İç Kontrol Eylem Planı · Web viewİç Kontrol Uyum Eylem Planı İç Kontrol Uyum Eylem Planı İç Kontrol Uyum Eylem Planı Kadıköy Belediye Başkanlığı 51 139 1 181 2

İç Kontrol Uyum Eylem Planı

İÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI

OCAK 2013

2


Ben askeri deha filan bilmiyorum. Herhangi bir zorluk önünde kaldığım zaman yaptığım iş

şudur: Vaziyeti iyice tespit etmek, sonra bu vaziyet karşısında alınacak tedbirin ne

olduğuna karar vermek.



İÇİNDEKİLER

ÜST YÖNETİCİNİN SUNUMU................................................................................................1

I.A. Tarihsel Gelişim............................................................................................................3

I. KURUMSAL BİLGİLER: İç Kontrol Ortamının Genel Çerçevesi.............................................3

I.B. Coğrafi Konum............................................................................................................. 6

I.C. Yetki, Görev ve Sorumluluklar......................................................................................7

I.C-1. 5393 Sayılı Belediye Kanunu....................................................................................7

I.C-2. 5216 Sayılı Büyükşehir Belediye Kanunu................................................................11

I.C-3. Görev ve Sorumluluklar..........................................................................................12

I.D. Kurumsal Yapı............................................................................................................14

I.D-1. Belediye Meclisi.....................................................................................................14

I.D-2. Belediye Başkanı....................................................................................................15

I.D-3. Belediye Encümeni................................................................................................16

I.D-4. Diğer Görevliler......................................................................................................17

I.E. Temel Politika ve Öncelikler.......................................................................................38

I.F. Vizyon ve Misyon........................................................................................................39

I.G Belediyemizin Stratejik Amaçları................................................................................39

I.H. Belediyemizin Performans Programı: Program - Bütçe ilişkisi...................................40

I.J. Sunulan Hizmetler.......................................................................................................42

I.K. Kaynaklar....................................................................................................................42

I.K-1. Fiziki Kaynaklar.......................................................................................................42

I.K-2. Bilişim Kaynakları...................................................................................................46

I.K-3. İnsan Kaynakları.....................................................................................................48

II.A. Kavramsal Çerçeve ve Türkiye Uygulaması...............................................................53

II.A. 1. Genel Çerçeve......................................................................................................53

II.A. 2. İç Kontrolün Tanımı..............................................................................................53

II.A. 2.1. Kontrol Kavramı.............................................................................................53

II. İÇ KONTROL: Kavramsal Çerçeve ve Türkiye Uygulaması...............................................53

II.A. 2.2. İç Kontrol Nedir.............................................................................................54

II.A. 3. İç Kontrolün Amacı...............................................................................................56

II.A. 4. Kamu İç Kontrol Standartları................................................................................57

II.A. 5. İç Kontrolün Temel İlkeleri...................................................................................58

II.A. 5.1. Genel Olarak..................................................................................................58

II.A. 5.2. Yönetim Sorumluluğu....................................................................................58

II.A. 5.3. Risk Esaslı İç Kontrol......................................................................................60

II.A. 5.4. İç Kontrolde Sorumluluk................................................................................60

II.A. 5.5. Kapsam Bakımından İç Kontrol......................................................................61

II.A. 6. İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi ve Alınması Gereken Önlemler..............61

II.A. 6.1. Genel Olarak..................................................................................................61

II.A. 6.2. Kurumsal Düzeyde İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi..........................61

II.A. 6.3. Ulusal Düzeyde İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi...............................63

II.A. 7. İç Kontrol Düzenleme ve Uygulamalarında İyi Malî Yönetim İlkeleri....................63

II.A. 7.1. Mevzuata Uygunluk.......................................................................................64

II.A. 7.2. Saydamlık......................................................................................................64

II.A. 7.3. Hesap Verebilirlik..........................................................................................66

II.A. 7.4. Ekonomiklik...................................................................................................67

II.A. 7.5. Etkinlik...........................................................................................................67

II.A. 7.6. Etkililik...........................................................................................................67

II.A. 8. İç Kontrolün Unsurları ve Genel Koşulları.............................................................67

ii

II.A. 8.1. Kontrol Ortamı..............................................................................................68

II.A. 8.2. Risk Değerlendirmesi.....................................................................................69

II.A. 8.3. Kontrol Faaliyetleri........................................................................................70

II.A. 8.4. Bilgi ve İletişim..............................................................................................71

II.A. 8.5. Gözetim.........................................................................................................72

II.A. 9. İç Kontrol Mevzuatı..............................................................................................72

II.B. İç Kontrole İlişkin Rol ve Sorumluluklar.....................................................................73

III.A. 2009-2011 İç Kontrol Uyum Eylem Planının Değerlendirilmesi................................77

III. 2009-2011 İÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI................................................................77

III.A.1. Kontrol Ortamı Bileşeni........................................................................................79

III.A.2. Bilgi ve İletişim Bileşeni........................................................................................80

III.A.3. Risk Değerlendirme Bileşeni.................................................................................81

III.A.4. Kontrol Faaliyetleri Bileşeni..................................................................................81

III.A.5. İzleme Bileşeni.....................................................................................................82

III.B. Uygulama Sonuçlarının Değerlendirilmesi...............................................................83

IV.A. Kadıköy Belediye Başkanlığı İç Kontrol Uyum Eylem Planı Yönetim Süreci..............85

IV. 2013-2014 İÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI................................................................85

IV.B. Kadıköy Belediye Başkanlığı İç Kontrol Eylem Matrisleri..........................................86

IV.C. 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planının Değerlendirilmesi..............................139

IV.C.1 Genel Değerlendirme..........................................................................................139

IV.C.1.1. Dağılım........................................................................................................140

IV.C.1.2. Ağırlıklandırma............................................................................................142

IV.C.1.3. Zamanlama.................................................................................................145

I IV.1.4. Önceliklendirme...........................................................................................147

IV.C.1.5. Sorumluluk Dağılımı....................................................................................149

IV.C.2. Kontrol Bileşenlerine Göre İç Kontrol Eylem Planı: Bileşenler Bazında

Değerlendirme...............................................................................................................153

IV.C.2. 1 Kontrol Ortamı Bileşeni...................................................................................153

IV.C.2. 2 Risk Değerlendirme Bileşeni............................................................................160

IV.C.2. 3 Kontrol Faaliyetleri Bileşeni.............................................................................164

IV.C.2. 4 Bilgi ve İletişim Bileşeni...................................................................................170

IV.C.2. 5 İzleme Bileşeni................................................................................................177

V. İÇ KONTROL YOL HARİTASI: Bundan Sonra..................................................................180

iv

TABLOLAR

Tablo 1 Belediye Mülkiyetindeki Taşınmazlar.........................................................................42

Tablo 2 Sağlık ve Kültür Hizmet Binaları..................................................................................43

Tablo 3 Cinslerine Göre Araçların Dağılımı..............................................................................44

Tablo 4 Araçların Hizmet Birimlerine Dağılımı.........................................................................45

Tablo 5 Otomasyon Programındaki Uygulamalar....................................................................46

Tablo 6 İç Kontrole İlişkin Rol ve Sorumluluklar......................................................................74

Tablo 7 Eylemlerin Bileşenlere Dağılımı..................................................................................77

Tablo 8 Kontrol Ortamı Bileşeni Eylem Dağılımı......................................................................79

Tablo 9 Bilgi ve İletişim Bileşeni Eylem Dağılımı......................................................................80

Tablo 10 Risk Değerlendirme Bileşeni Eylem Dağılımı.............................................................81

Tablo 11 Kontrol Faaliyetleri Bileşeni Eylem Dağılımı..............................................................81

Tablo 12 İzleme Bileşeni Eylem Dağılımı.................................................................................82

Tablo 13 İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Sayısal Verileri.........................................87

Tablo 14 Kontrol Ortamı Standartları Sayısal Verileri..............................................................88

Tablo 15 Risk Değerlendirme Standartları Sayısal Verileri.......................................................99

Tablo 16 Kontrol Faaliyetleri Standartları Sayısal Verileri.....................................................105

Tablo 17 Bilgi ve İletişim Standartları Sayısal Verileri............................................................112

Tablo 18 İzleme Standartları Sayısal Verileri.........................................................................120

Tablo 19 2013 Yılında Tamamlanacak Eylemler....................................................................123

Tablo 20 2014 Yılında Tamamlanacak Eylemler....................................................................128

Tablo 21 Tekrarlanan Eylemler..............................................................................................130

Tablo 22 Sürekliliği Bulunan Eylemler...................................................................................132

Tablo 23 İç Kontrol Kapsamında Yürütülecek Olan Eğitimler................................................136

Tablo 24 İç Kontrol Standartları Genel Şartlarının Bileşenlere Dağılımı................................140

Tablo 25 Genel Şart ve Uyum Eylem Planı Eylemlerinin Bileşenlere Dağılımı.......................141

Tablo 26 İç Kontrol Standartları Genel Şartlarının Ağırlıkları.................................................143

Tablo 27 Genel Şart ve Uyum Eylem Planı Eylemlerinin Ağırlıkları........................................144

Tablo 28 Eylemlerin Bitiş Tarihlerine Göre Dağılımı..............................................................148

Tablo 29 Eylemlerin Sorumlu Birimlere Göre Dağılımı..........................................................151

Tablo 30 Kontrol Ortamı Bileşeni Eylem Sayıları ve Eylemlerin Yüzde Dağılımı.....................157

Tablo 31 Risk Değerlendirme Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde Dağılımı...............................162

Tablo 32 Kontrol Faaliyetleri Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde Dağılımı................................167

Tablo 33 Bilgi ve İletişim Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde Dağılımı.......................................174

Tablo 34 İzleme Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde Dağılımı....................................................178

vi

GRAFİKLER

Grafik 1 Hizmet Araçlarının Dağılımı.......................................................................................45

Grafik 2 Çalışanların Pozisyonlara Göre Dağılımı.....................................................................48

Grafik 3 Yıllar İtibariyle Çalışan Sayıları...................................................................................49

Grafik 4 Kadın ve Erkek Çalışanların Sayısal Gelişimi...............................................................50

Grafik 5 Çalışanların Eğitim Dağılımı........................................................................................50

Grafik 6 Eğitim ve Pozisyonlara Göre Durumu........................................................................51

Grafik 7 Çalışanların Yaş Durumlarına Göre Dağılımı...............................................................52

Grafik 8 Eylemlerin Bileşenlere Dağılımı.................................................................................78

Grafik 9 Eylemlerin İç Kontrol Bileşenlerine göre Yüzde Dağılımı..........................................141

Grafik 10 Eylemlerin Tamamlanma Tarihlerine Göre Yüzde Dağılımı....................................146

Grafik 11 Eylemlerin Sorumlu Birimlere Göre Yüzde Dağılımı...............................................151

Grafik 12 Kontrol Ortamı Eylemlerinin Sorumlu Birimlere Göre Dağılımı..............................159

Grafik 13 Risk Değerlendirme Bileşeni Eylemlerinin Sorumlu Birimlere Göre Dağılımı.........163

Grafik 14 Kontrol Faaliyetleri Bileşeni Eylemlerinin Sorumlu Birimlere Dağılımı...................169

Grafik 15 Bilgi ve İletişim Bileşeni Eylemlerinin Sorumlu Birimlere Göre Dağılımı................176

ŞEKİLLER

Şekil 1 Kadıköy Belediye Başkanlığı Organizasyon Şeması......................................................18

Şekil 2 Türkiye’de Planlama ve Bütçeleme Süreci: Makro ve Kurumsal Düzey........................38

Şekil 3 Stratejik Amaç,Hedef,Faaliyet, Bütçe İlişkisi................................................................41

Şekil 4 İç Kontrol Standartları Şeması......................................................................................76

Şekil 5 İç Kontrol Çalışmaları Akış Şeması................................................................................86

Kadıköy Belediyesi çalışanlarının ve yöneticilerinin bir araya gelerek hazırladığı uzun

soluklu çalışmalar sonucu ortaya çıkan İç Kontrol Eylem Planı kurumun mevcut standartlarını

ve bu standartların iyileştirilmesi için gerçekleştirilecek eylemleri yansıtıp kurum kimliğini

ortaya koyan belge niteliğindedir.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile mali yönetim sistemimizi

Uluslar arası standartlara uygun bir şekilde düzenleyip her faaliyette bu durumu özümsemeyi

hedeflemekteyiz. Bu amaçla İç Kontrol uyum Eylem Planı hazırlık çalışmalarını 2009 yılında

başlattık.Bugün heyecanımızı ve çalışmaya olan inancımızı arttırarak oluşturacağımız her

faaliyette profesyonel seviyeye ulaşmayı ilkelerimiz arasına yerleştirdik.

Bilmekteyiz ki Kamu Kurumlarının çalışma performansı sadece mali yeterlilikle

değerlendirilemez. Bunun yanı sıra, kaliteli hizmet ancak nitelikli iş gücü ve insan odaklı

çalışma yaklaşımıyla elde edilir. Az kaynakla çok iş üretmeyi sağlamak adına uyguladığımız

etkinlik, ekonomiklik, verimlilik politikalarını İç Kontrol çalışmalarımızda odak haline

getirmiş bulunmaktayız.

Bu bağlamda belediyecilik adına uyguladığımız tüm faaliyetlerimizde etik

değerleri,çağdaş bakış açımızı şeffaflık ilkemizi ve insan odaklı çalışma politikamızı rehber

olarak önümüze alıp karşımıza çıkacak riskleri engelleyip yönetmeyi planlı bir çizgide

hedeflemekteyiz.

Geçmiş yıllarda temel taşlarını oluşturduğumuz İç Kontrol Sisteminin süreç

iyileştirme çalışmalarının varlığında kurumumuza ve hizmet alan yurttaşlarımıza yararlı

olmasını dilerim.

Saygılarımla

Av. Selami ÖZTÜRK

Belediye Başkanı

ii

ÜST YÖNETİCİNİN SUNUMU

I.A. Tarihsel Gelişim

1

I. KURUMSAL BİLGİLER: İç Kontrol Ortamının Genel Çerçevesi


Kadıköy'ün kuruluşu İstanbul'un kuruluşundan çok eski yıllara dayanır. Fikirtepe'de

1942 ile 1952 yılları arasında yapılan kazılarda MÖ 3000 yıllarına ait aletler ve insan

iskeletleri bulunmuştur. Ayrıca balık, köpek, koyun, keçi kemiklerine rastlanmıştır. Bulunan

araçlar arasında taştan çekiç, kemik, keramik, taş ağırşakları, bronz eserler, inci taneleri,

firuze taşından eserler de vardır. Moda Burnu'nda Kalkedon kentinde Fenikelilerden kalma

kandiller, vazo kırıkları, öküz heykeli, pişirilmiş balçıktan sakallı erkek başı, Kalkedonya

Kitabesi'nin yazıldığı bronz levha bulunmuştur. Fikirtepe'deki Karhadon, Moda Burunu'ndaki

Kalkedon kentleri, Fenikelilerin Karadeniz kıyılarında kurdukları kentlere hareket ermek için

durma, gereksinimlerini tamamlama merkeziydi.

İyonya'dan (Anadolu'nun Ege Denizi kıyılarından) gelen ve Yunanistan'a inen Akaların

bir kolu MÖ 675 yıllarında Fikirtepe ve Moda'daki iki Fenike kentini aldı. Bugün Bahariye,

Mühürdar, Moda semtlerinin bulunduğu yerlere yerleştiler. Kalkedon şehrini genişlettiler.

Kısa süre içinde İzmit'e kadar olan bölgeyi el geçirdiler. Buralarda Kalkedon Devleti'ni

kurdular. Anadolu'nun içlerinden gelenleri bu topraklara yerleştirdiler. Başkent Kalkedon

(Kadıköy) oldu. Ülkenin adına Kalkedonya deniyordu. Kalkedonyalılar savaşçı ve uygarlıkta

ileriydiler. Kalkedonyalılar bugünkü Haliç'in Unkapanı'yla Eyüp arasında oturan Traklarla,

Fenike kentleriyle, İzmit'teki Bitinyalılarla, Bergama Devleti'yle ticaret yaparlardı. Haydarpaşa

Deresi'nin düzlüklerinde hipodromları, tapınakları vardı. MÖ V. yüzyılda Kral Periyut, "talen"

adı verilen madeni paralar çıkardı. Kalkedonyalılar şehrin savunmasını da düşünmüşlerdi.

Perslerden, Bitinyalılardan, Gotlardan korunmak için Haydarpaşa çayırıyla Kuşdili çayırı

arasında bir hisar yapmışlardı. Sonradan doğudan ve batıdan gelenler buradaki surları ve

eserleri yıktılar. Kalkedonyalılar cam eşya, altından küpe, yüzük gibi süs eşyası yapmasını ve

mermeri işlemesini iyi biliyorlardı. Kentlerinin kapısına "Khalkedon" yazılı kitabeler asarlardı.

Delf Tapınağı'nın kâhini, Megara Kralı Vizas'a "Körler ülkesinin karşısındaki yerler size

yurt olacak" dedi. MÖ 658 yıllarında Yunanistan'ın Korent kanalı dolaylarından kurtulmak,

daha verimli topraklarda yaşamak için Kral Vizas halkıyla birlikte yurt aramaya çıktı. MÖ 650

yılında Sarayburnu'na geldi. Sarayburnu'ndan etrafına bakınca buranın güzelliğine şaştı.

Kalkedonyalıların bu kadar güzel, bu kadar yaşamaya elverişli yeri göremeyip boş

bıraktıklarına göre kör olması gerektiğini düşündü ve kâhinin dediği, körler ülkesinin

2

Kadıköy Belediye Başkanlığı

karşısındaki yer burasıdır diye Sarayburnu'nda konakladı. MÖ 608'le 600 yılları arasında

Sarayburnu'nda kendi adını verdiği "Bizans" şehrini kurdu. Böylece bugünkü Kadıköy

yöresindeki yerleşim körlerin yeri anlamındaki Kalkedon adını alır. İstanbul'un fethinden

sonra Kalkedonya'nın yönetimi, II. Mehmed tarafından İstanbul kadısı Hızır Bey'e verildiği

için, yerleşmenin Kadıköyü adını aldığı sanılmaktadır.

Pers Kralı Dârâ (Darius) İskitlerle savaşa giderken Kalkedonya'yı da aldı. Bunun üzerine

Kalkedonyalılar Bizanslılarla birlik olarak Dârâ'ya karşı savaştılar. Dârâ, Kalkedonyalıların

evlerini, tapınaklarını, kentlerini yaktı, yıktı. Dârâ, Fenikelilerle birlik oldu. Kalkedonyalılar

önce İyonlarla, sonra Bizanslılarla birleşip yeniden savaşa tutuştular. Kalkedonyalılar savaş

alanını bırakıp kaçtı. Fenikeliler donanmalarıyla Bizanslılara saldırdı, Kalkedonya'yı yakıp

yıkarak ele geçirdiler. Kalkedonya Perslerin eline geçmişti. Makedonya Kralı İskender, Persleri

yenip Pers kentleriyle birlikte Kalkedonya'yı da aldı.

MÖ 281 yılında Bitinyalılar Marmara kıyılarındaki kentlerin çoğunu ellerine geçirdiler.

Kalkedonya'yı da aldılar. Kalkedonya bir ara özgür kalmışsa da çok geçmeden Romalıların

yönetimine girdi. Makedonya Savaşı sırasında Kalkedonyalılarla Romalılar anlaştılar.

Romalılar Kalkedonyalılara savaş gemileri göndererek askeri yardım yaptılar.

Kalkedonya 561 yılının 21 Mart'ında Arapların saldırısına uğradı, 667 yılında Araplar

yeniden İstanbul kıyılarında görüldüler. Kıyı kentlerinden birçok tutsak alıp ülkelerine

döndüler.

Haçlı savaşlarında da Haçlı orduları birkaç kez Kalkedonya'yı çiğnediler. 781 yılında

Abbasi Devleti Halifesi Harun Reşit'in komutanlarından Malatyalı Battal Gazi Kalkedonya'yı

aldı. Bu tarihten sonra Kalkedonya adı yerine Gaziköy adı kullanılmaya başlandı. Kutalmışoğlu

Süleyman Şah 1080 yılında Kalkedonya'yı Anadolu Selçuklu Devleti'ne kattı. Fakat bir süre

sonra son kez Bizanslıların eline geçti. 1096 yılında Haçlı orduları Kalkedonya'dan Asya'ya

geçtiler. Daha sonra dördüncü Haçlı orduları 1204'te Kalkedonya'yı İstanbul'la birlikte işgal

ettiler. Yakıp yıktılar, yağmaladılar, anıtlardaki değerli madenleri söktüler.

Kadıköy 1353 yılında Orhan Bey zamanında Osmanlı İmparatorluğu topraklarına

katıldı. Fatih Sultan Mehmet 29 Mayıs 1453'te İstanbul'u aldığı sırada Kadıköy'ün yönetimini

3


İstanbul Kadısı Hızır Bey Çelebi'ye verdi. Bu tarihten sonra da ilçe Kadıköy adıyla anıldı. Kadı

Hızır Bey zamanında ilçede sekiz yüz ev vardı. Evliya Çelebi Seyahatname'sinde, onun yaşamış

olduğu on yedinci yüzyılda Kadıköy'ün bir Müslüman mahallesi, yedi Rum mahallesi, altı yüz

bağı bulunduğu, yeldeğirmenlerinin işlemekte olduğu yazılıdır. Merdiven Köyünde Şahkulu ve

Göztepe'de Gözcübaba isimli Bektaşi Tekkeleri bulunmaktadır. 18inci yüzyıldan itibaren kent

genişledi, yazlık semtler oluştu. Tanzimat devrinde Kızıltoprak, II. Abdülhamit zamanında

Fenerbahçe semtleri yerleşme alanı oldu, yeni köşklerle, binalarla süslendi.Tanzimat

Devrinde belediye işleri İstanbul Şehir Emaneti'ne bağlıydı. 1869'da Kadıköy, Üsküdar

Sancağı'na bağlandı.

I. Dünya Savaşı'nda Osmanlı Devleti yenilince 30 Ekim 1918 Mondros Ateşkes

Antlaşması uyarınca 13 Kasım 1918'de İstanbul ve Kadıköy'e İngiliz, Fransız, İtalyan ve

Amerikan askerleri girdi. İlçenin çeşitli yerlerine kendi askeri karakollarını kurdular.

Yabancılar yönetimi ellerine aldılar. Kurtuluş Savaşı'nın zaferle sonuçlanması ve Lozan Barış

Antlaşması'nın imzalanması üzerine beş yıl kadar süren işgal günleri sona erdi. İstanbul'la

birlikte Kadıköy de 6 Ekim 1923'te Kurtuluş Gününün sevincini yaşadı.

1869'dan 1930'a kadar Üsküdar Sancağı'na bağlı olan Kadıköy, 23 Mart 1930'da ilçe

yapıldı. Kadıköy ilçesi'nin eskiden iki bucağı vardı. Erenköy ve Kızıltoprak bucaklarına daha

sonra Merkez Bucağı da eklendi. Daha önce İstanbul Belediyesi'ne bağlı bir şube olan Kadıköy

Belediyesi, 1984'te yapılan bir düzenlemeyle İstanbul Büyükşehir Belediyesi'ne bağlı bir ilçe

belediyesi durumuna getirilmiştir.

İlçe sınırları içindeki Bahariye, Mühürdar, Moda, Göztepe, Erenköy ve Bostancı'da

1950'lere değin zenginlerin oturduğu bahçeli köşkler çoğunluktaydı. Ancak bunlar çok seyrek

bir yerleşim dokusu oluşturuyordu. 1930'larda Kadıköy'le Bostancı arasında yeni yapılar

belirdi. Eskiden yoğun bir bitki örtüsüyle kaplı olan bu kesimdeki Bağdat Caddesi ile

demiryolu boyunca bahçe içinde iki katlı villalar inşa edilmeye başladı. 1950'lerden itibaren

Kadıköy yıldan yıla büyük gelişmeler gösterdi, nüfusu arttı. Artan nüfus, merkezden yazlıklara

doğru yayılmaya başladı. Böylece 1960'ların sonlarından itibaren Göztepe, Erenköy,

Caddebostan, Fenerbahçe, Suadiye ve Bostancı gibi semtler gün geçtikçe yazlık niteliğini

4


yitirmeye ve kentleşmeye başladı. 1950'lerde iki yanında sanayi tesislerinin kurulmaya

başladığı Ankara Asfaltı'nın (E-5 Karayolu) çevresinde gecekondu mahalleleri oluştu. Kurtköy-

Pendik-Kartal yöresinin sanayi alanı olarak belirlenmesi, ülkenin çeşitli kesimlerinden

İstanbul'a göç edenler için Kadıköy ile çevresini çekici bir yerleşme yeri durumuna getirdi.

1965'te Kat Mülkiyeti Kanunu'nun çıkarılması, 1972'de de imar planının yapılması bu

kesimde yoğun bir apartmanlaşma faaliyetine yol açtı. Bağdat Caddesi ve demiryolunun iki

tarafındaki köşk ve villaların yemyeşil birer park görünümündeki bahçeleri parselasyona

uğrayarak apartman arsalarına dönüştü.

1973'te Boğaziçi Köprüsü'nün açılması, kentin iki yakası arasındaki ilişkiyi

güçlendirerek nüfus dengesinde Kadıköy'ün ağırlık kazanmasına yol açtı. İstanbul kentinin iki

yakası arasındaki ulaşımı kolaylaştırınca Kadıköy İlçesi'nde yeni yerleşime açılan alanlarda

yapılan seyrek düzenli apartmanlarda oturmak çekici hale geldi. 1984'ten sonra Kadıköy-

Pendik arasında açılan sahilyolu, kıyı kesimindeki son boş alanlarında tükenmesine yol açtı.

İlçenin kuzeyindeki Küçükbakkalköy 1980'lere kadar kırsal nüfus yapısını korudu.

1990'lı yıllardan itibaren ilçenin E-5 Karayolu'nun kuzeyindeki alanlarında Emlak

Bankası'nın iştirakiyle ortaya çıkan Ataşehir blokları zamanla genişleyerek çevresindeki

yapılaşmayı da kapsayan bir bölgenin adı oldu. 2009'da E-5 Karayolu'nun kuzeyinde kalan 7

mahalle yeni oluşturulan Ataşehir İlçesine bağlanarak Kadıköy'den ayrıldı.

I.B. Coğrafi Konum

Kadıköy, İstanbul iline bağlı bir ilçedir. Anadolu yakasında bulunan Kadıköy ilçesinin

doğusunda Ataşehir, Üsküdar ve Ümraniye ilçeleri,güneydoğusunda Maltepe ilçesi batı ve

güneyinde de Marmara Denizi bulunur. İstanbul’un canlı bir ticaret merkezidir. Kadıköy

ilçesinin nüfusu yaklaşık 550.000 kişi’dir. Toplam yüzölçümü yaklaşık 25 km2 olmakla beraber

km2’ye 21.812 kişi düşmektedir. Ortalama rakım 50 m dir. Sahilden iç kısımlara doğru ve

güneybatıdan kuzeydoğu yönüne gidildikçe nispeten yükseltide artış görülmektedir. Kadıköy

bugün nüfus büyüklüğü, ekonomik faaliyet ve imar açısından İstanbul’un en önemli

ilçelerinden birisidir. Üretim faaliyetleri sınırlı olmasına rağmen ticaret ve hizmet

sektörlerindeki yoğunlaşma ilçeyi en önemli metropoliten merkezlerden birisi yapmaktadır.

5


Kadıköy altı tepe üstüne kurulmuştur. Bu tepeler doğudan batıya doğru Göztepe,

Fikirtepe, Acıbadem, Altıyol, Cevizlik (Küçük Moda), Koşuyolu’dur. Fenerbahçe Parkı, Göztepe

Parkı, Özgürlük Parkı ile sahil boyunca devam eden yeşil alanlar en önemli aktif yeşil

alanlardır.

Kuzeybatı - Güneydoğu doğrultusunda Haydarpaşa’dan Bostancı’ya yaklaşık 21 km.’lik

uzun bir sahil şeridine sahiptir.

Kadıköy’de kıyı şeridine paralel uzanan ana ulaşım güzergâhlar yerleşim yapısını

belirlemekte, E-5 karayolu ise daha kuzeyden geçerek ilçenin kuzey sınırını oluşturmaktadır.

T.E.M. Otoyolu’na Hasanpaşa, Göztepe, Kozyatağı ve Bostancı çıkışlarından bağlantı yolları ile

bağlanılmaktadır. İlçe içi toplu taşımayı destekleyen demiryolu banliyo istasyonları

Haydarpaşa Garı ile son bulmakta, şehir hatları vapur iskeleleri ve deniz otobüsü iskeleleri de

deniz ulaşımına imkân sağlamaktadır.

1 ilçe merkezi ve 21 mahallesi bulunmaktadır. Kadıköy ilçesi İstanbul’un ilk yapılaşma

bölgelerinden olup diğer ilçelere göre en fazla nüfus ve bina yoğunluğuna sahip ilçedir.

I.C. Yetki, Görev ve Sorumluluklar

Ülkemiz kamu yönetiminde İlçe Belediyelerinin görev, yetki ve sorumlulukları 5393

Sayılı Belediye Kanununun 14 ve 15 inci maddeleri ile 5216 Büyükşehir Belediye Kanununda

belirlenmiştir.

I.C-1. 5393 Sayılı Belediye Kanunu

MADDE 14) Belediye, mahallî müşterek nitelikte olmak şartıyla;

a) İmar, su ve kanalizasyon, ulaşım gibi kentsel alt yapı; coğrafî ve kent bilgi sistemleri; çevre ve çevre sağlığı, temizlik ve katı atık; zabıta, itfaiye, acil yardım, kurtarma ve ambulans; şehir içi trafik; defin ve mezarlıklar; ağaçlandırma, park ve yeşil alanlar; konut; kültür ve sanat, turizm ve tanıtım, gençlik ve spor; sosyal hizmet ve yardım, nikâh, meslek ve beceri kazandırma; ekonomi ve ticaretin geliştirilmesi hizmetlerini yapar veya yaptırır. Büyükşehir belediyeleri ile nüfusu 100.000’in üzerindeki belediyeler, kadınlar ve çocuklar için konukevleri açmak zorundadır. Diğer belediyeler de mali durumları ve hizmet önceliklerini değerlendirerek kadınlar ve çocuklar için konukevleri açabilirler.

6


b) Devlete ait her derecedeki okul binalarının inşaatı ile bakım ve onarımını yapabilir veya yaptırabilir, her türlü araç, gereç ve malzeme ihtiyaçlarını karşılayabilir; sağlıkla ilgili her türlü tesisi açabilir ve işletebilir; mabetlerin yapımı, bakımı, onarımını yapabilir; kültür ve tabiat varlıkları ile tarihî dokunun ve kent tarihi bakımından önem taşıyan mekânların ve işlevlerinin korunmasını sağlayabilir; bu amaçla bakım ve onarımını yapabilir, korunması mümkün olmayanları aslına uygun olarak yeniden inşa edebilir. Gerektiğinde, sporu teşvik etmek amacıyla gençlere spor malzemesi verir, amatör spor kulüplerine ayni ve nakdî yardım yapar ve gerekli desteği sağlar, her türlü amatör spor karşılaşmaları düzenler, yurt içi ve yurt dışı müsabakalarda üstün başarı gösteren veya derece alan öğrencilere, sporculara, teknik yöneticilere ve antrenörlere belediye meclisi kararıyla ödül verebilir. Gıda bankacılığı yapabilir.

Belediyelerin birinci fıkranın (b) bendi uyarınca, sporu teşvik amacıyla yapacakları nakdî yardım bir önceki yıl genel bütçe vergi gelirlerinden belediyeleri için tahakkuk eden miktarın binde yedisini geçemez.

Hizmetlerin yerine getirilmesinde öncelik sırası, belediyenin malî durumu ve hizmetin ivediliği dikkate alınarak belirlenir.

Belediye hizmetleri, vatandaşlara en yakın yerlerde ve en uygun yöntemlerle sunulur. Hizmet sunumunda özürlü, yaşlı, düşkün ve dar gelirlilerin durumuna uygun yöntemler uygulanır.

Belediyenin görev, sorumluluk ve yetki alanı belediye sınırlarını kapsar.

Belediye meclisinin kararı ile mücavir alanlara da belediye hizmetleri götürülebilir.

4562 sayılı Organize Sanayi Bölgeleri Kanunu hükümleri saklıdır.

Sivil hava ulaşımına açık havaalanları ile bu havaalanları bünyesinde yer alan tüm tesisler bu Kanunun kapsamı dışındadır.

MADDE 15) Belediyenin yetkileri ve imtiyazları şunlardır:

a) Belde sakinlerinin mahallî müşterek nitelikteki ihtiyaçlarını karşılamak amacıyla her türlü faaliyet ve girişimde bulunmak.

b) Kanunların belediyeye verdiği yetki çerçevesinde yönetmelik çıkarmak, belediye yasakları koymak ve uygulamak, kanunlarda belirtilen cezaları vermek.

c) Gerçek ve tüzel kişilerin faaliyetleri ile ilgili olarak kanunlarda belirtilen izin veya ruhsatı vermek.

7


d) Özel kanunları gereğince belediyeye ait vergi, resim, harç, katkı ve katılma paylarının tarh, tahakkuk ve tahsilini yapmak; vergi, resim ve harç dışındaki özel hukuk hükümlerine göre tahsili gereken doğal gaz, su, atık su ve hizmet karşılığı alacakların tahsilini yapmak veya yaptırmak.

e) Müktesep haklar saklı kalmak üzere; içme, kullanma ve endüstri suyu sağlamak; atık su ve yağmur suyunun uzaklaştırılmasını sağlamak; bunlar için gerekli tesisleri kurmak, kurdurmak, işletmek ve işlettirmek; kaynak sularını işletmek veya işlettirmek.

f) Toplu taşıma yapmak; bu amaçla otobüs, deniz ve su ulaşım araçları, tünel, raylı sistem dâhil her türlü toplu taşıma sistemlerini kurmak, kurdurmak, işletmek ve işlettirmek.

g) Katı atıkların toplanması, taşınması, ayrıştırılması, geri kazanımı, ortadan kaldırılması ve depolanması ile ilgili bütün hizmetleri yapmak ve yaptırmak.

h) Mahallî müşterek nitelikteki hizmetlerin yerine getirilmesi amacıyla, belediye ve mücavir alan sınırları içerisinde taşınmaz almak, kamulaştırmak, satmak, kiralamak veya kiraya vermek, trampa etmek, tahsis etmek, bunlar üzerinde sınırlı aynî hak tesis etmek.

i) Borç almak, bağış kabul etmek.

j) Toptancı ve perakendeci hâlleri, otobüs terminali, fuar alanı, mezbaha, ilgili mevzuata göre yat limanı ve iskele kurmak, kurdurmak, işletmek, işlettirmek veya bu yerlerin gerçek ve tüzel kişilerce açılmasına izin vermek.

k) Vergi, resim ve harçlar dışında kalan dava konusu uyuşmazlıkların anlaşmayla tasfiyesine karar vermek.

l) Gayrisıhhî müesseseler ile umuma açık istirahat ve eğlence yerlerini ruhsatlandırmak ve denetlemek.

m) Beldede ekonomi ve ticaretin geliştirilmesi ve kayıt altına alınması amacıyla izinsiz satış yapan seyyar satıcıları faaliyetten men etmek, izinsiz satış yapan seyyar satıcıların faaliyetten men edilmesi sonucu, cezası ödenmeyerek iki gün içinde geri alınmayan gıda maddelerini gıda bankalarına, cezası ödenmeyerek otuz gün içinde geri alınmayan gıda dışı malları yoksullara vermek.

n) Reklam panoları ve tanıtıcı tabelalar konusunda standartlar getirmek.

o) Gayrisıhhî işyerlerini, eğlence yerlerini, halk sağlığına ve çevreye etkisi olan diğer işyerlerini kentin belirli yerlerinde toplamak; hafriyat toprağı ve moloz döküm alanlarını; sıvılaştırılmış petrol gazı (LPG) depolama sahalarını; inşaat malzemeleri, odun, kömür ve

8


hurda depolama alanları ve satış yerlerini belirlemek; bu alan ve yerler ile taşımalarda çevre kirliliği oluşmaması için gereken tedbirleri almak.

p) Kara, deniz, su ve demiryolu üzerinde işletilen her türlü servis ve toplu taşıma araçları ile taksi sayılarını, bilet ücret ve tarifelerini, zaman ve güzergâhlarını belirlemek; durak yerleri ile karayolu, yol, cadde, sokak, meydan ve benzeri yerler üzerinde araç park yerlerini tespit etmek ve işletmek, işlettirmek veya kiraya vermek; kanunların belediyelere verdiği trafik düzenlemesinin gerektirdiği bütün işleri yürütmek.

r) Belediye mücavir alan sınırları içerisinde 5/11/2008 tarihli ve 5809 sayılı Elektronik Haberleşme Kanunu, 26/9/2011 tarihli ve 655 sayılı Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ve ilgili diğer mevzuata göre kuruluş izni verilen alanda tesis edilecek elektronik haberleşme istasyonlarına kent ve yapı estetiği ile elektronik haberleşme hizmetinin gerekleri dikkate alınarak ücret karşılığında yer seçim belgesi vermek,

(r) bendine göre verilecek yer seçim belgesi karşılığında alınacak ücret Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığınca belirlenir. Ücreti yatırılmasına rağmen yirmi gün içerisinde verilmeyen yer seçim belgesi verilmiş sayılır. Büyükşehir sınırları içerisinde yer seçim belgesi vermeye ve ücretini almaya büyükşehir belediyeleri yetkilidir.

(l) bendinde belirtilen gayrisıhhî müesseselerden birinci sınıf olanların ruhsatlandırılması ve denetlenmesi, büyükşehir ve il merkez belediyeleri dışındaki yerlerde il özel idaresi tarafından yapılır.

Belediye, (e), (f) ve (g) bentlerinde belirtilen hizmetleri Danıştayın görüşü ve İçişleri Bakanlığının kararıyla süresi kırkdokuz yılı geçmemek üzere imtiyaz yoluyla devredebilir; toplu taşıma hizmetlerini imtiyaz veya tekel oluşturmayacak şekilde ruhsat vermek suretiyle yerine getirebileceği gibi toplu taşıma hatlarını kiraya verme veya 67 nci maddedeki esaslara göre hizmet satın alma yoluyla yerine getirebilir.

İl sınırları içinde büyükşehir belediyeleri, belediye ve mücavir alan sınırları içinde il belediyeleri ile nüfusu 10.000'i geçen belediyeler, meclis kararıyla; turizm, sağlık, sanayi ve ticaret yatırımlarının ve eğitim kurumlarının su, termal su, kanalizasyon, doğal gaz, yol ve aydınlatma gibi alt yapı çalışmalarını faiz almaksızın on yıla kadar geri ödemeli veya ücretsiz olarak yapabilir veya yaptırabilir, bunun karşılığında yapılan tesislere ortak olabilir; sağlık, eğitim, sosyal hizmet ve turizmi geliştirecek projelere İçişleri Bakanlığının onayı ile ücretsiz veya düşük bir bedelle amacı dışında kullanılmamak kaydıyla arsa tahsis edebilir. Belediye ve bağlı idareler, meclis kararıyla mabetlere indirimli bedelle ya da ücretsiz olarak içme ve kullanma suyu verebilirler.

9


Belediye, belde sakinlerinin belediye hizmetleriyle ilgili görüş ve düşüncelerini tespit etmek amacıyla kamuoyu yoklaması ve araştırması yapabilir. Belediye mallarına karşı suç işleyenler Devlet malına karşı suç işlemiş sayılır. 2886 sayılı Devlet İhale Kanununun 75 inci maddesi hükümleri belediye taşınmazları hakkında da uygulanır.

Belediyenin proje karşılığı borçlanma yoluyla elde ettiği gelirleri, şartlı bağışlar ve kamu hizmetlerinde fiilen kullanılan malları ile belediye tarafından tahsil edilen vergi, resim ve harç gelirleri haczedilemez.

I.B-2. 5216 Sayılı Büyükşehir Belediye Kanunu

a) Kanunlarla münhasıran büyükşehir belediyesine verilen görevler ile birinci fıkrada sayılanlar dışında kalan görevleri yapmak ve yetkileri kullanmak.

b) Büyükşehir katı atık yönetim plânına uygun olarak, katı atıkları toplamak ve aktarma istasyonuna taşımak.

c) Sıhhî işyerlerini, 2 nci ve 3 üncü sınıf gayrisıhhî müesseseleri, umuma açık istirahat ve eğlence yerlerini ruhsatlandırmak ve denetlemek.

d) Birinci fıkrada belirtilen hizmetlerden; 775 sayılı Gecekondu Kanununda belediyelere verilen yetkileri kullanmak, otopark, spor, dinlenme ve eğlence yerleri ile parkları yapmak; yaşlılar, özürlüler, kadınlar, gençler ve çocuklara yönelik sosyal ve kültürel hizmetler sunmak; mesleki eğitim ve beceri kursları açmak; mabetler ile sağlık, eğitim, kültür tesis ve binalarının yapım, bakım ve onarımı ile kültür ve tabiat varlıkları ve tarihî dokuyu korumak; kent tarihi bakımından önem taşıyan mekânların ve işlevlerinin geliştirilmesine ilişkin hizmetler yapmak.

e) Defin ile ilgili hizmetleri yürütmek.

f) Afet riski taşıyan veya can ve mal güvenliği açısından tehlike oluşturan binaları tahliye etmek ve yıkmak.

4562 sayılı Organize Sanayi Bölgeleri Kanunuyla Sanayi ve Ticaret Bakanlığına ve organize sanayi bölgelerine tanınan yetki ve sorumluluklar ile sivil hava ulaşımına açık havaalanları ve bu havaalanları bünyesinde yer alan tüm tesisler bu Kanunun kapsamı dışındadır.

Büyükşehir ve ilçe belediyeleri tarım ve hayvancılığı desteklemek amacıyla her türlü faaliyet ve hizmette bulunabilirler.

10


I.C-3. Görev ve Sorumluluklar

İlçe Belediyeleri “kendi yerel bölgesinin rekabet gücünün gelişimine katkı” açısından aşağıda ana başlıklar halinde verilen önemli görevleri üstlenmektedir:

İlçe belediyesinin stratejik planını, performans raporunu, yıllık hedeflerini, yatırım

programlarını ve bunlara uygun olarak bütçesini hazırlamak.

Belde sakinlerinin mahalli müşterek nitelikteki ihtiyaçlarını karşılamak amacıyla

her türlü faaliyet ve girişimde bulunmak.

Kanunların belediyeye verdiği yetki çerçevesinde yönetmelik çıkarmak, belediye

yasakları koymak ve uygulamak, kanunlarda belirtilen cezaları vermek.

Gerçek ve tüzel kişilerin faaliyetleri ile ilgili olarak, kanunlarda belirtilen izin veya

ruhsatı vermek.

Özel kanunları gereğince belediyeye ait vergi, resim, harç, katkı ve katılma

paylarının tarh, tahakkuk ve tahsilini yapmak.

Katı atıkların toplanması, taşınması, ayrıştırılması, geri kazanımı, ortadan

kaldırılması ve depolanması ile ilgili bütün hizmetleri yapmak ve yaptırmak.

Mahallî müşterek nitelikteki hizmetlerin yerine getirilmesi amacıyla, belediye ve

mücavir alan sınırları içerisinde taşınmaz almak, kamulaştırmak, satmak, kiralamak veya

kiraya vermek, trampa etmek, tahsis etmek, bunlar üzerinde sınırlı aynî hak tesis etmek.

Gayrisıhhî müesseseler ile umuma açık istirahat ve eğlence yerlerini

ruhsatlandırmak ve denetlemek.

Beldede ekonomi ve ticaretinin geliştirilmesi ve kayıt altına alınması amacıyla

izinsiz satış yapan seyyar satıcıları faaliyetten men etmek, izinsiz satış yapan seyyar satıcıların

faaliyetten men edilmesi sonucu, cezası ödenmeyerek iki gün içinde geri alınmayan gıda

maddelerini gıda bankalarına, cezası ödenmeyerek otuz gün içinde geri alınmayan gıda dışı

malları yoksullara vermek.

Reklam panoları ve tanıtıcı tabelalar konusunda standartlar getirmek.

Gayrisıhhî işyerlerini, eğlence yerlerini, halk sağlığına ve çevreye etkisi olan diğer

işyerlerini kentin belirli yerlerinde toplamak; hafriyat toprağı ve moloz döküm alanlarını;

11


inşaat malzemeleri, odun, kömür ve hurda depolama alanları ve satış yerlerini belirlemek; bu

alan ve yerler ile taşımalarda çevre kirliliği oluşmaması için gereken tedbirleri almak.

Kanunlarla münhasıran Büyükşehir Belediyesine verilen görevler ile birinci fıkrada

sayılanlar dışında kalan görevleri yapmak ve yetkileri kullanmak.

Büyükşehir katı atık yönetim planına uygun olarak, katı atıkları toplamak ve

aktarma istasyonuna taşımak.

Birinci fıkrada belirtilen hizmetlerden; otopark, spor, dinlenme ve eğlence yerleri

ile parkları yapmak; yaşlılar, özürlüler, kadınlar, gençler ve çocuklara yönelik sosyal ve

kültürel hizmetler sunmak; mesleki eğitim ve beceri kursları açmak; sağlık, eğitim, kültür,

tesis ve binalarının yapım, bakım ve onarımı ile kültür ve tabiat varlıkları ve tarihî dokuyu

korumak; kent tarihi bakımından önem taşıyan mekânların ve işlevlerinin geliştirilmesine

ilişkin hizmetler yapmak.

İmar, coğrafî ve kent bilgi sistemleri; çevre ve çevre sağlığı, temizlik ve katı atık,

zabıta, acil yardım, kurtarma ve ambulans, ağaçlandırma, park ve yeşil alanlar, kültür ve

sanat, gençlik ve spor, sosyal hizmet ve yardım, nikâh, meslek ve beceri kazandırma,

ekonomi ve ticaretin geliştirilmesi hizmetlerini yapar veya yaptırır. Büyükşehir belediyeleri ile

nüfusu 50.000'i geçen belediyeler, kadınlar ve çocuklar için koruma evleri açar.

Devlete ait her derecedeki okul binalarının inşaatı ile bakım ve onarımını yapabilir

veya yaptırabilir, her türlü araç, gereç ve malzeme ihtiyaçlarını karşılayabilir; sağlıkla ilgili her

türlü tesisi açabilir ve işletebilir; kültür ve tabiat varlıkları ile tarihî dokunun ve kent tarihi

bakımından önem taşıyan mekânların ve işlevlerinin korunmasını sağlayabilir; bu amaçla

bakım ve onarımını yapabilir, korunması mümkün olmayanları aslına uygun olarak yeniden

inşa edebilir. Gerektiğinde, öğrencilere, amatör spor kulüplerine malzeme verebilir ve gerekli

desteği sağlayabilir, her türlü amatör spor karşılaşmaları düzenleyebilir, yurt içi ve yurt dışı

müsabakalarda üstün başarı gösteren veya derece alan sporculara belediye meclisi kararıyla

ödül verebilir. Gıda bankacılığı yapabilir.

I.D. Kurumsal Yapı

12


I.D-1. Belediye Meclisi (5393 SAYILI KANUN 17 VE 18. MADDE)

Belediye Meclisi, belediyenin karar organıdır ve ilgili kanunda gösterilen esas ve

usullere göre seçilmiş üyelerden oluşur. Kadıköy Belediyesi Meclisi, Belediye Başkanı

Başkanlığında 45 üyeden oluşur.

Belediye Meclisinin görev ve yetkileri şunlardır:

Stratejik plan ile yatırım ve çalışma programlarını, belediye faaliyetlerinin ve personelinin performans ölçütlerini görüşmek ve kabul etmek.

Bütçe ve kesin hesabı kabul etmek,bütçede kurumsal kodlama yapılan birimler ile fonksiyonel sınıflandırmanın birinci düzeyleri arasında aktarma yapmak.

Belediyenin imar planlarını ve programlarını görüşmek ve onaylamak, büyükşehir ve il belediyelerinde il çevre düzeni plânını kabul etmek (Ek cümle: 1/7/2006-5538/29 md.)Belediye sınırları il sınırı olan büyükşehir belediyelerinde il çevre düzeni planı ilgili Büyükşehir Belediyeleri tarafından yapılır veya yaptırılır ve doğrudan Belediye Meclisi tarafından onaylanır.

Taşınmaz mal alımına, satımına, takasına, tahsisine, tahsis şeklinin değiştirilmesine veya tahsisli bir taşınmazın kamu hizmetinde ihtiyaç duyulmaması halinde tahsisin kaldırılmasına;üç yıldan fazla kiralanmasına ve otuz yılı geçmemek kaydıyla bunlar üzerinde sınırlı ayni hak tesisine karar vermek.

Belediye vergi ve resimlerine ait tarifeleri; bunların dışında belediye tarafından yerine getirilecek hizmetler karşılığında alınacak ücret tarifelerini düzenlemek

Belediye adına imtiyaz verilmesine ve belediye yatırımlarının yap-işlet veya yap-işlet-devret modeli ile yapılmasına; belediyeye ait şirket, işletme ve iştiraklerin özelleştirilmesine karar vermek.

