพท./รพศ.)

28/08/6121

ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ

1.จดซอ/จดจางนอกแผนจดการพสด

ประจ าป

-การวางแผนพสดขาด

ประสทธภาพ ไมครอบคลมความ

ตองการใชพสด

-จนท.ไมปฏบตตามระเบยบ

ขอกฎหมายทก าหนด

- เบกจายเงนโดยมหลกฐาน

ไมถกตองครบถวน อาจตอง

รบผดทงทางวนยและทาง

ละเมด

2.เอกสารการจดซอ/จดจาง ไม

ครบถวน สมบรณ ไมมการลงนามไม

ครบถวน ไมตดอากรแสตมป และไมมใบ

เสนอราคา

- ท าเอกสารจดซอ/จดจางและ

อนมตยอนหลง

-ขาดการตรวจสอบกอนการ

อนมตและการจายเงน

3.ทะเบยนคมครภณฑไมเปนปจจบน

4.ไมจดท าและสงรายงานพสดประจ าป

- ขาดการควบคมก ากบ

ตดตามผลและไมมมาตรการ

ควบคมก ากบ

ดานพสด

ความเสยงทยงคงอย(รพท./รพช./สสอ./รพ.สต.)

28/08/6122

ความเสยงใหมทคนพบใน รพท./รพช.

ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ

1.ไมมการควบคมสญญา - ไมมผรบผดชอบในการบรหารสญญา

-ไม ม ร ะบบควบคม ตรวจสอบแล ะ

สอบทานขอมลกนระหวางผใหบรการและ

ผรบบรการ

-หนวยงานและผปฏบตขาดความร

ความเขาใจ และตระหนก จงขาดการ

วางแผนดานขอบเขตการเขาถงขอมล

สวนบคคลและขอมลของทางราชการ

ตาม พรบ.ขอมลขอสารฯ พ.ศ.2540

1.ท าใ หหนวยงานไม วาทราบ

สญญาสนสดเมอใด สงผลให

อาจจายเงนเกนสญญา หรอ

กอหนครงใหมไมทนก าหนดการ

ใหบรการ

2.ผ เ ก ย ว ข อ ง อ า จ ต อ ง

รบผดชอบทงทางว นย และ

ชดใชคาเสยหาย

3.หนวยงานและบคคลภายนอก

อาจไดรบความเสยหาย และ

หนวยงานและผเกยวของอาจ

ถกฟองรอง

2.ผ ร บ จ า ง แ ล ะ ผ ว า จ า ง

ปฏบตไมเปนสญญา

3.เอกสารการตรวจรบพสด

ไมครบถวนตามสญญา

4.ใ ห ผ รบ จาง เ ขา ถง ขอมล

ผปวยในสวนทไมเกยวของ

5.ใ หผรบจางด าเ นนงานใน

ภารกจแทนหนวยบรการใน

สวนทไม ไ ด เ ปนขอตกลงใน

สญญา

ดานพสด : การบรหารสญญาจางเหมาบรการ

28/08/6123

ขอเสนอแนะ : กรณบรหารสญญาจางเหมาบรการกจกรรมควบคม การปฏบต

1.สญญาจางเหมาบรการ ทบทวนรปแบบสญญาจาง ขอความและเ งอนไขการจาง

หากแตกตางจากรปแบบกฎหมายก าหนด ตองสงใหส านกงาน

อยการสงสดพจารณาเหนชอบ ตาม พรบ.ฯ มาตรา 93

2. ผบรหารหรอควบคมโครงการ

(Project manager)