Belediye tarafından çıkarılacak yönetmelikleri kabul etmek.

Meydan, cadde, sokak, park ve benzeri yerlere ad vermek; mahalle kurulması, kaldırılması, birleştirilmesi, adlarıyla sınırlarının tespiti ve değiştirilmesine karar vermek.

Belediye Başkanı ile Encümen arasındaki anlaşmazlıkları karara bağlamak.

Borçlanmaya karar vermek.

Şartlı bağışları kabul etmek.

Vergi, resim ve harçlar dışında kalan ve miktarı 5.000 TL ‘den fazla dava konusu olan belediye uyuşmazlıklarının sulh ile tasfiyeye, kabul ve feragata karar vermek.

13


Meclis Başkanlık Divanı’nı ve Encümen Üyeleri ile İhtisas Komisyonları Üyeleri’ni seçmek.

Norm kadro çerçevesinde belediyenin ve bağlı kuruluşlarının kadrolarının ihdas, iptal ve değiştirilmesine karar vermek.

İmar planlarına uygun şekilde hazırlanmış belediye imar programlarını görüşerek kabul etmek.

I.D-2. Belediye Başkanı

5393 SAYILI KANUNUN 37 VE 38. MADDELERİNE GÖRE;

Belediye tüzel kişiliğinin başı ve yürütme organı Belediye Başkanı’dır. Başkan genel

oyla doğrudan belde halkı tarafından seçilir. Belediye Başkanı, görevinin devamı süresince

siyasi partilerin yönetim ve denetim organlarında görev alamaz; profesyonel spor

kulüplerinin başkanlığını yapamaz ve yönetiminde bulunamaz.

Belediye Başkanının görev ve yetkileri şunlardır:

Belediye Teşkilatı’nın en üst amiri olarak Belediye Teşkilatı’nı sevk ve idare etmek, Belediye’nin hak ve menfaatlerini korumak.

Belediye’yi stratejik plâna uygun olarak yönetmek, Belediye İdaresi’nin kurumsal stratejilerini oluşturmak, bu stratejilere uygun olarak bütçeyi, belediye faaliyetlerinin ve personelinin performans ölçütlerini hazırlamak ve uygulamak, izlemek ve değerlendirmek, bunlarla ilgili raporları meclise sunmak.

Belediye’yi Devlet Daireleri’nde ve törenlerde, davacı veya davalı olarak da yargı yerlerinde temsil etmek veya vekil tayin etmek.

Meclis’e ve Encümen’e Başkanlık etmek.

Belediye’nin taşınır ve taşınmaz mallarını idare etmek.

Belediye’nin gelir ve alacaklarını takip ve tahsil etmek.

Yetkili organların kararını almak şartıyla sözleşme yapmak.

Meclis ve Encümen kararlarını uygulamak.

Bütçeyi uygulamak, bütçede Meclis ve Encümen’in yetkisi dışındaki aktarmalara onay vermek.

Belediye personelini atamak.

Belediye ve bağlı kuruluşları ile işletmelerini denetlemek.

14


Şartsız bağışları kabul etmek.

Temsil ve ağırlama giderleri için ayrılan ödeneği kullanmak.

Belde halkının huzur, esenlik, sağlık ve mutluluğu için gereken önlemleri almak.

Bütçede yoksul ve muhtaçlar için ayrılan ödeneği kullanmak, özürlülere yönelik hizmetleri yürütmek ve özürlüler merkezini oluşturmak.

Kanunlarla belediyeye verilen ve belediye meclisi veya belediye encümeni kararını gerektirmeyen görevleri yapmak ve yetkileri kullanmak.

I.D-3. Belediye Encümeni (5393 SAYILI 33 VE 34. MADDELERİ)

Belediye encümeni, belediye başkanının başkanlığında İl belediyelerinde ve nüfusu

100.000'in üzerindeki belediyelerde, belediye meclisinin her yıl kendi üyeleri arasından bir yıl

için gizli oyla seçeceği üç üye, malî hizmetler birim amiri ve belediye başkanının birim amirleri

arasından bir yıl için seçeceği iki üye olmak üzere yedi kişiden oluşur.

Belediye başkanının katılamadığı toplantılarda, belediye başkanının görevlendireceği

başkan yardımcısı veya encümen üyesi, encümene başkanlık eder. Encümen toplantılarına

gündemdeki konularla ilgili olarak ilgili birim amirleri, belediye başkanı tarafından oy hakkı

olmaksızın görüşleri alınmak üzere çağrılabilir.

Belediye Encümeninin görev ve yetkileri şunlardır:

Stratejik plân ve yıllık çalışma programı ile bütçe ve kesin hesabı inceleyip belediye meclisine görüş bildirmek.

Yıllık çalışma programına alınan işlerle ilgili kamulaştırma kararlarını almak ve uygulamak.

Öngörülmeyen giderler ödeneğinin harcama yerlerini belirlemek.

Bütçede fonksiyonel sınıflandırmanın ikinci düzeyleri arasında aktarma yapmak.

Kanunlarda öngörülen cezaları vermek.

Vergi, resim ve harçlar dışında kalan dava konusu olan belediye uyuşmazlıkla-rının anlaşma ile tasfiyesine karar vermek.

Taşınmaz mal satımına, trampasına ve tahsisine ilişkin meclis kararlarını uygulamak; süresi üç yılı geçmemek üzere kiralanmasına karar vermek.

Umuma açık yerlerin açılış ve kapanış saatlerini belirlemek.

15


Diğer kanunlarda Belediye Encümeni’ne verilen görevleri yerine getirmek.

I.D-4. Diğer Görevliler

Kadıköy Belediyesi, belediye başkanı ve belediye başkanına bağlı dört belediye başkan

yardımcısı ve belediye başkan yardımcılarına bağlı 22 müdür tarafından idare edilmektedir.

İdari yapılanmaya paralel olarak 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol kanunu

doğrultusunda, mali yapılanma da tamamlanmıştır. Bütçe ile ödenek tahsis edilen harcama

birimlerinin en üst yöneticileri olan birim müdürleri, harcama yetkilisi olarak; birim

müdürlerinin görevlendirdikleri personel gerçekleştirme görevlisi olarak belirlenmiştir. İlgili

müdürlüklerde harcama evraklarının hazırlığı sırasında gerçekleştirme görevlileri tarafından

gerekli mali kontroller yapılmaktadır. Birimlerin bütçe ödenek kontrolleri hem ilgili

müdürlüklerce hem de Mali Hizmetler Müdürlüğü tarafından yapılmaktadır. Yine ödeme

aşamasında harcama talimatını veren harcama yetkilisi, gerçekleştirme görevlisi ve

muhasebe yetkilisi tarafından mali işlemler kontrollere tabi tutulmaktadır.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu uyarınca stratejik yönetim

anlayışının benimsenmesi, süreç yönetiminin hayata geçirilmesi, Performans Esaslı

Bütçeleme ile stratejik planın ilişkilendirilmesi ve en önemli unsur olan ve tüm bu sistemlerin

sağlıklı çalışmasını sağlayacak etkin ve etkili bir iç denetim mekanizması oluşturulması

gerekmektedir. İç denetim, kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için

kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini

değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve

danışmanlık faaliyetidir. Bu faaliyetler, idarelerin yönetim ve kontrol yapıları ile malî

işlemlerinin risk yönetimi, yönetim ve kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve

geliştirmek yönünde sistematik, sürekli ve disiplinli bir yaklaşımla ve genel kabul görmüş

standartlara uygun olarak gerçekleştirilir. Bu amaçla belediyemize Bakanlar Kurulunca 5 adet

iç denetçi kadrosu tahsis edilmiştir ve bu kadroların üçü doludur.

16

Şekil 1 Kadıköy Belediye Başkanlığı Organizasyon Şeması

17

Belediye hizmet birimlerinin görev, yetki ve sorumlulukları, başta 5393 sayılı Belediye Kanunu olmak üzere, birçok Kanun hükmü ile belirlenmiştir. Bu çerçevede, izleyen kısımda Belediyemiz hizmet birimlerinin görev yetki ve sorumlulukları ana başlıklar halinde sıralanmaktadır.

Bilgi İşlem Müdürlüğü

- Belediyemiz merkez bina ve dış birimlerinde internet ve yerel ağ altyapısını kurmak ve bakımını sağlamak.

- Belediyemiz merkez bina ve dış birimlerinde kurulu olan donanım ve yazılımların en verimli şekilde çalışması için gerekli desteği vermek,

- Belediyemiz merkez ve dış birimlerin yeni yazılım ve donanım ihtiyaçlarını temin etmek,

- Belediyemiz merkez bina ve dış birimlerinde bulunan sunucu, bilgisayar, yazıcı ve diğer donanımın bakım ve tamirini yapmak,

- Belediyemizin tüm birimlerinde kullanılmak üzere veritabanına bağlı belediye otomasyon yazılımını ve elektronik posta yazılımını temin etmek, bakım ve desteğini sağlamak,

- Kent bilgi sistemini ve kent bilgi sistemiyle ilişkilendirilmiş coğrafi bilgi sistemini kurmak ve güncellemelerini yapmak,

- Belediyemize ait Veritabanlarının yönetilmesi ve güncellenmesi, - Sistem güvenliği ile ilgili gerekli yazılımsal ve donanımsal tedbirlerin alınması, - Belediyemiz merkez bina ve dışında yedekleme çalışmalarının yapılması,- Belediye personeline yazılımlarla ilgili her türlü eğitim ve desteğin verilmesi,- Belediyemiz web sayfasının (www.kadikoy.bel.tr) ve bağlı birimlerimizin web

sayfalarının tasarım ve güncellemelerini yapmak, - İnternet belediyeciliği (e-belediye) ve mobil belediyecilik uygulamalarını

geliştirmek, güncellemelerini yapmak.- e-belediye uygulamalarının mobil cihazlara uyarlamasını yaparak saha çalışmalarına

destek vermek, - Kiokslar, mobil cihazlar ve plazma ekranlarda sunulan görsel ve hizmetlerin tasarım

ve güncellemelerini yapmak,- Çağrı Merkezi hizmetlerini yürütmek,- Diğer online kamusal platformlarla entegrasyonu sağlamak

(KPS,UAVT,TAKBİS,UYAP vs)

Çevre Koruma ve Kontrol Müdürlüğü

- İlçe sınırları içerisinde konulan her türlü reklam, ilan ve tanıtım elamanları ve benzerlerinin yol açabileceği görüntü kirliliğini ortadan kaldırmak

- Reklam asma ve ticari tabela kullanımını düzenlemek- Bu işleri yapan gerçek veya tüzel kişilerle, kamu kurum ve kuruluşlarının uymak

zorunda bulundukları esaslar doğrultusunda gerekli denetimleri yapmak.- İlçemiz sınırları içerisinde;her türlü faaliyet sonucu atmosfere yayılan is, duman, toz,

gaz, buhar ve aerosol halindeki emisyonları kontrol altına almak.

18

http://www.kadikoy.bel.tr/


- Hava kirlenmeleri sebebiyle çevrede ortaya çıkan umuma ve komşuluk münasebetlerine önemli zararlar veren olumsuz etkileri gidermek ve bu etkilerin ortadan kaldırılmasına yönelik gerekli kontrolleri yapmak

- Çevresel gürültüye maruz kalınması sonucu kişilerin huzur ve sükûnunun, beden ve ruh sağlığının bozulmaması için gerekli tedbirlerin alınmasını sağlamak amacıyla; İşletme, Tesis, İşyerleri, Şantiye alanları ile Rekreasyon ve Eğlence Yerlerinin denetimlerini yapmak.

- Yapılan denetimler ve idari yaptırımlar hakkında Çevre ve Şehircilik Bakanlığına belirli periyotlarda bilgi vermek.

- İlçe sınırları içerisinde; atık suların toplanması, uzaklaştırılması, arıtılması ve deşarjı aşamasında olumsuz etkilerine karşı çevreyi koruma amaçlı gerekli denetimleri yapmak.

- İnşaat ve hafriyat atığı üreticisine Hafriyat Toprağı ile İnşaat ve Yıkıntı Atıkları Taşıma ve Kabul Belgesi verilmesini sağlamak.

- İnşaat ve hafriyat atığı taşıyıcısına Hafriyat Toprağı ile İnşaat ve Yıkıntı Atıkları Taşıma İzin Belgesi ve Hafriyat Toprağı ile İnşaat ve Yıkıntı Atıkları Taşıma Fişi verilmesini sağlamak.

- İlçemiz sınırları içerisinde; atık suların toplanması, uzaklaştırılması, arıtılması ve deşarjı aşamasında olumsuz etkilerine karşı çevreyi koruma amaçlı gerekli denetimleri yapmak.

- İlçemiz sınırları içerisinde elektromanyetik kirliliğin tespit edilmesi ve azaltılmasının sağlanmasına yönelik, gerekli ölçümlerin alınması, ilçe halkına bilgi verilmesi vb. faaliyetlerin gerçekleştirilmesini sağlamak.

- İlçe sınırlarımız içerisinde kurulan Entegre Atık Yönetim Sistemi ile üretim ve kullanım faaliyetleri sonucu ortaya çıkan, insan ve çevre sağlığına zarar verecek şekilde doğrudan veya dolaylı biçimde alıcı ortama verilmesi sakıncalı olan her türlü atığın çevreye duyarlı bir yaklaşım içerisinde yönetilmesini sağlamak.

- Her türlü atık konusunda çalışma ortakları ile koordineli olarak ilçe genelinde gönüllülere ve okullara çevre bilincini geliştirmeye yönelik eğitimler düzenleyerek; yazılı ve görsel dokümanların halka aktarılmasını sağlamak.

- Kadıköy Belediyesi Ambalaj Atıkları Yönetim Planı doğrultusunda Ambalaj Atıklarının Kaynağında Ayrı toplanması sağlamak.

- Ambalaj Atıkları Ayrıştırma ve Transfer İstasyonunun verimli şekilde işletilmesi için gerekli denetimleri yaptırmak.

- Halkımızın sağlığını korumak için bölgemizdeki atık yağ üreticisi konumundaki işletmelerde atık yağın kullanım sıklığını belirleyen Toplam Polar Madde ölçümlerinin gerçekleştirilmesini sağlamak.

- Belirlenen program dahilinde programa uygun olarak Atık Bitkisel Yağların gerek işletmelerde gerekse evlerde kaynağında ayrı toplanmasını sağlamak.

- Çevre ve Orman Bakanlığı ile aylık raporların gönderilmesini ve yazışmaların yapılmasını sağlamak.

- Pilleri ayrı toplama ile ilgili halkı bilinçlendirmek üzere eğitimler düzenleyerek, okullarda, halk eğitim merkezleri, mahalle muhtarlıkları, eğlence yerleri ve halka açık

19


merkezlerde, halkın kolaylıkla ulaşabileceği noktalarda toplama istasyonları oluşturulmasını sağlamak.

- Konut ve binalarda yapılan küçük onarımlarda, tadilat ve tamirat sonucunda ortaya çıkan tüm atıkların alınmasına yönelik koordinasyon görevini yürütmek.

- Atık Koordinasyon Merkezine ulaşan; evsel elektrikli atıklar, Tehlikeli Atıklar, Organik Atıklar, Tıbbi Atıklara yönelik tüm talep ve şikâyetlerin alınması, lisanslı ve yetkili kuruluşlarla iletişime geçilerek atıkların alınarak bertarafının sağlanması ve sürecin takibini yapmak.

- Karşı karşıya kalınabilecek tüm afetlere yönelik, zarar azaltma, hazırlık, müdahale ve iyileştirme süreçlerinin planlanması, tüm kurumların ve kaynakların eşgüdümünün sağlanması, özellikle olası İstanbul deprem senaryosu sürecine birlikte hazırlanılması için Afet Yönetim Projesinin kapsamlı bir şekilde yürütülmesini sağlamak.

- Afet Bilgi Bankası oluşturmak. - 12777 sayılı “ Afetlere İlişkin Acil Yardım Teşkilatı ve Planlama Esaslarına Dair

Yönetmelik” gereğince Kadıköy İlçesi Acil Durum Planının hazırlanmasına katkı sağlamak.

- Afet Yönetim Projesi kapsamında, Kadıköy mahallelerinde örgütlenmiş gönüllü gruplar ve STK’larla temasa geçer ve elde bulunan bütün yazılı veya bilgisayar ortamındaki bilgilerin karşılıklı olarak paylaşılmasını sağlamak.

- “Mahalle Tabanlı Toplum Afet Yönetim Projesi” kapsamında mahallelerde gönüllüler yardımıyla örgütlenmeye yardım etmek, eğitimler düzenlemek, mahalle risk haritasının hazırlanmasında gönülleri yönlendirmek ve eğitmenler yetiştirmek.

- Ulusal ve uluslar arası iklim değişikliği ile mücadele çalışmaları kapsamında kurumumuzu temsil eden, iklim değişikliğinin olumsuz etkilerine karşı, kurumsal ölçekte ve İlçe ölçeğinde gerçekleştirilen her türlü uygulama faaliyetlerini sürdürmek.

- İklim değişikliğinin Kurumsal ölçekteki etkilerinin gözlemlenebilmesi için, “Kurumsal Sera Gazı Emisyonlarının Hesaplanması” çalışmalarını yürütmek

- Kurumsal ölçekte su ve enerji verimliliğine yönelik sürdürülebilir kaynak kullanımını geliştirici faaliyetler yürütmek

- İlçe ölçeğinde “Sera Gazı Emisyonlarının Hesaplanması ve Azaltılması”na yönelik Kadıköy İklim Eylem Planı’nı çalışmalarını sürdürmek.

- İlçemizde ekolojiye duyarlı yaşam ve yapılaşma bilincinin oluşturulması için gerekli kriterlerin belirlenmesi için araştırmalar yapar ve yaptırır, bilgilendirme toplantıları düzenler, kent ortakları ile paylaşmak.

Destek Hizmetleri Müdürlüğü

- Belediyemiz için gerekli araç, gereç ve malzeme ile bazı hizmet alımlarının satın alma işlemlerini yürütür.

- Müdürlük kanalı ile alınan tüm malların merkez ambarda teslim alınmasını sağlar; giriş ve kayıtlarını yaparak, birimlerden gelen isteklere göre, teslimatlarının yerine getirilmesini sağlar.

- Belediyemize ait tüm bina ve tesislerin temizlik, aydınlanma, ısıtma, bakım, onarım ve güvenlik hizmetlerini yapar ve yaptırır; kamera otomasyon sistemlerini kurar ve yönetir.

20


- Belediye hizmetleri için ihtiyaç duyulan (araç, gereç, arsa, bina vb.) kiralama işlemlerini yapar.

- Müdürlük ihtiyacı olarak satın alma veya bağış yoluyla temin edilen tüm demirbaşları kayıt altına alır; kullanım süresi dolan tüm demirbaşların kayıtlardan düşülerek, ambara hurda olarak teslimini sağlar.

- Birimlerce kullanılan elektrik, su, telefon, doğalgaz ve data hatları sözleşmelerini yapar ve ödemelerin zamanında yapılmasını sağlar.

- Belediye içi ve dışı iletişimde kullanılan telefon ve telsiz sistemlerinin kurulmasını, bakımını ve telefon santralinin hizmette tutulmasını sağlar.

- Merkez bina garajının kullanımı ile buradaki hizmet araçlarının ve çalışanların göreve çıkışlarını düzenler.

- Resmi kurumlardan, dernek ve vakıflardan veya vatandaştan gelen araç yardımı taleplerini değerlendirir, uygun görülen durumlarda gerekli desteği sağlar.

- Belediye çalışanlarının işe geliş gidişlerinde kullandıkları araçları kiralar ve araçların zamanında geliş gidişlerinin takibini yapar.

- Belediyemiz birimlerinde kullanılacak mazot, benzin, fuel-oil ihtiyaçlarını karşılar ve ödemelerini yapar.

- Belediye çalışanlarına verilen yemeğin teminini ve denetimi yapar.- Belediyemiz çalışanlarına verilen kuaför hizmetinin teminini ve kontrolünü sağlar.- Belediyemize ait pankart ve afiş yapım işlerini yürütür.- Belediyemiz etkinliklerinde, talep edilen hallerde, etkinlik alanının hazırlanmasını

yapar, ses sistemi ve ilgili teknik desteği sağlar. - Resmi kurumlardan, dernek ve vakıflardan veya vatandaştan gelen ses sistemi

taleplerini değerlendirir, uygun görülen durumlarda ses sistemini ve ilgili teknik desteği sağlar.

- Ana binada vatandaşın geliş gidişlerinin denetimini yapar, gerekli güvenlik önlemlerini alır. İhtiyaç halinde kat sekretarya hizmeti verir.

- Stratejik planlamaya uygun bütçe hazırlar ve bütçenin en ekonomik şekilde kullanımını sağlar.

- 5393 Sayılı Yasa ve diğer yasa ve yönetmelikler ile verilen görevleri yerine getirir.

Emlak ve İstimlâk Müdürlüğü- Belediyenin mülkiyetinde ve hüküm ve tasarrufu altında bulunan bütün taşınmazların

envanterini bilgisayar ortamında tutmak (Coğrafi Bilgi Sistemi - CBS) ve devamlı şekilde güncelleştirmek,

- Belediyenin hüküm ve tasarrufu altında bulunan alanların korunmaları ile birlikte çağdaş, modern kent anlayışının gerektirdiği işlevlerle donatılmasını sağlamak,

- Yine söz konusu alanların sorunlarını tespit ederek çözüm modelleri üretmek, - Belediye mülkü taşınmazların gerektiğinde 5393,2981,3194 ve 2886 sayılı yasalarla

belirli sınırlar içerisinde değerlendirilmesiyle ilgili iş ve işlemleri yapmak, (Kiralama, Satış, Yap-İşlet Devret Modeli ile İhale Etmek)

- Gerektiğinde 2942 sayılı yasanın kapsamında kamulaştırma yapmak,

21


- 775 sayılı gecekondu yasası ve uygulama yönetmeliğinin belirlediği hükümler içerisinde mevcut gecekonduların ıslahı, tasfiyesi, yeniden gecekondu yapımının önlenmesi ve bu amaçlarla alınması gereken tedbirlerin alınarak uygulanması,

- Belediye mülkü gayrimenkullerin ilgili yasal mevzuat içerisinde kiraya verilmesi, işgale uğramış yerlerden ecrimisil bedellerinin tayini ve gerekli tahsilatların sağlanması ile ilgili işlemleri yapmak,

- Belediye hudutları dahilinde bulunan Büyükşehir Belediye Başkanlığı, Maliye Bakanlığı Milli Emlak Müdürlüklerinin uhdesindeki taşınmazların gerek 5216 sayılı Büyükşehir Belediye yasasının ve gerekse 4706 sayılı yasanın öngördüğü şekli ile Belediyemize devrinin sağlanmasıyla ilgili iş ve işlemleri yapmak,

- Belediyemizin ihtiyaç duymuş olduğu arsa ve binaları satın almak,- Stratejik planlamaya uygun bütçe hazırlamak ve ekonomik şekilde kullanmayı

sağlamak,- 5393 sayılı Belediye Yasası ile diğer yasa ve yönetmelikler ile verilen görevleri yerine

getirmek.

Fen İşleri Müdürlüğü

- Belediye ve mücavir alan sınırları içinde imar plan ve programları gereğince yeni yollar açmak; gerekli proje, keşif ve ön hazırlıkları yapmak, onaylamak veya onaylatmak; bu amaçla yapılacak kamulaştırmalar için gerekli ön işlemleri yapmak,

- Yol kaplama çalışmaları için gerekli asfalt malzemelerini ihtiyaca göre zamanında temin etmek, serimini yapmak ve asfaltlamaya ilişkin her türlü iş ve işlemleri yürütmek,

- Kent içinde tüm yollarımızda engelsiz erişimin sağlanmasına yönelik düzenlemelerin yapılması,

- Cadde ve Sokaklarımızda eksik altyapı ve üstyapı inşaatlarının (yol, kaldırım, çevre düzenlemeleri,yağmursuyu kanalları vs.) etüt, proje ve imalatlarının yapılması veya yaptırılması;

- İlçe sınırları içerisinde, yağmur suyu kanallarının ve ızgaralarının yapılmasını, mevcut ızgara ve bacaların temizlenmesi ve yol kotuna göre ayarlanması,

- Belediye hizmet binaları, Kültür Merkezleri, Kreşler, Muhtarlıklar, sosyal tesislerin yapım ve onarım işlerini yapmak veya yaptırmak,

- İlgili mevzuat çerçevesinde Müdürlüğe bağlı birimlerin hizmetleri sırasında ihtiyaç duyacağı danışmanlık, mal, hizmet alımı ve yapım işlerine ilişkin Kamu İhale Kanununda belirlenen iş ve işlemleri yürütmek, Belediyeye bağlı diğer Birimlerin yapacağı ihalelerde ihtiyaç duyduğu teknik yardım ve personel desteğinde bulunmak,

- Milli Eğitim Bakanlığına bağlı okullar ve Dini yapıların bakım ve onarımları için gelen taleplerin incelenerek Başkanlık Makamı’nın onayı ve Belediye Meclisi Kararı ile Stratejik plan, yasa ve yönetmelikler doğrultusunda çalışmaların yapılması,

- İlçemizdeki Kamu kurumlarından gelen bakım, onarım taleplerini 5393 sayılı Belediye Kanunu’na göre Belediye Meclisi’ne sunarak, uygun görülmesi durumunda gerekli çalışmaların yapılması,

22


- Plan Proje Müdürlüğünce hazırlanıp, A.P.K. Kurul Kararı ile onaylanarak Müdürlüğümüze gönderilen projelere göre keşif hazırlanarak, ihalenin yapılmasının temini.

- İhaleli işlerin kontrollük hizmetlerinin yürütülmesi, hak ediş ve kesin hesapların yapılması.

- Stratejik Plan , Yıllık yatırım programı, bütçe, performans programı hazırlanması,- İstinat duvarı ve merdivenli yol yapımları, köprü geçitlerinin yapılması, - KUDEB tarafından tespiti yapılarak Müdürlüğümüze bildirilen tarihi veya tehlike

arzeden binaların çevresine koruma perdesi yapılması, - Kış aylarında karla-buzla mücadele etmek, tuzlama ile trafik akışını sağlamak,- Gerektiğinde uygulamalar öncesi anket çalışması yapmak,- İlgili mevzuat gereği tüm altyapı çalışmalarının kazı ruhsatlarını AYKOME ile koordineli

olarak yürütmek; altyapı kuruluşları ile işbirliği içinde çalışmak,- Yol, asfalt ve tretuvar hizmetleri karşılığında mükelleflerden alınacak katılım

bedellerinin tespitini yapmak ve tahsili için gecikmeksizin Mali Hizmetler Müdürlüğüne göndermek,

- İmar Müdürlüğü tarafından ruhsat verilecek özel yapılar ile ilgili İmar Kanunu’nun 23. Maddesine tabi olan parsellere yol bedellerinin hesabının yapılması,

- Hasara uğrayan veya kaza yapan araç ve iş makinelerinin hasar durumlarını tespit ederek gerekli iş ve işlemleri yürütmek,

- İmara aykırı yapı ve gecekonduların yıkım işlerinde ilgili birim yada birimlerine lojistik (iş makinesi, araç gereç ve personel) destekte bulunmak,

Hukuk İşleri Müdürlüğü

Belediye Başkanı, Belediye Encümeni, Belediye Başkan Yardımcıları ile Daire Müdürleri tarafından istenen konularda Hukuki görüş bildirmek.

Belediye leh ve aleyhine adli ve idari yargıda açılan ve açılacak davalar ile icra takip işlerini izlemek ve sonuçlandırmak.

Temyizden ve karar düzeltmeden vazgeçilmesi, feragat, sulh ve kabul yolu ile davaların sonuçlandırılması, davadan vazgeçilmesi, takip edilen bir alacak ile ilgili olarak borçluların taksitle ödeme isteminin kabul edilmesi işlerini Belediye Başkanının yazılı talimatı olması koşulu ile yürütmek.

Dava ve icra işlerinin yürütülmesi sırasında yapılacak savunmaya dayanak olacak bilgi ve belgeleri ilgili daireden istemek.

Adli ve idari davalar ile diğer işleri sonuna kadar izlemek, Belediyenin hak, yetki ve çıkarlarının korunmasına özen göstermek, meslek kurallarının gösterdiği özen ve sadakat yükümlülüğünü yerine getirmek.

Üçüncü şahıslar, Resmi Daireler veya Kurumlar tarafından Kadıköy Belediyesi aleyhine veya Kadıköy Belediyesi tarafından bunlar aleyhine delil tespiti yaptırıldığı ve tebliğ ettirildiği hallerde buna ait belge ve raporları bekletilmeden ilgili birimlere göndermek.

Kadıköy Belediyesi tüzel kişiliği adına gönderilen ihtarnameler ilgili birime havale etmek.

23


Dava ve takiplere, bir işin yerine getirilmesine veya getirilmemesine ilişkin işlemlere esas olmak üzere Kadıköy Belediyesince keşide edilecek ihtarnameleri yerine getirmek.

Yargılama sonucunda mahkeme, parasal ödemeye ilişkin karar verdiği takdirde, gerekli ödemenin yapılması için ilgili Belediye birimine bildirmek.

İmar ve Şehircilik Müdürlüğü- 1/500 - 1/1000 ölçekli uygulama İmar Planı, Koruma İmar Planı ve Plan Tadilatı

yapılması - Onaylanan 1/500-1/1000 ölçekli uygulama İmar Planları’nın askıya çıkarılması

işlemlerinin yapılması - Planların Kent Bilgi Sistemine aktarılması işlemlerinin yapılması- Bakanlık, İBB Başkanlığı veya diğer resmi kurumlar tarafından yapılarak onaylanan

plan / plan tadilatı işlemleri (1/500 - 1/1000 - 1/5000 ölçekli) - Gerektiğinde 1/5000 ölçekli Nazım İmar Planı / plan tadilatı yapılması- İmar Durumu düzenleme işlemlerinin yürütülmesi- Geçici İnşaat İzni verilmesi ve Geçici İnşaat İzninin kaldırılması- Harita ve Numarataj işlemlerinin yapılması- İnşaat İstikamet Rölevesi, Kot Kesit Belgesi, Ağaç Revizyonu, Ada Revizyonu, Kontur

Gabari, Kırmızı Kot(Yol projesi) işlemlerinin yürütülmesi- Tevhid- İfraz-İrtifak hakkı tesisi-Terk-İhdas işlemlerinin yapılması- Numarataj Çalışması yapılması- Cadde-Sokak ismi verme/değiştirme işleminin yapılması- Mahalle sınırı değişikliği yapılması- 18.madde uygulanması işlemi - 2981 sayılı Af Yasası uygulaması sonucu işlemleri- Projelerin tescil edilmesi- Projelerin tasdik edilmesi [Avan Proje Tasdiki, Mekanik, Elektrik Tesisat ve Isı Yalıtım

Proje/tadilat projesi tasdiki, Mimari proje tasdiki, Statik Proje Tasdiki (yeni yapı, tadilat, restorasyon, güçlendirme, yenileme)]

- Trafo yeri uygunluk işlemi - Yapı Ruhsatı verilmesi (NOT: Yeni yapı ruhsatı, Tadilat ruhsatı, Eski eser yapı ruhsatı,

Ruhsat yenilemesi)- Kat Irtifaki Kurulmasi Işlemi- Tesisat-Isi Yalitim Ve Asansör Kontrol Işlemleri- Tesisat ve Isı Yalıtım Kontrolü işlemi- Asansör Tescil ve Kontrol işlemi - Sorunlu Asansörün Mühürlenmesi ve Açılması işlemi- A tipi Muayene Kuruluşları arasından asansör muayenesi için kuruluş belirleme - Düşük beton sinifi sonucu revize edilmiş statik hesap kontrol işlemi

- Taşiyici sistemle ilgili şikayet işlemleri

- Bağimsiz bölüm numarasi düzeltilmesi işlemi

- Ustalik belgesi verilmesi işlemi

24


- Proje sureti düzenlenmesi işlemi

- Yapi tatil tutanaklarinin cevaplandirilmasi

- Tescilli Eski Eser Binalara Basit onarım izni düzenlenmesi

- Restorasyon Denetim işlemi

- Eski Eser binalara temel üstü ruhsatı ve iskan görüşü verilmesi işlemleri

- Eski eserlerle ilgili şikayetlerin yönetimi

- Eski eserlerle ilgili şikayetler / Tehlike arz eden yapılar ile ilgili işlemler

- Eski eserlerle ilgili şikayetler / Aykırı uygulamalar ve izinsiz tadilatlar ile ilgili işlemle

- Bilgilerin Coğrafi Bilgi Sistemine Aktarılması İşlemleri (tescil bilgileri, tevhid-ifraz-terk-ihdas-18.madde uygulaması sonucu işlemleri, plan/plan tadilatları, imar durumuna yönelik alınan Müdürlük/Başkanlık onayları, imar planlarına yönelik olan mahkeme ve kurul kararı bilgileri, riskli yapı bilgileri, numarataj bilgileri, mahalle sınırı değişikliği işlemi, …)

İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü

Belediyemiz bünyesinde memur işçi, sözleşmeli statüsünde çalışacak personelin işe giriş işlemlerini düzenlemek,

Kurumun insan gücü planlaması ve politikası konusunda çalışmalar yapmak, hizmet üretim gücünü ve hizmet kalitesini arttırmak, ideal kadroyu personeli oluşturmak.

Memurlar için adaylık süresi takibiyle asalet tasdikini yapmak,

Çalışanların nakil ilerleme ve bağlı oldukları sosyal güvenlik kuruluşları ile ilişkilerini yürütmek,

Kurumun kariyer planlarını hazırlamak ve uygulamak,

Toplu sözleşme ile işçilere verilmiş hakların kullanımda çıkan problemlerin çözümlenmesini sağlamak,

Tüm çalışanların emeklilik işlemine kadar değişen bütün özlük sürecini yürütmek ve özlük dosyalarını saklamak,

İş başvurularının karşılanamadığı durumlarda diğer kurumlardan bildirilen ihtiyaçlara göre başvurularını yönlendirmek,

Çalışanların izin, rapor veya ücretsiz izin taleplerinin değerlendirmesini sağlanmak, gerekli yazışmalarını yaparak izin durumlarını takip etmek ve raporlamak,

Lise, yüksekokul, üniversite öğrencilerinin staj başvurularını değerlendirmek, kabul etmek ve eğitimlerine göre kurum içerisinde birimlere yönlendirerek koordinasyonu sağlamak,

İşe geliş gidişlerin takibi , işlenmesi ile memur ve işçi disiplin kurullarını oluşturmak, işlemlerinin takibi ve verilen cezaları raporlamak ve sicillere işlemek,

25


Memur sicil dosyalarını tutmak ve mal bildirimlerini kontrol edip saklamak,

Yasa ve yönetmeliklerce verilmiş görevler doğrultusunda gerekli kurulları oluşturmak,

Belediye bünyesinde çalışan personelin moral güçlerinin ve performanslarının yükselmesi için gezi, eğitim, kültür sanat etkinlikleri ile birlikte personelin insan gücünün geliştirmesine katkı verecek hizmet içi eğitimleri yapmak ve yaptırmak,

Stratejik planlamaya uygun bütçe hazırlamak ve en ekonomik şekilde kullanmayı sağlamak.

5393 sayılı yasa ile diğer yasa ve yönetmelikler ile verilen görevleri yerine getirmek.

İnsan kaynakları olarak iş başvuru taleplerini KPSS doğrultusunda yönlendirmek, bu konuyla ilgili bilgilendirmek.

Kültür ve Sosyal İşler Müdürlüğü

Halkımızın ve kentimizin sosyal altyapısını güçlendirecek, kültür,sanat ve sportif etkinlikleri arttıracak faaliyetler ve projeler yaparak kentlilik kimliğini geliştirmek.

Kadınlar, gençler,çocuklar, yaşlılar ve engellilerden oluşan dezavantajlı grupları sosyal yaşama kazandırmak için sosyal projelerle desteklenen hizmetler üretmek ve gerekli yardımları yapmak.

Kırsal kesimden gelen insanlarımızın kente entegre edilmesi amacıyla aile çocuk engelli yaşlı kadın ve gençlere yönelik sosyal faaliyetlere öncelik vermek ve yardım yapmak.

Kadıköy Kaymakamlığı Sosyal Yardımlaşma Vakfı ile koordinasyon kurarak ilçemizde sosyal yardımdan yararlananların envanterini çıkarmak.

İlçemizin gelir ve eğitim düzeyi yeterli olmayan kesimine kamu kurumları ile sivil toplum kuruluşları ve Üniversiteler ile işbirliği yaparak meslek edindirme eğitimleri vermek.

İŞKUR ile işbirliği yaparak istihdamı özendirmek ve yönlendirmek için projeler yapmak ve uygulamak.

İlçemizde yaşayan dar gelirli kişilerin el emeği ürünlerini değerlendirmek için Sivil Toplum Kuruluşlarıyla işbirliği yaparak kadın emek pazarında pazarlanacak koşulları oluşturmak.

Sosyo-Ekonomik yönden zayıf olan yurttaşlarımızın ihtiyacını karşılamak için aşevi çalışmalarını sağlamak.

Ulusal ve uluslar arası haftalarda etkinlikler düzenlemek, diğer kurum ve kuruluşlara katkı vermek ayrıca işbirliği içinde organizasyonlar düzenlemek.

Üniversiteler, Milli Eğitim Müdürlüğü ve Halk eğitim merkezleri ve diğer eğitim kurumları ile diyalog içerisinde çalışmalar yapmak, projeler geliştirmek.

Kadın konuk evi ve çocuk evi gibi sosyal yaşama katkı veren merkezler açmak ve yürütmek.

Sokakta yaşayan veya risk altında olan çocuklar için diğer kamu kurumları Üniversiteler ve STK`lar ile işbirliği yaparak projeler oluşturmak.

Sosyal projeleri yürütülmesinde sivil toplum örgütleri, üniversiteler,odalar ve kamu kurumları ile işbirliği yapmak, ortak projeler yürütmek gerektiğinde Avrupa birliği

26


veya ulusal ve uluslararası fonlarının kullanımında pilot veya destekçi olarak katkıda bulunmak.

Maddi durumu yetersiz olan öğrencilere yönelik yaz spor okulları açmak ve ders yılı içinde ilköğrenim ve lise öğrencilerinin başarılarını arttırmak için destek sağlayıcı projeler uygulamak.

Özürlü vatandaşlarımıza yönelik merkezler açmak ve buna bağlı projeler geliştirmek.

Mali Hizmetler Müdürlüğü

İdarenin stratejik plan ve performans programının hazırlanmasını koordine etmek ve sonuçlarının konsolide edilmesi çalışmalarını yürütmek

İzleyen iki yılın bütçe tahminlerini de içeren idare bütçesini, stratejik plan ve yıllık performans programına uygun olarak hazırlamak ve idare faaliyetlerinin bunlara uygunluğunu izlemek ve değerlendirmek

Mevzuatı uyarınca belirlenecek bütçe ilke ve esasları çerçevesinde, ayrıntılı harcama programı hazırlamak ve hizmet gereksinimleri dikkate alınarak ödeneğin ilgili birimlere gönderilmesini sağlamak.

Bütçe kayıtlarını tutmak, bütçe uygulama sonuçlarına ilişkin verileri toplamak, değerlendirmek ve bütçe kesin hesabı ile mali istatistikleri hazırlamak.

İlgili mevzuatı çerçevesinde idare gelirlerini tahakkuk ettirmek, gelir ve alacaklarının takip ve tahsil işlemlerini yürütmek.

Genel bütçe kapsamı dışında kalan idarelerde muhasebe hizmetlerini yürütmek.

Harcama birimleri tarafından hazırlanan birim faaliyet raporlarını da esas alarak idarenin faaliyet raporunu hazırlamak.

İdarenin mülkiyetinde veya kullanımında bulunan taşınır ve taşınmazlara ilişkin icmal cetvellerini düzenlemek.

İdarenin yatırım programının hazırlanmasını koordine etmek, uygulama sonuçlarını izlemek ve yıllık yatırım değerlendirme raporunu hazırlamak.

İdarenin, diğer idareler nezdinde takibi gereken mali iş ve işlemlerini yürütmek ve sonuçlandırmak.

Mali kanunlarla ilgili diğer mevzuatın uygulanması konusunda üst yöneticiye ve harcama yetkililerine gerekli bilgileri sağlamak ve danışmanlık yapmak.

Ön mali kontrol faaliyetini yürütmek.

İç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliştirilmesi konularında çalışmalar yapmak.

Özel Kalem Müdürlüğü- Harcama yetkilisi eliyle, Belediye Başkanı adına Temsil Tören ve Ağırlama Bütçesi’ni

kullanmak,- Belediye Başkanı’nın resmi, özel ve gizlilik taşıyan yazışmalarını yürütmek.

27


- Belediye Başkanına ve müdürlüğe gelen, giden evrakın giriş, çıkış, kayıt, değerlendirme ve ilgili birimlere gönderilmesi, teslim edilmesi, dosyalanmasını, arşivlenmesini; Belediye Başkanı’nın imzalaması, onaylaması gereken evrakın sunulması ve ilgili birimlere iletilmesini sağlamak.

- Belediye Başkanı’nın ziyaret, davet, karşılama, ağırlama, uğurlama, açılış, milli ve dini bayramlar ile mahalli kurtuluş günleri ve önemli günlerde düzenlenen organizasyonlarda her türlü protokol ve tören işlerini düzenlemek, yürütmek, zaman ve yerlerini Belediye Başkanı’na bildirmek. Bu gibi törenlere Belediye Başkanı’nın iştirak etmesini temin etmek, Belediye Başkanı’nın iştirak edemediği program, tören v.s.lerde başkan adına protokol gereklerini yerine getirmek. Belediyenin her türlü açılış, etkinlık, sunumlarının organizasyonlarını yapmak. Belediyenin kurumsal kimliği çerçevesinde görsel duyurularını yapmak.

- Belediye Başkanı’nın ziyaretlerine gelen yurtiçi ve yurtdışı konukların en iyi şekilde karşılanması, ağırlanması ve uğurlanmasını temin etmek.

- Başkanlık sekretaryasını düzenleyerek Belediye Başkanı’nın görüşme ve kabullerine ait hizmetleri yürütmek.

- Belediye Başkanı’nın diğer kuruluşlarla ve vatandaşlarla ilişkilerini koordine etmek, vatandaşlar, kurum ve kuruluşlardan gelen randevu talepleri doğrultusunda Belediye Başkanı ile görüşmelerini temin etmek.

- Başkanlık makamının randevularını planlamak, toplantılarını ayarlamak, yapılacak toplantı gün ve saatlerini ilgili birimlere bildirmek,

- Başkan’ın sözlü talimatlarını ilgili birimlere ulaştırmak, takip ederek sonuçlandırılmasını sağlamak.

- Belediye Meclisi, Belediye Encümeni ile Belediye’de hizmet veren tüm Müdürlüklerin kendi aralarında ve bu Müdürlüklerle Başkanlık Makamı arasındaki işbirliği ve koordinasyonu temin etmek.

- Çağdaş belediyecilik anlayışı içinde vatandaşlara en iyi hizmeti verebilmek amacıyla; vatandaşlar, kurum ve kuruluşlar tarafından yazılı, sözlü veya e-posta ile Başkanlık Makamına intikal ettirilen talep ve şikâyetlerin çözüme kavuşturulmasında, ilgili birimlere sorunları aktararak sonuçlarını takip etmek, sonuçları hakkında ilgililere bilgi vermek.

- Belediye Başkanı’nın günlük, haftalık ve aylık programlarını hazırlayarak takip etmek,- Belediyenin faaliyetlerini takip etmek bunlar arasında haber niteliği taşıyanları ilgili

medya kuruluşlarına ulaştırmak ve iletişimi sağlamaktır. Başkan tarafından verilecek diğer görevleri yerine getirmek.

- Müdürlük bünyesinde görev yapan Memur ve işçi personelin 657 sayılı devlet memurları kanunu iş yasası, yapılan toplu iş sözleşmeleri ve çıkarılan yasalar gereği görev dağılımını yapmak.

- 1593 sayılı belediye yasası Genel Bütçe Kanunu, Devlet İhale Genelgeleri ve yasalar çerçevesinde müdürlüğün geresksimi olan demirbaş ve hizmet alımlarının gerekli evraklarının hazırlığını yapmak ve başkanlık makamına sunmak.

- 5216 sayılı Büyükşehir belediyelerinin kanunu ve ilgili yönetmeliği personel işleri 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ,M.U.K, 5393 sayılı Belediyeler kanunu, 4734 KİK,

28


4735 sayılı sözleşme kanunu, 5018 sayılı ve 4982 sayılı Bilgi Edinme Hakkı kanunu gereklerini yerine getirilmesini sağlamak.

- Stratejik planlamaya uygun bütçe hazırlamak ve en ekonomik şekilde kıllanmayı sağlamak.

- Kendisine bağlı olan dış birimlerinin faaliyetlerini ve personelini organize etmek.- Başkanlık Makamının verdiği diğer görevleri yapmak.- Müdürlüğün görev ve yetki alanındaki çalışmalar, kanun ve ilgili mevzuat çerçevesinde

Müdür tarafından düzenlenen plan dahilinde yürütülür. Tüm personel kendilerine verilen görevleri gereken ihtimamı göstererek tam ve noksansız olarak zamanında yapmakla mükelleftir.

- Müdürlük, Belediye Başkanı’na bağlı olarak çalışır. Belediye Başkanı’nın görevi başında bulunamadığı durumlarda Belediye Başkanı’na vekalet eden Başkan Vekili’ ne bağlı olarak çalışmalarını yürütür.

Park ve Bahçeler Müdürlüğü

- Kişi başına düşen aktif ve pasif rekreasyon alanı miktarını sağlıklı ve uygar bir kent

görünümü için, standartlar seviyesine ulaştırmak.

- İmar durumuna ve mülkiyeti uygun yeşil alanların yeni park haline dönüştürülmesi.

- Ağaçların, hem insan sağlığını tehdit eder konumda bulunması hem de sağlıklı

büyümesi amacıyla budanması tehlike arzeden ve yıkılma tehlikesi gösteren ağaçların

kesilmesi.

- Cadde, refüj ve sokaklarda ağaçlandırma, çimlendirme, çiçeklendirme çalışması

yapılması.

- Park, bahçe, refüj ve ağaçlandırılması gereken alanlarda kullanılmak üzere mevsimlik

çiçek, süs bitkisi ve ağaçların fidanlıkta yetiştirilmesi.

- Kültür ve tabiat varlıklarını koruma kurulu tarafından anıt ağaç ya da korunacak ağaç

olarak tescillenmesi gerekli özellik arz eden ağaçların tespiti.

- Müdürlük için gerekli makine ve teçhizat satın alınması, ekonomik işletilmesi ve

bunların şartnamelerinin hazırlanmasını sağlamaktır.

- Çalışma programlarının hazırlanması ve uygulanmasını takip ve etmek veya ettirmek.

- Gelişen teknikleri takip edip, gerekli teknik arşiv ve kütüphaneyi kurmak ve yeni

teknikleri araştırarak pratiğe uygulanmasını sağlamak.

- Vatandaşların ve resmi kuruluşların talepleri doğrultusunda teknik elemanların zirai

konulardaki bilgi ve tecrübeleri doğrultusunda yardımcı olmaları.

29


- Zorunlu hallerde (imar duruma müsait yol ya da inşaat yapılması durumunda)

nakledilmesi gereken ağaçların, nakil izninin verilmesi.

- İşyerlerinde iş güvenliğini ve işçi sağlığını sağlayacak tedbirleri almak, aldırmak.

- Yaya bölgeleri tanzim etmek ve heykel, büst vs. süslemek, yeni parklara isim veya

numara verilmesini sağlamak.

- Müdürlük için gerekli atölyeleri işletmek, alet ve ekipman temin etmek

Plan ve Proje Müdürlüğü

Tasarım, estetik ve tekniği bir araya getirerek, sağlıklı kent ilke ve politikalarının mekâna yansıtılmasını hedefleyen projeler geliştirmek.

Mevcut fonksiyonların işlerliğinin, kullanıcıya yönelik fiziki ve sosyal sorunların giderilmesine yönelik projeler geliştirmek ve uygulama projelerini hazırlamak.

Kadıköy`ün kültürel ve tarihi değerleri ile ilgili araştırma ve tespitlerin yapmak, projelendirmek.

Kentsel koruma politikası geliştirerek sivil toplum girişimler ile beraber Kadıköy’de tarih bilincinin yerleşmesini sağlamak.

Kent Envanteri oluşturmak.

Ulusal ve uluslar arası kurumlar ile işbirliğini temin etmek ve yürütmek.

Kardeş kentler ile iletişimi sağlamak.

Dünya Sağlık Örgütü kriterleri doğrultusunda kentte yaşayanların, çalışanların yaşam kalitelerini ve sağlık düzeylerini yükseltmek amacıyla program ve projeler geliştirmek.

D.S.Ö. Sağlıklı Şehirler Ağı’nın yaygınlaşmasını ve erişimini sağlamak.

Avrupa ve global ölçekte yerel yönetimlerle beraber sağlık hareketinin gelişmesinde öncü olmak.

Sağlık hareketinin gelişimi ile ilgili politika, bilgi, birikim paylaşımı ve ortaklık çalışmalarını geliştirmek.

Kent Konseyi sekretarya hizmetlerinin yürütülmesi.

Ruhsat ve Denetim Müdürlüğü

- İlçe sınırları içerisinde bulunan ruhsatsız işyerlerini tespit etmek, tespit edilen işyerlerinin ruhsatlandırılması sürecini yönetmek,

- İlçe sınırları içerisinde bulunan işyerlerine İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı vermek,- İlçe sınırları içerisinde bulunan işyerlerine talep üzerine Tatil Günleri Çalışma Ruhsatı

vermek,

30


- İlçe sınırları içerisinde bulunan işyerlerine talep üzerine Canlı Müzik İzin Belgesi vermek,

- İlçe sınırları içerisinde bulunan ruhsatlı işyerlerini rutin denetimlerle veya şikayet üzerine denetleyerek yasal düzenlemelere ve kullanıcıların beklentilerine uygunluğunu sağlamak,

- İlçe sınırları içerisinde bulunan işyerleri hakkında çeşitli makamlarca alınan idari yaptırım kararlarının uygulanmasını sağlamak,

- İlçe sınırları içerisinde bulunan işyerlerinin ölçü ve tartı aletlerinin denetim ve kontrollerini yapmak,

- İlçemizde bulunan İçkili Yer Bölgesinin oluşturulması, düzenlenmesi konusunda Belediye Meclisine teklifte bulunmak, Belediye Meclisinin aldığı kararları uygulamak,

- Stratejik planlamaya uygun bütçe hazırlamak ve bütçeyi en verimli ve etkin şekilde kullanmak,

- Belediye Başkanlığı tarafından yasal düzenlemeler çerçevesinde verilen diğer görevleri yapmak.

Sağlık İşleri Müdürlüğü

Belediye sınırları dâhilinde yaşayanların koruyucu hekimlik görevini yerine getirmek, bedensel, ruhsal ve sosyal açıdan tam bir iyilik halinde yaşamaları için gerekli olan faaliyetleri ve hizmetleri planlama, ilgili diğer müdürlük ve kuruluşlar ile işbirliğinin yapılması,

Sağlıklı kent ve toplum konularında Belediye Başkanlığına danışmanlık hizmeti verilmesi,

İşe girişlerde, okul kayıtlarının başlangıçlarında, evlilik işlemlerinde ve yurt kayıtlarında istenen sağlık raporlarının düzenlenmesi,

Gömme izin belgesi(Kadıköy Belediyesi sınırları içinde) sağlık birimlerinde yatan hasta haricinde tüm ölümlere ölü muayenesi yapıp gömme izin belgesi verilmesi veya gerektiğinde savcılığa sevk edilmesi

Başta belediye çalışanlarının çocukları olmak üzere, çocuklara yuva hizmetlerinin verilmesi,

Stratejik planlamaya uygun bütçe hazırlanması ve en ekonomik şekilde kullanmayı sağlanması,

Diğer müdürlüklerle ve Toplum Sağlığını korumaya yönelik konuşlarda koordineli olarak çalışılması, oluşturulacak heyetlere katılınması,

Yaygın ve kaliteli sağlık hizmeti sunmak için sağlık kuruluşlarının planlanması ve işletilmesi hizmetlerinin yürütülmesi,

Halkın bilinç düzeyini yükseltmek adına Sağlıkla ilgili etkinliklerin yapılması, eğitimlerin verilmesi, okullarla işbirliği içinde periyodik sağlık taramalarının yapılması,

Yapılan çalışmaların tüm Kadıköy Belediyesi sınırları içinde yaşayan halka duyurulması için görsellerin, yazılı basının kullanılması,

Koruyucu Sağlık Hizmetleri sunmak Tedavi Edici Sağlık Hizmetleri sunmak.

31


Sosyal devlet olma anlayışımızla Sağlık Polikliniklerimizde sunduğumuz 1. Basamak Sağlık Hizmetinin var olan tüm branşlarımızda en iyi hizmeti gerekliliği ile verilmesi. Çünkü sağlıkta kaynaklar kısıtlı, istekler sonsuzdur.

5393 sayılı yasa ile diğer yasa ve yönetmelikler ile verilen görevleri yerine getirilmesi.

Teftiş Kurulu Müdürlüğü

- Ön İnceleme İşlemleri : 4483 Sayılı Memurlar ve Diğer Kamu Görevlilerinin Yargılanması Hakkında Kanun gereğince Kaymakamlık Makamınca yapılan görevlendirme ile Ön İnceleme işlemlerini yapmak.

- İnceleme ve Araştırma İşlemleri : Kaymakamlık Makamınca Teftiş Kurulu Müdürlüğünden araştırma ve inceleme yapılmasının istenmesi üzerine inceleme ve araştırma yapmak.

- İnceleme ve Araştırma İşlemleri : Başkanlık Makamınca Kuruma intikal eden bir iddia ile ilgili Teftiş Kurulu Müdürlüğünden araştırma ve inceleme yapılmasının istenmesi üzerine inceleme ve araştırma yapmak.

- Disiplin Soruşturma İşlemleri : 657 Sayılı Devlet Memurları Kanunu gereğince Memurlar hakkında yürütülen Disiplin Soruşturma İşlemlerini yapmak.

- Belediye Birimlerinin Teftiş ve Denetim İşlemleri : Başkanlık Onayı dahilinde Belediye Birimlerinin teftiş ve denetimlerini yapmak.

Temizlik İşleri Müdürlüğü

- Kent sınırları içerisindeki her türlü atığın katı atık kontrol yönetmeliği ve tıbbi atık kontrol yönetmeliği çerçevesinde düzenli olarak toplamak ve Büyükşehir Belediyesince tespit edilen nakil merkezlerine veya bertaraf sistemlerine nakletmek.

- Konutlarda ve İş yerlerinde evsel katı atık toplama periyodunu ve güzergahını belirlemek.

- Evsel Katı Atıkların toplanması öncesi biriktirme kaplarının yerlerinin temizlik ve dezenfektasyonunun sağlanması.

- Evsel Katı Atık Toplama Araçlarının hijyenik koşullarda günlük temizliği, yıkanması ve dezenfektasyonunun sağlanması

- Evlerden ve işyerlerinden çıkan kullanılmayan eşyaların (beyaz eşya, koltuk vs.) düzenli ve bilgi dahilinde çıkarılmasını ve toplanmasını sağlamak.

- İlçe cadde, sokak, kaldırım, yaya alanı ile pazar kullanım alanları dahil tüm alanların süpürülmesi, yıkanması ve devamlı olarak temiz tutulmasını sağlamak.

- Atıkların zamanında ve kent yaşamına olumsuzluk vermeyecek şekilde toplanması için yöntemler aramak.

- Halk sağlığı ve çevre kalitesinin korunmasının yanı sıra tüm canlıların hijyenik koşullarda yaşayabileceği atık toplama yöntemlerini uygulamak

32


Ulaşım Hizmetleri Müdürlüğü

- Taşıt Alımı İşlemleri (Kurum içi, Kurum dışı)- Motorlu taşıt trafik ve tescil belgelerinin çıkartılması.- Fenni muayene işleminin yapılması.- Karayolları Zorunlu Mali Mesuliyet Trafik Sigorta poliçelerinin çıkartılması.- Taşıtların Egzoz gazı emisyon ölçümlerinin yaptırılması.- Maddi hasarlı trafik kazalarının takibini yapmak.- İdari Trafik Cezalarının takibini yapmak.- Elektronik, tıbbi ve inşaat atıklarının (hafriyat, moloz vb.) taşınması için gerekli izin

belgelerinin ilgili Kurumlardan çıkartılması.- Belediyemiz mülkiyetindeki taşıtlara uygulanan haciz işlemlerinin kaldırılması.- Çevre Belediyelerin geçici süreli araç tahsisi taleplerini değerlendirme.- Taşıtların periyodik kilometre ve saat bakımlarının yapılması.- Taşıtların arızalanması durumunda onarımlarının yapılması. (Kurum içi, Kurum dışı)- Taşıt Tamir Atölyesinde kullanılan taşıt tamiri araç ve gereçleri ile taşıtların periyodik

olarak yenilenmesi gereken ekipmanlarının temini ve yenilenmesi. (akü, oto lastik, yol süpürge aracı ekipmanları, hidrolik elemanlar, madeni yağlar vb.)

- Taşıtların iç veya üst yapılarının (örn. Engelli taşıma aracı, vidanjör, çekici kurtarıcı) değişimi, yeni sistem ve ekipmanlarının montajı sureti ile revizyonlarının yapılması.

- Ekonomik ömrünü tamamlamış olan araçların hurdaya ayrılması.- Ekonomik ömrünü tamamlamış veya kullanım dışı araçların diğer Belediyelere satışı.

- Yeni hizmet aracı alımlarında ihale ve kontrollük işlerinin yapılması.

- Araç filosundaki araçların satış ya da HEK’e ayrılma işlemlerinin yapılması.

Veteriner İşleri Müdürlüğü

- Hayvan,insan ve çevre sağlığının korunması- Bulaşıcı ve salgın hastalıklarla (zoonozlarla) mücadele ve koruyucu hekimlik - Sahipsiz sokak hayvanlarının rehabilitasyonu ve kayıt altına alınması- Veteriner poliklinik hizmetleri- Vektör mücadelesi ve ilaçlama hizmetleri- Sahipli ev ve süs hayvanlarının kayıt altına alınması- Gıda üretim, satış ve toplu tüketim işyerlerinin kontrol ve denetimi- Petshop ve Hayvan satış yerlerinin denetim.- Çalışma alanımıza giren konularda işyerlerine ve tüm halka yönelik bilinç düzeyini

artıracak eğitim seminerleri düzenlenmesi, kitap ve broşür hazırlayıp bastırarak dağıtılması ile sosyal ve kültürel faaliyetlerin düzenlenmesi.

Yapı Kontrol Müdürlüğü

33


- Kişilerin, resmi veya özel kurumların dilekçelerinin/yazılarının incelenerek dilekçelerine/yazılarına yanıt vermek.

- Temel üstü safhasında, temel, bodrum ve zemin kat tavanlarının beton numunelerinin Çevre ve Şehircilik Bayındırlık Bakanlığı’ndan izin belgesine haiz laboratuarlarda kırılarak, statik projedeki değerleri ile karşılaştırılıp uygunluğunu kontrol eder.

- Su Basman seviyesini geçen inşaatlara temel üstü vizesini verir. İnşaatı başlanılmış ve/veya devam eden inşaatlarda inşaatın; Ruhsat ve eklerine uygunluk yazısı verir.

- İnşaatın onaylı projesine uygun tamamlanmasını sağlar, kaçak ve projesine aykırı yapılarla ilgili yasal işlem yapar.

- Yıkım-Onarım-İskele Belgesi ve basit onarım izinleri verir.- Denetim Firmalarının ve Denetim elemanlarının sicillerini tutar ve Bakanlığa bildirir.- Denetim Firmalarının tahakkuklarının hazırlar. Ödeme yapılması için ilgili birimlere gönderir.- İskan safhasında, tüm normal katların beton numunelerimiz Bakanlık’tan izin belgesine haiz

laboratuarlarda kırılarak, statik projedeki değerleri ile karşılaştırılıp uygunluğunu kontrol eder.

- 3194 sayılı yasanın 21.maddesine göre yapı izin belgesi alan ve 29. maddeye göre süresi içinde müracaatı yapılan binalara; yasanın 30. yönetmeliğin 14.07 maddelerine ve 4708 sayılı Yapı Denetim Kanununa göre yapı kullanma izni verir.

- İskan suret onayı ile fotoğraf onayı yapar.- Proje suret onayı yapar. - Laboratuarda doğru, güvenilir ve gizliliği muhafaza edebilen deneyler yapılabilmesi için

gerekli tedbirler alınır ve belirli zamanlarda kontrol sistemi oluşturulur. - Laboratuara gelen hizmet taleplerinin Belediye meclisince belirlenen fiyatlarla yapılmasını

sağlar. Bina kontrollerinin yapılması için ilgili birimlere talimat verir. - Uygun olmaya malzeme ve kalibrasyonları geçmiş bulunan malzemeler ve olumsuz test

sonuçları için oluşturulan komisyona katılır ve karar verir. - Müdürlüğe ait tüm kayıt kabul ve çıkış işlemlerini yapar. - Stratejik planlamaya uygun bütçe hazırlama ve ekonomik şekilde kullanmayı sağlamak.- Riskli yapıları tespit eder veya tespit edilmesini sağlar.- Riskli yapılarla ilgili olarak her türlü yazışmaları yapar.- Riskli yapıların gerektiğinde boşaltılmasını, yıkımını yapar veya yaptırır.- Riskli alanları tespit eder veya ettirir.- Riskli alanlarla ilgili her türlü yazışmayı yapar.- Riskli alanlardaki yapıları yıkar veya yıktırır.- Riskli alanlardaki yapılara ve riskli yapılara kira yardımı yapılması için her türlü yazışmayı

yapar.

Yazı İşleri Müdürlüğü

- Resmi Gazetede yayımlanan Belediye mevzuatı ile ilgili yasa, karar, kanun hükmünde kararname ve yönetmeliklerin takibini yapar, başkanlıkça gerekli görülenleri yayımlar.

- Başkanlık Makamında Müdürlüğe intikal eden teklif, yazı ve emirleri alır; Cevaplarını hazırlayıp ilgili yerlere gönderir, takibini yaparak sonuçlandırılmasını sağlar, sonuç hakkında şikâyetçiye cevap yazısını hazırlar.

- Başkanlığa gelen tüm resmi evrak ve vatandaşın istek şikâyetlerini içeren dilekçeleri kabul eder, konularının saptanarak ve kaydının yapılmasından sonra, ilgililere zimmetle teslimini sağlar.

34


- Belediyemiz Birimlerinden, Müdürlüklerden Belediye dışına giden tüm yazı ve tebligat gibi evrakları zimmetle teslim alır, bilgisayara kaydını yaparak İstanbul Büyükşehir ve İlçe Belediye Başkanlıklarına giden evrakları kuryelerine zimmetle teslim eder.

- Posta evraklarını PTT.ye , Vilayet, Tapu, Emniyet, Savcılık, Adliye evraklarını kurye ile zimmetleyerek dağıtımını yapar.

- Resmi Gazetelerin arşivlenmesini sağlar.- Çalışan Personelin izin, rapor işlemlerini yapar.- 4982 Sayılı Bilgi Edinme Hakkı Kanunu gereği gelen e-mailleri ilgili birimlere yönlendir,

izler ve sonuçlandırır.- BİMER (Başbakanlık İletişim Merkezi) kanalıyla gelen e-mailleri ilgili birimlere

yönlendirir, izler ve sonuçlandırır- Basın İlan Kurumuna verilen ilanların takibini sağlar. - Başkanlık Makamınca Belediye Encümenine sevk edilen evrakların kaydını yapar.- Belediye Encümeninde alınan kararların yazım, yayım ve ilgili birim ve mercilerine

dağıtımını sağlar- Belediye Meclisine yapılan toplantıların tutanak ve dökümünü yapar- Alınan Meclis kararlarını ilgili birimlere dağıtımını yapar- Nikâh Müracaatında bulunanların kayıtları ve işlemleri yapılarak nikâh günü verir.- Nikâh akdi yapar, yapılan akitleri Nüfus ve Vatandaşlık İşlerine bildirir.

Zabıta Müdürlüğü

- İlçenin esenlik ve düzenini korumak.- Yasalara uymayanları cezalandırmak.- İş yerlerinin ruhsat alma koşullarını kaybedip, kaybetmediklerini denetlemek.- İzinsiz inşaat ve yapı yapmayı önlemek.- Genel yerlerin temizlik ve düzenini gözetmek.- İş yerlerinin hijyenik açıdan denetlenmesini sağlamak ve takibini yapmak.- Pazar yerlerinin denetlenmesi ile kuruluş ve kapanış saatlerini belirlemek ve takibini

yapmak.- Etiket uygulamasının takibini yapmak.- Kent içerisinde seyyar satıcılığı önlemek.- Yasalarca yasaklanan malların cadde, sokak ve kamu alanlarında satışına mani olmak.- Dilenmeyi önlemek.- Genel yerlerin ( yaya kaldırımı ve yolların ) işgalini önlemek, kullanımını

düzenlemek.- Kent içerisinde görüntü ve gürültü kirliliği yapan yerlerin ilgili birimlerce tespitlerinin

yapılmasını sağlamak ve olumsuzluğunu gidermek.- Gıda maddesi üretimi ve satışı yapan yerlerin, çalışanlarının sağlık muayenelerinin

yapılıp, yapılmadığının denetlenmesi.- 775 sayılı yasa gereği kamu yerlerine yapılan müdahaleyi anında kaldırmak.- Gramajla üretim yapan iş yerlerinin etiketli ve gramaja uygun üretim yapıp,

yapmadığını kontrol etmek.- Kurban satış ve kesim yerlerinin belirlenmesi ve denetlenmesi.

35


- Kent içerisindeki trafiğin seri ve düzgün şekilde akmasını temin etmek ve trafik polisine katkı vermek.

- Kent içi yolcu taşıyan ticari araçların, yolcu kapasitesini kontrol ile araçların trafik ve sağlığa uygun olup, olmadığını denetlemek.

- Cadde çıkışlarını rahatlamak üzere, yapılan durulması yasak alanlar ile kaldırımlara park yapanlara ceza uygulama ve önlem almak.

- Alt yapı çalışmalarında, gece ve gündüz için gerekli emniyet önlemlerini alıp, almadıklarını kontrol etmek, almayanların faaliyetine men ve cezai işlem uygulamak.

- Yaya geçitleri ile okul önlerinde trafik akışını kontrol etmek.- Stratejik planlamaya uygun bütçe hazırlamak ve en ekonomik şekilde kullanmayı

sağlamak.- 5393 sayılı yasa ile diğer yasa ve yönetmelikler ile verilen görevleri yerine getirmek.

I.E. Temel Politika ve Öncelikler

Kurumsal düzeyde plan ve bütçelere geçmeden önce Belediyemize ilişkin kamusal politikaları, makro ve kurumsal büyüklükleri belirleyen politika ve plan süreci 5018 sayılı kanunla değişen şekilde aşağıdaki Yılmaz, Biçer (Türkiye’de Mali reformlar Sonrası Değişen Politika Oluşturma, Planlama Bütçeleme Süreci ve Orta Vadeli Harcama Sisteminin Uygulanabilirliği, 2010) çalışması kapsamında verilmektedir.

Şekil 2 Türkiye’de Planlama ve Bütçeleme Süreci: Makro ve Kurumsal Düzey

Makro Planlama Düzeyini Etkileyen Politika Metinleri

İç Dış

36

Siyasal Parti Programları ve Seçim Beyannameleri Hükümet Programları ve Hükümetlerin Politika Önceliklerini Gösteren Belgeler (Acil Eylem Planı gibi)

Ekonomik İstikrar Programları (IMF)

Avrupa Birliği Müktesebatına Uyum

Uluslararası Taahhütler (DTÖ, WB gibi)

Kalkınma Planları (7 Yıllık) Bölgesel Planlar (Orta ve uzun vadeli) Sektör Planları (Orta ve uzun vadeli)

Orta Vadeli Program (OVP) ( 3 Yıllık) Orta Vadeli Mali Plan (OVMP) (3 Yıllık)

Makro Planlama Düzeyi

Makro Mali Politika

Belgeleri


Orta vadeli bir yaklaşım çerçevesinde planlama ve bütçeleme sürecinde belediyeler açısından iki temel nokta bu aşamada önem taşımaktadır; yerel yönetimlere ilişkin politikaları içeren belgeler ile mali yönetim sürecini belirleyen Orta Vadeli Program ile Orta Vadeli Mali Plan.

Belediyemizin STRATEJİK PLANINDA YER ALAN temel ilkeleri aşağıda yer almaktadır.

Cumhuriyet değerlerine bağlılık, Çözüm odaklılık, İnsan odaklılık, Güvenilirlik, Katılımcılık, Şeffaflık, Paylaşımcılık, Hoşgörülülük.

I.F. Vizyon ve Misyon

Belediyemizin misyonu, Yerel hizmetleri yerine getirmede çağdaş, katılımcı, saydam, değişimci ve eşitlikçi bir anlayışla hareket eden, sürdürülebilir, insan odaklı, hızlı ve kent kimliğine uygun olarak hizmet sunmaktır.

Belediyemizin vizyonu, Türkiye’de lider Dünya’da model bir belediye olmaktır.

I.G Belediyemizin Stratejik Amaçları

Kadıköy Belediyesi’nin vizyon ve misyonuna yönelik amaçları şunlardır:

Stratejik Alan -1: Kurumsal Yapı, E-Belediye

37

Kurumsal Düzeyde Stratejik Planlar (Beş Yıllık)

Performans Programları (Yıllık, 3 yıllık perspektifte)

Bütçe (Üç Yıllık)

Kurumsal Düzey


Stratejik Amaç-1 Verimli, kaliteli ve etkin personel politikaları geliştirerek yüksek koordinasyonlu içyapı kurmak, ideal norm ve standartlarda hizmet sunulmasını sağlamak.

Stratejik Amaç -2 Tüm mali işlemlerde stratejik yönetim anlayışı çerçevesinde hareket ederek, mali yapıyı güçlendirici, belediye gelirlerini arttırıcı çalışmalara ağırlık vermek, mali kaynakların etkin, verimli ve yerinde kullanılmasını sağlamak

Stratejik Alan -2: Kentsel Hizmetler; Kentsel Alt ve Üst Yapı

Stratejik Amaç 3- Kadıköy’de imar, su ve kanalizasyon gibi kentsel altyapı, şehir içi trafik, ulaşım, park ve yeşil alanlar gibi kentsel üstyapı sorunlarını çözmeye yönelik projeler üretmek ve uygulamaya yönelik adımlar atmak.

Stratejik Alan -3: Kent Planlama, Estetik ve Kent Denetimi

Stratejik Amaç 4- Çarpık kentleşmeyi önleyerek, görsel kirlilikten arınmış, estetik seviyesi yüksek, çağdaş görünümlü bir Kadıköy’e ulaşmak.

Stratejik Alan -4: Sağlık

Stratejik Amaç 5- Toplum ve İnsan sağlığı açısından önemli sorunların saptanması giderilmesi,koruyucu hekimlik hizmetlerinin geliştirilmesi sağlık uygulama ve eğitimlerinin yapılması, hayvan sağlığı ve salgın hastalıkların önlenmesi sonucunda sağlık ve bilinç düzeyi yüksek bir kent ortamını yaratılması.

Stratejik Alan -5: Eğitim, Kültür-Sosyal, Gençlik-Spor

Stratejik Amaç 6- Halkımızın ve kentimizin sosyal altyapısını güçlendirecek, kültür, sanat ve sportif etkinlikleri artıracak faaliyetler ve projeler yaparak kentlilik kimliğini geliştirmek, dezavantajlı grupları sosyal yaşama kazandırmak için sosyal projelerle desteklenen hizmetler üretmek, gerekli yardımları yapmak.

Stratejik Alan -6: Çevre, Çevre Sağlığı, Temizlik, Katı Atık

Stratejik Amaç 7- Yaşanabilir ve sürdürülebilir bir kent oluşturabilmek için çevre ve çevre sağlığına yönelik iyileştirici ve kalıcı projeler geliştirmek, toplama programına ilave olarak yeni yöntemlerinin modern kent yönetimine uygunluğunu artırarak, kent içinde görsel ve çevresel kirliliği azaltmak ve sağlıklı ortamlar oluşturmak.

I.H. Belediyemizin Performans Programı: Program - Bütçe ilişkisi

38


Kadıköy Belediye Başkanlığı, Performans Programı Hazırlama Yönetmeliği

kapsamında, performans programı hazırlamaktadır. Söz konusu Program ile Stratejik Plan ve

bütçe arasında ilişki kurulmaya çalışılmaktadır.Performans Programının hazırlanması, Maliye

Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü tarafından yayımlanan, “Performans

Programı Hazırlama Rehberi” kapsamında yürütülmesi gerekmektedir.

Kadıköy Belediye Başkanlığı’nın 2013 Dönemi Performans Programı incelendiğinde,

benimsenen stratejik amaçlara yönelik hedefler ve bu hedeflere ulaşmak için planlanan

faaliyetler ile bunların bütçeleri aşağıda verilmiştir.

Şekil 3 Stratejik Amaç,Hedef,Faaliyet, Bütçe İlişkisi

SRATEJİK AMAÇLAR Hedef Sayısı

Faaliyet Sayısı

Stratejik Amaç-1 Verimli, kaliteli ve etkin personel politikaları geliştirerek yüksek koordinasyonlu içyapı kurmak, ideal norm ve standartlarda hizmet sunulmasını sağlamak.

22 56

Stratejik Amaç -2 Tüm mali işlemlerde stratejik yönetim anlayışı çerçevesinde hareket ederek, mali yapıyı güçlendirici, belediye gelirlerini arttırıcı çalışmalara ağırlık vermek, mali kaynakların etkin, verimli ve yerinde kullanılmasını sağlamak

5 7

Stratejik Amaç 3- Kadıköy’de imar, su ve kanalizasyon gibi kentsel altyapı, şehir içi trafik, ulaşım, park ve yeşil alanlar gibi kentsel üstyapı sorunlarını çözmeye yönelik projeler üretmek ve uygulamaya yönelik adımlar atmak.

23 77

Stratejik Amaç 4- Çarpık kentleşmeyi önleyerek, görsel kirlilikten arınmış, estetik seviyesi yüksek, çağdaş görünümlü bir Kadıköy’e ulaşmak.

22 38

Stratejik Amaç 5- Toplum ve İnsan sağlığı açısından önemli sorunların saptanması giderilmesi,koruyucu hekimlik hizmetlerinin geliştirilmesi sağlık uygulama ve eğitimlerinin yapılması, hayvan sağlığı ve salgın hastalıkların önlenmesi sonucunda sağlık ve bilinç düzeyi yüksek bir kent ortamını yaratılması.

14 16

Stratejik Amaç 6- Halkımızın ve kentimizin sosyal altyapısını güçlendirecek, kültür, sanat ve sportif etkinlikleri artıracak faaliyetler ve projeler yaparak kentlilik kimliğini geliştirmek, dezavantajlı grupları sosyal yaşama kazandırmak için sosyal projelerle desteklenen hizmetler üretmek, gerekli yardımları

22 64

39


yapmak.Stratejik Amaç 7- Yaşanabilir ve sürdürülebilir bir kent oluşturabilmek için çevre ve çevre sağlığına yönelik iyileştirici ve kalıcı projeler geliştirmek, toplama programına ilave olarak yeni yöntemlerinin modern kent yönetimine uygunluğunu artırarak, kent içinde görsel ve çevresel kirliliği azaltmak ve sağlıklı ortamlar oluşturmak

24 47

I.J. Sunulan Hizmetler

Kadıköy Belediyesi Kadıköy halkının ihtiyaçlarını karşılayabilmek, kentsel altyapı ve

planlama hizmetlerini yerine getirerek sürdürülebilir, yaşanabilir bir çevre oluşturarak sağlıklı

bir kent kurmak üzere faaliyetlerini yürütmektedir. Bu çerçevede;

Çevre ve çevre sağlığı, temizlik ve katı atık,

İmar, su ve kanalizasyon, ulaşım gibi kentsel alt yapı,

Coğrafî ve kent bilgi sistemleri,

Ağaçlandırma, park ve yeşil alanların oluşturulması,

Konut alanları oluşturularak ihtiyaca karşılık verilmesinin sağlanması,

Kültür ve sanat, turizm ve tanıtım, gençlik ve spor faaliyetlerinin yürütülmesi,

Sosyal hizmet ve yardım, nikâh, meslek ve beceri kazandırma,

Sağlığa ilişkin ambulans, poliklinik ve rehabilitasyon hizmetler,

gibi kentsel ihtiyaçları karşılamaya yönelik tüm yerel hizmetler verilmektedir.

I.K. Kaynaklar

I.K-1. Fiziki Kaynaklar

Kadıköy Belediyesi belirlemiş olduğu stratejik amaç ve hedeflere ulaşmak üzere

faaliyetlerini sürdürmektedir. Bu çerçevede Kadıköy Belediyesi sunulan yerel belediyecilik

hizmetlerinin gerektirdiği kaynaklara sahiptir.

Tablo 1 Belediye Mülkiyetindeki Taşınmazlar

Niteliği Yüzölçümü (m2)

40


Belediye Hizmet Alanı 92.620

Eğitim Tesisi Alanı 3.747

Spor Tesisi Alanı 56.987

Sağlık Tesisi Alanı 18.883

Yeşil Alan 19.341

Konut Alanı 12.317

Spastik Çocuklar Alanı 35.569

Yol ve Otopark 5.326

Kadıköy Belediyesinin mülkiyetinde bulunan taşınmazların kullanım durumlarına göre dağılımına bakıldığında belediye hizmetleri için yeterli alan sahip olduğu görülmektedir. Ancak özellikle dezavantajlı gruplar ile spor ve sağlık hizmetlerine ayrılmış alanlar dikkat çekmektedir.

Tablo 2 Sağlık ve Kültür Hizmet Binaları

SAĞLIK KÜLTÜR-EĞİTİMDr. Rana Beşe Sağlık Polikliniği 19 Mayıs Kültür Merkezi

Çocuk Ağız ve Diş Sağlığı Polikliniği Caddebostan Kültür Merkezi

Çocuk Sağlığı ve Hastalıkları Polikliniği Barış Manço Kültür Merkezi

Dumlupınar Sağlık Polikliniği 75. Yıl Halis Kurtça Kültür Merkezi

Çocuk Koruyucu Ruh Sağlığı Polikliniği Kozyatağı Kültür Merkezi

Kadın Sağlığı ve Mamografi Merkezi Rasimpaşa Halk Kütüphanesi

Muhtar Özkaya Çocuk Kütüphanesi

Caddebostan Butik Sanat Kütüphanesi

Gazete Kadıköy

Süreyya Operası

Barış Manço Evi

Kadıköy Gençlik Merkezi

Koşuyolu Mahalle Evi

Gönüllü Eğitim ve Danışma Merkezleri

Gönüllü Evleri

Dumlupınar Çocuk Etüd Merkezi

41


Fazıl Hüsnü Dağlarca Çocuk Etüd Merkezi

Bedri Rahmi Eyüpoğlu Etüd Merkezi

Kemal Tahir Halk Kütüphanesi ve Etüd Mrk.

Kalamış Gençlik Merkezi

Göztepe Çocuk Sanat Merkezi

Ayrıca Veteriner İşleri Müdürlüğü bünyesinde Geçici Hayvan Bakım Merkezi Ataşehir bölgesinde, Veteriner Aşı ve Tedavi Merkezi ve Vektörle Mücadele Merkezleri ise Fikirtepe bölgesinde hizmet vermektedir.

Çevre Koruma ve Kontrol Müdürlüğü bünyesinde Fikirtepe Mahallesi sınırları içerisinde Arama Kurtarma Depo Birimi, Medivenköy Mahallesi sınırları içerisinde ise Elektrik ve Elektronik Atık Merkezi ve Ambalaj Atıkları Toplama ve Ayrıştırma İstasyonu bulunmaktadır.

Sosyal belediyecilik ilkesinden hiçbir zaman ödün vermeyen Kadıköy Belediyesi ücretsiz meslek edindirme kurslarıyla ve sosyal kurumlarıyla sürekli hizmet vermektedir. Bu amaçla Engelli Danışma ve Dayanışma Merkezi, Engelsiz İş ve İstihdam Merkezi, Kadın Konukevi, Şaşkınbakkal Eğitim ve Sosyal Destek Merkezi, Fikirtepe Eğitim Sosyal Destek Merkezi (ESDEM) Kültür ve Sosyal İşler Müdürlüğüne bağlı olarak hizmet vermektedir.

Tablo 3 Cinslerine Göre Araçların Dağılımı

ARAÇ CİNSİ ARAÇ SAYISI ARAÇ CİNSİ ARAÇ

SAYISIAmbulans 3 Kompresör 2

Arama Kurtarma 1 Kuka 1

Arazöz 6 Kurtarıcı 6

Asfalt Kırıcı 1 Mini Çöp Aracı 12

Asfalt Robotu 3 Minibüs 16

Binek Oto 2 Motosiklet 2

Cenaze Aracı 4 Otobüs 1

Çekici 2 Pikap 55

Ekskavatör 1 Sağlık Aracı 2

Engelli Aracı 4 Sepetli Araç 3

Golf Araba 11 Silindir 4

Greyder 1 Süpürge Aracı 13

42


Kamyon 15 Treyler 4

Kar Küreme 2 Vidanjör 1

Kepçe 2 Yükleyici 3

Kombine 1 Tekne 1

TOPLAM 185

Kadıköy Belediyesi bölgesindeki faaliyetlerini toplam 185 hizmet aracıyla gerçekleştirmektedir. Bu araçların yaklaşık 60 adeti iş makinesidir. Hizmet sunumunda kullanılan araçların hizmet birimlerine dağılımı aşağıdaki gibidir.

Tablo 4 Araçların Hizmet Birimlerine Dağılımı

HİZMET BİRİMİ ARAÇ SAYISITemizlik İşleri Müdürlüğü 50Fen İşleri Müdürlüğü 41

Destek Hizmetleri Müdürlüğü 31Zabıta Müdürlüğü 20

Park ve Bahçeler Müdürlüğü 19Kültür ve Sosyal İşler Müdürlüğü 6

Çevre Koruma ve Kontrol Müdürlüğü 5Ulaşım Hizmetleri Müdürlüğü 5

Sağlık İşleri Müdürlüğü 4Veterinerlik İşleri Müdürlüğü 4

TOPLAM 185

Belediye faaliyetlerinde kullanılan araçların hizmet birimlerine dağılımına bakıldığında

en fazla aracın (50) Temizlik İşleri Müdürlüğüne tahsis edildiği görülmektedir. Bunu 41

hizmet aracıyla Fen İşleri Müdürlüğü izlemektedir. Yukarıdaki tablonun incelenmesinden

Kadıköy Belediyesinin mevcut hizmet aracı ve iş makinesi parkının %33’ünü yatırım

faaliyetleri, %27’ini temizlik faaliyetleri ve %15’ini de denetim faaliyetleri için kullandığı

görülmektedir. Destek hizmetleri için toplam araç parkının sadece %20’si tahsis edilmiştir.

43


Temizlik27%

Sağlık-Sosyal

8%

Yatırım32%

Denetim16%

Destek17%

Hizmet Araçlarının Dağılımı

Grafik 1 Hizmet Araçlarının Dağılımı

I.K-2. Bilişim Kaynakları

Kadıköy Belediyesi merkez bina ve bağlı birimlerinde teknoloji seviyesi yüksek donanım

ve lisanslı güncel yazılımlar kullanılmaktadır.

Uygulama Sunucuları tarafında teknolojik gelişmelere uygun olarak daha az enerji

tüketimine imkân sağlayan sanallaştırma teknolojisi kullanılmaktadır. İntel tabanlı sanal

sunucularda çalıştırılan uygulamaların, bu teknoloji sayesinde kolay bir şekilde yedeklemeleri

yapılabilmektedir.

Veritabanı sunucuları olarak Power 5 ve Power 7 işlemcili IBM sunucular

kullanılmaktadır.

Depolama sistemi olarak son derece hızlı veri aktarımına imkan veren IBM Storage

v7000 fiber disk sistemi mevcuttur. Bunların dışında, verilerin belli aralıklarla yedeklendiği

IBM yedekleme üniteleri kullanılmaktadır.

Sunucular dışında Belediye Merkez Bina ve dış birimlerinde 1000 adet yeni teknoloji PC

kullanılmaktadır. Ağırlıklı olarak lazer yazıcı kullanılmakta, vergi makbuzları için ise nokta

vuruşlu yazıcılar tercih edilmektedir.

44


Belediye merkez Binasındaki sunucu ve bilgisayarlar 300 KV kesintisiz güç kaynağına

bağlı olup, elektrik kesintilerinden etkilenmemektedir.

Tablo 5 Otomasyon Programındaki Uygulamalar

UYGULAMA YAZILIM

Kent Bilgi Sistemleri Otomasyonu UKBS

Haritacılık Uygulaması Netcad

Elektronik Haberleşme Yazılımı Lotus-Notes

Veri Yedekleme Yazılımı Tivoli Storage Manager (TSM)

Sanallaştırma Yazılımı Vmware

Antivirüs Programı Nod32

Güvenlik Duvarı Yazılımı Checkpoint

Çizim Programı AutoCad

Tasarım Programı 3 damax

İşletim Sistemi Windows 7, XP, Windows Server 2003, AIX

Office Uygulamaları Microsoft Office 2003, Microsoft Office 2007

Bunların dışında Arşiv Yönetim Sistemi, Hastane Otomasyon Yazılımı, Personel Devam

Takip Yazılımı, Bilet Satış Otomasyonu, Kütüphane Yazılımı gibi yazılımlar kullanılmaktadır.

Belediye Merkez Binasında 30 Mbps metro internet, dış birimlerde ise ADSL internet

kullanılmaktadır. 5161 sayılı kanun gereğince tüm kullanıcıların internet trafiği

loglanmaktadır.

Kadıköy Belediye Başkanlığının www.kadikoy.bel.tr adresindeki e-belediye

uygulamasıyla Kent sakinleri Vergi Ödemeleri, İmar Durumu Sorgulama, İstek-Şikâyet

gönderme, Canlı Nikâh Yayını gibi pek çok belediye hizmetine on-line erişilebilmektedir.

Kadıköy Belediyesi Web Portalı dışında aşağıdaki web sayfaları ile de hizmet sunumu

sürdürülmektedir.

www.bmkm.gen.tr www.yeldegirmeni.kadikoy.bel.tr

www.kkm.gen.tr www.atikyonetimi.kadikoy.bel.tr

www.19mayis.gen.tr www.cocukyuvasi.kadikoy.bel.tr

www.ckm.gen.tr www.cocuksanatmerkezi.kadikoy.bel.tr

45


www.hkkm.gen.tr www.cocuketutmerkezleri.kadikoy.bel.tr

www.sureyyaoperasi.org www.kgm.kadikoy.bel.tr

www.koruyucuruhsagligi.org www.eddm.kadikoy.bel.tr

www.gazetekadikoy.com.tr www.esdem.kadikoy.bel.tr

www.dispoliklinigi.org www.kutuphaneler.kadikoy.bel.tr

www.gormeengelliler.kadikoy.bel.tr www.engelsizis.kadikoy.bel.tr

www.kadikoyunkopekleri.org www.skgm.kadikoy.bel.tr

www.saglikpoliklinigi.org www.bak.kadikoy.bel.tr

www.kadikoybelediyesigonulluleri.com www.eatik.kadikoy.bel.tr

www.kadikoykonsey.org www.muhtarozkaya.kadikoy.bel.tr

www.kadikoybelediyesikizyurdu.com www.dumlupinarpoliklinigi.org

www.mahalleevi.com www.kadinsagligimerkezi.org

www.bahriyeucok.kadikoy.bel.tr www.khalkedon.com

www.barismanco.kadikoy.bel.tr www.ab.kadikoy.bel.tr

Merkez Binada bulunan veritabanı, olası bir felakete önlem olarak 19 Mayıs Kültür

Merkezinde bulunan sunucularda yedeklenmektedir.

I.K-3. İnsan Kaynakları

Kadıköy Belediyesi bünyesinde 399 memur, 313 işçi ve 27 sözleşmeli olmak üzere

toplam 739 personel görev yapmaktadır. 399 memur personelin 171’i kadın 228’i erkek;

313 işçi personelin 130’u kadın 183’ü erkek; 27 sözleşmeli personelin ise 13’si kadın 14’ü

erkektir. Ayrıca Kurumumuzda 19 engelli personel bulunmaktadır.

Kurum bünyesinde toplam 22 birim müdürlüğü bulunmaktadır. Bu Müdürlüklerde

istihdam edilen personelin sayısı, yaşı, eğitim durumu ve sınıf bazında dağılımlarına ilişkin

bilgilere aşağıdaki tablo ve grafiklerde yer verilmektedir.

Personelin tabi olduğu hukuki norm ve çalışma statülerine bakıldığında Belediye

çalışanlarının önemli bir bölümünün memur ve işçi statüleri arasında dengeli bir biçimde

dağıldığı görülmektedir.

46


İşçi42%

Memur54%

Sözleşmeli4%

Çalışanların Dağılımı

Grafik 2 Çalışanların Pozisyonlara Göre Dağılımı

Belediyelerin bir yönüyle hizmet, diğer yönüyle ise üretim ağırlıklı kamu kurumları

oldukları göz önünde bulundurulduğunda Kadıköy Belediye Başkanlığı çalışanlarının kadro

dağılımı yerel yönetim gereklerine uygun bir dağılım göstermektedir. Ancak Kadıköy

Belediyesinin yıllar itibariyle çalışan sayılarına bakıldığında, 2008-2012 döneminde çalışan

sayısında ciddi düşüşler olduğu görülmektedir. Kadıköy Belediyesinin 2008 yılında 1382 olan

toplam çalışan sayısı, 2009 yılında %32,5 azalarak 932’ye düşmüştür. Bu azalmanın temel

nedeni 2009 yılında Kadıköy Belediyesinden ayrılarak kurulan Ataşehir Belediyesi olmuştur.

Kadıköy Belediyesi, yeni kurulan Ataşehir Belediyesinin kurumsal kapasitesini, memurlarının

%27’sini ve işçilerinin %25’ini aktararak desteklemiştir.

472008 2009 2010 2011 2012

0200400600800

1000120014001600

Yıllar İtibariyle Çalışan Sayıları

2008 2009 2010 2011 20120

100200300400500600700800900

Yıllar İtibariyle Çalışan Sayıları


Grafik 3 :Yıllar İtibariyle Çalışan Sayıları

Belediye çalışanlarının cinsiyet dağılımına bakıldığında ise personelin %42’si kadın,

%58’i ise erkek çalışanlardan oluşmaktadır. Çalışanların cinsiyeti konusundaki bu yakın

dağılım pozisyonlar itibariyle de görülmektedir. Kadıköy Belediyesinde memur

pozisyonlarının %43’ü kadın çalışanlardan oluşurken, işçi pozisyonlarının ise %41’i kadın

çalışanlardan oluşmaktadır. Görüldüğü üzere Belediyelerin ürettiği kamu hizmetinin niteliği

ve bunun getirdiği çalışan profiline rağmen, Kadıköy Belediyesinde kadın ve erkek çalışanların

oranı farklılık göstermemektedir.

Yıllar itibariyle çalışan Kadıköy Belediyesinde çalışan kadın ve erkek personel

sayılarına bakıldığında, 2008 yılında 432 olan kadın çalışan sayısı, 2009 yılında %21 azalarak

341’e düşmüştür. Benzer şekilde 2008 yılında 950 olan erkek çalışan sayısı, 2009 yılında %38

azalarak 591’e düşmüştür. Kadıköy Belediyesinin yeni kurulan Ataşehir Belediyesine aktardığı

358 personelin %78’inin (279) erkek çalışanlardan oluştuğu görülmektedir.

2008 2009 2010 2011 20120

100200300400500600700800900

1000

Kadın ve Erkek Çalışanların Sayısal Gelişimi

Grafik 3 Kadın ve Erkek Çalışanların Sayısal Gelişimi

Kadıköy Belediye Başkanlığı personelinin eğitim durumuna bakıldığında, çalışanların

%47’i yüksek eğitime sahiptir. Bu diğer belediyelerle kıyaslandığında oldukça yüksek bir

48


orandır. Orta öğrenime sahip çalışanlar %32 gibi yüksek bir orandadır. Ancak bu oran diğer

belediyelerle kıyaslandığında düşük kalmaktadır. Grafikten de anlaşıldığı gibi çalışanların

önemli bir bölümü ise (%21) ilköğretim mezunudur.

İlköğretim21%

Yüksek-lisans

3%

Or-taöğre

tim32%

Ön-lisans13%

Lisans31%

Çalışanların Eğitim Dağılımı

Grafik 4 Çalışanların Eğitim Dağılımı

Bu tablodan Kadıköy Belediye Başkanlığı çalışanlarının eğitim düzeyinin ülkemizdeki diğer belediyelerle kıyaslandığında oldukça yüksek olduğu anlaşılmaktadır. Aynı durum pozisyonlar itibariyle de geçerlidir.

İLKÖĞRETİM LİSE VE DENGİ OKUL

ÖN LİSANS LİSANS LİSANS ÜSTÜ DOKTORA0

20406080

100120140160180

Çalışanların Eğitim Durumu

Grafik 5 Eğitim ve Pozisyonlara Göre Durumu

49


Kadıköy Belediyesinde görev yapmakta olan sözleşmeli personelin tamamı yüksek öğrenime sahiptir. Belediye’de görev yapan memurların ise %66 ‘i yüksek öğrenime sahiptir. Bu oran işçi pozisyonunda çalışanlar %18’dır. Kadıköy Belediyesinde işçi pozisyonunda görev yapanların %38’ı, memur pozisyonunda görev yapanların ise %29’ u orta öğrenim mezunudur. Memur pozisyonunda görev yapanların sadece %4’ü ilköğretim mezunudur. Bu oran işçi pozisyonunda çalışanlar arasında ise %44’dür.

Belediye çalışanlarının yaş dağılımına bakıldığında personelin %43’ünün 45-54 yaş arasında olduğu görülmektedir. Çalışanların %27’i ise 35-44 yaş arasında iken sadece %19’ u 25-35 yaş arasındadır.

Kadıköy Belediyesi çalışanlarının yarısından fazlası (%52) 45 yaş ve üzerindeki kişilerden oluşmaktadır. Bu durum Kadıköy Belediye Başkanlığının ülkemizin çalışma istatistikleri ile uyumlu bir profile sahip olduğunu göstermektedir. Kamu kesiminin genelinde izlenildiği üzere Kadıköy Belediyesinde de çalışanların %80’den fazlası 35 yaş üzerindeki kişilerden oluşmaktadır. Diğer taraftan Belediye çalışanlarının sadece %19’unun 35 yaş altı çalışanlar olması genç bir nüfusa sahip olan ülkemizin demografik yapısı ile uyumlu değildir. Bu durumun son yıllarda kamu kesiminde personel alımlarındaki sınırlamalardan ve Belediyelerin genç ve nitelikli personel için yeterli kariyer ve mali cazibeye sahip olamamasından kaynaklandığı düşünülmektedir. Belediye çalışanlarının pozisyonlara göre yaş dağılımına bakıldığında ise bozulmanın ağırlıklı olarak memur pozisyonundaki yaş dağılımından kaynaklandığı da görülmektedir.

18-> 24 25-> 34 35-> 44 45-> 54 55->

020406080

100120140160180200

MEMUR

İŞÇİ

Çalışanların Yaş Dağılımı

Grafik 6 Çalışanların Yaş Durumlarına Göre Dağılımı

50


İnsan Kaynağı hiç şüphe yok ki kurumların misyon ve vizyonlarına ulaşmakta sahip

oldukları en önemli kaynatır. Bir kurum sahip olduğu insan kaynağının bilgisi, becerisi, kurum

misyon ve vizyonunun bilincinde hareket etmesi, ilgili kurumun başarısında önemli paya

sahiptir. Bu bağlamda Kadıköy Belediyesi eğitim düzeyi ve tecrübesi yüksek personel profilini,

ileriki dönemlerde de genç ve kurumsal bağlılığı yüksek personelle destekleme yoluna

giderek, yerel yönetim kurumları arasındaki güçlü konumunu çok daha saygın ve başarılı

yerlere taşıyabilecektir.

51

II.A. Kavramsal Çerçeve ve Türkiye Uygulaması

II.A. 1. Genel Çerçeve

Kamu idarelerinde uygulanacak olan iç kontrol sistemi 5018 sayılı Kanunun 55 ila

67‘nci maddelerinde; iç kontrolün tanımı, amacı, yapısı ve işleyişi, ön mali kontrol ve mali

hizmetler birimi, muhasebe hizmeti ve yetkilisi, iç denetim, iç denetçi ve İç Denetim

Koordinasyon Kurulu ve görevleri başlıkları altında, anılan Kanunun 55, 56, 57 ve 58‘inci

maddelerine dayanılarak Maliye Bakanlığınca hazırlanan ve yayımlanan “İç Kontrol ve Ön

Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslarda” da; iç kontrol, ön mali kontrol, mali hizmetler

biriminin ön mali kontrolüne tabi mali karar ve işlemler ve çeşitli hükümler bölümleri altında

ayrıntılarıyla birlikte ele alınmıştır.