หนวยงานมค าสงมอบหมายใหผมความรบผดชอบสง มหนาท

ควบคม ก ากบ การบรหารสญญา ประเมนผลการจาง และ

รายงานผล

3. ข อตกลง / แนวท างก า รป ฏ บ ต

การใหบรการ รวมทงวางระบบขอมลการ

บรการ

หนวยงานจดท าขอตกลงหรอแนวทางปฏบตการใหบรการ

การควบคม ก ากบ การสงมอบงาน ซกซอมความเขาใจกบ

ผรบจางและผเ กยวของใหปฏบตเปนไปตามใหเปนไปตาม

สญญา และแนวทางทก าหนด

4.ขอปฏบตในการตรวจรบ และเบกจาย หนวยงานก าหนดแนวทางปฏบ ต ในการตรวจรบพสด

การเบกจายเงนใหรดกม ตรวจสอบได และซกซอมความเขาใจ

5.การรายงาน และประเมนผล ก าหนดใหผเกยวของทกกจกรรม จดท ารายงานเสนอหวหนา

หนวยงานสม าเสมอจนสนสดสญญา 28/08/6124

ความเสยงใหมทคนพบใน รพท./รพช.

ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ

1.รพ.สป.จางเหมาบรการ

ตรวจ CT scan

2.รพช.สงตอผปวยไปรบ

บรการ CT scan ท รพ.สป.

3. บรษทผจางตามสญญา

จางของ รพ.สป สงใบแจง

หนเรยกเกบเงนจาก รพช.

4.รพช.เบกเงนใหบร ษทฯ

โดยไม ไ ดด า เ นนการตาม

กฎหมาย ระเบยบพสด

5.รพช.ไมไดเปนคสญญา

-รพ . ท เ ก ย ว ข อ ง ไ ม ม ก า ร

ทบทวนกฎหมาย ระ เบยบท

เกยวของการด าเนนการ กรณ

สงตอบรการจากการจางเหมา

บรการ

-รพ . ท เ ก ย ว ข อ ง ไ ม ไ ด ท า

ขอตกลงหรอแนวทางปฏบต

รวมกนในการเบกจายเงนกรณ

สงตอบรการจากการจางเหมา

บรการ

1.การ เบก จ าย เ งน ใ หแ ก

ผรบจางของ รพช.ไมเปนไป

ตามกฎหมายและระ เบยบ

ของทางราชการ

2.ผ เ ก ย ว ข อ งอ า จ ต อ ง

รบผดชอบทงทางวนย และ

ชดใชคาเสยหาย

การเบกจายเงนกรณสงตอผปวยไปรบบรการจางเหมาบรการ

28/08/6125

ขอเสนอแนะ :

การเบกจายเงนกรณสงตอผปวยไปรบบรการจางเหมาบรการ

แนวทางท 1: รพ.หนวยรบสงตอเรยกเกบเงนจาก รพ.ทสงตอ 1.1รพ.หนวยรบสงตอด าเนนการจดซอจดจางโดยก าหนดปรมาณงาน และวงเงนใหครอบคลมบรการของ รพ.ในเครอขายทสงตอดวย1.2จดท าขอตกลงระหวาง รพ. ก าหนดแนวทางการสงตอ และราคาเรยกเกบ – ตามจายระหวางกนแนวทางท 2: รพ.ทกแหงจดท าแผนจดซอจดจางการจางเหมาบรการ โดยประมาณการทงปบรรจในแผน Plan fin ของ รพ. และด าเนนการจดซอจดจาง ตรวจรบพสดตาม พรบ.การจดซอจดจาง และเบกจาย