II.A. 2. İç Kontrolün Tanımı

II.A. 2.1. Kontrol Kavramı

Kontrol; bir işin doğru ve usulüne uygun olarak yapılıp yapılmadığını inceleme,

denetim ve denetlemektir. Bir başka ifadeyle; bir şeyin gerçeğe ve aslına uygunluğuna

bakmaktır. Kontrol kavramını, önceden belirlenen amaç ve hedeflere ulaşmak için idarenin

aldığı tedbirler bütünü olarak tanımlamak da mümkündür. Bu manada kurumsal amaçlara

ulaşılması, hedeflerin gerçekleştirilmesi, amaç ve hedeflere ulaşılmasının önündeki belirsizlik

ve risklerin yönetilmesi çerçevesinde alınan tedbirlerin tamamı kontrol kapsamındadır. Bu bir

güvence olup, söz konusu güvencenin sağlanması için yapılan planlama, belirlenen politika,

yapılan düzenlemeler ve uygulanan süreçler iç kontrolü meydana getirmektedir.

52

II. İÇ KONTROL: Kavramsal Çerçeve ve Türkiye

Uygulaması


Yönetimin en temel faaliyeti olarak kontrol kavramını, idarenin her türlü faaliyetinin

sonuçlarını tespit etmek ve değerlendirmek, elde edilen sonuçların önceden belirlenmiş olan

yönetsel amaç ve hedeflere uygun olup olmadığını ölçmek ve bu yönde gerekli düzeltici

tedbirleri almak şeklinde de tanımlayabiliriz. Bu yönüyle bakıldığında kontrol, denetimi de

kapsayan daha geniş kapsamlı bir kavramdır.

Kontrol ve denetim, hesap verme sorumluluğunun yerine getirilmesinde çok önemli

bir işleve sahiptir. Çünkü parlamentolar, vatandaşlar ve hükümetler, kamu kaynaklarının

mevzuata uygun olarak kullanılıp kullanılmadığını, kamusal faaliyetlerin başarılı olup

olmadığını ve kamu hizmetlerinin etkin, ekonomik ve verimli bir şekilde sunulup

sunulmadığını bilmek durumundadırlar. Günümüzde böyle bir ihtiyaç söz konusu olduğundan

hesap verme sorumluluğu bakımından, kamu yöneticileri bu ihtiyacı karşılamak adına

belirtilen kesimlere hesap vermekle sorumludurlar. Dolayısıyla, kontrol ve denetim faaliyeti

sonucunda sunulan raporlar yoluyla hesap verme sorumluluğu yerine getirilmiş olmaktadır.

II.A. 2.2. İç Kontrol Nedir

İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak

faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların

korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim

bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından

oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller

bütünüdür. Görev ve yetkileri çerçevesinde, mali yönetim kontrol süreçlerine ilişkin

standartlar ve yöntemler Maliye Bakanlığınca belirlenir, geliştirilir ve uyumlaştırılır. Maliye

Bakanlığı ayrıca, sistemin koordinasyonunu sağlar ve kamu idarelerine rehberlik hizmeti

verir.

53


İç Kontrol, idarenin amaçlarının gerçekleştirilmesine yönelik bir yönetim aracıdır.

İç Kontrol, idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleştirilmesi konusunda güvence sağlayan yönetim araçlarının bütününü ifade etmektedir.

İç Kontrol, aynı zamanda yönetim kontrolü olarak da adlandırılmaktadır.

İç Kontrol sistem ve araçları, idarenin yönetimine dayatılan kural ve uygulamalar değil, idare yönetiminin amaç ve hedefleri gerçekleştirme konusunda ihtiyaç duyduğu mekanizmalardır.

İç kontrol bir süreçtir.

İç kontrol bir amaç değil, idareyi hedeflerine ulaştırma amacını taşıyan bir yönetim aracıdır.

İç kontrol kişiler tarafından uygulanır.

İç kontrol sadece form, belge, el kitabı ve prosedür değil, bunların yanı sıra organizasyonu, personeli ve yönetim tarzını da kapsayan bir sistemdir.

Bu tanımda da görüleceği üzere iç kontrol; bir kurumun amaçlarına ve hedeflerine

ulaşmak için yaptığı tüm faaliyet ve işlemleri kapsamaktadır. Bu faaliyet ve işlemlerin mali

karakterli olup olmamasının bir önemi yoktur. Bu bağlamda bir kuruluşun kendi iç

bünyesinde uygulanmakta olan mali veya mali olmayan kontroller bütünü iç kontrolü

meydana getirmektedir.

İç kontrolün yukarıya alınan tanımının, uluslararası standart ve uygulamaları dikkate

aldığı ve yönetime dört temel konuda güvence verdiği görülmektedir. Söz konusu temel

güvenceler şunlardır:

54

http://www.bumko.gov.tr/kontrol/yonlendir.aspx?F6E10F8892433CFFAAF6AA849816B2EF1E095E577053A96B


İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin yürütülmesinde ve kaynakların kullanımında düzenlilik, etkinlik ve verimliliğin sağlanması,

Varlıkların ve kaynakların korunması, yolsuzluk ve suistimallerin önlenmesi, İdari ve mali kayıt, bilgi ve raporların doğruluğu ve güvenilirliğinin tesisi, Yürürlükteki hukuk normlarına ve idari düzenlemelere uyumun sağlanması.

İç kontrol, 5018 sayılı Kanunda sistem olarak tanımlanmış olmakla birlikte iç kontrol,

sistem ve faaliyet/süreç olarak birbirinden ayrılmaktadır. İç kontrol sistemi; bir kamu

idaresinin amaç ve hedeflerine ulaşmak için oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç

denetimi kapsayan bir bütündür. Mali ve mali olmayan faaliyet ve işlemlere ilişkin olarak

uygulanan kontrol mekanizmaları dışındaki faaliyet ve fonksiyonlar da iç kontrol sistemi içine

girmektedir. Bir süreç olarak iç kontrol ise; belirlenen amaç ve hedeflere ulaşmak için idare

tarafından uygulanan tüm kontrol faaliyet ve işlemleri kapsar. Bu manada iç kontrolü

değerlendiren iç denetim faaliyeti iç kontrol sürecinin dışında değerlendirilmektedir.

5018 sayılı Kanunda yapılan iç kontrol tanımı hem iç kontrolün amacını hem de muhtevasını belirlemektedir.

II.A. 3. İç Kontrolün Amacı

Kamu idarelerinde tesis edilen ve uygulanan iç kontrolün amaçları 5018 sayılı

Kanunun 56’ncı maddesi ile İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 4’üncü

maddesinde sayılmıştır. Anılan maddelere göre iç kontrolün amaçları;

a)Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini,

b)Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,

c)Her türlü mali karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

d)Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,

e)Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını,

sağlamaktır.

Yukarıda sayılan iç kontrol amaçlarının, COSO modelinde belirtilen ve Avrupa

Komisyonu tarafından sıralanan iç kontrol amaçları ile benzerlik gösterdiği görülmektedir.

55


COSO modelinde iç kontrolün amaçları;

—Faaliyetlerde etkinlik ve etkililik,

—Finansal raporlamanın güvenilirliği,

—Mevzuata uygunluk şeklinde sayılmıştır.

Avrupa Komisyonu da iç kontrol sisteminin amaçlarını aşağıdaki gibi sıralamıştır.

—Bilgilerin güvenilirliği ve bütünlüğünü sağlamak,

—Kanun, tüzük, yönetmelik, prosedür, plan ve politikalara uygunluğu sağlamak,

—Varlıkların güvenliğini sağlamak,

—Kaynakların etkin, etkili ve verimli kullanımını sağlamaktır.

COSO modelinde belirtilen, Avrupa Komisyonu tarafından sıralanan ve 5018 sayılı

Kanunda sayılan ve birbirleri ile benzerlik gösteren bu amaçlara ulaşılması iç kontrol

tarafından tam olarak garanti edilmez. İç kontrol süreçleri söz konusu amaçlara erişilmesinde

idareye güvence verir. Bu nedenle iç kontrolün sayılan amaçlarına ulaşmada kurumlar

arasında farklılıklar olması doğaldır. Sayılan bu amaçlara ulaşabilmesi için kamu idarelerinin

malî yönetim ve kontrol sistemleri; üst yönetim, harcama birimleri, muhasebe hizmetleri,

malî hizmetler, ön malî kontrol ve iç denetim birimleri üzerine bina edilmiştir.

II.A. 4. Kamu İç Kontrol Standartları

Birçok ülkede uluslararası kabul görmüş standartlar, ulusal hukuk kuralları, teşkilat

yapısı, yönetim kültürü ve kendilerine has yapılar dikkate alınmak suretiyle ulusal kamu iç

kontrol standartları oluşturulmuştur. Türkiye’de de oluşturulacak kamu iç kontrol

standartlarında INTOSAİ, COSO ve COCO gibi uluslararası kabul görmüş iç kontrol standartları

dikkate alınacaktır.

COSO tarafından çıkarılan İç Kontrol Bütüncül Çerçevesi isimli çalışmada iç kontrol

standartları belirlenmiştir. Esas itibariyle COSO iç kontrol standartları özel sektör için

hazırlanmıştır. Avrupa Komisyonu da, AB kurumlarında uygulanmak üzere 2000 yılında

başladığı iç kontrol standardı çalışmalarını her yıl güncelleştirmek suretiyle tamamlayarak

(24) iç kontrol standardı yayımlamıştır.

Ülkemizde kamu iç kontrol standartlarının, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde

Maliye Bakanlığı tarafından belirleneceği ve yayımlanacağı 5018 sayılı Kanun ile İç Kontrol ve

56


Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslarda hükme bağlanmıştır. Kamu idareleri, malî ve malî

olmayan tüm işlemlerinde bu standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle

yükümlüdür. Ancak, 5018 sayılı Kanuna ve iç kontrol standartlarına aykırı olmamak koşuluyla,

idarelerce görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin

standartlar belirlenebilecektir. İç kontrol uygulamalarında kamu iç kontrol standartlarına

uyulup uyulmadığı merkezi uyumlaştırma görevi bağlamında Maliye Bakanlığı tarafından

izlenip değerlendirilecektir.

II.A. 5. İç Kontrolün Temel İlkeleri

II.A. 5.1. Genel Olarak

İç kontrol idarenin yönetim sorumluluğundadır. Kontrol sistemini kurmak, işletmek ve

değerlendirmek idarenin görevidir. İdarenin bütün iş ve eylemlerini ve süreçte rol alan tüm

görevlileri kapsayan iç kontrolün temel ilkeleri İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve

Esasların 6’ncı maddesi ile belirlenmiş olup aşağıda sıralanmıştır.

a) İç kontrol faaliyetleri idarenin yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür.

b) İç kontrol faaliyet ve düzenlemelerinde öncelikle riskli alanlar dikkate alınır.

c) İç kontrole ilişkin sorumluluk, işlem sürecinde yer alan bütün görevlileri kapsar.

d) İç kontrol malî ve malî olmayan tüm işlemleri kapsar.

e) İç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilir ve alınması gereken önlemler belirlenir.

f) İç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap verebilirlik ve ekonomiklik, etkinlik, etkililik gibi iyi malî yönetim ilkeleri esas alınır.

Yukarıda sayılan iç kontrolün temel ilkeleri aşağıda kısaca açıklanmıştır.

II.A. 5.2. Yönetim Sorumluluğu

İç kontrol sorumluluğu yönetime aittir. Kontrol faaliyetleri yönetimin sorumluluğu

çerçevesinde yürütülür. Bu ilke iç kontrolün tasarlanması, uygulanması ve geliştirilmesi

konusunda idarenin görevli ve sorumlu olduğuna işaret etmektedir. İç kontrol sürecinin

yönetim tarafından izlenmesi, gözden geçirilmesi ve değerlendirilmesi gerekmektedir. Bu

değerlendirme yapılırken iç denetim raporlarından da yararlanılır. İç denetim idare

57


tarafından oluşturulan iç kontrolün yeterliliğini ve etkinliğini değerlendirerek bunu yönetime

raporlar.

İç kontrol faaliyetleri yönetim sorumluluğu çerçevesinde idare çalışanları tarafından

ifa edilir. Bu bağlamda yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için üst

yöneticilerle diğer yöneticiler tarafından görev, yetki ve sorumluluklar çerçevesinde gerekli

önlemlerin alınması gerekmektedir.

COSO modeline göre iç kontrol, idarenin amaçlarına ulaşmasına, güvenilir raporların

üretilmesine, varlıkların korunmasına, performans hedeflerinin gerçekleşmesine, faaliyetlerin

mevzuata uygunluğunun sağlanmasına yardımcı olur. Ancak, iç kontrol sistemi, ne kadar iyi

kurulursa kurulsun bu amaçların gerçekleşmesi için kesin güvence sağlamaz. İç kontrol, bu

amaçların gerçekleşmesi için yönetime sadece makul bir güvence sağlar. Kontrolün kişiler

tarafından uygulanması nedeniyle eksiklik, hata ve yanlış anlaşılmaların her zaman olması

mümkündür.

İdarede her personelin iç kontrol sorumluluğu bulunmaktadır. Üst yönetici, iç kontrol

sisteminin kurulmasından ve işleyişinden doğrudan sorumludur. Bunun en önemli unsuru

uygun ve gerekli bir kontrol ortamının sağlanmasıdır. Üst yönetici, diğer yöneticilere liderlik

yapmak, yol göstermek, politika belirlemek suretiyle sistemin işleyişini gözetir. Belirli iç

kontrol mekanizmalarının kurulması için diğer yöneticilere yetki devreder.

İdarede yer alan diğer yöneticiler iç kontrol sisteminin tasarlanması ve

yürütülmesinde daha aktif bir rol alarak kontrol sürecini işletir. Her yönetici kendi birimindeki

iç kontrolün işleyişinden üst yöneticiye karşı sorumludur. Ayrıca, mali hizmetler yöneticisinin

de önemli rolü ve sorumluluğu söz konusudur. Anılan yöneticiler idarenin plan, program,

bütçe ve raporlarının hazırlanmasında ve geliştirilmesinde rol alırlar ve mali işlemlerin bu

düzenlemelere ve mevzuata uygunluğunu kontrol ederler.

İç kontrol sisteminin doğru ve düzgün bir şekilde yürütülmesinde ve geliştirilmesinde

yöneticilerin yanında idaredeki tüm çalışanların sorumluluğu vardır. Diğer personel görevini

yaparken kontrol faaliyetini göz ardı etmemek zorundadırlar. İdarenin amaç ve hedeflerine

aykırı bir durumu tespit ettiklerinde ilgili mercie bildirmek mecburiyetindedirler.

58


İç kontrol sisteminin yürütülmesinde yöneticiler ve idarede çalışanlara ek olarak iç

denetçilerin de görevleri söz konusudur. İç denetçiler bu görevi iç kontrol sistemini

denetlemek, değerlendirmek ve geliştirilmesi yönünde tavsiyelerde bulunmak suretiyle

yerine getirirler.

II.A. 5.3. Risk Esaslı İç Kontrol

İç kontrol faaliyetlerinin yürütülmesinde ve buna ilişkin düzenlemelerin yapılmasında

riskli alanların dikkate alınması bu ilkenin özünü meydana getirmektedir. İç kontrol sürecinde

risk değerlendirmesi temel noktalardan birisidir. İç kontrolün ulusal düzeyde ve kurumsal

bazda uygulanmasında riskli alanların seçilmesi ve buna göre gereken çalışmaların yapılması

gerekmektedir.

İç kontrolün uygulanmasında önceliğin riskli alanlara verilmesi, kontrol maliyeti ile

kontrol sonucunda elde edilecek fayda arasında bir denge kurulmasını, kısaca en az maliyetle

en fazla faydanın elde edilmesini sağlamaktadır. Bu ilke çerçevesinde idareler önce riskli

alanları tespit edecekler, sonra bu riskli alanları değerlendirip analiz edecekler ve kontrol

faaliyet ve süreçlerini bu analizlere dayandıracaklardır. Özetle; sadece kontrol yapmış olmak

için kontrol yapılmayacak, riskli alanlardan başlanılarak yönetim sorumluluğu bağlamında iç

kontrol faaliyetleri yürütülecektir.

II.A. 5.4. İç Kontrolde Sorumluluk

İç kontrolde sorumluluk işlem sürecinde yer alan tüm görevlileri kapsar. Bu, etkin ve

başarılı bir iç kontrolün olmazsa olmazlarındandır. Çünkü idarenin bir faaliyetinde süreçte yer

alan tüm yönetici ve çalışanlarının ortak rolü ve sorumluluğu bulunmaktadır. Bir süreçte yer

alan tüm görevlilerin yapılan kontrolden sorumlu olmaları sürecin etkinliğini ve verimliliğini

artırır. Yoksa iç kontrole ilişkin sorumluluk, süreçte yer alan tek bir görevliye yüklense

istenilen etkinliğin sağlanması mümkün olamaz.

5018 sayılı yasa uyarınca; iç kontrol sistemine ilişkin sorumluluk bakımından görev

tanımları şunlardır:

Üst Yönetici: İç kontrol sisteminin kurulması ve gözetim altında bulundurulması.

59


Harcama Yetkilileri: Görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari-mali karar ve işlemlere

ilişkin olarak iç kontrolün isleyişinin temin edilmesi.

Mali Hizmetler Müdürü: İç kontrol sisteminin kurulması ve standartların uygulanması

çalışmalarında teknik destek ve koordinasyon ile ön mali kontrol hizmetlerinin yapılması.

Muhasebe Yetkilileri: Ödeme kontrolü, kayıtların usulüne ve standartlara

uygunluğunu ve saydamlığın sağlanması

Gerçekleştirme Görevlileri: İç kontrolün uygulaması.

Personel: İç kontrolü yaşama geçirilmesi, işlemlerin yürütülmesi, gözden geçirilmesi

ve yanlış uygulamaların düzeltilmesi.

II.A. 5.5. Kapsam Bakımından İç Kontrol

İç kontrol malî ve malî olmayan tüm işlemleri kapsar. İç kontrolün sadece mali işlem

ve kararlarla sınırlandırılması bu ilkeye aykırılık teşkil etmektedir. Uluslararası standartlarda

olduğu gibi konuya ilişkin yasal düzenlemelerde de iç kontrolün mali olan ve olmayan tüm

karar ve işlemleri kapsadığı vurgulanmaktadır. Buradan anlaşılmaktadır ki kuruluşların tüm

faaliyetleri iç kontrol içine girmektedir. Bu bağlamda iç kontrolü sadece ön mali kontrol

olarak algılamak ve uygulamak doğru değildir. Ön mali kontrol belli başlı bazı mali karar ve

işlemler üzerinde gerçekleştirilen bir kontrol faaliyeti iken iç kontrol ön mali kontrolü de içine

alan daha geniş kapsamlı bir kontrol faaliyet ve süreçlerinden meydana gelmektedir.

II.A. 6. İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi ve Alınması Gereken Önlemler

II.A. 6.1. Genel Olarak

Bu ilke uyarınca iç kontrol sisteminin yılda en az bir kez değerlendirilmesi ve gereken

önlemlerin alınması gerekir. İç kontrol sisteminin değerlendirilmesi; idarenin iç kontrol

uygulamalarının izlenmesi ve gözden geçirilmesidir.

İç kontrol sistem ve mekanizmaları değişmez kurallar bütünü olmadığı için ihtiyaç

hissedildiğinde güncellenmeli ve yenilenmelidir. İç kontrol değerlendirmeleri kurumsal

düzeyde ve ulusal seviyede gerçekleştirilebilir.

60


II.A. 6.2. Kurumsal Düzeyde İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi

İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esasların, iç kontrole ilişkin yetki ve

sorumlulukların belirtildiği 8 ‘inci maddesinde; iç kontrol düzenlemeleri ve iç kontrol

sisteminin işleyişi, yöneticilerin görüşü, kişi ve/veya idarelerin talep ve şikâyetleri ile iç ve dış

denetim sonucunda düzenlenen raporlar dikkate alınarak yılda en az bir kez değerlendirmeye

tâbi tutulur ve gerekli önlemler alınır denilmektedir. Bu bağlamda kurumsal düzeyde

değerlendirme yönetim, iç denetçiler ve dış denetçiler tarafından yapılmaktadır.

II.A. 6.2.1. Yönetimin Değerlendirmesi

Yönetim bizzat gözlem ve tespitlerle izleme yapabilir. Yönetim tarafından yapılan

değerlendirme sorumluluğu ilk etapta üst yöneticiler, harcama yetkilileri ile mali hizmetler

birimi yöneticisine aittir. Bu yöneticilerin zaman zaman sistemin işleyişine yönelik toplantılar

yaparak eksiklikleri tespit edip gereken önlemleri almaları gerekir. Yapılan bu

değerlendirmelerde idarenin diğer çalışanlarının da görüş ve önerilerinin dikkate alınması

yararlı olur.

II.A. 6.2.2. İç Denetçilerin Değerlendirmesi

İç denetim; idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle birlikte malî

ve diğer kontroller bütünü olmak üzere iç kontrol sisteminin bir parçasıdır. İç denetim;

kurumun her türlü etkinliğini denetlemek, geliştirmek, iyileştirmek ve kuruma değer katmak

amacıyla, bağımsız ve tarafsız bir şekilde güvence ve danışmanlık hizmeti vermektir. Bir başka

ifadeyle iç denetim; kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için

kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini

değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve

danışmanlık faaliyetidir. Bu faaliyet, idarelerin yönetim ve kontrol yapıları ile mali

işlemlerinin risk yönetimi, yönetim ve kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve

geliştirmek yönünde sistematik, sürekli ve disiplinli bir yaklaşımla ve genel kabul görmüş

standartlara uygun olarak gerçekleştirilir.

61


İdarenin iç kontrol sistem ve uygulamaları iç denetim faaliyeti kapsamında iç

denetçiler tarafından değerlendirilir ve üst yöneticiye raporlanır. İç denetim raporları da iç

kontrol uygulamalarının değerlendirilmesine katkı sağlar.

II.A. 6.2.3. Dış Denetçilerin Değerlendirmesi

Bir diğer izleme yöntemi ise dış denetimdir. Dış denetim raporları da mutlaka

yararlanılması gereken raporlardandır. Dış denetimin de idarenin iç kontrol ve uygulamaları

konusunda görevi söz konusudur. Bu bağlamda dış denetçiler de iç kontrol sistemini

değerlendirir, aksayan yönleri tespit eder ve sistemin geliştirilmesine yönelik önerilerde

bulunur.

Sayıştay tarafından yapılacak harcama sonrası dış denetimin amacı, genel yönetim

kapsamındaki kamu idarelerinin hesap verme sorumluluğu çerçevesinde, yönetimin mali

faaliyet, karar ve işlemlerinin; kanunlara, kurumsal amaç, hedef ve planlara uygunluk

yönünden incelenmesi ve sonuçlarının Türkiye Büyük Millet Meclisi’ne raporlanmasıdır.

Bunlara ek olarak merkezi uyumlaştırma biriminin tespit ve önerilerinin de dikkate

alınması gerekir. Tüm bu kaynaklardan gelen değerlendirmelerin dikkate alınması ve

uygulanması iç kontrol sisteminin olgunlaşmasına ve gelişmesine yardımcı olur.

II.A. 6.3. Ulusal Düzeyde İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi

Ulusal düzeyde iç kontrol sistemlerinin değerlendirilmesi görevi Maliye Bakanlığı

bünyesinde görev yapan merkezi uyumlaştırma birimine aittir. Anılan birim “7.1. İç Kontrole

İlişkin Merkezi Uyumlaştırma Görevi” başlıklı bölümde sayılan ve açıklanan görevlerini

yaparak idarelerin iç kontrol sistemlerini izler, değerlendirir ve alınması gereken önlemleri

belirler. İyi uygulama örneklerini diğer kamu idarelerine yaygınlaştırır ve gereken durumlarda

mevzuat değişikliğine gider.

62


II.A. 7. İç Kontrol Düzenleme ve Uygulamalarında İyi Malî Yönetim İlkeleri

İç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap

verebilirlik, ekonomiklik, etkinlik ve etkililik gibi iyi malî yönetim ilkelerinin dikkate alınması

gerekmektedir. Bu ilkeler kısaca aşağıda açıklanmıştır;

II.A. 7.1. Mevzuata Uygunluk

Mevzuata uygunluk; kamu idarelerinin faaliyet ve işlemlerinin ilgili kanun, tüzük,

yönetmelik ve diğer mevzuata uygun olmasıdır. Uygunluk denetimi de kurumun mali

işlemlerinin ve faaliyetlerinin, belirlenmiş yöntemlere, kurallara veya mevzuata uygun olup

olmadığını belirlemek amacıyla incelenmesidir. Denetimin konusu, kurumun mali işlemleri ve

faaliyetleridir. Uygunluk denetiminde ulaşılan sonuçlar geniş bir kitleye değil, çoğunlukla

sınırlı sayıda ilgili ve yetkili kişi ve kuruluşlara raporlanır.

II.A. 7.2. Saydamlık

Saydamlık; (mali saydamlık) her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında denetimin sağlanması amacıyla kamuoyunun zamanında bilgilendirilmesidir. Bu amaçla;

a-Görev, yetki ve sorumlulukların açık olarak tanımlanması,

b-Hükümet politikaları, kalkınma planları, yıllık programlar, stratejik planlar ile bütçelerin hazırlanması, yetkili organlarda görüşülmesi, uygulanması ve uygulama sonuçları ile raporların kamuoyuna açık ve ulaşılabilir olması,

c-Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri tarafından sağlanan teşvik ve desteklemelerin bir yılı geçmemek üzere belirli dönemler itibarıyla kamuoyuna açıklanması,

d-Kamu hesaplarının standart bir muhasebe sistemi ve genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine uygun bir muhasebe düzenine göre oluşturulması zorunludur.

Mali saydamlığın sağlanması için gerekli düzenlemelerin yapılması ve önlemlerin alınmasından kamu idareleri sorumlu olup, bu hususlar Maliye Bakanlığınca izlenir.

Bu bağlamda mali saydamlık ile

-Tüm gelir ve giderlerin bütçelerde yer alması,

63


-Kanunda öngörülen bütçeler dışında bütçe yapılmaması,

-Stratejik planlar, bütçeler, kamu hesapları ve mali istatistiklerin kamuoyuna açık olması,

-Kamu idarelerinin kesin hesap ve faaliyet raporları düzenlemek suretiyle yetkili mercileri ve kamuoyunu bilgilendirmeleri amaçlanmıştır.

Saydamlığın, Devletin hesap verme sorumluluğuna etkisi söz konusudur. Saydam bir mali sistem, kamu kaynaklarının kullanıldığı alanlarla bu alanlarda meydana gelen sonuçlar hakkında kamuoyunu bilgilendirir ve idari hiyerarşide kimin hangi sonuçlardan sorumlu olduğunu ortaya koyar. Saydamlık, kamu kaynaklarının kullanımında siyasetçilerde olduğu gibi bürokraside de davranışları etkiler. Böylece kaynak dağılımının etkinliğini ve verimliliğini artırır ve kamu yönetimini etkin kılar. Saydamlığın bir diğer önemli sonucu da yönetime duyulan güvenin artmasına olan katkısıdır. Yönetim sahip olduğu yetkileri keyfi kullanmayacağını kamuoyuna deklare ederek kendisine duyulan güveni artırır.

Saydamlığın sağlanabilmesi için kamuoyuna etkin ve düzenli bilgi akışının sağlanması gerekir. Bunun temelinde de etkin raporlama yer alır. Etkin raporlama genel kabul görmüş ilke, standart ve yöntemler çerçevesinde yapılır.

Uluslararası Para Fonu’nun (IMF) geliştirdiği “Mali Saydamlık İyi Uygulamalar Tüzüğü”ne göre üye ülkelerde desteklenmesi gereken dört temel mali saydamlık ilkesi bulunmaktadır ki bunlar aşağıda sıralanmıştır.

a- Rollerin ve sorumlulukların belirgin olması,

Bu ilke gereği kamu sektörünün açıkça tanımlanması, ekonominin diğer kısımlarından kesin bir şekilde ayrılması ve kamu sektörü içinde de politika ve yönetim rollerinin açıkça belirtilmesi gerekmektedir.

b-Bilgilerin kamuya açık olması,

Hükümet, bütçe içi ve dışı faaliyetleri hakkında mali riskleri de içerecek şekilde kamuoyuna düzenli aralıklarla bilgi vermelidir.

c-Bütçe hazırlama, uygulama ve raporlama süreçlerinin açık olması,

Bütçe metni, mali politika hedeflerini, makroekonomik çerçeveyi ve bütçenin dayandırıldığı politikaları içermelidir. Bütçe verileri politik analiz yapmayı kolaylaştırmalı ve sorumluluğu artıracak şekilde sınıflandırılmalıdır.

64


d-Denetimin ve istatistikî veri yayımlamanın bağımsız olması,

Mali bilgiler hem kamuoyuna açık olmalı hem de bağımsız bir denetim organı tarafından denetlenmelidir.

II.A. 7.3. Hesap Verebilirlik

Mali yönden hesap verebilirliği ifade eden hesap verme sorumluluğu, her türlü kamu

kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanların; kaynakların etkili,

ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, kullanılmasından,

muhasebeleştirilmesinden, raporlanmasından ve kötüye kullanılmaması için gerekli

önlemlerin alınmasından sorumlu ve yetkili kılınmış mercilere hesap vermek zorunda

olmasıdır.

Hesap verme sorumluluğu ile hedeflenen sonuçları gerçekleştirmek için nelerin

yapılmasının planlandığı, nelerin yapılmış ya da yapılmamış olduğu, nelerin yapılmakta

olduğu, yapılması gerekli olan şeylerin zamanında yapılıp yapılmadığı ve nelerin iyi gittiği,

nelerin gitmediği sorgulanır. Dolayısıyla, hesap verme sorumluluğu sayesinde hukuka

uygunluk, saydamlık, yansızlık ve kanun önünde eşitlik gibi ilkelere uyulup uyulmadığı

saptanmakta ve sorumluluğu devredenlere sorumlulukların öngörüldüğü gibi yerine getirilip

getirilmediğini değerlendirme imkânı doğmaktadır.

Hesap verme sorumluluğunun üç boyutu vardır;

a-Siyasal Hesap Verme Sorumluluğu:

Yürütmenin Parlamentoya karşı olan sorumluluğudur ki Bakanların sorumluluğu buraya girmektedir.

b-İdari ve Mali Hesap Verme Sorumluluğu:

Kamu yöneticilerinin bağlı ya da ilişkili olduğu bakanlarına ve üst amirlerine karşı sorumluluğudur.

c-Vatandaşa Yönelik Hesap Verme Sorumluluğu:

65


Hem parlamentonun hem de bütünüyle Devletin vatandaşına karşı sorumluluğudur.

Kamu idaresinin yıllık faaliyet raporlarının kamuoyuna sunulması ile bu sorumluluk yerine

getirilmiş olur.

Özetle, hesap verme sorumluluğu olanları; bakanlar, üst yöneticiler, harcama

yetkilileri, gerçekleştirme görevlileri, mali hizmetler birimi yöneticisi, muhasebe yetkilisi ve

kamu kaynağının elde edilmesinde görevli olanlar şeklinde sıralayabiliriz.

Bakanlar, üst yöneticiler, harcama yetkilileri, gerçekleştirme görevlileri, mali hizmetler

birimi yöneticisi ve muhasebe yetkilisinin hesap verme sorumluluğu “7.2. İç Kontrole İlişkin

Görev, Yetki Ve Sorumluluklar” başlıklı bölümde açıklanacağı için burada sadece kamu

kaynağının elde edilmesinde görevli olanların hesap verme sorumluluğuna değinilmiştir.

II.A. 7.4. Ekonomiklik

Ekonomiklik; bir faaliyetin planlanmış sonuçlarına ya da çıktılarına ulaşmak için

kullanılan kaynakların maliyetini en aza indirmedir.

II.A. 7.5. Etkinlik

Etkinlik; kullanılan kaynaklarla bir faaliyetin sonuçlarını ya da çıktılarını maksimize

etmektir.

II.A. 7.6. Etkililik

Etkililik; bir faaliyetin planlanan ve gerçekleşen etkisi arasındaki ilişkiyi, hedefe ulaşma derecesi ve yerindeliğini ifade eder.

II.A. 8. İç Kontrolün Unsurları ve Genel Koşulları

İç kontrol standartlarını oluşturan birçok ülke örnek olarak COSO çerçevesini esas

almıştır. COSO modelinde yer alan, kontrol ortamı, risk değerlendirmesi, kontrol faaliyetleri,

bilgi ve iletişim ve izleme gibi iç kontrolün birbiriyle bağlantılı beş unsuru iç kontrol standardı

olarak düzenlenmiştir.

66


İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 7’ nci maddesi ile ülkemizde

yapılan düzenlemeye bakıldığında iç kontrolün unsurları ve genel koşulları noktasında

uluslararası kabul görmüş iç kontrol model ve standartlarının esas alındığı görülmektedir.

Bu cümleden olmak üzere ülkemizde uygulamaya konulan iç kontrolün unsurları ve

genel koşulları aşağıda başlıklar halinde açıklanmıştır.

II.A. 8.1. Kontrol Ortamı

Kontrol ortamı, iç kontrole ilişkin havayı ifade eden bir unsurdur. Kontrol ortamı, bir

kuruluştaki yönetimin kurum içi kontrolün önem ve mahiyetine ilişkin bakış açısı, tutum ve

davranışlarını ifade eder. İç kontrolün amaçlarına ulaşılması için gerekli olan düzen ve

çerçeveyi sağlar. Kuruluştaki kontrol bilinci kontrol ortamının özünü meydana getirmektedir.

Ayrıca, kontrole ilişkin çevresel faktörler de kontrol ortamı kapsamında mütalaa

edilmektedir. Bu bağlamda;

—İdarenin yöneticileri ve çalışanlarının iç kontrole olumlu bir bakış sağlaması önemlidir.

—Etik değerlere ve dürüst bir yönetim anlayışına sahip olması esastır.

—Ayrıca, performans esaslı yönetim anlayışı çerçevesinde görev, yetki ve sorumlulukların uzmanlığa önem verilerek bilgili ve yeterli kişilere verilmesi ve personelin performansının değerlendirilmesinin sağlanması gerekmektedir.

—İdarenin organizasyon yapısı ile personelin görev, yetki ve sorumluluklarının da açık bir şekilde belirlenmesi zorunludur.

Kontrol ortamı iç kontrolün en önemli unsurlarındandır. Etkin bir iç kontrol sürecinin

tasarlanması ve uygulanabilmesi için kontrole bakışın pozitif olması, kontrol faaliyetlerinin

desteklenmesi ve benimsenmesi gereklidir. Bunun için de kurumların üst yöneticilerine

büyük görev düşmektedir. Bu görev ifa edilirken kurumun alt kademe yöneticileri ile diğer

çalışanlarının da katkısı gerçekleştirilmelidir.

Kısaca, uluslararası standart ve uygulamalara bakıldığında kontrol ortamını oluşturan

veya etkileyen ve aşağıda sıralanan çeşitli faktörler söz konusu olmaktadır;

67


-Dürüstlük ve etik değerlere bağlılık,

-Uzmanlık ve liyakate önem verilmesi,

-Teşkilat yapısı,

-Yetki devri ve paylaşımı,

-Beşeri sermayenin iyi kullanılması,

-Merkezi uyumlaştırma birimi ile iyi ilişkiler,

-Bütçe sistemi,

-Yönetim raporlama sistemi,

-Muhasebe ve finansal kontrol süreçleri,

Kurum içi kontrolün yürütülmesinde kontrol ortamını etkileyen faktörlerin izlenmesi

ve gözlenmesi önem arz etmektedir. Bunun için yönetimin gerekli tedbirleri alması ve

uygulaması gerekmektedir.

II.A. 8.2. Risk Değerlendirmesi

Risk değerlendirmesi, mevcut koşullarda meydana gelen değişiklikler dikkate alınarak

gerçekleştirilen ve süreklilik arz eden bir faaliyettir. İdarelerin, stratejik planda ve performans

programında belirlenen amaç ve hedeflere ulaşmak için iç ve dış nedenlerden kaynaklanan

riskleri değerlendirmeleri gerekmektedir.

Risk değerlendirmesi, kuruluşun maruz kalabileceği iç ve dış risklerin iç kontrol

tarafından değerlendirilmesidir. Bu değerlendirmenin yapılabilmesi için kurumda risk

yönetim sürecinin oluşturulmuş ve uygulanıyor olması gerekmektedir.

Risk değerlendirmesi, kurumsal risk yönetiminin bir unsurudur. Risk

değerlendirmesinin yapılabilmesi için ayrıca kurumsal amaç ve hedeflerin açık ve net olarak

ortaya konulması gereklidir. Kurumsal amaç ve hedefler idarelerin hazırlayacağı stratejik plan

ve performans programında yer alacak olan amaç ve hedeflerdir. Risk değerlendirmesi anılan

dokümanlardaki amaç ve hedeflere ulaşılmasını etkileyecek olayların değerlendirilmesidir.

68


Böylece söz konusu amaç ve hedeflere ulaşılmasını etkileyebilecek risklere karşı gerekli

önlemlerin alınması ve sürecin yönetilmesi sağlanmış olacaktır.

Özetle, risk değerlendirmesi, kurumsal amaç ve hedeflere ilişkin risklerin belirlenmesi,

etkilerinin analiz edilmesi ve yönetilmesi şeklinde tezahür eder.

II.A. 8.3. Kontrol Faaliyetleri

Kontrol faaliyetleri, yönetimin emir ve direktiflerine uyulmasını temin eder ve

güvence sağlar. Kontrol faaliyetleri, risklerin yönetilmesi ve gerekli önlemlerin alınmasına

yardımcı olan faaliyet, politika ve prosedürlerden oluşan mekanizmalardır. İç kontrolün

ayrılmaz bir parçası olan kontrol faaliyetleri kontrol süreçleri olarak da adlandırılmaktadır.

Kontrol faaliyetleri, önleyici, tespit edici ve düzeltici olarak belirlenir ve uygulanır. Bu

faaliyetler, hatalı ve mevzuata aykırı uygulamaların önlenmesi, ortaya çıkarılması ve

düzeltilmesine yönelik tasarlanıp uygulanmalıdır. Ayrıca kontrollerin yetersiz olduğu

alanlarda ilave kontrollerin uygulanması da gerekli olabilir.

Kontrol faaliyetlerini çeşitli şekillerde sınıflandırmak mümkündür;

-Mali kontrol,

-Muhasebe kontrolü,

-Süreç kontrolü,

-İdari kontrol,

Ayrıca, katı ve yumuşak kontrol ayrımı da yapılabilir.

Kontrol faaliyetlerinin belirlenmesi ve uygulanması idarelerin görev ve

sorumluluğundadır. Belirlenen bu faaliyetlerin merkezi uyumlaştırma birimi olan Maliye

Bakanlığınca belirlenen standart ve yöntemlerle uyuşması gerekmektedir. En azından aykırı

olmamalıdır.

Kuruluşlarda tasarlanan ve uygulamaya konulan kontrol faaliyetlerinin, kuruluşun iç

kontrol amaçlarına ulaşmasını sağlayacak şekilde etkin ve verimli olması gerekmektedir.

69


Ayrıca, kontrol faaliyetlerinin yeterli olması ve kurumsal amaçlarla bütünlük içinde olması

gereklidir.

Kontrol faaliyetleri bir kurumun her kademesinde ve tüm faaliyet ve fonksiyonlarına

yönelik oluşturulur. Uluslararası standart ve uygulamalarda kontrol faaliyetleri; onay,

yetkilendirme, doğrulama, mutabakat, faaliyet ve performansın gözden geçirilmesi,

varlıkların güvence altına alınması, fiziki kontroller, kayıtların ve bilgilerin muhafaza edilmesi

ve görevler ayrılığı gibi çeşitli aktiviteler olarak tanımlanmaktadır. Kurumlarca bu aktivitelere

manuel veya dijital ortamda başka aktiviteler eklenebilir.

II.A. 8.4. Bilgi ve İletişim

İç kontrolün diğer bir unsuru bilgi ve iletişimdir. Bilgi ve iletişim; idarenin ihtiyaç

duyacağı her türlü bilginin uygun bir şekilde kaydedilmesi, tasnif edilmesi ve ilgililerin iç

kontrol ile diğer sorumluluklarını yerine getirebilecekleri bir şekilde ve sürede iletilmesidir.

Sözü edilen bilgiler sadece finansal işlemlere yönelik bilgiler olmayıp kurumun tüm faaliyet

ve işlemlerini kapsayan bilgilerdir.

Ayrıca, kurum içinde etkin bir iletişim ağının kurulması gereklidir. Bunun için kurum içi

sözlü veya yazılı iletişim kanalları açık olmalı, yatay ve dikey bilgi akışları sağlanmalıdır. Aynı

şekilde kurum dışı paydaşlarla ve yetkili mercilerle de etkin bir iletişim kurulmalıdır. Bu iç ve

dış iletişimleri sağlayacak bilişim ağları, kayıt sistemleri, bilgi işleme yöntemleri ve gerekli

insan kaynaklarından yararlanılmalıdır. Kurum içi ve dışı iletişimde başarı sağlanabilmesi için

tüm çalışanların görev ve sorumlulukları açıkça belirtilmeli, organizasyon içi iletişim kanalları

açık olmalı, bu konudaki sınırlamalar kaldırılmalı, esnek bir iletişim ortamı sağlanmalıdır.

Ayrıca kurumun dış iletişime de açık olduğu belirtilmelidir.

5018 sayılı Kanun ve ikincil mevzuatı düzenlemeleri ile bilgi ve iletişime ilişkin gerekli

düzenlemeler yapılmıştır. Mali istatistikler, muhasebe kayıtları ve faaliyet raporları bu

düzenlemelerden bir kaçıdır. Bu noktada kurum yöneticilerine büyük görev düşmektedir.

Kurum yöneticilerinin geleneksel yapı ve yaklaşımları terk ederek yeni sistemin öngördüğü

yaklaşım ve yöntemleri benimsemeleri ve uygulamaları gerekmektedir.

70


II.A. 8.5. Gözetim

Bir başka iç kontrol unsuru ise gözetimdir. İzleme olarak da adlandırılan bu unsur; iç

kontrol sistem ve faaliyetlerinin sürekli izlenmesi, gözden geçirilmesi ve değerlendirilmesini

ifade etmektedir. Gözetimden maksat; iç kontrol amaçlarının gerçekleştirilebilmesi, sistemin

geliştirilmesi ve tekâmül ettirilmesidir. İç kontrolün amaçlarının gerçekleştirilebilmesi ve

güvence altına alınabilmesi için etkin ve yeterli bir gözetimin uygulanabilmesi gereklidir.

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar da ifade edilen iç kontrol sistem

ve faaliyetlerinin sürekli izlenmesi, gözden geçirilmesi ve değerlendirilmesi ile iç kontrolün

performansı ölçülür ve kalitesi değerlendirilir.

Gözetim, içeriden ve dışarıdan yapılabilir. İç gözetim bizzat yöneticiler tarafından

yapılan izleme, gözden geçirme ve değerlendirmelerdir. İç denetçiler tarafından yapılan

değerlendirmeler de bu kapsamdadır. Dışarıdan yapılan gözetim ise, merkezi uyumlaştırma

fonksiyonu bağlamında Maliye Bakanlığınca yapılacak izleme ve değerlendirmeler ile Sayıştay

tarafından yapılan değerlendirmelerden meydana gelmektedir.

Tüm bu izleme ve değerlendirmeler iç kontrol sisteminin gelişmesine katkıda

bulunacaktır.

II.A. 9. İç Kontrol Mevzuatı

İç kontrol konusunda çok güçlü bir mevzuat alt yapısı bulunmaktadır.5018 sayılı Kamu

Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun en önemli ve geniş bölümünü oluşturan İç Kontrolün

çeşitli ikincil mevzuatta da sıkça ele alındığı görülmektedir. Aşağıda İç Kontrole ilişkin

mevzuat detaylı bir şekilde yer almaktadır.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu (24.12.2003 tarih ve 25326 sayılı Resmi Gazete)

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar (31.12.2005 tarih ve 26040 sayılı 3. Mükerrer Resmi Gazete)

Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik (18.02.2006 tarih ve 26084 sayılı Resmi Gazete)

İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik (12.07.2006 tarih 26226 sayılı Resmi Gazete)

71


Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği (26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete)

Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi (04.02.2009 tarih, www.bumko.gov.tr)

II.B. İç Kontrole İlişkin Rol ve Sorumluluklar

İç kontrol kavramı, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 55.maddesi’nde; “İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür.” şeklinde tanımlanmıştır.

Diğer taraftan, kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemi, söz konusu Kanun’un 57.maddesinde, kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemlerinin; harcama birimleri, muhasebe ve malî hizmetler ile ön malî kontrol ve iç denetimden oluştuğu hükme bağlanarak, iç kontrolün kapsamı da ortaya konulmuştur.

Kanun’un 11.maddesi incelendiğinde de malî yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi ve izlenmesi konusunda Belediye Başkanlarının meslislerine karşı sorumlu olduğu anlaşılmaktadır. Aynı maddede, üst yöneticilerin bu sorumluluklarının gereklerini harcama yetkilileri, malî hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirecekleri hükme bağlanmıştır. İç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliştirilmesi konularında çalışmalar yapılması ise sözü edilen Kanun’un 60.maddesi ile mali hizmetler birimine verilmiştir.

Ayrıca, Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik hükümlerine göre, strateji geliştirme birimleri, iç kontrol foksiyonunu da yürütecektir. Bu görev, söz konusu Yönetmeliğin 4.maddesi gereği, “malî hizmetler fonksiyonu kapsamında yürütülen iç kontrol faaliyetinin, diğer faaliyetleri yürüten alt birim ve personelden ayrı bir alt birim ve personel tarafından yürütülmesi zorunludur.” denilerek, uygulamaya yön verilmiştir.

Yukarıda yer verilen mevzuat hükümleri birlikte değerlendirildiğinde, iç kontrolün, harcama birimleri, muhasebe birimi ve iç denetimden oluştuğu sonucuna varılmaktadır. İç kontrolün kurulması ve geliştirilmesi ise mali hizmeler (strateji geliştirme) birimlerinin sorumluluğunda olmakla birlikte, harcama birimlerinin de bu süreçte oldukça önemli görev ve fonksiyonları bulunmaktadır.

72

http://www.bumko.gov.tr/


Tablo 6 İç Kontrole İlişkin Rol ve Sorumluluklar

GÖREVLİLER YETKİ VE SORUMLULUKLAR

Üst Yönetici

İç kontrol sisteminin kurulması ve gözetimi, Mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip

olunmasından, mali yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesinden, belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanmasından, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesinden, kapsamlı bir yönetim anlayışıyla uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanmasından görev ve yetkileri çerçevesinde sorumlu,

İç kontrol güvence beyanını her yıl düzenler ve idare faaliyet raporuna eklerler,

Sertifikalı adaylar arasından iç denetçileri atar ve aynı usulle görevden alırlar.

İç Denetçiler

Kurumdaki iç kontrol sistem ve süreçlerini işlevsel açıdan denetlenmesi,

Kontrol noktalarının etkinliğinin ve yeterliliğinin üst yöneticiye rapor edilmesi,

Belirli konularda danışmanlık hizmeti verilmesi

Harcama Yetkilisi

(Birim Müdürleri)

Görev ve yetki alanları çerçevesinde, iç kontrolün işleyişinden sorumlu,

Mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunmasından, mali yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesinden, belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanmasından, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesinden, kapsamlı bir yönetim anlayışıyla uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanmasından görev ve yetkileri çerçevesinde sorumlu,

iç kontrol güvence beyanını her yıl düzenler ve birim faaliyet raporlarına eklenmesi,

Mali Hizmetler Birimi

(Strateji Geliştirme Birimi)

İç kontrol alanında üst yönetici ve harcama yetkililerine danışmanlık yapma ve bilgilendirme faaliyetinin yürütülmesi,

İç kontrolün harcama birimlerinde etkili bir şekilde yapılmasını sağlayacak düzenlemeleri hazırlar ve üst yöneticinin onayına sunulması,

Muhasebe Yetkilisi Muhasebe hizmetlerinin yapılmasından ve muhasebe kayıtlarının

usulüne ve standartlara uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasından sorumlu,

Kaynak: Maliye Bakanlığı, Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü, “Üst Yönetici Rehberi”

73


Ayrıca, iç kontrole ilişkin, 5018 sayılı Kanun’un 55.maddesinde, malî yönetim ve iç kontrol süreçlerine ilişkin standartlar ve yöntemler Maliye Bakanlığınca, iç denetime ilişkin standartlar ve yöntemler ise İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirleneceği, geliştirileceği ve uyumlaştırılacağı hüküm altına alınmıştır. Sözü edilen yerlere, sistemlerin koordinasyonunu sağlama ve kamu idarelerine rehberlik hizmeti verme görevi de yine aynı maddeyle verilmiştir.

Bu yetki kapsamında, Maliye Bakanlığı tarafından, 26/12/2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazetede Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği yayımlanmıştır. Söz konusu Tebliğde aşağıdaki hususlara yer verilmiştir.

“Bu çerçevede, kamu idareleri tarafından görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin olarak belirlenebilecek ayrıntılı standartlar, 5018 sayılı Kanuna, ilgili diğer mevzuata ve Kamu İç Kontrol Standartlarına uygun olmak ve idareye münhasır spesifik süreçlere ilişkin olmak zorundadır. İdarelerce gerek görülmesi halinde hazırlanabilecek İdare Ayrıntılı İç Kontrol Standartları, idarelerin yasal ve idari yapıları ile personel ve mali durumları gibi her bir idarenin kendine özgü koşulları dikkate alınarak katılımcı yöntemlerle belirlenecek ve üst yönetici onayını izleyen 10 işgünü içinde Maliye Bakanlığına gönderilecektir.

Kamu idarelerinin, iç kontrol sistemlerinin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamak üzere; yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi, bu çalışmalar için eylem planı oluşturulması, gerekli prosedürler ve ilgili düzenlemelerin hazırlanması çalışmalarını yürütmeleri ve bu çalışmaları en geç 31.12.2008 tarihine kadar tamamlamaları gerekmektedir. Söz konusu çalışmaların etkili bir şekilde ve zamanında yürütülmesini sağlamak üzere, idarelerin üst yöneticileri tarafından gerekli önlemler alınacaktır.

Diğer taraftan, 26.5.2006 tarihli ve 26179 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelikle belirlenen geçiş takvimi uyarınca, 2008 ve sonraki yıllarda stratejik plan ve performans programı hazırlayacak idareler, hazırlık çalışmalarında bunlara ilişkin standartları da dikkate alacaklardır. Stratejik plan ve performans programı hazırlamayacak kamu idareleri ise bu plan ve programların hazırlanması dışında kalan hususlara uyum sağlayacaklardır.”

74

RİSK DEĞERLENDİRME STANDARTLARIKONTROL FAALYETLERİ STANDARTLARIBİLGİ VE İLETİŞİM STANDARTLARIİZLEME STANDARTLRIKONTROL ORTAMI STANDARTLARI

İÇ KONTROL STANDARTLARI

Etik Değerler ve Dürüstlük

Misyon, Organizasyon Yapısı ve Görevler

Personelin Yeterliliğive Performansı

Yetki Devri

Planlama ve Programlama

Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi

ProsedürlerinBelirlenmesi ve

Belgelendirilmesi

Faaliyetlerin Sürekliliği

Görevler Ayrılığı

Kontrol Stratejileri ve Yöntemleri

Hiyerarşik Kontroller

Bilgi Sistemleri Kontrolleri

Bilgi ve İletişim

Hata, Usulsüzlük ve YolsuzluklarınBildirilmesi

Kayıt ve DosyalamaSistemi

Raporlama

İç KontrolünDeğerlendirilmesi

İç Denetim


Tebliğ’de iç kontrolün kamu idarelerinde kurulması ve geliştirilmesine yönelik yöntem, süreç ve sistem konusunda da belirlemeler yapılmıştır.

75

Şekil 4 İç Kontrol Standartları Şeması


Kadıköy Belediye Başkanlığı, iç kontrol sistemi oluşturma hedefine başlangıç

niteliğinde bir çalışma olarak görülebilecek ilk eylem planını, 2009 yılında hazırlayarak

uygulamıştır.

III.A. 2009-2011 İç Kontrol Uyum Eylem Planının Değerlendirilmesi

Kadıköy Belediye Başkanlığı mevcut İç Kontrol Uyum Eylem Planı, 2009-2011 yıllarını

kapsayacak biçimde 2009 yılında hazırlanmıştır. Uyum Eylem Planı hazırlandığı dönemin

koşulları çerçevesinde 5 Bileşen ve 17 Standart ve 51 Genel Şart üzerine kurulmuştur. Eylem

Planında söz konusu 51 Genel Şartın yerine getirilmesi için toplam 72 Eylem öngörülmüştür.

Eylemlerin Bileşenlere dağılımı aşağıdaki gibidir.

Tablo 7 Eylemlerin Bileşenlere Dağılımı

Bileşen Standart Genel Şart Eylem

KOS 5 23 30

RDS 1 6 9

KFS 5 8 14

BİS 4 10 14

İS 2 5 5

Toplam 17 52 72

Tablonun incelenmesinden de görülebileceği üzere Kadıköy Belediye Başkanlığının

2009-2011 İç Kontrol Uyum Eylem Planında yer alan 72 eylemin 30 tanesi Kontrol Ortamı

Bileşenine aittir. Eylem Planındaki ikinci öncelik ise 14’er eylemle Kontrol Faaliyetleri Bileşeni

ile Bilgi ve İletişim Bileşeni aittir. Daha sonra sırası ile Risk Değerlendirme Bileşeni (9 eylem)

ve İzleme Bileşeni (5 eylem) gelmektedir.

76

III. 2009-2011 İÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI


KOS42%

RDS13%

BİS19%

İS7%

KFS19%

Eylemlerin Bileşenlere Dağılımı

Grafik 7 Eylemlerin Bileşenlere Dağılımı

2009 yılında hazırlanan İç Kontrol Uyum Eylem Planı ile Kadıköy Belediye

Başkanlığında oluşturulacak iç kontrol sisteminin Standartlara uygunluğunu sağlayacak olan

Eylemlerin yaklaşık %60’ı Kontrol Ortamı ve Bilgi İletişim Bileşenlerine aittir. İç kontrol

sisteminin doğası düşünüldüğünde bu beklenilen bir durumdur. Çünkü iç kontrol

sistemlerinin uygun bir kontrol ortamı üzerinde kurulmaları gerekir. Benzer şekilde uygun bir

ortamda oluşturulmuş olan iç kontrol sisteminin kendisinden beklenen faaliyetleri ve etkiyi

yaratabilmesi için de açık ve işleyen bilgi ve iletişim kanallarına ihtiyacı vardır. Bunu uygun

ortam ve açık iletişim kanallarından yararlanılarak yapılan risk değerlendirmelerine dayalı

kontrol faaliyetleri izler. Son olarak da iç kontrol sisteminin etkinliği ve işleyişi sürekli olarak

izlenmeli ve izleme sonuçlarının raporlanması yoluyla revize edilerek geliştirilmelidir.

Kadıköy Belediye Başkanlığı 2009 yılında hazırlanan İç Kontrol Uyum Eylem Planının

bu yönüyle (risklerin değerlendirilmesi ve kontrol faaliyetleri oluşturulmasındaki

önceliklendirme dışında) etkin bir iç kontrol sistemi oluşturmak konusundaki beklentileri

karşılayacak nitelikte olduğu görülmektedir. Plan ile öngörülen eylemlerin sayısı, dağılımı ve

77


önceliklendirmeleri, yukarıda izah edilen etkin bir iç kontrol sisteminin gerekleri ile

uyumludur.

III.A.1. Kontrol Ortamı Bileşeni

İç Kontrol Uyum Eylem Planı bileşenler bazında değerlendirildiğinde, ilk öncelikte

görülen Kontrol Ortamı Bileşenine ilişkin genel şart ve eylemlerin, Bileşeni oluşturan

standartlara dağılımı aşağıda yer almaktadır.

Tablo 8 Kontrol Ortamı Bileşeni Eylem Dağılımı

StandartlarGenel Şart Eylem

Sayı Ağırlık Sayı Ağırlık

Etik Değerler ve Dürüstlük 4 7,692 7 9,722

Misyon, Organizasyon Yapısı ve Görevler 6 11,538 6 8,333

Personelin Yeterliliği ve Performansı 8 15,384 11 15,278

Yetki Devri 4 7,692 5 6,944

Mal Bildirimi 1 1,923 1 1,389

Tabloda genel şart ve eylemlerin sayısal değerleri ile iç kontrol sistemini oluşturan

tüm genel şart ve eylemler içerisindeki ağırlıkları yer almaktadır. Bileşeni oluşturan

standartlar, sahip oldukları genel şartların ağırlıklarına göre değerlendirildiğinde, etkin bir iç

kontrol sisteminin üzerine kurulacağı kontrol ortamına ilişkin önceliklerin (1) personelin

yeterliliği, (2) organizasyon yapısı, (3) etik değerler ve (4) yetkinin uygun biçimde

devredilmesi ve (5) mal bildiriminde bulunulması olduğu görülmektedir.

Kadıköy Belediyesi İç Kontrol Uyum Eylem Planı, Kontrol Ortamı Bileşeni altındaki

eylemler açısından değerlendirildiğinde, kurulması amaçlanan iç kontrol sisteminin

önceliklerinin (1) personelin yeterliliği, (2) etik değerler, (3) organizasyon yapısı, (4) yetkinin

uygun biçimde devredilmesi ve (5) mal bildiriminde bulunulması olduğu görülmektedir.

Görüldüğü üzere Kadıköy Belediye Başkanlığı kurmayı amaçladığı iç kontrol

sisteminde “Personelin Yeterliliği ve Performansı” standardını ilk sırada önceliklendirmiştir.

Daha sonra ise “Etik Değerler ve Dürüstlük” standardı gelmektedir. Bu iki Standardın toplam

ağırlığı, Bileşenin İç Kontrol Sistemi içindeki ağırlığının (44) yaklaşık %52’ını oluşturmaktadır.

78


Bir iç kontrol sisteminin makul güvenceyi sağlayabilmesi açısından, insan odaklı olması ve

yüksek performans elde edilebilecek bir personel politikası öngörmesi gerektiği

düşünüldüğünde bu iki Standardın ilk sırada yer alması ve yüksek ağırlıkla önceliklendirilmesi

beklentiye uygundur.

III.A.2. Bilgi ve İletişim Bileşeni

Bilgi ve İletişim Bileşenine ilişkin genel şart ve eylemlerin, Bileşeni oluşturan


Tablo 9 Bilgi ve İletişim Bileşeni Eylem Dağılımı



Bilgi ve İletişim 2 3,846 5 6,944

Raporlama 1 1,923 1 1,389

Kayıt ve Dosyalama Sistemi 4 7,692 5 6,944

Hata Usulsüzlük ve Yolsuzlukların Bildirilmesi 3 5,769 3 4,167




kontrol sisteminde riskleri görülebilir kılacak bilgi ve iletişim sistemine dair önceliklerin (1)

kayıt ve dosyalama sistemi, (2) tespit edilen usulsüzlüklerin bildirilmesi, (3) bilgi sistemi ve (4)

raporlama sistemi olduğu görülmektedir.

Kadıköy Belediyesi İç Kontrol Uyum Eylem Planı, Bilgi ve İletişim Bileşeni altındaki

eylemler açısından değerlendirildiğinde ise, kurulması amaçlanan iç kontrol sisteminin

önceliklerinin yaklaşık olarak genel önceliklerle aynı olduğu görülmektedir. Uyum Eylem

Planı, etkin bir iç kontrol sistemine ilişkin genel önceliklerle uyumlu olarak hazırlanmıştır.

Ancak Kadıköy Belediyesi etkin bir iç kontrol sistemi kurulmasında üçüncü sırada yer alan

“Bilgi ve İletişim” sistemini çok yüksek bir değer ile ağırlıklandırmıştır. Bu durum, iç kontrol

sisteminin kurulmasında acil olarak bir “bilgi iletişim sistemi” oluşturulmasına ihtiyaç

duyulduğunun göstergesidir. Kadıköy Belediye Başkanlığının “Raporlama” sistemini düşük

79


ağırlıkla önceliklendirmiş olmasının ise Belediyede bilgi, iletişim, kayıt ve dosyalama gibi

sistemlere duyulan ihtiyacın aciliyetinin bir dışa vurumu olduğu düşünülmektedir.

III.A.3. Risk Değerlendirme Bileşeni

Risk Değerlendirme Bileşenine ilişkin genel şart ve eylemlerin, Bileşeni oluşturan


Tablo 10 Risk Değerlendirme Bileşeni Eylem Dağılımı



Planlama ve Programlama 6 11,538 9 12,500


tüm genel şart ve eylemler içerisindeki ağırlıkları yer almaktadır. Kadıköy Belediyesi İç

Kontrol Uyum Eylem Planı, Risk Değerlendirme Bileşeni altındaki eylemler açısından

değerlendirildiğinde, kurulması amaçlanan iç kontrol sisteminin önceliklerinin genel

önceliklerle aynı olduğu görülmektedir. Uyum Eylem Planı, etkin bir iç kontrol sistemine

ilişkin genel önceliklerle uyumlu olarak hazırlanmıştır. Bu durum Belediye Başkanlığınca etkin

bir iç kontrol sistemi için plan ve program kavramlarının daha önemli bulunduğunun, risk

odaklı kontrol kavramının ise henüz çok yeni ve açıklanmaya ihtiyaç duyulan bir kavram

olarak değerlendirildiğinin göstergesidir.

III.A.4. Kontrol Faaliyetleri Bileşeni

Kontrol Faaliyetleri Bileşenine ilişkin genel şart ve eylemlerin, Bileşeni oluşturan


Tablo 11 Kontrol Faaliyetleri Bileşeni Eylem Dağılımı



Prosedürlerin Belirlenmesi ve Belgelendirilmesi 2 3,846 2 2,778

Görevler Ayrılığı 1 1,923 3 4,167

80


Hiyerarşik Kontroller 1 1,923 1 1,389

Faaliyetlerin Sürekliliği 2 3,846 4 5,556

Bilgi Akışları 2 3,846 4 5,556




kontrol sisteminde belirlenmiş riskler için oluşturulacak kontrol faaliyetlerine ilişkin

önceliklerin (1) prosedürlerin belirlenmesi, faaliyetlerin sürekliliğinin sağlanması ve bilgi

akışları, (2) hassas görevlerin birleşmemesi ve bunlara yönelik hiyerarşik kontrollerin

gerçekleştirilmesi olduğu görülmektedir.

Kadıköy Belediyesi İç Kontrol Uyum Eylem Planı, Kontrol Faaliyetleri Bileşeni altındaki


önceliklerinin (1) faaliyetlerin sürekliliğinin sağlanması ve bilgi akışları, (2) görevler ayrılığı, (3)

prosedürlerin belirlenmesi ve (4) hiyerarşik kontrollerin gerçekleştirilmesi olduğu

görülmektedir. Bu sıralama genel önceliklerle benzer olmakla birlikte Kadıköy Belediyesinde

hassa görevlerin birleşmemesine prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesinden daha

fazla öncelik verildiği görülmektedir.

III.A.5. İzleme Bileşeni

İzleme Bileşenine ilişkin genel şart ve eylemlerin, Bileşeni oluşturan standartlara

dağılımı aşağıda yer almaktadır.

Tablo 12 İzleme Bileşeni Eylem Dağılımı



İç Kontrolün Değerlendirilmesi 2 3,846 2 2,778

İç Denetim 3 5,769 3 4,167




81


kontrol sisteminin izlenmesi için oluşturulacak sisteme ilişkin önceliklerin (1) iç denetim, (2)iç

kontrol sisteminin değerlendirilmesi, olduğu görülmektedir.

Kadıköy Belediyesi İç Kontrol Uyum Eylem Planı, Kontrol Faaliyetleri Bileşeni altındaki


önceliklerinin genel önceliklerle aynı sıralama ve ağırlıkta olduğu görülmektedir. Uyum Eylem

Planı, etkin bir iç kontrol sistemine ilişkin genel önceliklerle uyumlu olarak hazırlanmıştır.

III.B. Uygulama Sonuçlarının Değerlendirilmesi

İç Kontrol Sistemine yönelik olarak Danışman Ekip tarafından gerçekleştirilen yerinde

inceleme ve görüşmeler ile 2009 yılında hazırlanan İç Kontrol Uyum Eylem Planında yer alan

eylemlere ilişkin uygulama sonuçları tespit edilmeye ve değerlendirilmeye çalışılmıştır.

Uygulama sonuçları değerlendirildiğinde Kadıköy Belediye Başkanlığının 2009 yılında

hazırlanan İç Kontrol Uyum Eylem Planında yer alan 72 eylemden yaklaşık 30 eylemin

gerçekleştirildiği görülmektedir. 2009-2012 döneminde gerçekleştirilmesi öngörülen yaklaşık

40 eylem ise bu dönemde gerçekleştirilememiştir. Gerçekleştirilen eylemlerden bir kısmının

tamamlandığı, bir kısmında ise eksiklikler olduğu görülmektedir.

Genel olarak bakıldığında, yukarıda yer alan göstergeler açısından 2009 yılında

hazırlanan İç Kontrol Uyum Eylem Planının gerçekleşme performansı oldukça düşüktür.

Ancak gerek stratejik yönetim gerekse risk odaklı kontrol ve İç Kontrol Sistemleri henüz

ülkemiz kamu yönetiminde çok yeni kavramlardır. Söz konusu Eylem Planı bu kavramların

henüz yeni tartışılmaya başlanıldığı 2009 yılında hazırlanmıştır. Üstelik de İdarenin hazırladığı

ilk Plan olma özelliğini de taşımaktadır. Bu açıdan bakıldığında 2009 yılında hazırlanan İç

Kontrol Uyum Eylem Planının gerçekleşme performansındaki düşüklük beklentilerden çok da

farklı görünmemektedir.

Belediye Başkanlığının İç Kontrol Uyum Eylem Planında yer alan eylemleri

gerçekleştirirken yaşadığı eksikliklerin nedenleri incelenecek olursa, gerçekleştirilen

eylemlerde gözlemlenen eksikliğin temel olarak fiziki, beşeri, mali vb. konularda yaşanan

yetersizliklerden kaynaklandığı görülmektedir.

82


İdarenin sahip olduğu kaynaklarda gözlenen yetersizlikler bir kenarda tutulacak

olursa, 2009-2012 döneminde gerçekleştirilen eylemlerde karşılaşılan eksikliklerin önemli bir

bölümü iletişim sorunlarından kaynaklanmaktadır. Belediyenin karşı karşıya kaldığı bir diğer

eksiklik alanı ise hayata geçirilen eylemlerin yaygınlaştırılamaması olmuştur. Bu durumda

İdarenin eylemlere yönelik faaliyetlerinde organizasyonel yapı ve süreçlerde tıkanmalarla

karşılaşmış olduğunu söylemek çok da yanlış olmayacaktır.

Gerçekleştirilen eylemlerde yaşanan diğer eksiklikler ise eylemlerde sürekliliğin

sağlanamaması ve çalışanlar ile diğer paydaşların yeterli ölçüde bilgilendirilememesidir.

Uyum Eylem Planında yer alan eylemlerden 2009-2011 döneminde

gerçekleştirilememiş olanlarda karşılaşılan sorunlar incelendiğinde, eylemlerin

gerçekleştirilememesinin temel nedeni olarak yaşanan yetersizlikler ve sahiplenme eksikliği

karşımıza çıkmaktadır. İdarenin sahip olduğu kaynaklarda gözlenen yetersizlikler ciddi bir

sorun olmakla birlikte, çalışan ve yöneticilerin kontrol faaliyetlerine ilişkin eylemlere yani

aslında ve iç kontrol sistemine olan tutumları çok ciddi bir risk alanı oluşturmaktadır. Bu

durumda İdarenin kaynak yapısının ya da dağıtımının etkin olmadığını söylemek çok da yanlış

olmayacaktır.

Uyum Eylem Planında yer alan eylemlerden 2009-2011 döneminde

gerçekleştirilememiş olanlarda karşılaşılan sorunlar incelendiğinde, eylemlerin

gerçekleştirilememesinin bir başka nedeni de yaşanan organizasyon sorunları karşımıza

çıkmaktadır.

İç Kontrol Uyum Eylem Planında yer alan eylemlerde gözlemlenen sorun ve

eksikliklerin organizasyonel yapı ve süreçlerde yoğunlaşması bizi ister istemez Bilgi ve İletişim

Bileşenine yönlendirmektedir. Bilindiği üzere etkin bir iç kontrol sisteminde risk

değerlendirmelerinin gereği gibi yapılabilmesi için kurumda işlevsel ve etkili bilgi ve iletişim

sistemlerinin bulunması gerekmektedir. Risk Değerlendirme Bileşeni eylemlerinde

gözlemlenen performans düşüklüğü bizi söz konusu bilgi ve iletişim sistemlerine

yönlendirmekte, sorun ve eksikliklerin organizasyonel yapı ve süreçlerde yoğunlaşması ise

83


bilgi

ve

iletişim sistemlerinin oluşturulmasına ilişkin eylemlerin gereğince karşılanmadığını

düşündürmektedir.

IV.A. Kadıköy Belediye Başkanlığı İç Kontrol Uyum Eylem Planı Yönetim Süreci

İç kontrol, kamu idarelerine tahsis edilen kaynakların stratejik plan ve performans

programlarıyla belirlenen amaç ve hedefler doğrultusunda, mevzuata uygun, etkili, ekonomik

ve verimli bir şekilde kullanılması, varlık ve kaynakların korunması, yolsuzluk ve

usulsüzlüklerin önlenmesi, zamanında, doğru ve güvenilir bilgi üretilmesi konularında yeterli

güvence sağlayan bir yönetim aracı olarak yukarıda tanımlanmıştı. Bu açıdan bakıldığında, iç

kontrol sisteminin oluşturulması çalışmaları, mevzuatın beklentilerinin karşılanmasından çok

daha fazla anlam ifade etmekte, idarenin faaliyetlerine değer katan yönetim araçlarının

geliştirilmesi fırsatı olarak değerlendirilmektedir.

Kadıköy Belediyesinde 2009-2011 İç Kontrol Uyum Eylem Planının uygulama süresinin

sonuna gelinmesi nedeniyle bir gözden geçirme ve değerlendirme çalışması yapılması

gerekmiştir. Bu gözden geçirme çalışması sonuçlarından da yola çıkarak gelecek döneme

ilişkin bir İç Kontrol Uyum Eylem Planı hazırlanması zarureti doğmuştur.

İç kontrole yönelik bu çalışmalarla ilgili olarak öncelikle bir iş programı ve çalışma

takvimi belirlenmiş, çalışmalar bu program dâhilinde yürütülmüştür. Bu kapsam içinde

sürecin yönetimi ve çalışmaların teknik altyapısını güçlendirmek amacıyla Sayın Erkan

Karaarslan yönetimindeki danışman ekipten teknik destek alınmıştır.

İç Kontrol Uyum Eylem Planı hazırlıkları kapsamında ilk olarak bir Çalışma Grubu

oluşturulmuştur. Çalışma Grubu, danışman ekibin de katkılarıyla öncelikle 2009-2011 İç

84

IV. 2013-2014 İÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI


Kontrol Uyum Eylem Planını ve uygulama sonuçlarını değerlendirmiştir. Daha sonra Uyum

Eylem Planı Çalışma Grubu, yetkinlik ve ilgilerine göre, iç kontrol bileşenleri bazında küçük

gruplara ayrılmıştır. Bu şekilde oluşturulan çalışma grupları, önceki Uyum Eylem Planı

sonuçlarından da yararlanarak, temsil ettikleri bileşene ait genel şartlara ilişkin mevcut

durumu analiz etmişlerdir. Daha sonra her bileşen grubu, tespit ettikleri mevcut durumun İç

Kontrol Standartlarına uygun hale getirilmesi için Genel Şart bazında gerçekleştirilmesi

gereken eylemleri belirlemiş ve bunları “Eylem Matrisleri” haline getirmişlerdir. Daha sonra

danışman ekibin katkılarıyla Eylem Matrislerinde yer alan faaliyetler analiz edilerek

sınıflandırılmış ve gelecek döneme ilişkin İç Kontrol Uyum Eylem Planı oluşturulmuştur.

Şekil 5 İç Kontrol Çalışmaları Akış Şeması

Kadıköy Belediyesi İç Kontrol Uyum Eylem Planı Çalışma Grubunun danışman ekip

rehberliğinde gerçekleştirdiği çalışmalara ilişkin iş akışlarını yukarıdaki gibi ifade etmek

mümkündür.

IV.B. Kadıköy Belediye Başkanlığı İç Kontrol Eylem Matrisleri

Kadıköy Belediye Başkanlığı İç Kontrol Uyum Eylem Planını oluşturan eylemler izleyen

sayfada bileşen, standar ve genel şart bazında bir tablo aracılığıyla özetlenmiştir. Özet

Tabloda yer alna eylemlerin bileşenler bazında detayları, ilerleyen sayfalarda “Eylem

Matrisleri” olarak düzenlenmiştir. Son olarak ise tamamlanma tarihleri ve sorumlu

85

İÇ KONTROLE İLİŞKİN YAPININ ETKİN İŞLEMESİ İÇİN KURUMSAL KAPASİTENİN GELİŞTİRİLMESİ

FAALİYETLER TEMELİNDE MATRİSİN DOLDURULMASI

ÇÖZÜM ÖNERİLERİNİN GELİŞTİRİLMESİ

SORUNLARIN ÖNCELİKLENDİRİLMESİ

SORUNLARIN BELİRLENMESİ

B

U

SONRA


birimlerine göre eylemler ile Eylem Planı kapsamında gerçekleştirilecek eğitimler ayrı tablolar

halinde yer almaktadır.

86

Tablo 13 İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Sayısal VerileriİÇ KONTROL BİLEŞENLERİ

STANDART KODU STANDART ADI GENEL ŞART

SAYISIBELİRLENEN EYLEM

SAYISI

KONTROL ORTAMI

1 Etik değerler ve dürüstlük 6 192 Misyon, organizasyon yapısı ve görevler 7 213 Personelin yeterliliği ve performansı 8 264 Yetki devri 5 3

RİSK DEĞERLENDİRME5 Planlama ve programlama 6 156 Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi 3 14

KONTROL FAALİYETLERİ

7 Kontrol stratejileri ve yöntemleri 4 98 Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi 3 69 Görevler ayrılığı 2 5

10 Hiyerarşik kontroller 2 411 Faaliyetlerin sürekliliği 3 712 Bilgi sistemleri kontrolleri 3 4

BİLGİ VE İLETİŞİM

13 Bilgi ve iletişim 7 2414 Raporlama 4 315 Kayıt ve dosyalama sistemi 6 1616 Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi 3 4

İZLEME 17 İç kontrolün değerlendirilmesi 5 718 İç Denetim 2 5

TOPLAM 79 192Tablo 14 Kontrol Ortamı Standartları Sayısal Verileri

I-KONTROL ORTAMI STANDARTLARI

87


Standart

Kod NoStandart ve Genel Şart Mevcut Durum

Eylem Kod No

Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim

İşbirliği Yapılacak

BirimÇıktı Sonuç Tamamlan

ma Tarihi Açıklama

KOS 1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır.

KO

S 1

.1

İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir.

Hazırlanmış bir İç Kontrol Uyum Eylem Planı mevcuttur. İç kontrol konusunda çalışmalar sürdürülmektedir.

KOS 1.1.1

Belediyemizde her yıl gerçekleştirilen “Mevzuattaki Değişiklikler” konulu eğitimlere “İç Kontrol” başlığı dahil edilecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md.

Mali Hizmetler Md. Eğitim Programı Mart 2013

Eğitim planının açıklanması ve eğiticilerin eğitimi

KOS 1.1.2

Aday memurlara verilen oryantasyon eğitimlerine “iç kontrol” başlığının eklenmesi sağlanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Eğitim Programı Sürekli

KOS 1.1.3

Belediye intranet sayfasında “iç kontrol” bölümü oluşturulacak, yapılan çalışmalar ve eğitim dokümanları ile portal sürekli güncel tutulacaktır.

Bilgi İşlem Md. Mali Hizmetler Md. İntranet Sayfası Haziran 2013

KO

S 1

.2

İdarenin yöneticileri iç kontrol sisteminin uygulanmasında personele örnek olmalıdır.

İç kontrol konusuna olumlu bakılmaktadır.

KOS 1.2.1

İç Kontrol Uygulama Genelgesi hazırlanacaktır. Bu Genelgeye uyum izlenecektir.

Üst Yönetim Mali Hizmetler Md.

İç Kontrol Uygulama Genelgesi Gerçekleştirilecek Eylemler Listeleri

Sürekli

KOS 1.2.2

Yöneticiler İç kontrol Uygulama Genelgesi eki Listelerde yer alan eylemlerin hayata geçirilmesi için kendi Müdürlüklerinin detaylı iş planlarını hazırlayacaklardır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Özel Planlar Haziran 2013

KO

S

1.3

Etik kurallar bilinmeli ve tüm faaliyetlerde bu kurallara uyulmalıdır.

Makul güvence sağlanmaktadır.

Makul güvence sağlandığı için eylem öngörülmemiştir.


88


Standart


Eylem Kod No





KO

S 1.

4 Faaliyetlerde dürüstlük, saydamlık ve hesap verebilirlik sağlanmalıdır.

Faaliyetlerde dürüstlük, saydamlık ve hesap verebilirlik sağlanmakta olup, devamı ve kolay ulaşılabilmesi amacıyla sistem geliştirilebilir.

KOS 1.4.1

Süreç Yönetimiyle bütünleşik Belediyemizde bir elektronik evrak yönetim sistemi kurulacaktır. Elektronik imza uygulamasına geçiş çalışmaları yürütülecektir.

Bilgi İşlem Md. Tüm Müdürlükler Elektronik Evrak Yönetim Sistemi Mart 2014

KOS 1.4.2

Belediyemizin misyon ve vizyonu ile Birimlerin amaç ve hedefleri arasındaki ilişki konusunda bilgilendirme toplantıları düzenlenecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Müdürlükler Toplantı Programı Eylül 2013

KOS 1.4.3

Eğitim materyallerinin Belediye İntranet sayfasında yayınlanması ve buna ilişkin düzenli duyurular yapılması sağlanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Bilgi İşlem Md.

Eğitim Materyalleriİntranet Sayfası

Sürekli

KOS 1.4.4

Yönetim Bilgi Sistemleri Çalışma Grubu oluşturulacak ve Belediyenin yürüttüğü faaliyetlerde kullanılacak yönetim bilgi sistemleri konusunda bir ihtiyaç analizi çalışması yapılacaktır.

Bilgi İşlem Md. Bilgi İşlem Md.

Yönetim Bilgi Sistemleri Çalışma Grubu veİhtiyaç Analizi Raporu

Eylül 2013

KO

S 1.

5

İdare personeline ve hizmet verilenlere adil ve eşit davranılmalıdır.

Personele ve hizmet verilenlere adil ve eşit davranılmaktadır.

KOS 1.5.1

SYS kapsamında tüm birimler ve pozisyonlar için iş ve görev tanımları yapılacak ve Birimlere tebliğ edilecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler İş ve Görev

Tanımları Eylül 2013

KOS 1.5.2

Personel Memnuniyet Anketi ile çalışanların memnuniyet durumu ölçülecektir.


Mali Hizmetler Müdürlüğü

Anket FormlarıSonuç Raporu Eylül 2013

KOS 1.5.3

Personel performans göstergeleri oluşturulacak, personel atama ve yer değiştirmelerinde bu göstergeler dikkate alınacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler

Personel performans göstergesi envanteri

Mart 2014

KOS 1.5.4

Başarılı personelin ödüllendirilmesi amacıyla sistematik, objektif bir yaklaşım oluşturulmasına dair bir prosedür çıkarılması sağlanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Ödül prosedürü Mart 2014

KOS 1.5.5

Hizmet Kalitesini ölçmek adına Kadıköy İlçesi Sakinlerine Vatandaş Memnuniyet Anketi yapılacaktır.

Özel Kalem Md. Tüm Birimler Anket Eylül 2013

KOS 1.5.6

Belediyenin hizmet standartları envanteri güncellenecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler hizmet envanteri Aralık 2013


89


Standart


Eylem Kod No





KO

S 1.

6

İdarenin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgeler doğru, tam ve güvenilir olmalıdır.

Her yıl düzenlenen Faaliyet Raporu ekinde bulunan “İç Kontrol Güvence Beyanı” üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından imzalanmaktadır. Faaliyetlere ilişkin dokümanların tüm bilgileri içerir doğru tam ve güvenilir bir şekilde hazırlanmasını sağlamaya yönelik çalışmalar sürdürülecektir.

KOS 1.6.1

Süreç Yönetim Sistemi kapsamında birimlerde faaliyetlere ilişkin bilgi ve belgelerin neler olduğu ve oluşturulma süreçleri tanımlanacaktır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Değerlendirme

Raporu Mart 2014

KOS 1.6.2

Bütünleşik Bilgi sistemi kurulum çalışmalarına başlanacaktır. Bilgi İşlem Md. Tüm Birimler Bilgi Yönetim

Sistemi Yönergesi Haziran 2013

KOS 1.6.3

Tanımlanan bilgi ve belgelere ilişkin, güvenli ve bütünleşik bir veri alt yapısı oluşturulacaktır.

Bilgi İşlem Md. Tüm Birimler Veri Seti Aralık 2013

KOS 1.6.4

SYS Çalışmaları tamamlandıktan sonra birimler tarafından kullanılan yazılım, form ve belgelerdeki ortak olan bilgilerin standardize edilmesi ve tek bir kaynaktan elde edilmesi sağlanacaktır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Standart Form

Seti Mart 2014

KOS 2Misyon, organizasyon yapısı ve görevler: İdarelerin misyonu ile birimlerin ve personelin görev tanımları yazılı olarak belirlenmeli, personele duyurulmalı ve idarede uygun bir organizasyon yapısı oluşturulmalıdır.

KO

S 2

.1

İdarenin misyonu yazılı olarak belirlenmeli, duyurulmalı ve personel tarafından benimsenmesi sağlanmalıdır.

Belediyemiz misyonu ve vizyonu Stratejik Planımızın içinde internet sitesinde yayınlanmaktadır. Misyon ve vizyonun içselleştirilmesi çalışmaları yapılmalıdır.

KOS 2.1.1

Misyon ve Vizyonun görsel temalarla dikkat çekici hale getirilip panolar kullanılarak duyurulması sağlanacaktır.

Özel Kalem Md. Destek Hizmetleri Md. Panolar Haziran 2013

KOS 2.1.2

Misyon ve Vizyonun Kurumun web sayfası girişinde dikkat çekici bir biçimde yer alması sağlanacaktır.

Bilgi İşlem Md. Özel Kalem Md. Web Sayfası Haziran 2013

KOS 2.1.3

Misyon ve Vizyonun Kuruma ait tanıtım broşürlerinde bulunması sağlanacaktır. Özel Kalem Md. Destek Hizmetleri

Md. Broşür Haziran 2013

KO

S 2

.2

Misyonun gerçekleştirilmesini sağlamak üzere idare birimleri ve alt birimlerince yürütülecek görevler yazılı olarak tanımlanmalı ve duyurulmalıdır.

SYS Çalışmaları kapsamında süreç dizinleri ve iş akışlarının oluşturulmasına devam edilmektedir. Bundan sonra iş akışlarında yer alan görev tanımları yazılı olarak oluşturulması ve duyurulması sağlanmalıdır.

KOS 2.2.1

Süreç ve iş akışları değerlendirilerek tüm birimlere ait yapılan görev tanımları gözden geçirilecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler

Güncellenen görev ve iş tanımları

Haziran 2013

KOS 2.2.2

Her Birimin Meclis Kararıyla onaylanmış Görev ve Çalışma yönetmelikleri SYS çalışmaları sonrasında güncellenecektir.


Güncellenen Görev ve Çalışma Yönetmelikleri

Eylül 2013

KOS 2.2.3

Güncellenen Görev ve Çalışma Yönetmelikleri, görev tanımları ve iş süreçleri birim organizasyon şemaları ile desteklenip web sayfasında yayınlanacaktır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Web Sayfası Eylül 2013

90


I-KONTROL ORTAMI STANDARTLARIStanda

rtKod No

Standart ve Genel Şart Mevcut Durum

Eylem Kod No





KO

S 2

.3

İdare birimlerinde personelin görevlerini ve bu görevlere ilişkin yetki ve sorumluluklarını kapsayan görev dağılım çizelgesi oluşturulmalı ve personele bildirilmelidir.

Birim ve alt birimler bazında görev tanımları yapılmıştır ancak personel bazında görev dağılımı ve bunların yetki ve sorumluluklarını kapsayan görev dağılım çizelgeleri Süreç Yönetim Sistemi ile bütünleşik bir biçimde bulunmamaktadır.

KOS 2.3.1

SYS çalışmaları sonrasında Birim bazında personel yetki ve sorumluluklarını da içeren görev dağılım çizelgeleri hazırlanacak ve tebliğ edilecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Görev Dağılım

Çizelgesi Aralık 2013

KO

S 2

.4

İdarenin ve birimlerinin teşkilat şeması olmalı ve buna bağlı olarak fonksiyonel görev dağılımı belirlenmelidir.

Belediyemizin ve birimlerinin teşkilat şemaları mevcut olup buna bağlı olarak fonksiyonel görev dağılımlarının güncellenmesi gerekmektedir.

KOS 2.4.1

Görev dağılımı ile ilişkili işlevsel teşkilat şeması, personel isim listesini de kapsayacak şekilde güncellenecek.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Teşkilat Şeması Eylül 2013 Revizyon

Aralık 2013

KOS 2.4.2

Güncellenen Teşkilat Şeması İsim Listesi ile beraber intranete yüklenecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Bilgi İşlem Md. Teşkilat Şeması Eylül 2013 Revizyon

Aralık 2013

KOS 2.4.3

Güncellenen Teşkilat Şeması girişte yerleşim planı halinde, katlarda ise kat planı halinde bulundurulacaktır.

Destek Hizmetleri Md. Tüm Birimler Yerleşim Planı

Kat Planı Haziran 2013 Revizyon Aralık 2013

KOS 2.4.4

Oda girişlerinde çalışan personelin isimleri oda planı şeklinde bulundurulacaktır.

Destek Hizmetleri Md. Tüm Birimler Oda Planları Haziran 2013 Revizyon

Aralık 2013

KOS 2.4.5

Danışma, Santral ve Çağrı Merkezindeki personelin fonksiyonel (birimlerin görevleri) teşkilat şeması ve isim listesini bilmesi sağlanacaktır.


Mali Hizmetler Md.

Eğitim Materyalleri Aralık 2013

91



rtKod No


Eylem Kod No





KO

S 2

.5

İdarenin ve birimlerinin organizasyon yapısı, temel yetki ve sorumluluk dağılımı, hesap verebilirlik ve uygun raporlama ilişkisini gösterecek şekilde olmalıdır.

Belediyemizin ve birimlerinin teşkilat şemasının güncellenmesine müteakip birimlere ait takip edilmesi gereken rapor çizelgeleri tespit edilmelidir..

KOS 2.5.1

Teşkilat şeması süreçler ve iş akışları üzerinden yeniden gözden geçirilecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Gözden Geçirme

Raporu Haziran 2013

KOS 2.5.2

Birimlerin temel yetki ve sorumlulukları ile süreçler arasındaki ilişkinin gerektirdiği fonksiyonel bir organizasyon yapısı oluşturulacaktır.


Fonksiyonel Organizasyon Şeması

Aralık 2013

KOS 2.5.3

Fonksiyonel Organizasyon Şeması çerçevesinde birimlere devredilen yetki ile raporlama sorumluluğu ve hesap verilebilirlik arasındaki ilişkiyi gösterecek bir Raporlama Prosedürleri Seti oluşturulacaktır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Raporlama

Prosedürleri Seti Mart 2014

KO

S 2

.6

İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır.

Hassas Görevler belirlenmemiştir.

KOS 2.6.1 Hassas Görevler Yönetmeliği çıkartılacaktır. Mali Hizmetler

Md. Tüm Birimler Hassas Görevler Yönetmeliği Eylül 2013

KOS 2.6.2

SYS çalışmaları sonrasında Hassas Görevler Listesi oluşturulacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Hassas Görevler

Listesi Aralık 2013

KOS 2.6.3

Hassas görevlere ilişkin prosedürler oluşturulacak ve personele duyurulacaktır.

Mali Hizmetler Md.


Hassas Görevler Yönergesi Mart 2014

KO

S 2

.7

Her düzeydeki yöneticiler verilen görevlerin sonucunu izlemeye yönelik mekanizmalar oluşturmalıdır.

Görev ve sorumluluklar hiyerarşik olarak izlenmektedir.

KOS 2.7.1

Müdürlükler içinde İlerleme Toplantıları yapılacaktır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Toplantı Programı Her Ay

KOS 2.7.2

Başkan yardımcıları tarafından İzleme Toplantıları yapılacaktır. Üst Yönetim Tüm Birimler Toplantı Programı Her Hafta

KOS 2.7.3

Yönetim Gözden Geçirme Toplantıları yapılacaktır. Üst Yönetim Tüm Birimler Toplantı Programı Her Ay

92



rtKod No


Eylem Kod No





KOS 3Personelin yeterliliği ve performansı: İdareler, personelin yeterliliği ve görevleri arasındaki uyumu sağlamalı, performansın değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik önlemler almalıdır.

KO

S 3

.1

İnsan kaynakları yönetimi, idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini sağlamaya yönelik olmalıdır.

İnsan kaynakları, idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini sağlamaya uygun yönetilmektedir. Ancak belirlenmiş yöntem ve dokümanlara dayalı bir sistem kurulmasına ihtiyaç vardır.

KOS 3.1.1

Belediyenin Stratejik Planında yer alan amaç ve hedeflere ilişkin olarak İnsan Kaynakları Stratejisi Dokümanı hazırlanacaktır.


İnsan Kaynakları Stratejisi Dokümanı

Aralık 2013

Sayı ve nitelik olarak insan kaynağı stratejisi belirlenecektir.

KOS 3.1.2

Tüm Belediye çalışanlarına yönelik nicelik, nitelik ve yetkinlikler çalışması yapılacaktır.


İnsan Kaynakları Mevcut Durum Raporu

Ocak 2014

KOS 3.1.3

Her yıl Performans Programı çalışmaları kapsamında Harcama Birimleri ile insan kaynakları analizleri yapılacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler İnsan Kaynakları

Analizi RaporHer Yıl (Haziran)

Boşluk Analizleri (sayı ya da nitelik açısından boşluk)

KOS 3.1.4

Gerçekleştirilen Analiz çerçevesinde Belediye Başkanlığının İnsan Kaynakları Eylem Planı hazırlanacak ve uygulanacaktır.


Eylem Planı Her Yıl (Eylül)

KO

S 3

.2

İdarenin yönetici ve personeli görevlerini etkin ve etkili bir şekilde yürütebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır.

Kurumun yönetici ve personelinin görevlerini etkili biçimde yürütebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmasını sağlayacak çalışmalara ilişkin prosedürler oluşturulmalıdır.

KOS 3.2.1

Yönetici ve diğer çalışanlar için Norm Kadro Çalışması sonuçları da dikkate alınarak yetkinlik kriterleri (eğitim, bilgi, deneyim) oluşturulacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Yetkinlik

Kriterleri Haziran 2013

KOS 3.2.2

SYS çalışmaları sonrasında tüm görevler için bir Prosedürler Seti oluşturulacak ve Belediye intranet sayfasında güncel olarak erişime açılacaktır.

Mali Hizmetler Md. Bilgi İşlem Md. Prosedürler Seti Mart 2014

KOS 3.2.3

Belediye çalışan ve yöneticilerinin kişisel gelişim taleplerini iletecekleri bir sistem oluşturulacaktır.


İç Genelgesi Haziran 2013

Kişisel gelişim taleplerinin toplanması ve değerlendirilmesi

93



rtKod No


Eylem Kod No





KO

S 3

.3

Mesleki yeterliliğe önem verilmeli ve her görev için en uygun personel seçilmelidir.

Belediyemizde, mesleki yeterliliğe ve belirlenecek kriterlere göre görevlendirme yapılmasını sağlayacak kontrol mekanizmaları oluşturmaya ihtiyaç bulunmaktadır.

KOS 3.3.1

Personel alımlarında, görevler için belirlenmiş olan Yetkinlik Kriterleri değerlendirmelere esas teşkil edecektir.

Üst Yönetim Tüm Birimler İnsan Kaynakları İç Genelgesi Mart 2014 Atanma

kriterleri

KOS 3.3.2

Yer değişikliklerinde yetkinlik kriterleri esas alınacak ve hizmetin devamlılığı ile personelin durumu da dikkate alınacaktır.

Üst Yönetim İnsan Kaynakları ve Eğitim Md.

İnsan Kaynakları İç Genelgesi Mart 2014 Yer değiştirme

kriterleri

KOS 3.3.3

Belediye organizasyonundaki kariyer görevler tespit edilecek ve bu görevlere ilişkin kariyer planları oluşturulacaktır.


İç Genelgesi Eylül 2013Kariyer Planlaması kriterleri

KO

S 3

.4

Personelin işe alınması ile görevinde ilerleme ve yükselmesinde liyakat ilkesine uyulmalı ve bireysel performansı göz önünde bulundurulmalıdır

Kurumumuzda işe alınmalarda kamu personeli seçimine yönelik mevzuat hükümleri uygulanmaktadır. Yine görevde yükselmeler mevzuat hükümlerince yerine getirilmektedir.

KOS 3.4.1

Personelin performansının izlenebileceği bir raporlama sistemi oluşturularak Personel Yönetim Sistemine bir modül olarak eklenecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Bilgi İşlem Md.

Performans Değerlendirme Modülü

Mart 2014

94



rtKod No


Eylem Kod No





KO

S 3

.5

Her görev için gerekli eğitim ihtiyacı belirlenmeli, bu ihtiyacı giderecek eğitim faaliyetleri her yıl planlanarak yürütülmeli ve gerektiğinde güncellenmelidir.

Belediyemizin eğitim faaliyetleri gerçekleştirilen eğitim ihtiyaç analizleri ve yıllık eğitim programları çerçevesinde yürütülmektedir. Ancak eğitim programlarına temel teşkil eden ihtiyaç analizlerinin daha detaylı ve kariyer planlaması esaslı olarak yapılabilir.

KOS 3.5.1

Belediye hizmetlerinde görev alacak tüm personel için temel eğitim konuları belirlenecek ve yeni atanan tüm personele bu eğitimler uygulanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Temel Eğitim

ProgramıHer Yıl (Aralık)

KOS 3.5.2

Yetkinlik Kriterleri esas alınarak her görev için eğitim konuları belirlenecek ve yapılacak boşluk analizleri (3.1.3) çerçevesinde personele uygulanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Mesleki Yetkinlik

Eğitim ProgramıHer Yıl (Aralık)

KOS 3.5.3

Yer değiştirme suretiyle atanan tüm personelin Yetkinlik Kriterleri çerçevesinde atandıkları görev için belirlenen konulardaki eğitimlere katılımı sağlanacaktır.


Eğitim Programı Sürekli

KOS 3.5.4

Kariyer Görevlere atanma şartlarını taşıyan personelin Yetkinlik Kriterleri çerçevesinde o görevler için belirlenen konulardaki eğitimlere katılımı sağlanacaktır.



KOS 3.5.5

Yönetici kadrolarında görev yapan personel için yönetim becerileri eğitimi programı hazırlanıp uygulanacaktır.


Yönetim Becerileri Eğitim Programı

Her Yıl (Aralık)

KOS 3.5.6

Mevzuat Takip Sorumlularından gelen bilgiler çerçevesinde mevzuattan kaynaklanan değişikliklere ilişkin eğitim programı düzenlenecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Mevzuat Eğitim

ProgramıHer Yıl (Aralık)

KOS 3.5.7

Kurumsal kimliğe katkı sağlayacak, performansı yükseltecek, verimi ve motivasyonu arttıracak konularda eğitimler uygulanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Kişisel Gelişim

Eğitim ProgramıHer Yıl (Aralık)

95



rtKod No


Eylem Kod No





KO

S 3

.6

Personelin yeterliliği ve performansı bağlı olduğu yöneticisi tarafından en az yılda bir kez değerlendirilmeli ve değerlendirme sonuçları personel ile görüşülmelidir.

Bu işlemler geleneksel metotlarla yürütülmektedir.

KOS 3.6.1

Çalışanlara yönelik olarak bir “performans esaslı değerlendirme” projesi başlatılacaktır. Proje kapsamında her pozisyon için "bireysel performans değerlendirme kriterleri" tanımlanacaktır.


Bireysel Performans Değerlendirme Kriterleri

Aralık 2013

KOS 3.6.2

Birim yöneticileri tarafından Birim Özel Hedef Tabloları ve İş Dağılım Tabloları çerçevesinde çalışanların performansları Bireysel Performans Kriterlerine göre değerlendirilecektir.


Performans Değerlendirme Formları

Her Yıl (Aralık)

KOS 3.6.3

Değerlendirme sonuçları personele yazılı olarak tebliğ edilecek ve düşük performans sergileyen personel ile görüşme yapılacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Görüşme

TutanaklarıHer Yıl (Aralık)

KO

S 3

.7

Performans değerlendirmesine göre performansı yetersiz bulunan personelin performansını geliştirmeye yönelik önlemler alınmalı, yüksek performans gösteren personel için ödüllendirme mekanizmaları geliştirilmelidir.

Bu işlemler geleneksel metotlarla yürütülmektedir.

KOS 3.7.1

Performansı yetersiz bulunan personel her yıl yapılacak boşluk analizlerine dahil edilecek ve yetersiz olduğu hususlara ilişkin eğitim alması sağlanacaktır.


Eğitim Programı Her Yıl (Mart)

KOS 3.7.2

Eğitim programlarına katılmasına rağmen takip eden yıl aynı alanlardaki performansı yetersiz bulunan personel aynı birimde farklı bir görevde değerlendirilecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Görev Dağılımı

Değişikliği Yazısı Sürekli

KOS 3.7.3

Performans yetersizliği nedeniyle görevi değiştirilen personelin bu görevdeki performansının da geliştirilememesi halinde görev yaptığı birim değiştirilecektir.