28/08/6126

ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ

1.ขาดการบนทกการใชรถราชการและ

ขออนญาตไปราชการตามระเบยบ

2.การขออนญาตใชรถกบขออนญาตไป

ราชการไมสมพนธกน

2.แบบใบขออนญาตใชรถราชการไมม

ผควบคมรถ

-ขาดวางแนวทางปฏบตในการ

ใชรถราชการ

-ขาดการทบทวน สอบทาน

กฎหมาย/ระเบยบทเกยวของ

-ระบบการควบคมการใช

งานรถราชการทไมเหมาะสม

อาจสงผลใหเกดการรวไหล

-ผเกยวของอาจถกรอง

เรยนและถกลงโทษ

-การขาดการตรวจสภาพ

และตอทะเบยนรถราชการ

ตามกฎหมายก าหนดอาจ

เกดปญหากบผใชงานทไม

ปฏบตตามระบบการควบคม

ไดในอนาคต

3.ไ ม ต อ ภ า ษ ป ร ะ จ า ป ร ถ ย น ต แ ล ะ

รถจกรยานยนตใหเปนปจจบน

- ขาดการการวางระบบควบคม

ก ากบ ตดตามทมประสทธภาพ

และไมมมาตรการควบคมก ากบ

ดานการควบคมการใชยานพาหนะ

28/08/6127

สรปสาเหตและผลกระทบ

พบวาความเสยงเดมๆยงคงอย เกดซ าๆสาเหต1. แมวาจะมการวางระบบควบคมภายในเพมขน แตยงไมเกดผลในการน าไปทางปฏบตอยางจรงจง2. ขาดการควบคม ก ากบ ตดตามและการประเมนผลอยางเปน ระบบและตอเนอง สม าเสมอ3. มการเปลยนหนาท เจาหนาทรบงานใหมไมทราบระเบยบและ