Yer Değiştirme Yazısı Sürekli

KOS 3.7.4

Yapılan performans değerlendirmelerinde yüksek performans gösteren personelin ödüllendirilmesine yönelik düzenlemeler yapılacaktır.


Ödül ve Teşvik Yönergesi Haziran 2013

96



rtKod No


Eylem Kod No





KO

S 3

.8

Personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi, özlük hakları gibi insan kaynakları yönetimine ilişkin önemli hususlar yazılı olarak belirlenmiş olmalı ve personele duyurulmalıdır.

Personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi, gibi insan kaynakları yönetimine ilişkin hususlar mevcut düzenlemelerle belirlenmiştir. Ancak tüm personelin erişiminin sağlanması konusunda iyileştirmelere ihtiyaç vardır.

KOS 3.8.1

Personel İstihdamı, yer değiştirme usulü, üst görevlere atanma usulü, performans değerlendirmesi, izin kullanma esasları, yetki devri esasları ile konulardaki genel ve iç düzenlemeler Belediye Portalı üzerinden yayınlanacaktır.

Yazı İşleri Md. Bilgi İşlem Md. Belediye Portalı Aralık 2013

KOS 4Yetki Devri: İdarelerde yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlenmeli ve yazılı olarak bildirilmelidir. Devredilen yetkinin önemi ve riski dikkate alınarak yetki devri yapılmalıdır.

KO

S 4

.1

İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmalıdır.

İmza Yetkileri Yönergesi bulunmaktadır. Süreç yönetimi sisteminde belirlenmiş yetkilerin devrine ilişkin bir prosedür oluşturulmalıdır.

KOS 4.1.1

İmza Yetkileri Yönergesi her yıl gözden geçirilerek, gerektiğinde değiştirilecek ve değişiklikler ilgililere bildirilecektir

Yazı İşleri Md. İnsan Kaynakları ve Eğitim Md.

Güncellenmiş Yönerge Her Yıl (Ocak)

97


KO

S 4

.2Yetki devirleri, üst yönetici tarafından belirlenen esaslar çerçevesinde devredilen yetkinin sınırlarını gösterecek şekilde yazılı olarak belirlenmeli ve ilgililere bildirilmelidir.

Yetki devirleri, devredilen yetkinin sınırlarını gösterecek şekilde yazılı olarak belirlenmiştir.



rtKod No


Eylem Kod No





KO

S 4

.3 Yetki devri, devredilen yetkinin önemi ile uyumlu olmalıdır.

Bu konuda halen yürürlükte olan mevcut düzenlemeler gözden geçirilmesine ihtiyaç bulunmaktadır.

KOS 4.3.1

Belediyede devredilen yetkilere ilişkin bir Gözden Geçirme ve Analiz Çalışması yapılacaktır.


Gözden Geçirme ve Analiz Çalışması

Haziran 2013

KO

S 4

.4

Yetki devredilen personel görevin gerektirdiği bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır.

Yetki devredilen personel görevin gerektirdiği bilgi, deneyim ve yeteneğe sahiptir.


KO

S 4

.5

Yetki devredilen personel, yetkinin kullanımına ilişkin olarak belli dönemlerde yetki devredene bilgi vermeli, yetki devreden ise bu bilgiyi aramalıdır.

Yetki devredilen personel görevin gerektirdiği bilgi, deneyim ve yeteneğe sahiptir.

KOS 4.5.1

Yetki Devri Yönergesinde devredilen yetkinin kullanımına ilişkin raporlama sürelerinin de belirlendiği standart form ve rapor seti oluşturulacaktır.


Yetki Devri Yönergesi Eylül 2013

98


Tablo 15 Risk Değerlendirme Standartları Sayısal Verileri

II-RİSK DEĞERLENDİRME STANDARTLARIStandar

tKod No


Eylem Kod No





RDS 5Planlama ve Programlama: İdareler, faaliyetlerini, amaç, hedef ve göstergelerini ve bunları gerçekleştirmek için ihtiyaç duydukları kaynakları içeren plan ve programlarını oluşturmalı ve duyurmalı, faaliyetlerinin plan ve programlara uygunluğunu sağlamalıdır.

RD

S 5.

1

İdareler, misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlamalıdır.

İlgili mevzuat gereği stratejik plan mevcut olup, katılımcı stratejik plan hazırlanması için sistem oluşturulmalıdır.

RDS 5.1.1

Kalkınma planı, bölge planı ve Çalıştay Raporu esas alınarak stratejik plan öncelik ve ilkeleri belirlenecektir.

Stratejik Plan Hazırlama Ekibi Tüm Birimler Öncelik ve İlkeler Mart 2014

RDS 5.1.2

İdarenin amaçlarına yönelik performans kriterlerinin belirlenmesi için Etki Analiz Çalışması yapılacaktır.

Stratejik Plan Hazırlama Ekibi Tüm Birimler Etki Analiz

Raporu Mart 2014

RD

S 5.

2

İdareler, yürütecekleri program, faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren

Belediyemizde her yıl performans programı hazırlanmakta olup performans hedef ve göstergelerinin geliştirilmesine ihtiyaç duyulmaktadır.

RDS 5.2.1

Performans Programı Hazırlama Talimatı yayınlanacaktır. Talimatta kavramsal çerçeve ve Belediyenin o yıla ilişkin temel politika ve öncelikleri yer alacaktır.


Performans Programı Hazırlama TalimatıBütçe Tavanları

Her Yıl (Haziran)

RDS 5.2.2

Bütün Müdürlükler de yeterli sayıda stratejik plan ve performans programı sorumluları belirlenecektir.


Görevlendirme Listeleri ve Onayı Her Yıl (Mart)

99


performans programı hazırlamalıdır.

RDS 5.2.3

Müdürlüklerin stratejik plan ve performans programı sorumlularına bu konulara ilişkin eğitimler verilecektir.


Mali Hizmetler Md.

Eğitim Programları Her Yıl (Mart)

RDS 5.2.4

Mali Hizmetler Müdürlüğü her yıl Mart ve Nisan aylarında Plan ve Program sorumluları ile performans programı ve bütçe hazırlık çalışmaları konulu periyodik toplantılar düzenleyecektir.


Yıllık Toplantı ProgramıPerformans Programı Hazırlama Talimatı Taslağı

Her Yıl (Mart)


tKod No


Eylem Kod No





RD

S 5.

3

İdareler, bütçelerini stratejik planlarına ve performans programlarına uygun olarak hazırlamalıdır.

Belediyemizde performans maliyetleri esas alınarak bütçe hazırlığı yapılmaktadır. Ancak birimlerin Performans hedefleri ile bütçe imkânları arasında uyumsuzluklar yaşanmaktadır.

RDS 5.3.1

Her yıl Performans Programı Hazırlama Talimatı ekinde o yıla ilişkin bütçe tavanları belirlenecektir.

Üst Yönetim Tüm Birimler Bütçe Tavanları Cetveli

Her Yıl (Haziran)

RD

S 5.

4

Yöneticiler, faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflereuygunluğunu sağlamalıdır.

Faaliyetlerin ilgili mevzuat ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflere uygunluğu bütçeler aracılığıyla sağlanmaya çalışılmaktadır. Ancak bu konuda iyileştirmelere ihtiyaç duyulmaktadır.

RDS 5.4.1

Stratejik plan ve performans Programı konularında Yönetici Bilgilendirme Toplantıları düzenlenecektir.


Toplantı Programı Toplantı Tutanakları

Sürekli

RDS 5.4.2

Faaliyetlerin, performans programına ve bütçeye uygun gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğinin izlenmesi amacıyla performans takip programı oluşturulacaktır. Bu program performans programında yer alan her hedef için performans göstergesi ve bütçe ile bunlara ilişkin gerçekleşmelerin girilebileceği araçlara ve değerlendirmeye yönelik parametrik raporlama sistemine sahip olacaktır.

Mali Hizmetler Md. Bilgi işlem Md. Performans Takip

Sistemi Aralık 2013

100


RDS 5.4.3

Faaliyetlerin, performans programına uygun gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğinin izlenmesi amacıyla Birim Faaliyet Raporları hazırlanacak ve usulüne uygun olarak kamuoyuna duyurulacaktır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Faaliyet raporu Sürekli


tKod No


Eylem Kod No





RD

S 5.

5

Yöneticiler, görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler belirlemeli ve personeline duyurmalıdır.

Yöneticiler, görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler belirlemekte ancak bu süreç kısmen yazılı prosedürlerle yürütülebilmektedir.

RDS 5.5.1

Tüm Birim Yöneticilerinden Performans Programındaki Performans Hedeflerine ulaşmaları için öngörülmüş olan Performans Göstergelerine ilişkin bir iş planı hazırlamaları istenecektir.

Üst Yönetim Mali Hizmetler Md. İş Planları Her Yıl

(Aralık)

RDS 5.5.2

Yöneticiler, İş Planlarının Performans Programındaki Hedefler ve Stratejik Plan ile uyumu konusunda Mali Hizmetler Müdürlüğünün görüşünü de alarak Özel Hedefler Tablosu oluşturacaklardır.


Özel Hedefler Tablosu

Her Yıl (Aralık)

RDS 5.5.3

Birim Özel Hedef Tabloları Üst Yönetime onay için sunulacaktır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Onay Üç Ayda Bir

RDS 5.5.4

Özel Hedefler haftalık olarak yöneticiler tarafından izlenecek ve gerektiğinde nedenleri de belirtilmek suretiyle aynı usulle revize edilecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Revizyon Onayı Sürekli

101


RD

S 5.

6İdarenin ve birimlerinin hedefleri, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmalıdır.

Hedefler spesifik ilgili ve süreli olmakla birlikte ölçülebilirlik konusunda iyileştirmelere ihtiyaç vardır.

RDS 5.6.1

Özel Hedefler Tablolarında hedeflere ilişkin spesifik ve ölçülebilir performans göstergeleri tanımlanacak ve İş Dağılımı Tablolarında bu göstergelerin ilgilileri ve sürelerine yer verilecektir.


Özel Hedeflere ilişkin performans göstergeleri

Sürekli


tKod No


Eylem Kod No





RDSS6Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi: İdareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak önlemleri belirlemelidir.

RD

S 6.

1 İdareler, her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflerine yönelik riskleri belirlemelidir.

Risk değerlendirme çalışmaları yürütülmekle birlikte, iç kontrol kapsamında tüm birimlerde her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflere yönelik risk belirleme çalışmaları yapılacaktır.

RDS 6.1.1

İdare Risk Koordinatörü (Başkan Yardımcısı) belirlenecektir. Üst Yönetim Mali Hizmetler

Md. Görevlendirme Haziran 2013 6 Nolu Standartta belirlenen tüm eylemler SYS Projesi ile hayata geçirilecektir.

RDS 6.1.2

Tüm Müdürlüklerde Risk Sorumluları (iki kişi) belirlenecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Görevlendirme Haziran 2013

RDS 6.1.3

İdare Risk Koordinatörünün başkanlığında tüm Risk sorumlularının katılımıyla bir Risk Çalışma Grubu oluşturulacaktır.

İdare Risk Koordinatörü

Mali Hizmetler Md. Görevlendirme Haziran 2013

RDS 6.1.4

Tüm Birim Yöneticilerinden oluşan bir Risk Değerlendirme Kurulu oluşturulacaktır. Üst Yönetim İdare Risk

Koordinatörü Görevlendirme Haziran 2013

102


RDS 6.1.5

Risk Çalışma Grubu tarafından her Birimin faaliyetlerine ilişkin riskler (iş akışları ve süreçler üzerinden) tespit edilecek ve Birim risk haritaları oluşturulacaktır.

Risk Çalışma Grubu

Mali Hizmetler Md.

Birim Risk haritaları Mart 2014

RDS 6.1.6

Belirlenen riskler (Birim Risk Haritaları) Risk Değerlendirme Kuruluna sunulacak ve Risk Değerlendirme Kurulu tarafından İdare Risk Haritası oluşturulacaktır.

Risk Değerlendirme Kurulu

Mali Hizmetler Md.

İdare Risk Haritası Mart 2014

RDS 6.1.7

Birim Risk Sorumluları Birimlerince yürütülen faaliyetler kapsamında mevcut risklere (Risk Haritaları) ilişkin gelişmeleri (aylık olarak) ve olası risklere yönelik beklentileri (anlık olarak) Risk İzleme Formları aracılığıyla Risk Çalışma Grubuna raporlayacaklardır.

Birim Risk Sorumluları


Risk İzleme Formları Sürekli


tKod No


Eylem Kod No





RDS 6.1.8

Risk Çalışma Grubu, İdare Risk Koordinatörünün başkanlığında her üç ayda bir (ya da gerektiğinde) Risk İzleme Toplantıları yapacak ve Birim Risk Sorumlularından gelen Risk İzleme Formlarını değerlendirerek sonuçları Risk Değerlendirme Kuruluna raporlayacaklardır.



Risk İzleme Raporu Sürekli

RDS 6.1.9

Risk Değerlendirme Kurulu Risk Çalışma Grubundan gelen Risk İzleme Raporunu görüşecek ve İdare Risk Haritasını revize etmek de dahil olmak üzere gerekli kararları alacaktır.


Mali Hizmetler Md.

İdare Risk Haritası Revizyonu

Sürekli

103


RD

S 6.

2 Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir.

İç denetim çalışmaları kapsamında risk gerçekleşmelerine yönelik bazı çalışmalar yapılmakla birlikte uygulamaya yönelik sistemli bir risk analizi ve değerlendirmesi çalışması yapılmamaktadır.

RDS 6.2.1

Risk Çalışma Grubu, yılda en az bir defa Risk Değerlendirme Toplantısı yapacaktır. Bu toplantılarda Birim Risk Sorumlularından gelen Risk İzleme Formları da dikkate alarak, Birim Risk Haritalarında yer alan riskler Gerçekleşme Olasılı ve Muhtemel Etki Analizine tabi tutulacak elde edilen sonuçlar (Risk Değerleri, Risk Skorları, Kabul Edilebilir Risk, Riske Maruz Değer vb.) Risk Değerlendirme Kuruluna raporlanacaktır.


Mali Hizmetler Md.

Risk Değerlendirme Raporu

Sürekli

RDS 6.2.2

Risk Değerlendirme Kurulu Belediye Başkanı veya İdare Risk Koordinatörü başkanlığında yılda en az bir defa toplanarak Risk Çalışma Grubundan gelen Risk Değerlendirme Raporunu görüşecek ve karara bağlayacaktır.


Mali Hizmetler Md.

Risk Değerlendirme Raporu

Sürekli


tKod No


Eylem Kod No





RD

S 6.

3

Risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır.

Belediyemizde faaliyetlere yönelik risklere ilişkin bir eylem planı bulunmamaktadır. İç kontrol çalışmaları kapsamında sistemli bir şekilde amaç ve hedeflere yönelik risk belirleme çalışmaları yapılacaktır.

RDS 6.3.1

Birim Risk Sorumluları, Birim çalışanlarının da katılımıyla, Birimleri için belirlenmiş mevcut risklere (Risk Haritaları) ilişkin alınabilecek önlemler geliştirecek ve Önleyici Faaliyetler Formu aracılığıyla Risk Çalışma Grubuna raporlayacaklardır.

Birim Risk Sorumluları Tüm Birimler Önleyici

Faaliyetler Formu Mart 2014

RDS 6.3.2

Risk Çalışma Grubu, İdare Risk Koordinatörünün başkanlığında toplanacak ve Birim Risk Sorumlularından gelen Önleyici Faaliyetler Formlarını da dikkate alarak Kurumun risklere karşı alacağı önlemlere ilişkin Risk Eylem Planını hazırlayarak Risk Değerlendirme Kuruluna sunacaklardır.


Mali Hizmetler Md.

Risk Eylem Planı Taslağı

Mart 2014 Revizyon Sürekli

104


RDS 6.3.3

Risk Değerlendirme Kurulu Risk Eylem Planı Taslağını (ya da Risk Eylem Planı Revizyonu Taslağını) görüşecek ve karara bağlayacaktır.


Mali Hizmetler Md. Risk Eylem Planı Sürekli

Tablo 16 Kontrol Faaliyetleri Standartları Sayısal Verileri

III-KONTROL FAALİYETLERİ STANDARTLARIStanda

rtKod

No


Eylem Kod No





KFS 7 Kontrol stratejileri ve yöntemleri: İdareler, hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve riskleri karşılamaya uygun kontrol strateji ve yöntemlerini belirlemeli ve uygulamalıdır.

KFS

7.1

Her bir faaliyet ve riskleri için uygun kontrol strateji ve yöntemleri belirlenmeli ve uygulanmalıdır.

İç denetim birimi sadece denetim yapılan birimler kapsamında riskleri raporluyor. Bu raporlar üzerine münferit tedbirler uygulanmaya çalışılıyor. Ancak sistemli bir risk analizi ve kontrol

KFS 7.1.1

Birimlerde yürütülen faaliyetlere ilişkin süreç haritaları ve iş akışları hazırlanacaktır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Müdürlükler

Süreç Dizinleri, Süreç Bilgi Kartları İş Akış Şemaları

Mart 2014

KFS 7.1.2

İdare ve Birim risk haritaları değerlendirilerek belirlenen kontrol faaliyetleri üzerinden Belediye için bir “süreç kontrol modeli” oluşturulacaktır.


Tüm Müdürlükler Süreç Kontrol Modeli

Eylül 2013

105


stratejisi mevcut değil.KFS 7.1.3

Süreç kontrol modeli elektronik veri tabanına işlenecek ve bu veri tabanı üzerinden tüm faaliyetler sürdürülecektir.

Bilgi işlem Md. Tüm Müdürlükler Süreç Kontrol Modülü Sürekli

KFS

7.2

Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası kontrolleri de kapsamalıdır.

Ön Mali Kontrol Yönergesi kapsamında ön mali kontroller yapılmaktadır. Ancak Belediyenin tüm faaliyetlerini kapsayan düzenli bir kontrol sistemi mevcut değildir.

KFS 7.2.1

Oluşturulan süreç kontrol veri tabanına bir raporlama modülü eklenecektir. Bilgi işlem Md. Tüm Müdürlükler

Kontrol Raporlama Modülü

Aralık 2013

KFS

7.3

Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını kapsamalıdır.

İlgili mevzuat çerçevesinde varlık ve yükümlülükler üzerinde kontrol faaliyetleri sürdürülmekte olup sürekliliğini ve güvenilirliği sağlamaya yönelik çalışma yapılmasına ihtiyaç bulunmaktadır.

KFS 7.3.1

Yılda bir defa kayıt ve belgeler dikkate alınmak suretiyle muhasebe kayıtları ve taşınır kayıtlarının sayımı yapılacaktır.

Destek Hizmetleri Md. Tüm Müdürlükler Sayım cetvelleri Sürekli


rtKod No


Eylem Kod No





KFS 7.3.2

Yılda bir defa kayıt ve belgeler dikkate alınmak suretiyle taşınmaz kayıtlarının sayımı yapılacaktır.

Emlak İstimlak Md. Tüm Birimler Sayım cetvelleri Sürekli

KFS 7.3.3

Taşınmaz kayıt programının muhasebe kayıtlarına entegrasyonun sağlanması yapılacaktır.

Bilgi işlem Md. Mali Hizmetler Md.

yazılım entegrasyonu Aralık 2013

KFS

7.4 Belirlenen kontrol

yönteminin maliyeti beklenen faydayı aşmamalıdır.

Mevcut kontrol faaliyetleri maliyet gerektiren yada gerektirmeyen ayrımına tabi tutulmamakta ve herhangi bir analiz yapılmamaktadır.

KFS 7.4.1

Maliyetlendirme ve fayda maliyet analizi konulu eğitimler düzenlenecektir.


Mali Hizmetler Md.

Eğitim ProgramıKatılım TutanaklarıSonuç Raporu

Aralık 2013

KFS 7.4.1

Maliyet gerektiren kontrol faaliyeti önerileri için fayda maliyet analizi yapılacak ve Risk Değerlendirme Kuruluna sunulacaktır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Fayda Maliyet

Analizi Raporu Sürekli

106


KFS 8Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi: İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri için gerekli yazılı prosedürleri ve bu alanlara ilişkin düzenlemeleri hazırlamalı, güncellemeli ve ilgili personelin erişimine sunmalıdır.

KFS

8.1

İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri hakkında yazılı prosedürler belirlemelidir.

Belediyemizde süreç yönetimi çalışmaları sürdürülmektedir. Hâlihazırda yürütülen faaliyetlere ilişkin yazılı prosedürler mevcut değildir.

KFS 8.1.1

Tüm faaliyetler ile mali karar ve işlemlere ilişkin yazılı prosedürler belirlenecektir. Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Yazılı prosedürler Aralık 2013

KFS 8.1.2

Prosedürler elektronik veri tabanına işlenecek ve bu veri tabanı üzerinden tüm faaliyetler sürdürülecektir.

Bilgi işlem Md. Tüm Birimler Süreç ve Kontrol Modülleri Sürekli


rtKod No


Eylem Kod No

Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim İşbirliği

Yapılacak Birim

Çıktı Sonuç Tamamlanma Tarihi Açıklama

KFS

8.2

Prosedürler ve ilgili dokümanlar, faaliyet veya mali karar ve işlemin başlaması, uygulanması ve sonuçlandırılması aşamalarını kapsamalıdır.

Belediyemizde yazılı prosedürler mevcut değildir.

KFS 8.2.1

Belediyemiz için bir Prosedür Yönetim Stratejisi belirlenecektir. Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Prosedür Yönetim

Stratejisi Aralık 2013

KFS

8.3

Prosedürler ve ilgili dokümanlar, güncel, kapsamlı, mevzuata uygun ve ilgili personel tarafından

Belediyemizde yazılı prosedürler mevcut değildir.

KFS 8.3.1

Belirlenen prosedürlerin her yıl gözden geçirilmesi sağlanacaktır. Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Güncel prosedür

ve dokümanlar Sürekli

KFS 8.3.2

Yazılı Prosedürler, oryantasyon eğitimlerine ve düzenli eğitim programlarına eklenmelidir.


Tüm Birimler Eğitim Programları

Sürekli

107


anlaşılabilirve ulaşılabilir

KFS 8.3.3

Yazılı prosedürlerin Belediye intranet sayfasına konulması ve güncellenmesi sağlanacaktır.

Bilgi İşlem Md. Tüm Birimler İntranet Sayfası Sürekli

KFS9Görevler ayrılığı: Hata, eksiklik, yanlışlık, usulsüzlük ve yolsuzluk risklerini azaltmak için faaliyetler ile mali karar ve işlemlerin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrol edilmesi görevleri personel arasında paylaştırılmalıdır.

KFS

9.1

Her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrolü görevleri farklıkişilere verilmelidir.

Her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrolü görevleri farklı kişilere verilmektedir.

Hassas Görevler Yönergesindeki hükümler ile güvence sağlanacaktır.

III-KONTROL FAALİYETLERİ STANDARTLARIStandar

tKod No


Eylem Kod No


Yapılacak Birim


KFS

9.2

Personel sayısının yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı idarelerinyöneticileri risklerin farkında olmalı ve gerekli önlemleri almalıdır.

Personel sayısının yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı birimlerin yöneticişleri risklerin farkındadır.

KFS 9.2.1

Her yılbaşında gerçekleştirme görevlileri ve yedekleri yazılı olarak belirlenecektir. Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Görevlendirme

Onayı Her Yıl (Ocak)

KFS 9.2.2

Her yılbaşında taşınır kayıt kontrol yetkilileri ve yedekleri yazılı olarak belirlenecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Görevlendirme Onayı Her Yıl (Ocak)

KFS 9.2.3

Her yılbaşında kredi ve avans mutemetleri ve yedekleri yazılı olarak belirlenecektir. Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Görevlendirme


KFS 9.2.4

Her yılbaşında uzmanlık gerektirmeyen mal ve hizmet alımlarında muayene kabul işlemlerini yapacak muayene kabul komisyonu üyeleri ve yedekleri yazılı olarak belirlenecektir.

Destek Hizmetleri Md. Tüm Birimler Görevlendirme


108


KFS 9.2.5

Üst yönetimce belirlenecek hassas görevlerde görevlendirilecek kişi ve yedekleri yazılı olarak tespit edilecektir. (bknz2.6 nolu genel şart)

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Görevlendirme


KFS10 Hiyerarşik kontroller: Yöneticiler, iş ve işlemlerin prosedürlere uygunluğunu sistemli bir şekilde kontrol etmelidir.

KFS

10.

1

Yöneticiler, prosedürlerin etkili ve sürekli bir şekilde uygulanması için gerekli kontrolleri yapmalıdır.

Yöneticiler tarafından mevcut iş yapma biçimleri üzerinden bazı kontroller yapılmakla birlikte henüz prosedür ve kontrol mekanizmaları tespit edilmemiştir.

KFS 10.1.1

Süreç Yönetimi Genelgesinde belirtilen iş analizleri sonuçlarına göre mevcut prosedürler gözden geçirilecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Gözden Geçirme Raporu Mart 2014

KFS 10.1.2

Tüm Birimlerin Görev ve Çalışma Yönetmelikleri Gözden Geçirme Raporu sonuçları çerçevesinde revize edilecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Görev ve Çalışma

Yönetmelikleri Aralık 2013

KFS 10.1.3

Yöneticiler prosedürler üzerindeki kontrollerini 5.5.4 ve 5.5.5 numaralı eylemlerde belirtilen özel hedef ve iş dağılım listeleri üzerinden yapılacak aylık toplantılarla gerçekleştirilecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Toplantı

tutanakları Sürekli


tKod No


Eylem Kod No


Yapılacak Birim


KFS

10.

2

Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemeli ve onaylamalı, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi içingerekli talimatları vermelidir.

Yöneticiler personelin iş ve işlemlerini izlemekte ve onaylamaktadır. Hata ve usulsüzlüklerin önlenmesi konusunda iyileştirmeye açık alanlar mevcuttur.

KFS 10.2.1

Hata usulsüzlükleri engellemeye yönelik bir eylem planı geliştirilecektir. Üst Yönetim İç Denetim Birimi Eylem planı Haziran 2013

KFS11

Faaliyetlerin sürekliliği: İdareler, faaliyetlerin sürekliliğini sağlamaya yönelik gerekli önlemleri almalıdır.

109


KFS

11.

1

Personel yetersizliği, geçici veya sürekli olarak görevden ayrılma, yeni bilgi sistemlerine geçiş, yöntem veya mevzuat değişiklikleri ile olağanüstü durumlar gibi faaliyetlerin sürekliliğini etkileyen nedenlere karşı gerekli önlemler alınmalıdır.

Bu genel şart kapsamında kurumumuzda faaliyetlerin sürekliliğini engelleyecek bir durum yaşanmamıştır.

KFS 11.1.1

Mevzuat değişikliklerini izlemek için mevzuat takip sorumluları belirlenecektir. Mevzuat Takip Sorumlularının çalışmasına yönelik bir prosedür oluşturulacaktır.

Hukuk İşleri Md. Tüm BirimlerMevzuat Takip Sistemi ve Mevzuat Takip Prosedürü

Sürekli

KFS 11.1.2

Personel için iş değişikliği durumu olduğunda oryantasyon eğitimi sağlanacaktır. (KOS 3.5.3 ile birlikte yürütülecektir)



KFS 11.1.3

Yeni bilgi sistemlerine geçiş halinde ilgili sistemin çalışmasına ilişkin olarak eğitim düzenlenecektir.

Bilgi işlem Md. İnsan Kaynakları ve Eğitim Md.

Mesleki Yetkinlik Eğitim Programı Sürekli

KFS 11.1.4

Hassas Görevler Listesinde yer alan görevler için her müdürlükte yeterli yedeklemenin yapılması sağlanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler İKY Sistemi Sürekli

KFS 11.1.5

Her birim kendi içinde rotasyona dayalı alternatif bir çalışma sistemi oluşturacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Prosedür Sürekli

KFS

11.

2 Gerekli hallerde usulüne uygun olarak vekil personel görevlendirilmeli

Uygulamalar bu yönde devam etmekte olup yazılı prosedür gerekmektedir.

KFS 11.2.1

Yetki Devri Yönergesinde vekâlet şartları ve vekil görevlendirmesinin usul ve esaslarına yer verilecektir.


Yetki Devri Yönergesi Haziran 2013


tKod No


Eylem Kod No


Yapılacak Birim


KFS

11.

3

Görevinden ayrılan personelin, iş veya işlemlerinin durumunu ve gerekli belgeleri de içeren bir rapor hazırlaması ve bu raporu görevlendirilen personele vermesi yönetici tarafından sağlanmalıdır.

Görevinden ayrılan personelin, iş veya işlemlerin durumunu ve gerekli belgeleri de içeren bir rapor hazırlanması ve bu raporu görevlendirilen personele vermesi uygulanmamaktadır.

KFS 11.3.1

Görevden ayrılan ya da iş değişikliği olan personel tarafından rapor hazırlanarak yönetici aracılığıyla görevlendirilen personele iletilmesi sağlanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Rapor Sürekli .

110


KFS12 Bilgi sistemleri kontrolleri: İdareler, bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlamak için gerekli kontrol mekanizmaları geliştirmelidir.K

FS 1

2.1

Bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlayacak kontroller yazılı olarak belirlenmeli veuygulanmalıdır.

Belediyede tek bir bilgi yönetim sistemi kullanılmakta olduğundan entegrasyon ve bilgi kaybı sorunları yoktur. Ancak risk analizleri sonuçlarına göre kontroller oluşturulmalıdır.

KFS 12.1.1

Belediyenin, bilgi sistemlerinin envanteri çıkartılacaktır. Bilgi işlem Md. Tüm Birimler Bilgi Sistemleri

Envanter Haziran 2013

KFS 12.1.2

Envanter doğrultusunda tüm birimlerin yazılım ihtiyacı tespit edilecektir. Bilgi işlem Md. Tüm Birimler İhtiyaç Analizi Haziran 2013

KFS 12.1.3

Gerçekleştirilecek İhtiyaç Analizi doğrultusunda yeni modül ya da yazılımların üretilmesi ya da satın alınması sağlanacaktır.

Bilgi işlem Md.Yazılım Güncelleme Satın Alma

Mart 2014

KFS

12.

2

Bilgi sistemine veri ve bilgi girişi ile bunlara erişim konusunda yetkilendirmeler yapılmalı, hata ve usulsüzlüklerin önlenmesi, tespit edilmesi ve düzeltilmesini sağlayacak mekanizmalar oluşturulmalıdır.

Belediyede kullanılan bilgi yönetim sisteminde modüller bazında veri girişi, sorgulama ve raporlama kullanıcı tanımlı olarak işletilmektedir. Tüm kullanıcılar için erişim yetkileri tanımlanmakta ve yetkisiz erişimler engellenmektedir.

Makul güvence sağlandığından eylem öngörülmemiştir.


tKod No


Eylem Kod No


Yapılacak Birim


KFS

12.

3 İdareler bilişim yönetişimini sağlayacak mekanizmalar geliştirmelidir.

Belediye faaliyetlerinin tamamına yakını bilgi teknolojileri kullanılarak gerçekleştirilmektedir.

KFS 12.3.1

Belediye hizmetleri çerçevesinde yeni hizmet alanları geliştirilmesi (iş geliştirme) için bilgi teknolojilerinin kullanılması konusunda bir analiz çalışması yapılacaktır.

Bilgi işlem Md. Tüm Müdürlükler Bilgi Sistemleri İş Geliştirme Raporu Haziran 2013

Bilgi teknolojilerinin sunduğu imkânlar değerlendirilerek Belediye hizmetlerinde nasıl genişleme ve gelişme sağlanabilir.

111


Tablo 17 Bilgi ve İletişim Standartları Sayısal Verileri

IV- BİLGİ VE İLETİŞİM STANDARTLARI

StandartKod No


Eylem Kod No


Yapılacak Birim


BİS 13Bilgi ve iletişim: İdareler, birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik ve memnuniyetin sağlanması amacıyla uygun bir bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır.

BİS

13

.1

İdarelerde, yatay ve dikey iç iletişim ile dış

Belediye içinde yatay ve dikey olarak iç iletişim ile dış iletişimi

BİS 13.1.1

Belediye Başkanlığı iletişim stratejisinin oluşturulması ve iletişim stratejisi dokümanı ile duyurulması sağlanacaktır.

Özel Kalem Md. Tüm Birimler İletişim Stratejisi Dokümanı Eylül 2013

BİS 13.1.2

Belediye Yönetim Bilgi Sistemi yatay ve dikey iç iletişim sağlamak üzere geliştirilecektir.

Bilgi işlem Md. Tüm Birimler Belediye Otomasyon Programı

Haziran 2013

112


iletişimi kapsayan etkili ve sürekli bir bilgi ve iletişim sistemi olmalıdır.

kapsayan iletişim araçları bulunmaktadır.

BİS 13.1.3

Belediye portalı tüm iş ve işlemlerin internet üzerinden gerçekleştirilebileceği araçlar, TC Kimlik Numarası ile girilecek forumlar ve Belediye faaliyetlerine ilişkin anket çalışmaları ile Belediye ile ilgili tüm haber ve duyuruların yer alacağı şekilde geliştirilecektir.

Bilgi işlem Md. Tüm Birimler Belediye Portalı Sürekli

BİS 13.1.4

İletişim, toplantı yönetimi ve toplantı düzeni konuları düzenli eğitim programlarına dahil edilecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. İletişim Şefliği Eğitim

ProgramlarıHer Yıl (Aralık)

BİS 13.1.5

Belediye web sayfasında vatandaşların başvuru ya da işlemlerinin hangi aşamada olduğunu sorgulayabileceği modül geliştirilecektir.

Bilgi İşlem Md. Takip Modülü Eylül 2013

BİS

13.

2

Yöneticiler ve personel, görevlerini yerine getirebilmeleri için gerekli ve yeterli bilgiye zamanında ulaşabilmelidir.

Yöneticiler ve personel, görevlerini yerine getirebilmeleri için gerekli ve yeterli bilgiye zamanında ulaşabilmektedir.

BİS 13.2.1

Belediye Otomasyon Sistemine Elektronik Belge Yönetim Sistemi Modülü eklenecektir.

Bilgi işlem Md. Yazı İşleri Md. Belge Yönetim Sistemi Aralık 2013

BİS 13.2.2

Belediye Otomasyon Sistemindeki Personel Modülü geliştirilecektir. Bilgi işlem Md. İnsan Kaynakları

ve Eğitim Md. Personel Modülü Aralık 2013

BİS 13.2.3

Belediye Otomasyon Sistemi üzerinden üretilen/üretilebilecek bilgilerin tespiti amacıyla bir çalışma yapılacaktır.

Bilgi işlem Md. Tüm Birimler Belediye Bilgi Yönetimi Haritası Aralık 2013

BİS 13.2.4

Belediye Otomasyon Sistemi üzerinden üretilen bilgiler ve birimlerin ihtiyaçları yapılacak boşluk analizleri ile değerlendirilecektir.

Bilgi işlem Md. Tüm Birimler Boşluk Analizleri Eylül 2013


StandartKod No


Eylem Kod No


Yapılacak Birim


BİS 13.2.5

Belediyenin amaç ve hedefleri, o yılın program öncelikleri, yıllık hedefler, bütçe yapma kuralları ve kısıtları, ödenek imkânları zamanında ve düzenli bir şekilde bildirilecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler İç Genelgeler Sürekli

BİS 13.2.6

Mevzuat Takip Sorumluları tarafından belirlenen mevzuat değişiklikleri Belediye Otomasyon Sistemi üzerinden personele duyurulacaktır.

Hukuk İşleri Md. Bilgi İşlem Md.Belediye Otomasyon Sistemi

Sürekli

113


BİS

13.

3 Bilgiler doğru, güvenilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olmalıdır.

Bilgilerin sistematik ve uygun bir biçimde güncellenememesi nedeniyle tam ve güvenilir olmaları konusunda iyileştirmelere ihtiyaç duyulmaktadır.

BİS 13.3.1

Tüm birimlerde güncellenecek bilgilerin tespiti amacıyla Bilgi Güncelleme Formları oluşturulacak ve doldurulacaktır.

Mali Hizmetler Md. (Strateji Geliştirme Şefliği)

Tüm Birimler Bilgi Güncelleme Formları Haziran 2013 Revizyon

Sürekli

BİS

13.

4

Yöneticiler ve ilgili personel, performans programı ve bütçenin uygulanması ile kaynak kullanımına ilişkin diğer bilgilere zamanında erişebilmelidir.

Müdürlükler Yönetim Bilgi Sistemi üzerinden bütçelerine ve bütçe uygulama sonuçlarına ulaşabilmektedirler. Ancak performans programı ve bütçe ilişkisini izleyen ve raporlayan bütünleşik sistemlerin oluşturulmasına ve bilgilerin tüm personel ile paylaşılmasına ihtiyaç duyulmaktadır.

BİS 13.4.1

Belediye Otomasyon Sistemi Üst Yönetim ve Harcama birimlerinin performans programı ve bütçenin uygulanması ile kaynak kullanımına ilişkin bilgilere (yönetim muhasebesi) zamanında erişebilmelerini sağlayacak şekilde geliştirilecektir.


Yönetim Muhasebesi Modülü

Aralık 2013

BİS 13.4.2

Üst Yönetici Bütçe çağrısında tüm bütçe kısıtlarını ve imkânlarını (bütçe tavanları vs.) belirtecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Bütçe çağrısı Her Yıl (Haziran) (bkz. KOS 2.5)

BİS 13.4.3

Mali Hizmetler Birimi Ön Mali Kontrol işlemlerinin yazılım üzerinden yapılması sağlanacaktır.


Ön Mali Kontrol Yazılımı Aralık 2013

BİS 13.4.4

Mayıs ayı sonunda üst yönetim ve harcama yetkilileri ertesi yıl önceliklerini belirleyerek bunu tüm personele duyuracaklardır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Mali Beklentiler Raporu

Her Yıl (Haziran)


StandartKod No


Eylem Kod No


Yapılacak Birim


BİS

13.

5

Yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek ve analiz yapma

Yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek ve analiz yapma imkanı sunacak şekilde tasarlanacaktır.

BİS 13.5.1

Bilgi Yönetimi Haritası üzerinden mevcut Yönetim Bilgi Sisteminin ihtiyaçlara cevap verme yeteneği analiz edilecektir.

Bilgi İşlem Md. Tüm Birimler Bilgi Sistemi Analiz Raporu Haziran 2013

BİS 13.5.2

Boşluk Analizi sonuçları çerçevesinde Yönetim Bilgi Sistemi yürütülen tüm faaliyetleri izleyecek ve ihtiyaç duyulan bilgileri oluşturabilecek biçimde iyileştirilecektir.

Bilgi İşlem Md.Tüm Birimler Yönetim Bilgi

Sistemi İyileştirmeleri

Eylül 2013

114


imkânı sunacak şekilde tasarlanmalıdır.

BİS 13.5.3

Personel ve Yöneticilere bilgiyi oluşturma, raporlama ve analiz etme konularında eğitimler verilecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Eğitim

Programları Haziran 2013

BİS 13.5.4

Müdürlüklerden gelecek münferit raporlama talepleri değerlendirilerek standart hale getirilebilecek talepler Yönetim Bilgi Sistemine eklenecektir.

Bilgi İşlem Md. Tüm BirimlerYönetim Bilgi Sistemi Raporlama Modülü

Aralık 2013

BIS

13.

6

Yöneticiler, idarenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini görev ve sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir.

İdarenin misyon, vizyon ve amaçlarına çeşitli kanallar ile ulaşılabilmektedir. Ancak Yöneticilerin bu hedeflere yönelik kendi beklentilerini ve bu beklentilerin yerine getirilmesinde personele düşen görevleri bildirdikleri bir sistemin oluşturulması gerekmektedir.

BİS 13.6.3

Haftalık Müdürler toplantılarında ve Aylık Şefler Toplantılarında söz konusu beklenti, hedef ve gerçekleşmeler görüşülecektir.

Özel Kalem Md. Tüm Birimler Toplantı Tutanakları Sürekli

BİS

13.

7

İdarenin yatay ve dikey iletişim sistemi personelin değerlendirme, öneri ve sorunlarını iletebilmelerini sağlamalıdır.

İdarenin yatay ve dikey iletişim sistemi personelin değerlendirme, öneri ve sorunlarını iletebilmelerini sağlamaktadır.

BİS 13.7.1

Haftalık Müdürler Toplantısı öncesinde Başkan Yardımcıları ile bağlı olan Müdürler ve Şefler toplanacaktır.

Özel Kalem Md. Tüm Birimler Toplantı Tutanakları Sürekli

BİS 13.7.2

İntranet üzerinde konuları önceden belirlenecek ve her konunun bir moderatörü olacak forum sayfaları oluşturulacaktır.

Bilgi işlem Md. Tüm Birimler Forum Sayfaları Haziran 2013

BİS 13.7.3

Personelin öneri ve sorunlarını dile getirebilmesi için belediye portalı üzerinden talep ve öneri formu oluşturulacaktır.

Bilgi işlem Md. Tüm Birimler Belediye Portalı Haziran 2013


StandartKod No


Eylem Kod No


Yapılacak Birim


BİS 14 Raporlama: İdarenin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetleri ile sonuçları, saydamlık ve hesap verebilirlik ilkeleri doğrultusunda raporlanmalıdır.

115


BİS

14.

1İdareler, her yıl, amaçları, hedefleri, stratejileri, varlıkları, yükümlülükleri ve performans programlarını kamuoyuna açıklamalıdır.

Mevzuat hükümleri doğrultusun performans programı hazırlanmakta ve kamuoyuna sunulmakta olup bu şarta makul güvence verilmektedir.


BİS

14.

2

İdareler, bütçelerinin ilk altı aylık uygulama sonuçları, ikinci altı aya ilişkin beklentiler ve hedefler ile faaliyetlerini kamuoyuna açıklamalıdır.

Belediyemiz, bütçesinin ilk altı aylık uygulama sonuçları, ikinci altı aya ilişkin beklentiler ve hedefler ile faaliyetlerini kamuoyuna açıklamaktadır.

BİS 14.2.1

Belediyemiz bütçesinin üçer aylık uygulama sonuçlarını ve gelecek döneme ilişkin beklentilerini gösteren, hedefler ve faaliyetlere ilişkin kurumsal ve mali durum beklentiler raporu hazırlanacak ve web sitesinde yayımlanarak kamuoyuna açıklanacaktır.

Mali Hizmetler Müdürlüğü Tüm Birimler Kurumsal ve mali

beklentiler raporu Üç Ayda Bir

BİS

14.

3

Faaliyet sonuçları ve değerlendirmeler idare faaliyet raporunda gösterilmeli ve duyurulmalıdır.

Mevzuat hükümleri doğrultusun faaliyet raporu hazırlanmakta ve kamuoyuna sunulmakta olup bu şarta makul güvence verilmektedir.


BİS

14.

4

Faaliyetlerin gözetimi amacıyla idare içinde yatay ve dikey raporlama ağı belirlenmeli, birim ve personel, görevleri ve faaliyetleriyle ilgili hazırlanması gereken raporlar hakkında bilgilendirilmelidir.

Birimler tarafından kullanılacak raporlama seti mevcut değildir.

BİS 14.4.1

Mevcut raporlama sistemi gözden geçirilecek, süreçler ve iş akışlarına uygun yatay ve dikey raporlama ağı oluşturulması analiz edilerek bir raporlama stratejisi oluşturulacaktır.


Raporlama Prosedürleri Analiz Raporu ve Raporlama Strateji Belgesi

Aralık 2013

BİS 14.4.5Hazırlanan raporların belediye otomasyonuna entegrasyonu sağlanacaktır.

Bilgi işlem Md. Tüm Birimler Parametrik Rapor sistemi Mart 2014

IV- BİLGİ VE İLETİŞİM STANDARTLARIStandart Standart ve Mevcut Durum Eylem

Kod Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim İşbirliği

Yapılacak Çıktı Sonuç Tamamlan Açıklama

116


Kod No Genel Şart No Birim ma Tarihi

BİS 15Kayıt ve dosyalama sistemi: İdareler, gelen ve giden her türlü evrak dâhil iş ve işlemlerin kaydedildiği, sınıflandırıldığı ve dosyalandığı kapsamlı ve güncel bir sisteme sahip olmalıdır.

BİS

15.

1

Kayıt ve dosyalama sistemi, elektronik ortamdakiler dâhil, gelen ve giden evrak ile idare içi haberleşmeyi kapsamalıdır.

Belediyede standart dosya planına uygun olarak bir Elektronik Belge Yönetimi Sistemi kullanılmaktadır. Ancak Elektronik Arşiv Sistemi sadece imar ve evlendirme birimlerinde kullanılmakta olup Elektronik Arşiv Sistemi ile Elektronik Belge Yönetimi sistemi tüm süreci kapsayacak biçimde bir entegrasyona sahip değildir.

BİS. 15.1.1

Süreç Yönetim Sistemi ile bütünleşik olarak Belediyenin tüm birimlerinde kullanılacak Elektronik Arşiv sistemi kurulma çalışmaları başlatılacaktır.

Bilgi işlem Md. Yazı İşleri Md. Elektronik arşiv sistemi Mart 2014

BİS. 15.1.2

Dijital imza ve Elektronik Belge Yönetim Sistemine geçiş çalışmaları başlatılacaktır.

Bilgi işlem Md. Tüm Birimler Dijital imza sertifikaları Aralık 2013

BİS. 15.1.3

Elektronik Arşiv Sisteminin Belge Yönetim Sistemi ile entegrasyonu sağlamaya yönelik çalışmalar başlatılacaktır.

Bilgi işlem Md. Tüm BirimlerBelediye Otomasyon Sistemi

Aralık 2013

BİS. 15.1.4

Mevcut Birim ve Kurum arşivlerinin Elektronik Arşiv Sistemine aktarılması çalışmaları başlatılacaktır.

Destek Hizmetleri Md. Bilgi işlem Md. Aktarma Listeleri Aralık 2013

BİS

15.

2

Kayıt ve dosyalama sistemi kapsamlı ve güncel olmalı, yönetici ve personel tarafından ulaşılabilir ve izlenebilir olmalıdır.

Elektronik Arşiv Sistemi sadece imar ve evlendirme birimlerinde kullanılmakta olup Elektronik Arşiv Sistemi ile Elektronik Belge Yönetimi sistemi tüm süreci kapsayacak biçimde bir entegrasyona sahip değildir.

BİS 15.2.1

Kayıt ve dosyalama yöntemlerinin (canlı dosya süreleri, dosya türleri, saklanma yöntemleri vs.) belirlendiği Birim ve Kurum Arşiv Yönetmelikleri gözden geçirilecektir.

Yazı İşleri Md. Tüm BirimlerBirim ve Kurum Arşiv Yönetmelikleri

Haziran 2013

BİS 15.2.2

Elektronik Arşiv Sisteminde Belediyenin Genel Arşivi oluşturulacak ve Birim Arşivleri ile entegrasyonu sağlanacaktır.

Bilgi işlem Md. Yazı İşleri Md. Kurum Arşivi Aralık 2013

BİS 15.2.3

Elektronik Arşiv Sistemine Kurum ve Birim Arşivleri üzerinde çalışabilecek bir Yönetim Modülü eklenecektir.

Bilgi işlem Md. Bilgi işlem Md. Yönetim Modülü Aralık 2013


Standart Standart ve Genel Şart

Mevcut Durum Eylem Kod

Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim İşbirliği Yapılacak

Çıktı Sonuç Tamamlan Açıklama

117


Kod No No Birim ma TarihiB

İS 1

5.3

Kayıt ve dosyalama sistemi, kişisel verilerin güvenliğini ve korunmasını sağlamalıdır.

Kayıt ve dosyalamaya ilişkin sistem mevcut değildir.

B.İ.S 15.3.1

Elektronik Arşiv Sisteminde erişim ve kullanım yetkileri tanımlanacak ve sürekli güncellenecektir.

Bilgi işlem Md. Tüm Birimler Erişim İzinleri Dosyası Sürekli

B.İ.S 15.3.2

Elektronik Arşiv Sisteminde, gizlilik içeren bilgi ve belgelerinin güvenliğini sağlayacak şekilde gerekli yazılım önlemleri geliştirilecektir.

Bilgi işlem Md. Yazı İşleri Müdürlüğü Güvenlik Kodları Aralık 2013

B.İ.S 15.3.3

Birim ve Kurum Arşivlerinde yeterli fiziksel alan ve personel sağlanacaktır.

Yazı İşleri Müdürlüğü Tüm Birimler Görevlendirme

Yazıları Mart 2014

BİS

15.4

Kayıt ve dosyalama sistemi belirlenmiş standartlara uygun olmalıdır.

Kayıt ve dosyalama sistemi Standart Dosya Planı'na, 24.03.2005. tarihli 2005/7 nolu ve 16.07.2008 tarihli 2008/16 nolu Başbakanlık Genelgelerine uygun olarak yürütülmektedir.

BİS 15.4.1

Standart dosya planı ve uygulanması konusunda tüm kullanıcılara yönelik eğitimler düzenlenecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Tüm Birimler Eğitim Programı Mart 2014

BİS

15.

5

Gelen ve giden evrak zamanında kaydedilmeli, standartlara uygun bir şekilde sınıflandırılmalı ve arşiv sistemine uygun olarak muhafaza edilmelidir.

Kayıt ve dosyalamaya ilişkin sistem mevcuttur. Süreç yönetimiyle bütünleşik geliştirilmesi gerekmektedir.

BİS 15.5.1

Elektronik Belge Yönetim Sisteminde Gelen ve Giden Evrak modülleri geliştirilecektir.

Yazı İşleri Müdürlüğü Tüm Birimler Gelen ve Giden

Evrak Modülü Aralık 201315.1.3, 15.2.1, 15.2.2, 15.2.3 ve 15.4.1 eylemler ile yerine getirilecektir.

BİS 15.5.2

Gelen ve giden evrakın kaydı, sınıflandırılması, muhafazası ve bunlara dair sürelere ilişkin prosedürler belirlenecektir.

Yazı İşleri Müdürlüğü Tüm Birimler

Gelen ve Giden Evrak Prosedürleri

Haziran 2013


118


StandartKod No


Eylem Kod No


Yapılacak Birim


BİS

15.

6

İdarenin iş ve işlemlerinin kaydı, sınıflandırılması, korunması ve erişimini de kapsayan, belirlenmiş standartlara uygun arşiv ve dokümantasyon sistemi oluşturulmalıdır.

Kayıt ve dosyalamaya ilişkin sistem mevcuttur. Süreç yönetimiyle bütünleşik geliştirilmesi gerekmektedir.

BİS 15.6.1

Belediyemiz ilgili mevzuatı dikkate alarak Arşiv Yönergesi güncellenecektir. Bilgi işlem Md. Yazı İşleri Md. Arşiv Yönergesi Mart 2014

BİS 15.6.2

Tüm Müdürlükler için uygun koşullarda Birim Arşivleri oluşturulacaktır. Yazı İşleri Md. Bilgi İşlem Md. Birim Arşivleri Mart 2014

BİS 15.6.3

Yazı İşleri Müdürlüğü bünyesinde Belediyenin Genel Arşivi oluşturulacaktır. Yazı İşleri Md. Destek Hizmetleri

Md. Kurum Arşivi Mart 2014

BİS 16Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi: İdareler, hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların belirlenen bir düzen içinde bildirilmesini sağlayacak yöntemler oluşturmalıdır.

BİS

16.

1 Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemleri belirlenmeli ve duyurulmalıdır.

Uygulamada bu konulardaki eylemler mevzuata uygun bir şekilde yürütülmekle birlikte, kurumsal mevzuatın oluşturulmasına ve izleme değerlendirme süreçlerinin oluşturulmasına ihtiyaç vardır.

BİS 16.1.1

Kurum içerisinde hata usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesine dair yönerge hazırlanacaktır.

Özel Kalem Md.İnsan Kaynakları ve Eğitim Md.Hukuk İşleri Md.Teftiş Kurulu Md.

Hata usulsüzlük ve yolsuzlukların önlenmesine ve bildirilmesine dair yönerge

Haziran 2013

BİS 16.1.2

Yönerge kapsamında yapılan bildirimler ile yıllık faaliyet raporları, iç ve dış denetim raporları gibi dokümanların izlenmesi ve değerlendirilmesi sonucunda tespit edilen eksiklik, hata ve usulsüzlükler ilgili Birimlere tebliğ edilecek ve bu konulara ilişkin Düzenleyici ve Düzeltici Önlemler Eylem Planlarını belirlemeleri istenecektir.

Üst Yönetim Tüm BirimlerDüzenleyici ve Düzeltici Eylem Planları

Sürekli

BİS 16.1.3

Hata usulsüzlük ve yolsuzluklarla ilgili bildirimler, faaliyet ve denetim raporlarının izlenmesi, birimlere tebliğ edilmesi ve birimlerden gelen Düzenleyici ve Düzeltici Eylem Planları konularında üst yönetimi bilgilendirecek şeflik düzeyinde Raporlama Birimi oluşturulacaktır.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Raporlama Birimi Mart 2014

119



StandartKod No


Eylem Kod No


Yapılacak Birim


BİS

16.

2

Yöneticiler, bildirilen hata, usulsüzlük ve yolsuzluklar hakkında yeterli incelemeyi yapmalıdır.

Uygulamada bu konulardaki eylemler mevzuata uygun bir şekilde yürütülmekle birlikte inceleme prosedürlerinin oluşturulmasına ihtiyaç vardır.

BİS 16.2.1

Hata usulsüzlük ve yolsuzluklar konusundaki incelemelere ilişkin prosedürler oluşturulacaktır.

Özel Kalem Md. Teftiş Kurulu Md. İnceleme Prosedürleri Haziran 2013

BİS

16.

3 Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukları bildiren personele haksız ve ayırımcı bir muamele yapılmamalıdır.


120


Tablo 18 İzleme Standartları Sayısal Verileri

V-İZLEME STANDARTLARI

Standart

Kod NoStandart ve Genel Şart Mevcut Durum Eylem

Kod No Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim İşbirliği

Yapılacak Birim


İS 17 İç kontrolün değerlendirilmesi: İdareler iç kontrol sistemini yılda en az bir kez değerlendirmelidir.

İS 1

7.1

İç kontrol sistemi, sürekli izleme veya özel bir değerlendirme yapma veya bu iki yöntem birlikte kullanılarak değerlendirilmelidir.

Belediyemizde iç kontrol süreci yasal gerekliliklere uygun olarak süresi içerisinde başlatılmıştır. İç kontrol sisteminin uygulamaya konulması ile birlikte bu konudaki çalışmalar daha etkin olarak devam ettirilecektir.

İS.17.1.1 Belediyemizde iç kontrol sistemi sürekli bir şekilde değerlendirilecektir. Mali Hizmetler Md. Tüm birimler Değerlendirme

Raporları Sürekli

İS.17.1.2Belediye izleme ve değerlendirme el kitabı hazırlanacaktır ve ilgili personele anlatılacaktır.

Mali Hizmetler Md. Tüm birimler El kitabı Eylül 2013

İS 1

7.2

İç kontrolün eksik yönleri ile uygun olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi ve gerekli önlemlerin alınması konusunda süreç ve yöntem belirlenmelidir.

Uygulamalar bu yönde devam etmektedir. İç kontrole ilişkin etkinlik anketleri belirlenen periyodik zaman dilimleri içerisinde uygulanacaktır

İS.17.2.1

İç kontrol sisteminin işleyişi 6 aylık periyotlarla değerlendirilecek ve raporlanarak üst yöneticiye sunulacaktır. Düzenleyici ve düzeltici önlemlerin alınması sağlanacak olup bu konuya ilişkin rapor düzenlenecektir

İç Denetim Birimi Özel Kalem Md. İç Kontrol Raporu Altı Ayda Bir

İS 1

7.3

İç kontrolün değerlendirilmesine idarenin birimlerinin katılımı sağlanmalıdır.

17.1 ve 17.2 genel şartlarındaki eylemlerle güvence sağlanmaktadır.

121



StandartKod No

Standart ve Genel Şart Mevcut Durum Eylem


Yapılacak Birim


İS 1

7.4

İç kontrolün değerlendirilmesinde, yöneticilerin görüşleri, kişi ve/veya idarelerin talep ve şikâyetleri ile iç ve dış denetim sonucunda düzenlenen raporlar dikkate alınmalıdır.

Yapılan işlerin ilerleyişi ile ilgili birim içinde ve üst yönetimle toplantılar gerçekleştirilmekte ancak bu iç kontrol sisteminin değerlendirilmesine yönelik değildir.

İS.17.4.1 Yapılacak toplantılarla yöneticilerin görüşlerinin alınması sağlanacaktır. Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Toplantı

Tutanakları Sürekli

İS.17.4.2 İç kontrol sisteminin değerlendirilmesine yönelik izleme formları oluşturulacaktır Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler İzleme Formları Haziran 2013

İS.17.4.3

Denetim sonucunda düzenlenen raporlar ilgili birim yöneticisiyle birlikte değerlendirilmesi sağlanacaktır. Bu değerlendirme sonucu rapor düzenlenecek ve üst yöneticiye gönderilecektir.

İç Denetim Birimi Tüm BirimlerDeğerlendirme raporu

Sürekli

İS 1

7.5

İç kontrolün değerlendirilmesi sonucunda alınması gereken önlemler belirlenmeli ve bir eylem planı çerçevesinde uygulanmalıdır.

Hâlihazırda iç kontrol eylem planı tam anlamıyla uygulanmadığından değerlendirmeler yapılmamaktadır.

İS.17.5.1

İç kontrolle ilgili olarak yapılan değerlendirmeler sonucunda alınması gereken önlemler belirlenecektir. Söz konusu önlemler çerçevesinde her yıl Mart ayı sonunda Eylem Planı revize edilecektir.

Mali Hizmetler Md. Tüm Birimler Eylem Planı Revizyonu Sürekli

İS 18 İç Denetim: İdareler fonksiyonel olarak bağımsız bir iç denetim faaliyetini sağlamalıdır.

İS 1

8.1

İç denetim faaliyeti İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen standartlara uygun bir şekilde yürütülmelidir.

Uygulamalar bu yönde devam etmektedir. İç denetçi atamaları yapılmış ve iç denetçilerin rahatça çalışabilmelerini, sağlayacak ortam hazırlanmıştır.

İS.18.1.1İç denetim birimi faaliyetleri standartlara uygun bir şekilde hazırlanan 3 yıllık plan ve 1 yıllık programlar çerçevesinde düzenli olarak yürütülecektir.

İç Denetim Birimi Tüm Birimler Denetim Programları Sürekli

İS.18.1.2İç Denetim; Belediyenin amaç ve hedeflerinin karşı karşıya olduğu riskler esas alınarak yürütülecektir.

İç Denetim Birimi Tüm Birimler Risk Analizleri Sürekli

İS.18.1.3İç Denetimde klasik teftiş yerine süreç denetimlerini esas alan bir denetim modeli kurulacaktır.

İç Denetim Birimi Tüm Birimler Model Raporu Sürekli

122



StandartKod No

Standart ve Genel Şart Mevcut Durum Eylem


Yapılacak Birim


İS 1

8.2

İç denetim sonucunda idare tarafından alınması gerekli görülen önlemleri içeren eylem planı hazırlanmalı, uygulanmalı ve izlenmelidir.

Eylem planı vardır. Uygulama idare tarafından yapılıyor. İzleme geliştirilmesine ihtiyaç bulunmaktadır.

İS.18.2.1

İç denetim birimi tarafından gerek sürekli izleme faaliyetleri gerekse bağımsız izleme faaliyetleri sonucunda tespit edilen aksaklıklar gerekli önlemlerin alınması için ilgili birimlere ve Üst Yönetime bildirilecektir.

İç Denetim Birimi Tüm Birimler Denetim Sonucu Yazıları Sürekli

İS.18.2.2Üst Yönetimce uygun görülen önlemleri içeren kapsamlı bir eylem planı hazırlanacak ve sonuçları İç Denetim Birimi tarafından takip edilecektir.

İç Denetim Birimi Tüm Birimler Eylem Planı Aralık 2013

Not: Tabloda tamamlanma tarihi sürekli olarak gösterilen eylemlere ilişkin, ilk hangi tarihte somut olarak ne yapılacağına ilişkin sorumlu

birimlerce bir tablo oluşturularak, bu eylem planının yayınlanmasını takip eden bir ay içinde üst yönetime sunulacaktır.

123

Tablo 19 2013 Yılında Tamamlanacak Eylemler KOD Öngörülen Eylemler Sorumlu Birim Tamamlanma

Tarihi

KOS 1.1.1Belediyemizde her yıl gerçekleştirilen “Mevzuattaki Değişiklikler” konulu eğitimlere “İç Kontrol” başlığı dahil edilecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Mar.13

KOS 1.1.3Belediye intranet sayfasında “iç kontrol” bölümü oluşturulacak, yapılan çalışmalar ve eğitim dokümanları ile portal sürekli güncel tutulacaktır.

Bilgi İşlem Md. Haz.13

KOS 1.2.2Yöneticiler İç kontrol Uygulama Genelgesi eki Listelerde yer alan eylemlerin hayata geçirilmesi için kendi Müdürlüklerinin detaylı iş planlarını hazırlayacaklardır.

Mali Hizmetler Md. Haz.13

KOS 1.6.2 Bütünleşik Bilgi sistemi kurulum çalışmalarına başlanacaktır. Bilgi İşlem Md. Haz.13

KOS 2.1.1 Misyon ve Vizyonun görsel temalarla dikkat çekici hale getirilip panolar kullanılarak duyurulması sağlanacaktır. Özel Kalem Md. Haz.13

KOS 2.1.2 Misyon ve Vizyonun Kurumun web sayfası girişinde dikkat çekici bir biçimde yer alması sağlanacaktır. Bilgi İşlem Md. Haz.13

KOS 2.1.3 Misyon ve Vizyonun Kuruma ait tanıtım broşürlerinde bulunması sağlanacaktır. Özel Kalem Md. Haz.13

KOS 2.2.1 Süreç ve iş akışları değerlendirilerek tüm birimlere ait yapılan görev tanımları gözden geçirilecektir. Mali Hizmetler Md. Haz.13

KOS 2.4.3 Güncellenen Teşkilat Şeması girişte yerleşim planı halinde, katlarda ise kat planı halinde bulundurulacaktır. Destek Hizmetleri Md. Haz.13

KOS 2.4.4 Oda girişlerinde çalışan personelin isimleri oda planı şeklinde bulundurulacaktır. Destek Hizmetleri Md. Haz.13

KOS 2.5.1 Teşkilat şeması süreçler ve iş akışları üzerinden yeniden gözden geçirilecektir. Mali Hizmetler Md. Haz.13

KOS 3.2.1Yönetici ve diğer çalışanlar için Norm Kadro Çalışması sonuçları da dikkate alınarak yetkinlik kriterleri (eğitim, bilgi, deneyim) oluşturulacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Haz.13

KOS 3.2.3 Belediye çalışan ve yöneticilerinin kişisel gelişim taleplerini iletecekleri bir sistem oluşturulacaktır.


KOS 3.7.4Yapılan performans değerlendirmelerinde yüksek performans gösteren personelin ödüllendirilmesine yönelik düzenlemeler yapılacaktır.

Üst Yönetim Haz.13

KOS 4.3.1 Belediyede devredilen yetkilere ilişkin bir Gözden Geçirme ve Analiz Çalışması yapılacaktır. Mali Hizmetler Md. Haz.13

RDS 6.1.1 İdare Risk Koordinatörü (Başkan Yardımcısı) belirlenecektir. Üst Yönetim Haz.13

RDS 6.1.2 Tüm Müdürlüklerde Risk Sorumluları (iki kişi) belirlenecektir. Mali Hizmetler Md. Haz.13

RDS 6.1.3İdare Risk Koordinatörünün başkanlığında tüm Risk sorumlularının katılımıyla bir Risk Çalışma Grubu oluşturulacaktır.

İdare Risk Koordinatörü Haz.13

RDS 6.1.4 Tüm Birim Yöneticilerinden oluşan bir Risk Değerlendirme Kurulu oluşturulacaktır. Üst Yönetim Haz.13

124


KOD Öngörülen Eylemler Sorumlu Birim Tamamlanma Tarihi

125


KFS 10.2.1 Hata usulsüzlükleri engellemeye yönelik bir eylem planı geliştirilecektir. Üst Yönetim Haz.13

KFS 11.2.1 Yetki Devri Yönergesinde vekâlet şartları ve vekil görevlendirmesinin usul ve esaslarına yer verilecektir. Üst Yönetim Haz.13

KFS 12.1.1 Belediyenin, bilgi sistemlerinin envanteri çıkartılacaktır. Bilgi işlem Md. Haz.13

KFS 12.1.2 Envanter doğrultusunda tüm birimlerin yazılım ihtiyacı tespit edilecektir. Bilgi işlem Md. Haz.13

KFS 12.3.1Belediye hizmetleri çerçevesinde yeni hizmet alanları geliştirilmesi (iş geliştirme) için bilgi teknolojilerinin kullanılması konusunda bir analiz çalışması yapılacaktır.

Bilgi işlem Md. Haz.13

BİS 13.1.2 Belediye Yönetim Bilgi Sistemi yatay ve dikey iç iletişim sağlamak üzere geliştirilecektir. Bilgi işlem Md. Haz.13

BİS 13.3.1 Tüm birimlerde güncellenecek bilgilerin tespiti amacıyla Bilgi Güncelleme Formları oluşturulacak ve doldurulacaktır.

Mali Hizmetler Md. (Strateji Geliştirme Şefliği) Haz.13

BİS 13.5.1Bilgi Yönetimi Haritası üzerinden mevcut Yönetim Bilgi Sisteminin ihtiyaçlara cevap verme yeteneği analiz edilecektir.

Bilgi İşlem Md. Haz.13

BİS 13.5.3 Personel ve Yöneticilere bilgiyi oluşturma, raporlama ve analiz etme konularında eğitimler verilecektir.


BİS 13.7.2İntranet üzerinde konuları önceden belirlenecek ve her konunun bir moderatörü olacak forum sayfaları oluşturulacaktır.


BİS 13.7.3Personelin öneri ve sorunlarını dile getirebilmesi için belediye portalı üzerinden talep ve öneri formu oluşturulacaktır.


BİS 15.2.1 Kayıt ve dosyalama yöntemlerinin (canlı dosya süreleri, dosya türleri, saklanma yöntemleri vs.) belirlendiği Birim ve Kurum Arşiv Yönetmelikleri gözden geçirilecektir.

Yazı İşleri Md. Haz.13

BİS 15.5.2 Gelen ve giden evrakın kaydı, sınıflandırılması, muhafazası ve bunlara dair sürelere ilişkin prosedürler belirlenecektir. Yazı İşleri Müdürlüğü Haz.13

BİS 16.1.1 Kurum içerisinde hata usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesine dair yönerge hazırlanacaktır. Özel Kalem Md. Haz.13

BİS 16.2.1 Hata usulsüzlük ve yolsuzluklar konusundaki incelemelere ilişkin prosedürler oluşturulacaktır. Özel Kalem Md. Haz.13

İS.17.4.2 İç kontrol sisteminin değerlendirilmesine yönelik izleme formları oluşturulacaktır Mali Hizmetler Md. Haz.13

KOS 1.4.2Belediyemizin misyon ve vizyonu ile Birimlerin amaç ve hedefleri arasındaki ilişki konusunda bilgilendirme toplantıları düzenlenecektir.

Mali Hizmetler Md. Eyl.13

KOS 1.4.4

Yönetim Bilgi Sistemleri Çalışma Grubu oluşturulacak ve Belediyenin yürüttüğü faaliyetlerde kullanılacak yönetim bilgi sistemleri konusunda bir ihtiyaç analizi çalışması yapılacaktır.

Bilgi İşlem Md. Eyl.13

KOS 1.5.1 SYS kapsamında tüm birimler ve pozisyonlar için iş ve görev tanımları yapılacak ve Birimlere tebliğ edilecektir. Mali Hizmetler Md. Eyl.13


KOS 1.5.2 Personel Memnuniyet Anketi ile çalışanların memnuniyet durumu ölçülecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Eyl.13

KOS 1.5.5 Hizmet Kalitesini ölçmek adına Kadıköy İlçesi Sakinlerine Özel Kalem Md. Eyl.13

126


Vatandaş Memnuniyet Anketi yapılacaktır.

KOS 2.2.2 Her Birimin Meclis Kararıyla onaylanmış Görev ve Çalışma yönetmelikleri SYS çalışmaları sonrasında güncellenecektir. Mali Hizmetler Md. Eyl.13

KOS 2.2.3Güncellenen Görev ve Çalışma Yönetmelikleri, görev tanımları ve iş süreçleri birim organizasyon şemaları ile desteklenip web sayfasında yayınlanacaktır.

Mali Hizmetler Md. Eyl.13

KOS 2.4.1 Görev dağılımı ile ilişkili işlevsel teşkilat şeması, personel isim listesini de kapsayacak şekilde güncellenecek.


KOS 2.4.2 Güncellenen Teşkilat Şeması İsim Listesi ile beraber intranete yüklenecektir.


KOS 2.6.1 Hassas Görevler Yönetmeliği çıkartılacaktır. Mali Hizmetler Md. Eyl.13

KOS 3.3.3Belediye organizasyonundaki kariyer görevler tespit edilecek ve bu görevlere ilişkin kariyer planları oluşturulacaktır.


KOS 4.5.1Yetki Devri Yönergesinde devredilen yetkinin kullanımına ilişkin raporlama sürelerinin de belirlendiği standart form ve rapor seti oluşturulacaktır.

Üst Yönetim Eyl.13

KFS 7.1.2İdare ve Birim risk haritaları değerlendirilerek belirlenen kontrol faaliyetleri üzerinden Belediye için bir “süreç kontrol modeli” oluşturulacaktır.

Risk Çalışma Grubu Eyl.13

BİS 13.1.1 Belediye Başkanlığı iletişim stratejisinin oluşturulması ve iletişim stratejisi dokümanı ile duyurulması sağlanacaktır. Özel Kalem Md. Eyl.13

BİS 13.1.5Belediye web sayfasında vatandaşların başvuru ya da işlemlerinin hangi aşamada olduğunu sorgulayabileceği modül geliştirilecektir.


BİS 13.2.4Belediye Otomasyon Sistemi üzerinden üretilen bilgiler ve birimlerin ihtiyaçları yapılacak boşluk analizleri ile değerlendirilecektir.

Bilgi işlem Md. Eyl.13

BİS 13.5.2Boşluk Analizi sonuçları çerçevesinde Yönetim Bilgi Sistemi yürütülen tüm faaliyetleri izleyecek ve ihtiyaç duyulan bilgileri oluşturabilecek biçimde iyileştirilecektir.


İS.17.1.2 Belediye izleme ve değerlendirme el kitabı hazırlanacaktır ve ilgili personele anlatılacaktır. Mali Hizmetler Md. Eyl.13

KOS 1.5.6 Belediyenin hizmet standartları envanteri güncellenecektir. Mali Hizmetler Md. Ara.13

KOS 1.6.3 Tanımlanan bilgi ve belgelere ilişkin, güvenli ve bütünleşik bir veri alt yapısı oluşturulacaktır. Bilgi İşlem Md. Ara.13

KOS 2.3.1SYS çalışmaları sonrasında Birim bazında personel yetki ve sorumluluklarını da içeren görev dağılım çizelgeleri hazırlanacak ve tebliğ edilecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Ara.13

KOS 2.4.5Danışma, Santral ve Çağrı Merkezindeki personelin fonksiyonel (birimlerin görevleri) teşkilat şeması ve isim listesini bilmesi sağlanacaktır.



KOS 2.5.2Birimlerin temel yetki ve sorumlulukları ile süreçler arasındaki ilişkinin gerektirdiği fonksiyonel bir organizasyon yapısı oluşturulacaktır.

Mali Hizmetler Md. Ara.13

KOS 2.6.2 SYS çalışmaları sonrasında Hassas Görevler Listesi oluşturulacaktır.


127


KOS 3.1.1Belediyenin Stratejik Planında yer alan amaç ve hedeflere ilişkin olarak İnsan Kaynakları Stratejisi Dokümanı hazırlanacaktır.


KOS 3.6.1

Çalışanlara yönelik olarak bir “performans esaslı değerlendirme” projesi başlatılacaktır. Proje kapsamında her pozisyon için "bireysel performans değerlendirme kriterleri" tanımlanacaktır.


KOS 3.8.1

Personel İstihdamı, yer değiştirme usulü, üst görevlere atanma usulü, performans değerlendirmesi, izin kullanma esasları, yetki devri esasları ile konulardaki genel ve iç düzenlemeler Belediye Portalı üzerinden yayınlanacaktır.

Yazı İşleri Md. Ara.13

RDS 5.4.2

Faaliyetlerin, performans programına ve bütçeye uygun gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğinin izlenmesi amacıyla performans takip programı oluşturulacaktır. Bu program performans programında yer alan her hedef için performans göstergesi ve bütçe ile bunlara ilişkin gerçekleşmelerin girilebileceği araçlara ve değerlendirmeye yönelik parametrik raporlama sistemine sahip olacaktır.


KFS 7.2.1 Oluşturulan süreç kontrol veri tabanına bir raporlama modülü eklenecektir. Bilgi işlem Md. Ara.13

KFS 7.3.3 Taşınmaz kayıt programının muhasebe kayıtlarına entegrasyonun sağlanması yapılacaktır. Bilgi işlem Md. Ara.13

KFS 7.4.1 Maliyetlendirme ve fayda maliyet analizi konulu eğitimler düzenlenecektir.


KFS 8.1.1 Tüm faaliyetler ile mali karar ve işlemlere ilişkin yazılı prosedürler belirlenecektir. Mali Hizmetler Md. Ara.13

KFS 8.2.1 Belediyemiz için bir Prosedür Yönetim Stratejisi belirlenecektir. Mali Hizmetler Md. Ara.13

KFS 10.1.2 Tüm Birimlerin Görev ve Çalışma Yönetmelikleri Gözden Geçirme Raporu sonuçları çerçevesinde revize edilecektir.


BİS 13.2.1 Belediye Otomasyon Sistemine Elektronik Belge Yönetim Sistemi Modülü eklenecektir. Bilgi işlem Md. Ara.13

BİS 13.2.2 Belediye Otomasyon Sistemindeki Personel Modülü geliştirilecektir. Bilgi işlem Md. Ara.13

BİS 13.2.3Belediye Otomasyon Sistemi üzerinden üretilen/üretilebilecek bilgilerin tespiti amacıyla bir çalışma yapılacaktır.

Bilgi işlem Md. Ara.13

BİS 13.4.1

Belediye Otomasyon Sistemi Üst Yönetim ve Harcama birimlerinin performans programı ve bütçenin uygulanması ile kaynak kullanımına ilişkin bilgilere (yönetim muhasebesi) zamanında erişebilmelerini sağlayacak şekilde geliştirilecektir.



BİS 13.4.3 Mali Hizmetler Birimi Ön Mali Kontrol işlemlerinin yazılım üzerinden yapılması sağlanacaktır. Bilgi işlem Md. Ara.13

BİS 13.5.4Müdürlüklerden gelecek münferit raporlama talepleri değerlendirilerek standart hale getirilebilecek talepler Yönetim Bilgi Sistemine eklenecektir.

Bilgi İşlem Md. Ara.13

128


BİS 14.4.1

Mevcut raporlama sistemi gözden geçirilecek, süreçler ve iş akışlarına uygun yatay ve dikey raporlama ağı oluşturulması analiz edilerek bir raporlama stratejisi oluşturulacaktır.


BİS. 15.1.2 Dijital imza ve Elektronik Belge Yönetim Sistemine geçiş çalışmaları başlatılacaktır. Bilgi işlem Md. Ara.13

BİS. 15.1.3 Elektronik Arşiv Sisteminin Belge Yönetim Sistemi ile entegrasyonu sağlamaya yönelik çalışmalar başlatılacaktır. Bilgi işlem Md. Ara.13

BİS. 15.1.4 Mevcut Birim ve Kurum arşivlerinin Elektronik Arşiv Sistemine aktarılması çalışmaları başlatılacaktır. Destek Hizmetleri Md. Ara.13

BİS 15.2.2Elektronik Arşiv Sisteminde Belediyenin Genel Arşivi oluşturulacak ve Birim Arşivleri ile entegrasyonu sağlanacaktır.


BİS 15.2.3 Elektronik Arşiv Sistemine Kurum ve Birim Arşivleri üzerinde çalışabilecek bir Yönetim Modülü eklenecektir. Bilgi işlem Md. Ara.13

BİS 15.3.2Elektronik Arşiv Sisteminde, gizlilik içeren bilgi ve belgelerinin güvenliğini sağlayacak şekilde gerekli yazılım önlemleri geliştirilecektir.


BİS 15.5.1 Elektronik Belge Yönetim Sisteminde Gelen ve Giden Evrak modülleri geliştirilecektir. Yazı İşleri Müdürlüğü Ara.13

İS.18.2.2Üst Yönetimce uygun görülen önlemleri içeren kapsamlı bir eylem planı hazırlanacak ve sonuçları İç Denetim Birimi tarafından takip edilecektir.

İç Denetim Birimi Ara.13

Tablo 20 2014 Yılında Tamamlanacak Eylemler KOD Öngörülen Eylemler Sorumlu Birim Tamamlanma

Tarihi

KOS 3.1.2 Tüm Belediye çalışanlarına yönelik nicelik, nitelik ve yetkinlikler çalışması yapılacaktır. Mali Hizmetler Md. Oca.14

KOS 1.4.1

Süreç Yönetimiyle bütünleşik Belediyemizde bir elektronik evrak yönetim sistemi kurulacaktır. Elektronik imza uygulamasına geçiş çalışmaları yürütülecektir.

Bilgi İşlem Md. Mar.14

KOS 1.5.3 Personel performans göstergeleri oluşturulacak, İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Mar.14

129


personel atama ve yer değiştirmelerinde bu göstergeler dikkate alınacaktır.

KOS 1.5.4Başarılı personelin ödüllendirilmesi amacıyla sistematik, objektif bir yaklaşım oluşturulmasına dair bir prosedür çıkarılması sağlanacaktır.


KOS 1.6.1

Süreç Yönetim Sistemi kapsamında birimlerde faaliyetlere ilişkin bilgi ve belgelerin neler olduğu ve oluşturulma süreçleri tanımlanacaktır.

Mali Hizmetler Md. Mar.14

KOS 1.6.4

SYS Çalışmaları tamamlandıktan sonra birimler tarafından kullanılan yazılım, form ve belgelerdeki ortak olan bilgilerin standardize edilmesi ve tek bir kaynaktan elde edilmesi sağlanacaktır.


KOS 2.5.3

Fonksiyonel Organizasyon Şeması çerçevesinde birimlere devredilen yetki ile raporlama sorumluluğu ve hesap verilebilirlik arasındaki ilişkiyi gösterecek bir Raporlama Prosedürleri Seti oluşturulacaktır.


KOS 2.6.3 Hassas görevlere ilişkin prosedürler oluşturulacak ve personele duyurulacaktır. Mali Hizmetler Md. Mar.14

KOS 3.2.2

SYS çalışmaları sonrasında tüm görevler için bir Prosedürler Seti oluşturulacak ve Belediye intranet sayfasında güncel olarak erişime açılacaktır.


KOS 3.3.1Personel alımlarında, görevler için belirlenmiş olan Yetkinlik Kriterleri değerlendirmelere esas teşkil edecektir.

Üst Yönetim Mar.14

KOS 3.3.2Yer değişikliklerinde yetkinlik kriterleri esas alınacak ve hizmetin devamlılığı ile personelin durumu da dikkate alınacaktır.

Üst Yönetim Mar.14

KOS 3.4.1

Personelin performansının izlenebileceği bir raporlama sistemi oluşturularak Personel Yönetim Sistemine bir modül olarak eklenecektir.


RDS 5.1.1Kalkınma planı, bölge planı ve Çalıştay Raporu esas alınarak stratejik plan öncelik ve ilkeleri belirlenecektir.

Stratejik Plan Hazırlama Ekibi Mar.14

RDS 5.1.2İdarenin amaçlarına yönelik performans kriterlerinin belirlenmesi için Etki Analiz Çalışması yapılacaktır.

Stratejik Plan Hazırlama Ekibi Mar.14


RDS 6.1.5

Risk Çalışma Grubu tarafından her Birimin faaliyetlerine ilişkin riskler (iş akışları ve süreçler üzerinden) tespit edilecek ve Birim risk haritaları oluşturulacaktır.

Risk Çalışma Grubu Mar.14

RDS 6.1.6

Belirlenen riskler (Birim Risk Haritaları) Risk Değerlendirme Kuruluna sunulacak ve Risk Değerlendirme Kurulu tarafından İdare Risk Haritası oluşturulacaktır.

Risk Değerlendirme Kurulu Mar.14

130


RDS 6.3.1

Birim Risk Sorumluları, Birim çalışanlarının da katılımıyla, Birimleri için belirlenmiş mevcut risklere (Risk Haritaları) ilişkin alınabilecek önlemler geliştirecek ve Önleyici Faaliyetler Formu aracılığıyla Risk Çalışma Grubuna raporlayacaklardır.

Birim Risk Sorumluları Mar.14

RDS 6.3.2

Risk Çalışma Grubu, İdare Risk Koordinatörünün başkanlığında toplanacak ve Birim Risk Sorumlularından gelen Önleyici Faaliyetler Formlarını da dikkate alarak Kurumun risklere karşı alacağı önlemlere ilişkin Risk Eylem Planını hazırlayarak Risk Değerlendirme Kuruluna sunacaklardır.

Risk Çalışma Grubu Mar.14

KFS 7.1.1 Birimlerde yürütülen faaliyetlere ilişkin süreç haritaları ve iş akışları hazırlanacaktır. Mali Hizmetler Md. Mar.14

KFS 10.1.1Süreç Yönetimi Genelgesinde belirtilen iş analizleri sonuçlarına göre mevcut prosedürler gözden geçirilecektir.


KFS 12.1.3Gerçekleştirilecek İhtiyaç Analizi doğrultusunda yeni modül ya da yazılımların üretilmesi ya da satın alınması sağlanacaktır.

Bilgi işlem Md. Mar.14

BİS 14.4.5 Hazırlanan raporların belediye otomasyonuna entegrasyonu sağlanacaktır. Bilgi işlem Md. Mar.14

BİS. 15.1.1

Süreç Yönetim Sistemi ile bütünleşik olarak Belediyenin tüm birimlerinde kullanılacak Elektronik Arşiv sistemi kurulma çalışmaları başlatılacaktır.

Bilgi işlem Md. Mar.14

B.İ.S 15.3.3 Birim ve Kurum Arşivlerinde yeterli fiziksel alan ve personel sağlanacaktır. Yazı İşleri Müdürlüğü Mar.14

BİS 15.4.1Standart dosya planı ve uygulanması konusunda tüm kullanıcılara yönelik eğitimler düzenlenecektir.


BİS 15.6.1 Belediyemiz ilgili mevzuatı dikkate alarak Arşiv Yönergesi güncellenecektir. Bilgi işlem Md. Mar.14

BİS 15.6.2 Tüm Müdürlükler için uygun koşullarda Birim Arşivleri oluşturulacaktır. Yazı İşleri Md. Mar.14

BİS 15.6.3 Yazı İşleri Müdürlüğü bünyesinde Belediyenin Genel Arşivi oluşturulacaktır. Yazı İşleri Md. Mar.14

BİS 16.1.3

Hata usulsüzlük ve yolsuzluklarla ilgili bildirimler, faaliyet ve denetim raporlarının izlenmesi, birimlere tebliğ edilmesi ve birimlerden gelen Düzenleyici ve Düzeltici Eylem Planları konularında üst yönetimi bilgilendirecek şeflik düzeyinde Raporlama Birimi oluşturulacaktır.


Tablo 21 Tekrarlanan Eylemler KOD Öngörülen Eylemler Sorumlu Birim Tamamlanma

TarihiKOS 2.7.2 Başkan yardımcıları tarafından İzleme Toplantıları

yapılacaktır. Üst Yönetim Her Hafta

KOS 2.7.1 Müdürlükler içinde İlerleme Toplantıları yapılacaktır. Mali Hizmetler Md. Her Ay

KOS 2.7.3 Yönetim Gözden Geçirme Toplantıları yapılacaktır. Üst Yönetim Her Ay

131


RDS 5.5.3 Birim Özel Hedef Tabloları Üst Yönetime onay için sunulacaktır. Mali Hizmetler Md. Üç Ayda Bir

BİS 14.2.1

Belediyemiz bütçesinin üçer aylık uygulama sonuçlarını ve gelecek döneme ilişkin beklentilerini gösteren, hedefler ve faaliyetlere ilişkin kurumsal ve mali durum beklentiler raporu hazırlanacak ve web sitesinde yayımlanarak kamuoyuna açıklanacaktır.

Mali Hizmetler Müdürlüğü Üç Ayda Bir

İS.17.2.1

İç kontrol sisteminin işleyişi 6 aylık periyotlarla değerlendirilecek ve raporlanarak üst yöneticiye sunulacaktır. Düzenleyici ve düzeltici önlemlerin alınması sağlanacak olup bu konuya ilişkin rapor düzenlenecektir

İç Denetim Birimi Altı Ayda Bir

KOS 4.1.1İmza Yetkileri Yönergesi her yıl gözden geçirilerek, gerektiğinde değiştirilecek ve değişiklikler ilgililere bildirilecektir

Yazı İşleri Md. Her Yıl (Ocak)

KFS 9.2.1 Her yılbaşında gerçekleştirme görevlileri ve yedekleri yazılı olarak belirlenecektir. Mali Hizmetler Md. Her Yıl (Ocak)

KFS 9.2.2 Her yılbaşında taşınır kayıt kontrol yetkilileri ve yedekleri yazılı olarak belirlenecektir. Mali Hizmetler Md. Her Yıl (Ocak)

KFS 9.2.3 Her yılbaşında kredi ve avans mutemetleri ve yedekleri yazılı olarak belirlenecektir. Mali Hizmetler Md. Her Yıl (Ocak)

KFS 9.2.4

Her yılbaşında uzmanlık gerektirmeyen mal ve hizmet alımlarında muayene kabul işlemlerini yapacak muayene kabul komisyonu üyeleri ve yedekleri yazılı olarak belirlenecektir.

Destek Hizmetleri Md. Her Yıl (Ocak)

KFS 9.2.5Üst yönetimce belirlenecek hassas görevlerde görevlendirilecek kişi ve yedekleri yazılı olarak tespit edilecektir. (bknz2.6 nolu genel şart)

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Her Yıl (Ocak)

KOS 3.7.1

Performansı yetersiz bulunan personel her yıl yapılacak boşluk analizlerine dahil edilecek ve yetersiz olduğu hususlara ilişkin eğitim alması sağlanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Her Yıl (Mart)

RDS 5.2.2 Bütün Müdürlükler de yeterli sayıda stratejik plan ve performans programı sorumluları belirlenecektir. Üst Yönetim Her Yıl (Mart)

RDS 5.2.3Müdürlüklerin stratejik plan ve performans programı sorumlularına bu konulara ilişkin eğitimler verilecektir.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Her Yıl (Mart)

RDS 5.2.4

Mali Hizmetler Müdürlüğü her yıl Mart ve Nisan aylarında Plan ve Program sorumluları ile performans programı ve bütçe hazırlık çalışmaları konulu periyodik toplantılar düzenleyecektir.

Mali Hizmetler Md. Her Yıl (Mart)


KOS 3.1.3Her yıl Performans Programı çalışmaları kapsamında Harcama Birimleri ile insan kaynakları analizleri yapılacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Her Yıl (Haziran)

RDS 5.2.1

Performans Programı Hazırlama Talimatı yayınlanacaktır. Talimatta kavramsal çerçeve ve Belediyenin o yıla ilişkin temel politika ve öncelikleri yer alacaktır.

Üst Yönetim Her Yıl (Haziran)

RDS 5.3.1 Her yıl Performans Programı Hazırlama Talimatı ekinde o yıla ilişkin bütçe tavanları belirlenecektir. Üst Yönetim Her Yıl (Haziran)

132


BİS 13.4.2 Üst Yönetici Bütçe çağrısında tüm bütçe kısıtlarını ve imkânlarını (bütçe tavanları vs.) belirtecektir. Mali Hizmetler Md. Her Yıl (Haziran)

BİS 13.4.4Mayıs ayı sonunda üst yönetim ve harcama yetkilileri ertesi yıl önceliklerini belirleyerek bunu tüm personele duyuracaklardır.

Mali Hizmetler Md. Her Yıl (Haziran)

KOS 3.1.4Gerçekleştirilen Analiz çerçevesinde Belediye Başkanlığının İnsan Kaynakları Eylem Planı hazırlanacak ve uygulanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Her Yıl (Eylül)

KOS 3.5.1Belediye hizmetlerinde görev alacak tüm personel için temel eğitim konuları belirlenecek ve yeni atanan tüm personele bu eğitimler uygulanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Her Yıl (Aralık)

KOS 3.5.2Yetkinlik Kriterleri esas alınarak her görev için eğitim konuları belirlenecek ve yapılacak boşluk analizleri (3.1.3) çerçevesinde personele uygulanacaktır.


KOS 3.5.5Yönetici kadrolarında görev yapan personel için yönetim becerileri eğitimi programı hazırlanıp uygulanacaktır.


KOS 3.5.6Mevzuat Takip Sorumlularından gelen bilgiler çerçevesinde mevzuattan kaynaklanan değişikliklere ilişkin eğitim programı düzenlenecektir.


KOS 3.5.7Kurumsal kimliğe katkı sağlayacak, performansı yükseltecek, verimi ve motivasyonu arttıracak konularda eğitimler uygulanacaktır.


KOS 3.6.2

Birim yöneticileri tarafından Birim Özel Hedef Tabloları ve İş Dağılım Tabloları çerçevesinde çalışanların performansları Bireysel Performans Kriterlerine göre değerlendirilecektir.


KOS 3.6.3Değerlendirme sonuçları personele yazılı olarak tebliğ edilecek ve düşük performans sergileyen personel ile görüşme yapılacaktır.


RDS 5.5.1

Tüm Birim Yöneticilerinden Performans Programındaki Performans Hedeflerine ulaşmaları için öngörülmüş olan Performans Göstergelerine ilişkin bir iş planı hazırlamaları istenecektir.

Üst Yönetim Her Yıl (Aralık)

RDS 5.5.2

Yöneticiler, İş Planlarının Performans Programındaki Hedefler ve Stratejik Plan ile uyumu konusunda Mali Hizmetler Müdürlüğünün görüşünü de alarak Özel Hedefler Tablosu oluşturacaklardır.

Üst Yönetim Her Yıl (Aralık)

BİS 13.1.4 İletişim, toplantı yönetimi ve toplantı düzeni konuları düzenli eğitim programlarına dahil edilecektir. İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Her Yıl (Aralık)

Tablo 22 Sürekliliği Bulunan Eylemler KOD Öngörülen Eylemler Sorumlu Birim Tamamlanma

TarihiKOS 1.1.2 Aday memurlara verilen oryantasyon eğitimlerine

“iç kontrol” başlığının eklenmesi sağlanacaktır. İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Sürekli

KOS 1.2.1 İç Kontrol Uygulama Genelgesi hazırlanacaktır. Bu Genelgeye uyum izlenecektir. Üst Yönetim Sürekli

KOS 1.4.3Eğitim materyallerinin Belediye İntranet sayfasında yayınlanması ve buna ilişkin düzenli duyurular yapılması sağlanacaktır.

İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Sürekli

KOS 3.5.3 Yer değiştirme suretiyle atanan tüm personelin İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Sürekli

133


Yetkinlik Kriterleri çerçevesinde atandıkları görev için belirlenen konulardaki eğitimlere katılımı sağlanacaktır.

KOS 3.5.4

Kariyer Görevlere atanma şartlarını taşıyan personelin Yetkinlik Kriterleri çerçevesinde o görevler için belirlenen konulardaki eğitimlere katılımı sağlanacaktır.


KOS 3.7.2

Eğitim programlarına katılmasına rağmen takip eden yıl aynı alanlardaki performansı yetersiz bulunan personel aynı birimde farklı bir görevde değerlendirilecektir.


KOS 3.7.3

Performans yetersizliği nedeniyle görevi değiştirilen personelin bu görevdeki performansının da geliştirilememesi halinde görev yaptığı birim değiştirilecektir.

Üst Yönetim Sürekli

RDS 5.4.1Stratejik plan ve performans Programı konularında Yönetici Bilgilendirme Toplantıları düzenlenecektir.

Mali Hizmetler Md. Sürekli

RDS 5.4.3

Faaliyetlerin, performans programına uygun gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğinin izlenmesi amacıyla Birim Faaliyet Raporları hazırlanacak ve usulüne uygun olarak kamuoyuna duyurulacaktır.


RDS 5.5.4Özel Hedefler haftalık olarak yöneticiler tarafından izlenecek ve gerektiğinde nedenleri de belirtilmek suretiyle aynı usulle revize edilecektir.


RDS 5.6.1

Özel Hedefler Tablolarında hedeflere ilişkin spesifik ve ölçülebilir performans göstergeleri tanımlanacak ve İş Dağılımı Tablolarında bu göstergelerin ilgilileri ve sürelerine yer verilecektir.


RDS 6.1.7

Birim Risk Sorumluları Birimlerince yürütülen faaliyetler kapsamında mevcut risklere (Risk Haritaları) ilişkin gelişmeleri (aylık olarak) ve olası risklere yönelik beklentileri (anlık olarak) Risk İzleme Formları aracılığıyla Risk Çalışma Grubuna raporlayacaklardır.

Birim Risk Sorumluları Sürekli

RDS 6.1.8

Risk Çalışma Grubu, İdare Risk Koordinatörünün başkanlığında her üç ayda bir (ya da gerektiğinde) Risk İzleme Toplantıları yapacak ve Birim Risk Sorumlularından gelen Risk İzleme Formlarını değerlendirerek sonuçları Risk Değerlendirme Kuruluna raporlayacaklardır.

Risk Çalışma Grubu Sürekli


RDS 6.1.9

Risk Değerlendirme Kurulu Risk Çalışma Grubundan gelen Risk İzleme Raporunu görüşecek ve İdare Risk Haritasını revize etmek de dahil olmak üzere gerekli kararları alacaktır.

Risk Değerlendirme Kurulu Sürekli

134


RDS 6.2.1

Risk Çalışma Grubu, yılda en az bir defa Risk Değerlendirme Toplantısı yapacaktır. Bu toplantılarda Birim Risk Sorumlularından gelen Risk İzleme Formları da dikkate alarak, Birim Risk Haritalarında yer alan riskler Gerçekleşme Olasılı ve Muhtemel Etki Analizine tabi tutulacak elde edilen sonuçlar (Risk Değerleri, Risk Skorları, Kabul Edilebilir Risk, Riske Maruz Değer vb.) Risk Değerlendirme Kuruluna raporlanacaktır.

Risk Çalışma Grubu Sürekli

RDS 6.2.2

Risk Değerlendirme Kurulu Belediye Başkanı veya İdare Risk Koordinatörü başkanlığında yılda en az bir defa toplanarak Risk Çalışma Grubundan gelen Risk Değerlendirme Raporunu görüşecek ve karara bağlayacaktır.


RDS 6.3.3Risk Değerlendirme Kurulu Risk Eylem Planı Taslağını (ya da Risk Eylem Planı Revizyonu Taslağını) görüşecek ve karara bağlayacaktır.


KFS 7.1.3Süreç kontrol modeli elektronik veri tabanına işlenecek ve bu veri tabanı üzerinden tüm faaliyetler sürdürülecektir.

Bilgi işlem Md. Sürekli

KFS 7.3.1Yılda bir defa kayıt ve belgeler dikkate alınmak suretiyle muhasebe kayıtları ve taşınır kayıtlarının sayımı yapılacaktır.

Destek Hizmetleri Md. Sürekli

KFS 7.3.2 Yılda bir defa kayıt ve belgeler dikkate alınmak suretiyle taşınmaz kayıtlarının sayımı yapılacaktır. Emlak İstimlak Md. Sürekli

KFS 7.4.1Maliyet gerektiren kontrol faaliyeti önerileri için fayda maliyet analizi yapılacak ve Risk Değerlendirme Kuruluna sunulacaktır.


KFS 8.1.2Prosedürler elektronik veri tabanına işlenecek ve bu veri tabanı üzerinden tüm faaliyetler sürdürülecektir.


KFS 8.3.1 Belirlenen prosedürlerin her yıl gözden geçirilmesi sağlanacaktır. Mali Hizmetler Md. Sürekli

KFS 8.3.2 Yazılı Prosedürler, oryantasyon eğitimlerine ve düzenli eğitim programlarına eklenmelidir. İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Sürekli

KFS 8.3.3 Yazılı prosedürlerin Belediye intranet sayfasına konulması ve güncellenmesi sağlanacaktır. Bilgi İşlem Md. Sürekli

KFS 10.1.3

Yöneticiler prosedürler üzerindeki kontrollerini 5.5.4 ve 5.5.5 numaralı eylemlerde belirtilen özel hedef ve iş dağılım listeleri üzerinden yapılacak aylık toplantılarla gerçekleştirilecektir.


KFS 11.1.1

Mevzuat değişikliklerini izlemek için mevzuat takip sorumluları belirlenecektir. Mevzuat Takip Sorumlularının çalışmasına yönelik bir prosedür oluşturulacaktır.

Hukuk İşleri Md. Sürekli

KFS 11.1.2Personel için iş değişikliği durumu olduğunda oryantasyon eğitimi sağlanacaktır. (KOS 3.5.3 ile birlikte yürütülecektir)



KFS 11.1.3 Yeni bilgi sistemlerine geçiş halinde ilgili sistemin çalışmasına ilişkin olarak eğitim düzenlenecektir. Bilgi işlem Md. Sürekli

135


KFS 11.1.4Hassas Görevler Listesinde yer alan görevler için her müdürlükte yeterli yedeklemenin yapılması sağlanacaktır.


KFS 11.1.5 Her birim kendi içinde rotasyona dayalı alternatif bir çalışma sistemi oluşturacaktır. İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. Sürekli

KFS 11.3.1Görevden ayrılan ya da iş değişikliği olan personel tarafından rapor hazırlanarak yönetici aracılığıyla görevlendirilen personele iletilmesi sağlanacaktır.