ขนตอนปฏบต ขาดการสอนงาน

28/08/6128

สรปสาเหต และผลกระทบ

4.ความผดพลาดบกพรอง แมไมพบวาสอไปทางทจรตแตสวนใหญ

เปนการปฏบตไมถกตอง ครบถวน เปนการ ไมปฏบตตามระเบยบ

ขอกฎหมายของทางราชการก าหนด

ผลกระทบ- ผรบผดชอบ/ผเ กยวของอาจตองความรบผดทงทางวนย

ทางอาญาและความรบผดทางละเมด

28/08/6129

ขอเสนอแนะและแนวทางแกไข

วางระบบควบคมภายใน ประเดนความเสยงทพบบอย

1. จดท าขนตอนการปฏบต2. ชแจง/ซกซอมความเขาใจผปฏบต

3. ท าแบบ Check list ก ากบเอกสารการอนมตการซอจาง/การเบก

จายเงนเพอสอบทานกอนเสนอ และเกบเอกสารงบเดอน

4. ผบรหาร

- ก าหนดเปนนโยบายในการสนบสนนใหมการปรบปรงแกไขหรอพฒนา

โดยอาจจดท าเปนโครงการเพอจดการความเสยงอยางเปนรปธรรม

- ก าหนดมาตรการ เพอสงเสรม ปองกน ควบคม ก ากบ ตดตามและ

ประเมนผล ในประเดนความเสยงซ าๆ หรอลงโทษ กรณ พบความผดซ า

หรอไมแกไขตามก าหนด 28/08/6130

(ตวอยาง) มาตรการเพอลดความเสยงซ า

1. กรณทความผดพลาด บกพรองมสาเหตจากผปฏบตงานความร ความ

เขาใจ หรอมทศนคตทไมถกตองปฏบตไมถกตองในประเดนทเปนความเสยงสง

และมความเสยงซ าๆ ใหด าเนนการอบรมเสรมความร ชวยเหลอใหค าแนะน า

ปรกษา และปรบทศนคต เฉพาะราย

2. กรณ พบความผดพลาดบกพรองซ าๆ แตไมมนยส าคญใหผบงคบบญชา

วากลาวตกเตอน เปนลายลกษณอกษรก าชบเอาใจใสปฏบตใหถกตอง

28/08/6131

(ตวอยาง) มาตรการเพอลดความเสยงซ า

3. กรณตรวจสอบความบกพรองและแสดงใหเหนถงภาวะความเสยงสงอยาง

มนยส าคญ หมายถง เปนเรองเดมๆเกดขนซ าซาก มความถใหผตรวจ

สอบภายในรายงานตอนายแพทยสาธารณสขจงหวดสมทรปราการเปนการ

เรงดวน และท าการอายดหลกฐานทเกยวของไวตรวจสอบทงหมด

หากพบวาเอกสารมจ านวนมากหรอมความซบซอน ใหผตรวจสอบภายใน

เสนอรายงานตอนายแพทยสาธารณสขจงหวด เพอพจารณาสงการให

ด าเนนการอยางหนงอยางใด หรอแจงใหหนวยงานภายนอกเขาท าการ

ตรวจสอบ

28/08/6132

(ตวอยาง) มาตรการเพอลดความเสยงซ า

ความบกพรองซ าซาก หมายถง

1.ความถของความผดพลาดบกพรองในประเดนเดมทพบซ าๆอยาง

ตอเนองในชดเอกสารทไดรบตรวจสอบ

2.ความผดพลาดบกพรองเกดขนซ าๆ และยงไมไดรบการแกไข

ภายหลงทมขอทกทวงใหแกไขเปนลายลกษณอกษรแลวไมเกน 2

ครง

28/08/6133

4. ใหผรบตรวจหรอหนวยงานทไดรบตรวจรายงานชแจงขอเทจจรง

ตอผบงคบบญชา (สาธารณสขอ าเภอ/ผอ านวยการโรงพยาบาล/

นายแพทยสาธารณสขจงหวดตามล าดบ) ภายใน 15 วนนบแตวนทไดรบ

แ จ ง ข อ ท ก ท ว ง โ ด ย ผ บ ง ค บ บญ ช า ต อ ง ต ดต า ม ร า ย ง า นผล

การ ช แจง แล ะ แ ก ไ ข แ ล ว เ สนอรายงานนายแพทยสาธารณส ข

จงหวดสมทรปราการ ภายใน 7 วน นบแตวนทไดรบรายงานชแจง

ขอเทจจรง

(ตวอยาง) มาตรการเพอลดความเสยงซ า

28/08/6134

(ตวอยาง) มาตรการเพอลดความเสยงซ า

5. น าผลไปการตรวจสอบภายในไปประกอบการพจารณาความดความชอบ

6. เสนอใหด าเนนการทางวนย

28/08/6135

ขอเสนอแนะเชงนโยบายผบรหาร

1. ก าหนดนโยบายใหหนวยงานทบทวนและจดท าแผนแกไขความเสยง

ทนยส าคญ โดยใหมการตดตาม ประเมนผลอยางเปนรปธรรม

2. ทบทวนและปรบปรงโครงสรางงานและอตราก าลงคนในงานดาน

การตรวจสอบภายใน งานการเงน บญช พสด และดานบรหารยาและเวชภณฑ

ใหมความเพยงพอและเปนไปตามหลกการแบงแยกหนาท และความเปนอสระใน

การปฏบต โดยใหงานการตรวจสอบภายใน รายงานตรงตอผบรหารสงสด

ของหนวยงาน

28/08/6136

ขอเสนอแนะเชงนโยบายผบรหาร

3. สงเสรมใหมการสรางเครอขายแลกเปลยนเรยนรใหแกเจาหนาทท

ปฏบตงานดานการตรวจสอบภายใน งานการเงน บญช พสด และดานบรหาร

ยาและเวชภณฑ ทงในระดบจงหวดและระดบเขต เพอสรางความเขมแขงในการ

ปฏบตงานของเจาหนาทและการตรวจสอบภายใน

4.จดสรรงบประมาณสนบสนนเพอสรางความเขมแขงงานควบคม

ภายในและตรวจสอบภายในระดบจงหวดและระดบเขต

5. ก าหนดมาตรการควบคม ก ากบ ประเมนผล ทงในดานการ

สงเสรมและการลงโทษอยางเหมาะสม

6. ก าหนดมาตรการตดตาม หรอลงโทษ ตามควรแกกรณ

28/08/6137

28/08/6138