BİS 13.1.3

Belediye portalı tüm iş ve işlemlerin internet üzerinden gerçekleştirilebileceği araçlar, TC Kimlik Numarası ile girilecek forumlar ve Belediye faaliyetlerine ilişkin anket çalışmaları ile Belediye ile ilgili tüm haber ve duyuruların yer alacağı şekilde geliştirilecektir.


BİS 13.2.5

Belediyenin amaç ve hedefleri, o yılın program öncelikleri, yıllık hedefler, bütçe yapma kuralları ve kısıtları, ödenek imkânları zamanında ve düzenli bir şekilde bildirilecektir.


BİS 13.2.6 Mevzuat Takip Sorumluları tarafından belirlenen mevzuat değişiklikleri Belediye Otomasyon Sistemi üzerinden personele duyurulacaktır.

Hukuk İşleri Md. Sürekli

BİS 13.6.3Haftalık Müdürler toplantılarında ve Aylık Şefler Toplantılarında söz konusu beklenti, hedef ve gerçekleşmeler görüşülecektir.

Özel Kalem Md. Sürekli

BİS 13.7.1Haftalık Müdürler Toplantısı öncesinde Başkan Yardımcıları ile bağlı olan Müdürler ve Şefler toplanacaktır.

Özel Kalem Md. Sürekli

BİS 15.3.1 Elektronik Arşiv Sisteminde erişim ve kullanım yetkileri tanımlanacak ve sürekli güncellenecektir. Bilgi işlem Md. Sürekli

BİS 16.1.2

Yönerge kapsamında yapılan bildirimler ile yıllık faaliyet raporları, iç ve dış denetim raporları gibi dokümanların izlenmesi ve değerlendirilmesi sonucunda tespit edilen eksiklik, hata ve usulsüzlükler ilgili Birimlere tebliğ edilecek ve bu konulara ilişkin Düzenleyici ve Düzeltici Önlemler Eylem Planlarını belirlemeleri istenecektir.


İS.17.1.1 Belediyemizde iç kontrol sistemi sürekli bir şekilde değerlendirilecektir. Mali Hizmetler Md. Sürekli

İS.17.4.1 Yapılacak toplantılarla yöneticilerin görüşlerinin alınması sağlanacaktır. Mali Hizmetler Md. Sürekli

İS.17.4.3

Denetim sonucunda düzenlenen raporlar ilgili birim yöneticisiyle birlikte değerlendirilmesi sağlanacaktır. Bu değerlendirme sonucu rapor düzenlenecek ve üst yöneticiye gönderilecektir.

İç Denetim Birimi Sürekli

İS.17.5.1

İç kontrolle ilgili olarak yapılan değerlendirmeler sonucunda alınması gereken önlemler belirlenecektir. Söz konusu önlemler çerçevesinde her yıl Mart ayı sonunda Eylem Planı revize edilecektir.



İS.18.1.1

İç denetim birimi faaliyetleri standartlara uygun bir şekilde hazırlanan 3 yıllık plan ve 1 yıllık programlar çerçevesinde düzenli olarak yürütülecektir.


136


İS.18.1.2 İç Denetim; Belediyenin amaç ve hedeflerinin karşı karşıya olduğu riskler esas alınarak yürütülecektir. İç Denetim Birimi Sürekli

İS.18.1.3İç Denetimde klasik teftiş yerine süreç denetimlerini esas alan bir denetim modeli kurulacaktır.


İS.18.2.1

İç denetim birimi tarafından gerek sürekli izleme faaliyetleri gerekse bağımsız izleme faaliyetleri sonucunda tespit edilen aksaklıklar gerekli önlemlerin alınması için ilgili birimlere ve Üst Yönetime bildirilecektir.


137

Tablo 23 İç Kontrol Kapsamında Yürütülecek Olan Eğitimler

İç kontrol eylem planımızda belirlenen eylemlerin daha etkili bir şekilde uygulanabilmesi için kurum içinde daha fazla bir algı oluşturmak

ve kurumsal kapasiteyi artırmak amacıyla eylem planındaki standart ve genel şartlarla ilişkili olarak aşağıda ortaya konulan eğitimler 2013

yılında uygulanacaktır.

Sıra Numarası Yapılacak Eğitim Eğitimin

Katılımcıları Eğitimin başlangıç tarihi Saat Eğitim Saati

1 Hassas Görev Yönergesinin Oluşturulmasına Yönelik Uygulamalı Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 12:15 3

2 Kamuda Mali Saydamlık ve Hesap verilebilirlik Eğitimi Harcama Yetkilileri 14:00 - 14:45 1

3 Mali Mevzuatta Yetki Devri Hakkında Uygulamalı Eğitim İlgili Tüm Personel 15:00 - 16:45 2

4 Sayıştay Denetimi Eğitimi İlgili Tüm Personel 09:30 - 12:15 3

5 Sayıştayca Yapılacak Düzenlilik Denetimi Eğitimi İlgili Tüm Personel 14:00 - 16:45 3

6 Kamu Zararları Tespit, Tahsili Konulu Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 6

7 Dönem sonu İşlemleri Konulu Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 12:15 3

8 Belediye Mali Tablolarının Değerlendirilmesi Konulu Eğitim İlgili Tüm Personel 14:00 - 16:45 3

9 Zabıta Görev, Yetki ve Sorumlulukları Konulu Eğitim ( 2 Grup halinde yürütülecektir) Zabıta Personeli 09:30 - 16:45 18

10 Kontrol teşkilatı ile muayene kabul komisyonlarının çalışmaları Eğitimi İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 6

138


11 Mal, Hizmet ve Yapım ihaleleri Konulu Eğitim İlgili Tüm Personel 14:00 - 16:45 3

12 İhale Komisyonlarının Çalışması Eğitimi İlgili Tüm Personel 14 00 - 16:45 3

13 Ön Ödeme Uygulaması Eğitimi İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 3

14 Kamu İdarelerinde Risk Yönetimi Eğitimi İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 3

15 Birim ve İdare Faaliyet Raporunun Hazırlanması Eğitimi İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 6

16 Giderin Gerçekleştirilmesinde Belge Düzeni Hakkında Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 6

17 İhale komisyon kararından sözleşme imzalanmasına kadar yapılan idari işlemler ile ilgili eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 12:15 3

18 Doğrudan Temin Uygulaması Hakkında Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 6

19 Kamu Harcama Hukuku Eğitimi İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 6

20 Belediye Gelir Mevzuatı Konulu Eğitim (2 Grup halinde yürütülecektir) İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 18

21 Temel Devlet Muhasebesi Uygulamaları Hakkında Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 6

22 Kamu Görevlileri İçin Sorumluluk Kavramı ve Türleri Konulu Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 6

23 Kamuda Etik Uygulamaları ve Mevzuatı Eğitimi İlgili Tüm Personel 09:30 - 12:15 3

139


24 Taşınır ve Taşınmaz Mal Yönetmeliği Eğitimi İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 18

25 Kamu İdarelerinin İnternet Sitelerinde Bulunması Gereken Bilgiler Konulu Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 11:15 2

26 Belediyelerde Yönetim Bilgi Sistemi Eğitimi İlgili Tüm Personel 11:15 - 16:45 4

27 Belediyelerde Stratejik Yönetim Konulu Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 12

28 Evrak birimlerinde çalışan personele, evrakın kaydedilmesi, standartlara uygun bir şekilde sınıflandırılması, arşiv sistemine uygun muhafaza edilmesi konusunda Eğitim

İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 6

29 Standart Dosya Planı ile ilgili Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 6

30 Kamu İdarelerinde Mali Durum ve Beklentiler Raporunun Hazırlanması Hakkında Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 12:15 3

31 Belediyelerde Bütçeleme Konulu Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 12

32 Performans Programının Hazırlanması Konulu Eğitim İlgili Tüm Personel 09:30 - 16:45 12

140

IV.C. 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planının Değerlendirilmesi

Kadıköy Belediye Başkanlığı 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planında makul

güvencenin sağlanmasına yönelik olarak 18 standart altında toplam 192 adet eylem

belirlenmiştir. Uyum Eylem Planında yer alan eylemlerin bileşenler, standartlar ve genel

şartlarla uyumu, yeterliliği ve etkinliği iki bölümde değerlendirilmeye çalışılacaktır;

1- Genel Değerlendirme ve

2- Bileşen Bazında Değerlendirme.

Genel Değerlendirme bölümünde eylemlerin bileşenlere ve standartlara dağılımı,

genel şart bazında ağırlıkları, genel olarak zamanlamaları, önceliklendirilmeleri ve

sorumluları değerlendirilecektir. Bileşenler Bazında Değerlendirme bölümünde ise her bir iç

kontrol bileşeni bazında eylemlerin yeterlilik ve etkinlikleri ele alınacaktır.

IV.C.1 Genel Değerlendirme

İç kontrol Uyum Eylem Planında yer alan eylemler bileşenler bazında ele alınmadan

önce, genel kavramlar üzerinden bir değerlendirme yapılmalıdır. Bu değerlendirmede Uyum

Eylem Planında yer alan eylemlerin, iç kontrol sisteminin etkinliğini ifade eden standartlarla

uyumu ele alınmalıdır.

Standartlarla uyumlu bir Eylem Planında, eylemlerin iç kontrol bileşenlerine dağılımı,

genel şartların bileşenlere dağılımı ile uyumlu olmalıdır. Dağılım çok genel bir

önceliklendirme ölçütüdür. Daha hassas ve detaylı bir uyum analizi yapabilmek için dağılımın

yanı sıra ağırlıklandırma ölçütünü de dikkate almak gereklidir. Bu nedenle Eylem Planının

standartlarla uyumu için her bir bileşendeki standart başına eylem oranının (ağırlık) o

bileşendeki standart başına genel şart oranı ile de uyumlu olması gereklidir.

Eylem Planının genel şartlara uygunluğu ve standartlarla uyumluluğunun yanı sıra

Planda yer alan eylemlerin zamanlaması da çok önemlidir. Planda yer alan eylemlerin

tamamlanma süreleri belirlenmiş olmalıdır. Ayrıca Uyum Eylem Planında yer alan eylemlerin

tamamlanma tarihleri itibariyle bileşenlere dağılımı (önceliklendirme) da iç kontrol sisteminin

gerekleri ile uyumlu olmalıdır. Uyum Eylem Planının iç kontrol sisteminin sürekliliğini

sağlayabilmesi için eylemlerin bir bölümünün süreklilik göstermesi gereklidir. Süreklilik

141


gösteren eylemelerde benzer şekilde iç kontrol sisteminin gereklerine uygun bir

önceliklendirme de olmalıdır.

Son olarak Eylem Planında yer alan eylemlerden sorumlu olan birimlerin eylemlerin

doğası ve icrası ile de uyumlu olması gerekir. Pek çok faaliyet doğası gereği belli bir birimin

sorumluluğunda olmak zorundadır. Yine benzer şekilde bazı eylemlerin icrası da belli bir

birimin sorumluluğunu gerektirmektedir. Bazı eylemler ise koordinasyonun sağlanması

nedeniyle belli birimlerin sorumluluğunu gerektirmektedir (yazı işleri, eğitim gibi). Eylemlerin

sorumlu birimlerin görev ve çalışma yönetmeliklerinde yer alan faaliyetler olması ise zorunlu

değil ancak beklenen bir durumdur.

IV.C.1.1. Dağılım

Bilindiği üzere İç Kontrol Standartları 18 standart ve 79 genel şarttan oluşmaktadır.

Aşağıdaki Tabloda İç Kontrol Standartları Tebliğinde yer alan bileşen, standart ve genel

şartların sayı ve dağılımları yer almaktadır. Görüldüğü üzere genel şartların dağılımına göre

bir analiz yapılacak olursa, ilk sırada kontrol ortamı bileşeni yer almakta onu bilgi ve iletişim

bileşeni ve kontrol faaliyetleri bileşeni izlemektedir. Risk değerlendirme bileşeni dördüncü

sırada izleme bileşeni ise son sırada yer almaktadır.

Tablo 24 İç Kontrol Standartları Genel Şartlarının Bileşenlere Dağılımı

BİLEŞENLER Standart Genel Şart Dağılım (%)

Kontrol Ortamı 4 26 33Bilgi ve İletişim 4 20 25Kontrol Faaliyetleri 6 17 22Risk Değerlendirme 2 9 11İzleme 2 7 9Toplam 18 79 100

Belediye Başkanlığımızın İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planında ise makul

güvencenin sağlanmasına yönelik olarak toplam 192 adet eylem belirlenmiştir. Bu eylemlerin

iç kontrol bileşenlerine dağılımı, genel şartların bileşenlere dağılımı ile karşılaştırmalı olarak,

aşağıdaki tabloda yer almaktadır.

142


Tablo 25 Genel Şart ve Uyum Eylem Planı Eylemlerinin Bileşenlere Dağılımı

BİLEŞENLER Genel Şart (%)

Eylem(%)

Kontrol Ortamı 32,91 35,94Bilgi ve İletişim 25,32 24,48Kontrol Faaliyetleri 21,52 18,23Risk Değerlendirme 11,39 15,10İzleme 8,86 6,25Toplam 100,00 100,00

192 eylemin iç kontrol bileşenlerine göre dağılımına bakıldığında:

Öngörülen eylemlerin % 36’sının kontrol ortamı bileşenine ait olduğu görülmektedir. Toplam 192 eylemin 69 tanesi kontrol ortamı bileşeninde yer almaktadır.

Kontrol ortamı bileşeninin ardından % 24 pay ile bilgi ve iletişim bileşeni gelmektedir. Öngörülen eylemlerin 47 tanesi kontrol faaliyetleri bileşenine aittir.

Kontrol faaliyetleri bileşeni % 18 ile bu iki bileşeni izlemektedir. Toplam eylemlerin 35 tanesi bu bileşene aittir.

Risk değerlendirme bileşeni 29 eylem ve %15 pay ile 4. sırada yer almaktadır. İzleme bileşeni ise toplam 12 eylem ve % 6 payla son sırada yer almaktadır.

KOS36%

RDS15%

KFS18%

BİS24%

İS6%

Eylemlerin Bileşenlere Göre Dağılımı

Grafik 8 Eylemlerin İç Kontrol Bileşenlerine göre Yüzde Dağılımı

Belediye Başkanlığımız İç Kontrol Eylem Planı kapsamında belirlenen eylemlerin

bileşenlere dağılımı, 79 genel şartın kontrol bileşenlerine dağılımı ile benzer bir sıralama

143


göstermiştir. Tablo 25’de görüldüğü üzere Eylem Planında, genel şartların dağılımında olduğu

gibi kontrol ortamı ilk sırada, bilgi ve iletişim ikinci ve kontrol faaliyetleri üçüncü sırada, risk

değerlendirme dördüncü sırada ve izleme bileşeni ise beşinci sırada yer almaktadır. Bununla

birlikte, risk değerlendirme bileşenine ilişkin eylemlerin dağılımı (%15) aynı bileşene ait genel

şartların toplam genel şartlar içerisindeki payından (%11,39) anlamlı bir biçimde yüksek

çıkmaktadır. Benzer şekilde kontrol ortamı bileşenine ilişkin eylemlerin dağılımı (%35,94) aynı

bileşene ait genel şartların toplam genel şartlar içerisindeki payından (%32,91) anlamlı bir

biçimde yüksek çıkmaktadır. Kontrol faaliyetleri bileşenine ilişkin eylemlerin dağılımı

(%18,23) ise aynı bileşene ait genel şartların dağılımından (%21,52) düşük çıkmıştır.

Belediye Başkanlığımızın İç Kontrol Eylem Planında izlenen bu durum, eylem planı

kapsamında belirlenen eylemlerin, iç kontrol sisteminin altyapısını oluşturan kontrol ortamı

ve bilgi ve iletişim ile en önemli faaliyeti olan risk değerlendirme üzerine yoğunlaşmasının

sonucudur. Buna karşılık Belediyemiz’de beklenen riskler için kontrol faaliyetleri oluşturma

konusunda konusunda yeterli yetkinlikler oluşmuş ve izleme konusunda ise mevcut sistem

görece etkin bulunmuştur.

IV.C.1.2. Ağırlıklandırma

Etkin yani makul güvence sağlayan bir iç kontrol sisteminde;

Bileşenler iç kontrol sisteminin,

Standartlar bileşenlerin uygunluğunun,

Genel şartlar ise bir standartın öngördüğü durumu sağlamanın güvencesi

olarak işlev görürler.

Yani genel şartlar yerine getirildiğinde standartın sağlandığı, standartlar sağlandığında

bileşenin uygun hale geldiği ve bir iç kontrol sistemine ait tüm bileşenler uygun hale

geldiğinde ise makul güvencenin sağlanmış olduğu söylenebilir. Bu nedenle iç kontrol sistemi

içerisindeki bileşenleri değerlendirmek için genel şartların bileşenlere dağılımından (dağılım)

ziyade her bir bileşendeki standart başına genel şart oranına (ağırlık) bakmak çok daha doğru

bir yöntem olacaktır.

144


Aşağıdaki Tabloda İç Kontrol Standartları Tebliğinde yer alan bileşen, standart ve

genel şartların sayı, dağılım ve ağırlıkları yer almaktadır. Görüldüğü üzere genel şartların

dağılımına göre bir analiz yapılacak olursa, ilk sırada kontrol ortamı bileşeni yer almakta onu

bilgi ve iletişim bileşeni ve kontrol faaliyetleri bileşeni izlemektedir. Risk değerlendirme

bileşeni dördüncü sırada izleme bileşeni ise son sırada yer almaktadır.

Tablo 26 İç Kontrol Standartları Genel Şartlarının Ağırlıkları

BİLEŞENLER Standart Genel Şart Dağılım (%)

Ağırlık

Kontrol Ortamı 4 26 33 6,50Bilgi ve İletişim 4 20 25 5,00Risk Değerlendirme 2 9 11 4,50Kontrol Faaliyetleri 6 17 22 2,83İzleme 2 7 9 2,50Toplam 18 79 100 4,38

Etkin bir iç kontrol sistemi, Tebliğde de belirtidiği gibi, üzerine inşaa edileceği uygun

bir kontrol ortamını gerektirmektedir. Bu nedenle kontrol ortamı bileşenin ilk sırada yer

alması doğası gereğidir. Bu uygun ortam üzerinde bir iç kontrol sisteminin kurulması ve

işleyebilmesi için, bilginin oluşturulduğu ve paylaşıldığı sistemlerin sağlanması gereklidir.

Dolayısıyla etkin bir iç kontrol sistemi için bilgi ve iletişim bileşeni ikinci sırada yer almalıdır.

Daha sonra bu uygun ortam ve iletişim kanalları yoluyla elde edilen bilgi kullanılarak riskli

alanlar tespit edilmelidir. Bundan sonraki aşamada uygun kontrol ortamı ile bilgi ve iletişim

aracılığıyla tespit edilen riskler için gerekli kontrol faaliyetleri oluşturulmalıdır. Son olarak ise

tüm bu sistemin düzenli olarak izlenmesi ve değerlendirilmesi gereklidir. Kısacası etkin bir iç

kontrol sisteminin kurulmasında önceliklendirme kontrol ortamı, bilgi ve iletişim, risk

değerlendirme, kontrol faaliyetleri ve izleme standartlarının sağlanması şekinde olmalıdır.

Dolayısıyla, yukarıdaki Tablodan da görüldüğü üzere, genel şartların bileşenlere

dağılımı yerine ağırlıklarının esas alınması daha doğru bir analiz yöntemi olarak ortaya

çıkmaktadır. Benzer şekilde bir uyum eylem planı çalışmasında öngörülen eylemlerin analizi

için, eylemlerin bileşenlere dağılımları yerine ağırlıklarının (genel şart başına eylem) esas

alındığı bir analiz daha doğru sonuçlar verecektir.

145


Belediye Başkanlığımız İç Kontrol Eylem Planında Genel şart başına düşen eylem sayısı

esas alınarak bir değerlendirme yapıldığında ise genel şart başına ortalama 2,43 eylem

düştüğü görülmektedir. Bu sayı risk değerlendirme bileşeninde 3,22, kontrol ortamı

bileşeninde 2,65 olarak çıkmaktadır. Bunun anlamı risk değerlendirme ve kontrol ortamı

bileşenlerinin ortalamaya göre daha fazla eyleme sahip olmasıdır. İç Kontrol Eylem Planımız

kapsamında belirlenen eylemler, iç kontrol sisteminin altyapısını oluşturan kontrol ortamı ile

iç kontrolün temel ilgisini oluşturan risk değerlendirme üzerine yoğunlaşmaktadır. Diğer

bileşenler için belirlenen eylemler ise ortalamanın altında kalmaktadırlar.

Tablo 27 Genel Şart ve Uyum Eylem Planı Eylemlerinin Ağırlıkları

BİLEŞENLER Genel Şart Eylem Genel Şart Ağırlık

Eylemler Ağırlık

Risk Değerlendirme 9 29 4,50 3,22Kontrol Ortamı 26 69 6,50 2,65Bilgi ve İletişim 20 47 5,00 2,35Kontrol Faaliyetleri 17 35 2,83 2,05İzleme 7 12 2,50 1,71Ortalama 79 192 4,38 2,43

Diğer taraftan her bir bileşen için eylemlerin ağırlıklarına göre bir değerlendirme

yapıldığında ortaya farklı bir sıralama çıkmaktadır. Durum analizi ve sorun analizi çalışmaları

sonucunda belirlenen eylemler, ilgili oldukları genel şart esas alınarak analiz edildiğinde,

genel şart başına en fazla eylemin (3,22) risk değerlendirme bileşeninde olduğu

görülmektedir. Uyum eylem planında kontrol ortamı bileşeni için genel şart başına 2,65

eylem öngörülmüştür. Bunu genel şart başına 2,35 eylem ile bilgi ve iletişim bileşeni, 2,05

eylem ile kontrol faaliyetleri bileşeni, 1,71 eylem ile de izleme bileşeni izlemektedir.

Özetle Belediye Başkanlığımız İç Kontrol Uyum Eylem Planında yer alan eylemler risk değerlendirme bileşeninde yoğunlaşmış, bunu kontrol ortamı ile bilgi ve iletişim bileşenlerine ait eylemlerin izlemiştir. İzleme ve kontrol faaliyetleri bileşenlerine ilişkin eylemler ise son sıralarda yer almaktadır.

Bu durumu açıklayan ilk etken özellikle kamu kurumlarında “risk değerlendirme”

olgusunun çok yeni bir kavram olmasıdır. Bu nedenle Kadıköy Belediye Başkanlığı İç Kontrol

Uyum Eylem Planında risk değerlendirme bileşenine ait genel şartlara ilişkin eylemlere ağırlık

146


verilmiştir. Bunun bir sonucu olarak risk değerlendirmesinin yapılabilmesi için uygun ortamı

oluşturacak olan kontrol ortamı bileşeni ile risklerin algılanmasını sağlayacak bilgi ve iletişim

bileşenine ait genel şartlara ilişkin eylemlere de ağırlık verilmiştir.

Halbuki geleneksel olarak izleme (raporlama ve iç denetim) faaliyetleri uzun yıllardır

kamu yönetimin önemli bir parçasıdır. Kontrol faaliyetleri ise tüm kurumlarda

gerçekleştirilmesi yasal zorunluluk olan faaliyetlerdir. Dolayısıyla da Belediye Başkanlığımız İç

Kontrol Uyum Eylem Planında bu iki bileşene ait genel şartlara ilişkin daha az sayıda eyleme

ihtiyaç duyulmuştur.

İç kontrol sistemi içerisinde yer alan kontrol faaliyetlerinin, algılanan geleneksel

kontrol faaliyetleriyle pek bir ilgisi yoktur. Etkin bir iç kontrol sistemi etkili bir risk

değerlendirmesi sürecine dayanmaktadır. Risk değerlendirme süreci henüz hayata

geçirilememişken mevcut geleneksel kontrol faaliyetlerini yeterli bulmak oldukça zordur.

Ancak kontrol faaliyetleri bileşeninin eylemlerin dağılımında üçüncü sırada yer alırken, genel

şart başına eylem sayısında son sırada yer alması, sorun analizi ve eylem matrislerinin

hazırlanması sürecinde katılımcılar tarafından, kontrol faaliyetleri bileşeni altında yer alan

genel şartların önemli bir kısmının geleneksel kontrol faaliyetleri ile sağlandığını

düşünüldüğünü göstermektedir.

IV.C.1.3. Zamanlama

Uyum eylem planlarında yer alacak eylemlerin sürelerinin net bir biçimde belirlenmiş

olması gereklidir. Uyum eylem planı, idarelerin faaliyetlerinde makul güvence sağlayacak

etkin bir iç kontrol sistemine geçebilmek için öngördükleri eylemlerden oluşmaktadır.

İç kontrol sistemi bir kontrol faaliyetinden ziyade süreklilik arz eden bir yönetim

biçimidir. Bu nedenle eylem planlarındaki eylemlerin bir kısmının bunu sağlayacak şekilde

süreklilik arz eden eylemlerden oluşması gerekir. Diğer taraftan eylem planının kendisinden

beklenen aktiviteyi ve dinamizmi sağlayabilmesi için eylemlerin makul tamamlanma

sürelerine sahip olmaları gereklidir.

147


Haz.1318%

Eyl.139%

Ara.1316%

201415%

Tekrar17%

Sürekli24%

Eylemlerin Zaman Dağılımı

Grafik 9 Eylemlerin Tamamlanma Tarihlerine Göre Yüzde Dağılımı

Belediye Başkanlığımız İç Kontrol Uyum Eylem Planında yer alan eylemlerin

tamamlanma tarihleri izleyen tablolarda detaylı bir biçimde yer almaktadır. Buna göre

eylemlerin %58’i süresi içinde tamamlanacak eylemlerdir. Diğer yandan %25’i sürekli ve

%17’si de her yıl bir veya birkaç kez tekrarlanması gerekenler olmak üzere eylemlerin %42’si

sürekli eylemlerden oluşmaktadır.

Uyum Eylem Planı’nda yer alan eylemlerin %27’sinin kısa vadede (Haziran-Eylül 2013)

tamamlanması öngörülmüştür. Bu kısa vadeli eylemler için oldukça iddialı bir orandır. Bu

durum Belediyemizin kısa vadede iç kontrol sistemini işler hale getirme çabasını ifade

etmektedir. Uyum Eylem Planı’ndaki orta vadeli eylemler ise toplam eylemlerin yaklaşık

%16’sını oluşturmaktadır. Uyum Eylem Planı’ndaki süreli eylemlerin yaklaşık yarısını (%43)

ifade eden bu oranlar Belediyemizin iç kontrol sisteminin hayata geçirilmesindeki

kararlılığının bir göstergesidir.

Uzun vadeli eylemlerin oranı ise %15 dir. Uyum Eylem Planı’nında risk analizi, kontrol

faaliyetleri ve izleme faaliyetlerinin sürekli eylemler ile sağlandığı düşünüldüğünde, %15

iyileştirme faaliyetleri için oldukça yeterli bir orandır.

148


Görüldüğü üzere Eylem Planı’nda öngörülen eylemler Belediyemizde 2009 yılından

itibaren oluşturulmaya başlanılan iç kontrol sisteminin yavaş yavaş süreklilik kazanmasına ve

kurumsallaşmasına yönelik eylemlerdir.

I IV.1.4. Önceliklendirme

Uyum eylem planlarında yer alacak eylemlerin tamamlanma sürelerinin, kontrol

ortamının ve iletişim zemininin oluşturulması, risklerin algılanması, kontrol faaliyetleri

oluşturulması ve izleme/iyileştirme süreci ile uyumlu olması gereklidir.

Özetle etkin bir iç kontrol uyum eylem planında; süreklilik gösteren eylemlerin ağırlıklı

olarak kontrol ortamı ile bilgi ve iletişime ilişkin eylemler olması, süreli eylemlerin ise iç

kontrol sürecindeki mantıksal sıralama ile uyumlu olması (yakın tarihli eylemlerin kontrol

ortamı ve bilgi iletişim bileşenlerinde, orta vadedeki eylemlerin risk değerlendirme ve kontrol

faaliyetleri bileşenlerinde, uzun vadeli eylemlerin ise kontrol faaliyetleri ve izleme

bileşenlerinde yoğunlaşmış olması) beklenmektedir.

Belediye Başkanlığımız İç Kontrol Uyum Eylem Planında her yıl bir veya birkaç kez

tekrarlanması gerekli eylemler, ağırlıklı olarak kontrol ortamı ve risk değerlendirme

bileşenine ait eylemlerdir (Tablo 28). Bu durum kontrol ortamı ve risk değerlendirme

bileşenlerinin organik yapısından kaynaklanmaktadır.

Kurumsal bir iç kontrol sisteminin etkinliği riskleri karşılama kapasitesine bağlıdır. Risk

kavramı ise doğası gereği sürekli değişen bir organik yapıya sahiptir. Üstelik riskler,

geliştirilen kontrol faaliyetleri karşısında mutasyona uğrama eğilimindedirler. Bu durumda

etkili bir risk yönetimi, oluşan ya da mutasyona uğrayan riskleri algılayabilecek sıklıkta

tekrarlanan gözden geçirme araçlarına sahip olmalıdır. Etkin bir iç kontrol sisteminin üzerine

kurulacağı kontrol ortamı ise bu araçların ve sistemin gereklerini karşılayacak biçimde

değişime ve gelişime uğramak zorundadır.

Tablo 28 Eylemlerin Bitiş Tarihlerine Göre Dağılımı

ZAMAN Eylem % KOS RDS KFS BİS İSSürekli 47 24,48 7 10 15 7 8Tekrarlanan 32 16,67 14 8 5 4 1

149


Mart 2013 1 0,52 1 - - - -Haziran 2013 34 17,71 14 4 5 10 1Eylül 2013 18 9,38 12 - 1 4 1Aralık 2013 31 16,15 9 1 6 14 1Mart 2014 28 14,58 12 6 3 8 -Toplam 192 100,00 69 29 35 47 12

Eylem Planı’nda süreklilik arz eden eylemlerin ağırlıklı olarak risk değerlendirme

bileşeni ile kontrol faaliyetleri bileşenlerinde yoğunlaşmaktadır (Tablo 28). Riskler hiçbir

zaman tamamen ortadan kaldırılamayan durumlardır. Bu nedenle kurumlar kendi faaliyetleri

için bir “kabul edilebilir risk” seviyesi belirlerler ve bu seviyenin üstü için kontrol faaliyetleri

oluşturular. Bu durumda risk değerlendirmeleri ve bu riskleri karşılamak üzere oluşturulan

kontrol faaliyetleri süreklilik göstemek zorundadır. Ayrıca yeni gelişen çıkan ya da mutasyona

uğrayan riskler de sürekli yeni kontrol faaliyetleri geliştirmeyi zorunlu kılmaktadır. Son olarak

sürdürülen ya da sürekli yenilenen faaliyetleri ve mevcut kontrol ortamının buna

uygunluğunu izleyecek sistemin de süreklilik arzetmesi bir gerekliliktir.

Belediye Başkanlığımız İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda yer alan eylemlerin %27’si

Haziran ve Eylül 2013 döneminde tamamlanması gereken eylemlerden oluşmaktadır.

Yukarıdaki Tablonun incelenmesinden de görüleceği üzere bu eylemler ağırlıklı olarak kontrol

ortamı bileşenine ait olan eylemlerdir. Bunu bilgi ve iletişim bileşenine ait eylemler

izlemektedir. Yani iç kontrol sisteminin oluşturulması, kısa vadede kontrol ortamı ile bilgi ve

iletişim altyapısının uygun hale getirilmesiyle başlamıştır. Bu beklentilerle de uyumlu bir

önceliklendirmedir.

İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda yer alan eylemlerin yaklaşık %16’sı da Aralık 2013

döneminde tamamlanması gereken eylemlerden oluşmaktadır. Bu eylemler ağırlıklı olarak

bilgi ve iletişim bileşenine ait olan eylemlerdir. Bunları kontrol ortamı ve kontrol faaliyetleri

bileşenlerine ait eylemler izlemektedir. Eylemlerin yaklaşık %15’i ise Mart 2014’e kadar

tamamlanması öngörülen eylemlerdir. Bu eylemler ağırlıklı olarak kontrol ortamı ve bilgi ve

iletişim bileşenlerine ait eylemlerden oluşmaktadır.

Belediye Başkanlığımızın İç Kontrol Uyum Eylem Planında orta ve uzun vadede

tamamlanması öngörülen eylemlerin önceliklendirilmesi beklentilerden farklı bir biçimde

150


önceliklendirilmiştir. Orta vadede risk değerlendirme ve kontrol faaliyetleri bileşenlerine ait

eylemlerin önceliklendirilmesi beklenilirken, Belediye Başkanlığımız İç Kontrol Uyum Eylem

Planında kontrol ortamı ile bilgi ve iletişim bileşenlerine ait eylemler önceliklendirilmiştir.

Benzer biçimde uzun vadede kontrol faaliyetleri ve izleme bileşenlerine ait eylemlerin

önceliklendirilmesi beklenirken, Plan’da kontrol ortamı ile bilgi ve iletişim bileşenlerine ait

eylemler önceliklendirilmiştir.

Bu durum Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda

uygun bir kontrol ortamının oluşturulması ile bilgi ve iletişim altyapısının hazırlanması

konularının önceliklendirilmesinden kaynaklanmaktadır. 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem

Planının kapsadığı dönem, iç kontrol sistemi oluşturulması sürecinde risk değerlendirme ve

kontrol faaliyetleri bileşenlerindeki orta ve uzun vadeli eylemler için kısa bulunmuştur.

IV.C.1.5. Sorumluluk Dağılımı

İç kontrol uyum eylem planlarında öngörülen eylemler ile bu eylemlerden sorumlu

olan birimlerin uyumu, sistemin etkinliği için önemli bir husustur. İlk olarak eylem planlarında

yer alan her eylemin mutlaka bir birimin sorumluluğunda olması gerekmektedir. Sorumluluk

dağılımının yapılmamış olması, eylemlerin belirlenen tamamlanma tarihininde ve kalitede

hayata geçirilebilmesi konusunda ciddi bir risk alanı oluşturur.

Eylem planlarında yer alan eylemlerin birimlere dağılımında da bazı kriterlere

uygunluk sağlanmalıdır. Bu konuda etkili olabilecek kriterler eylemlerin doğası ile uyumluluk,

sorumluluk alanları ile uyumluluk ve koordinasyonun sağlanmasıdır.

Eylem Planlarında yer alan eylemlerden sorumlu olan birimlerin eylemlerin doğası ve

icrası ile de uyumlu olması gerekir. Bazı eylemler doğaları gereği belli bir birimin

sorumluluğunda olmak zorundadır (iç denetim gibi). Bu eylemlerin, taşıdıkları nitelikler

gereği, belli bir birim tarafından hayata geçirilmeleri gereklidir. Örneğin iç denetime ilişkin

eylemler ancak iç denetim birimi tarafından ya da yazılımsal eylemler ancak bilgi işlem birimi

tarafından gerçekleştirilebilir.

151


Yine benzer şekilde bazı eylemlerin de icraları gereği belli bir birimin sorumluluğunda

olmaları gerekmektedir (hukuk işleri, zabıta gibi). Bu eylemlerin icra edilmesi konusunda belli

birimlere hukuki normlarla verilmiş yetki, ayrıcalık ve sorumluluklar vardır. Dolayısıyla uyum

eylem planlarında yer alan bu tür eylemlerin hayata geçirilmelerinin bu hukuki normlara ve

icrai gereklere uygun olmaları gerekmektedir. Bu eylemlerin icrasının başka birimlerce

yürütülmesi zaten yasal olarak da mümkün değildir.

Bazı eylemler ise hayata geçirilebilmeleri için etkili bir koordinasyona ihtiyaç

gösterirler. Bunlar genellikle aslında tüm birimler tarafından icra edilmesi gereken ancak

koordinasyonun sağlanabilmesi için belli birimlerin (yazı işleri, eğitim gibi) sorumluluğunu

gerektiren eylemlerdir. Uyum eylem planlarında bu tür eylemlerin sorumluluğunun “tüm

birimler” yerine koordinasyondan sorumlu birim olarak belirlenmesi gerekmektedir. Uyum

eylem planlarında sorumluluğu tüm birimlerde görünen eylemlerin oranı %5 civarında

olmalıdır ve “İşbirliği Yapılacak Birim” bölümünde herhangi bir birim belirtilmemelidir.

Son olarak uyum eylem planlarında yer alan eylemlerin sorumlu birimlerin görev ve

çalışma yönetmeliklerinde yer alan faaliyetlerden olması ise zorunlu değil ancak beklenen bir

durumdur. Daha öncede tekrarlandığı gibi iç kontrol bir eylem değil bir yönetim biçimidir. Bu

nedenle İç kontrol sistemi oluşturulması çalışmaları idarelerin kendilerine yönelik mevcut

durum analizi ile başlar. Bu çalışmalar sırasında ve sonrasında, sıklıkla, idarelerin

organizasyon yapısı ile görev ve çalışma yönetmelikleri ciddi revizyonlara uğrarlar. Bu

nedenle uyum eylem planlarında yer alan eylemlerin sorumlu birimlerin görev ve çalışma

yönetmeliklerinde yer alan faaliyetlerden olması zorunlu bir durum değildir. Ancak uyum

eylem planlarının hayata geçirilme aşamasının başarısı açısından, öngörülen eylemlerin

birimlerin halihazırdaki görev tanımları içerisinde yer almaları beklenen bir durumdur.

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda yer alan

eylemlerin sorumlu birimlere dağılımına bakıldığında jenerik bir yapı görülmektedir. Eylem

Planı’nda yer alan toplam 192 eylemin 128 tanesi üç Müdürlüğümüzün sorumluluğundadır.

Tablo 29 Eylemlerin Sorumlu Birimlere Göre Dağılımı

Birimler Eylem %Mali Hizmetler Md. 46 23,96

152


İnsan Kaynakları ve Eğitim Md. 43 22,40Bilgi işlem Md. 39 20,31Üst Yönetim 19 9,90Diğer 15 7,81Risk grubu 14 7,29Özel Kalem Md. 8 4,17Yazı İşleri Md. 8 4,17

Toplam 192 100,00

İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda Mali Hizmetler Müdürlüğü ve İnsan Kaynakları ve

Eğitim Müdürlüğü ile Bilgi İşlem Müdürlüğünün toplam eylemler içerisindeki payı %67 dir.

Buna üst yönetimin sorumluluğunda olan 19 eylem de eklendiğinde toplam eylemlerin

%77’sinin bu üç Birimimiz ile Üst Yönetimimizin sorumluluğunda olduğu görülmektedir.

İnsan Kay-nakları ve

Eğitim Md.22%

Yazı İşleri Md.4%

Bilgi işlem Md.20%Risk

7%

Üst Yönetim10%

Mali Hizmetler Md.24%

Özel Kalem Md.4%

Diğer8%

Eylemlerin Sorumlu Birimlere Dağılımı

Grafik 10 Eylemlerin Sorumlu Birimlere Göre Yüzde Dağılımı

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda ilk göze çarpan,

eylemlerin sorumlu birimlere dağılımında koordinasyonun ön plana çıkartılmış olmasıdır.

Eylem Planımız’da eylemlerin yaklaşık %30’u, koordinasyon içerisinde yürütülmek üzere,

insan kaynakları ve eğitim, yazı işleri ve özel kalem müdürlüklerimizin sorumluluğuna

verilmiştir. İç kontrol sistemi, tüm birimlerin sorumluluğunda ancak temelinde insan kaynağı

yer alan bir yapıdır. Bu nedenle, tüm birimlerin sorumlu oldukları faaliyetlerin gerektirdiği

153


insan kaynağı kapasitesini oluşturmak ve sürdürmek, insan kaynakları ve eğitim

müdürlüklerinin koordinasyonunda yürütülmesi gereken bir faaliyettir. Belediye

Başkanlığımız 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda da insan kaynağı kapasitesinin

oluşturulması, sürdürülmesi ve etkin bir biçimde kullanılmasına yönelik eylemler (%22) İnsan

Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğümüzün sorumluluğuna verilmiştir.

İç kontrol sistemi bileşenlerin incelendiği bölümde de açıklandığı üzere, elverişli ve

sağlam bir ortam üzerine kurulmalıdır. Bu yapının önemli bir bölümünü insan kaynağı

kapasitesi oluşturuken, diğer bölümlerini de plan, program, bütçe ve prosedürler ile bilgi

işlem altyapısı oluşturmaktadır. Bu nedenle eylemlerin sorumluluklarının birimlere

dağılımında, mali prosedürler ve bilgi işlemden sorumlu birimlerin ön plana çıkması

beklenilmektedir. Belediye Başkanlığımız 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda yer

alan eylemlerin %44’ü, beklenti ile uyumlu bir şekilde, Mali Hizmetler ve Bilgi İşlem

Müdürlüklerimizin sorumluluğuna verilmiştir.

Belediye Başkanlığımızda iç kontrol sistemi oluşturulmasının ilk kurulum çalışmaları

henüz tamamlanmamıştır. Bu nedenle iç kontrol sistemi oluşturulması çalışmalarımızın bu

ikinci döneminde, kontrol ortamının oluşturulmasına ilişkin çabalarımız sürmektedir. Uygun

bir kontrol ortamının oluşturulması insan kaynağı, bilgi teknolojileri kaynakları ile mali kaynak

ve prosedürlerin koordinasyon içinde kullanılmasıyla mümkündür. Bu nedenle Belediye

Başkanlığımız 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda yer alan eylemlerin %67’sinin

İnsan Kaynakları ve Eğitim, Mali Hizmetler ve Bilgi İşlem Müdürlüklerinin sorumluluğunda

yürütülmesi bir gereklilik olarak ortaya çıkmıştır.

IV.C.2. Kontrol Bileşenlerine Göre İç Kontrol Eylem Planı: Bileşenler Bazında

Değerlendirme

Belediye Başkanlığımız 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nın faaliyetler odaklı

olmak üzere bileşenler bazında değerlendirmesi bu başlık altında yapılmaktadır. Öngörülen

eylemlerin; tamamlanma takvimi, sorumlu ve ilgili birimleri ve performans göstergelerine

göre ayrıntılı bir şekilde değerlendirmesi izleyen bölümde her bir kontrol bileşenine göre ele

154


alınmıştır. Yapılan tespit ve bulgular aynı zamanda gelecek dönem içinde eylem planı

kapsamında iyileştirilmesi gereken alanlar ve atılacak olan adımlar konusunda bize yol

haritasının ipuçlarını da vermektedir.

IV.C.2. 1 Kontrol Ortamı Bileşeni

Kurumsal hedef ve amaçların gerçekleştirilmesinde makul bir güvence temini için

gereken önlemlerin alınması ve bu güvencenin sağlanması için yapılan planlama, belirlenen

politikalar, öngörülen düzenlemeler ve uygulanan süreçler iç kontrolü oluşturur. Kontrol,

yönetimin önceden belirlenen amaç ve hedeflere ulaşmak için aldığı tedbirler olarak

tanımlanabilir. Kurumsal amaçların gerçekleştirilmesinin önündeki belirsizlik ve risklerin

yönetilmesine yönelik olarak alınan önlemler de kontrol kapsamındadır.

İç kontrolün bir unsuru olarak kabul edilen ve diğer bileşenlere temel teşkil eden

kontrol ortamı bileşeni, iç kontrole ilişkin kurumsal kültürü, ortamı ve iş yapma biçimini ifade

eder. Yönetimin, kurum içi kontrolün önem ve içeriğine ilişkin bakışı, davranış ve tutumu

kontrol ortamını oluşturur. Kurumdaki kontrol bilinci kontrol ortamının esasını oluşturur.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu 55’inci maddesi ile mali yönetim

ve kontrol süreçlerine ilişkin standart ve yöntemlerin belirlenmesi, geliştirilmesi ve

uyumlaştırılması görevleri Maliye Bakanlığına verilmiştir.

Bu doğrultuda Maliye Bakanlığı tarafından, 31.12.2005 tarih ve 26040 (3. Mükerrer)

sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar

Hakkında Yönetmeliğin 7’inci maddesinin (a) bendinde;

“Kontrol Ortamı: İdarenin yönetici ve çalışanlarının iç kontrole olumlu bir bakış

sağlaması, etik değerlere ve dürüst bir yönetim anlayışına sahip olması esastır. Performans

esaslı yönetim anlayışı çerçevesinde görev yetki ve sorumlulukların uzmanlığa önem verilerek

bilgili ve yeterli kişilere verilmesi ve personelin performansının değerlendirilmesi sağlanır.

İdarenin organizasyon yapısı ile personelin görev yetki ve sorumlulukları açık bir şekilde

belirlenir.” denilmiştir.

155


Ayrıca, Maliye Bakanlığı tarafından Treadway Komisyonu Sponsor Örgütler Komitesi

(COSO) modeli, Uluslar arası Sayıştaylar Birliği (INTOSAI) Kamu Sektörü İç Kontrol Standartları

Rehberi ve Avrupa İç Kontrol Standartları çerçevesinde belirlenerek 26.12.2007 tarih ve

26738 sayılı Resmi Gazete’de Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği yayınlanmıştır.

Bu tebliğde, “kontrol ortamı, iç kontrolün diğer unsurlarına temel teşkil eden genel

bir çerçeve olup, kişisel ve mesleki dürüstlük, yönetim ve personelin etik değerleri, iç

kontrole yönelik destekleyici tutum, mesleki yeterlilik, organizasyonel yapı, insan kaynakları

politikaları ve uygulamaları ile yönetim felsefesi ve iş yapma tarzına ilişkin hususları kapsar.”

denilmiştir.

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğinde kontrol ortamı bileşeni standartları;

1. Etik değerler ve dürüstlük,

2. Misyon, organizasyon yapısı ve görevler,

3. Personelin yeterliliği ve performansı ile

4. Yetki devri

olmak üzere dört standarttan oluşmaktadır. Bu standartlar için; Etik değerler ve

dürüstlük standardında altı; misyon, organizasyon yapısı ve görevler standardında yedi,

Personelin yeterliliği ve performansı standardında sekiz ve Yetki devri standardında beş

olmak üzere toplam 26 genel şart belirlenmiştir.

Etik Değerler ve Dürüstlük

Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi

sağlanmalıdır. Bu standart için gerekli genel şartlar;

İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve

desteklenmelidir.

İdarenin yöneticileri iç kontrol sisteminin uygulanmasında personele örnek

olmalıdır.

Etik kurallar bilinmeli ve tüm faaliyetlerde bu kurallara uyulmalıdır.

Faaliyetlerde dürüstlük, saydamlık ve hesap verilebilirlik sağlanmalıdır.

156


İdarenin personeline ve hizmet verilenlere adil ve eşit davranılmalıdır.

İdarenin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgeler doğru, tam ve güvenilir

olmalıdır.

Misyon, Organizasyon Yapısı ve Görevler

İdarelerin misyonu ile birimlerin ve personelin görev tanımları yazılı olarak

belirlenmeli, personele duyurulmalı ve idarede uygun bir organizasyon yapısı

oluşturulmalıdır. Bu standart için gerekli genel şartlar;

İdarenin misyonu yazılı olarak belirlenmeli, duyurulmalı ve personel

tarafından benimsenmesi sağlanmalıdır.

Misyonun gerçekleştirilmesini sağlamak üzere idare birimleri ve alt

birimlerince yürütülecek görevler yazılı olarak tanımlanmalı ve duyurulmalıdır.

İdare birimlerinde personelin görevlerini ve bu görevlere ilişkin yetki ve

sorumluluklarını kapsayan görev dağılım çizelgesi oluşturulmalı ve personele

bildirilmelidir.

İdarenin ve birimlerinin teşkilat şeması olmalı ve buna bağlı olarak fonksiyonel

görev dağılımı belirlenmelidir.

İdarenin ve birimlerinin organizasyon yapısı, temel yetki ve sorumluluk

dağılımı, hesap verilebilirlik ve uygun raporlama ilişkisini gösterecek şekilde

olmalıdır.

İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin

prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır.

Her düzeydeki yöneticiler verilen görevlerin sonucunu izlemeye yönelik

mekanizmalar oluşturmalıdır.

Personelin Yeterliliği ve Performansı

İdareler, personelin yeterliliği ve görevleri arasındaki uyumu sağlamalı, performansın

değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik önlemler almalıdır. Bu standart için gerekli genel

şartlar;

157


İnsan kaynakları yönetimi, idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini sağlamaya yönelik olmalıdır.

İdarenin yönetici ve personeli görevlerini etkin ve etkili bir şekilde yürütebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır.

Mesleki yeterliliğe önem verilmeli ve her görev için en uygun personel seçilmelidir.

Personelin işe alınması ile görevinde ilerleme ve yükselmesinde liyakat ilkesine uyulmalı ve bireysel performansı göz önünde bulundurulmalıdır.

Her görev için gerekli eğitim ihtiyacı belirlenmeli, bu ihtiyacı giderecek eğitim faaliyetleri her yıl planlanarak yürütülmeli ve gerektiğinde güncellenmelidir.

Personelin yeterliliği ve performansı bağlı olduğu yöneticisi tarafından en az yılda bir kez değerlendirilmeli ve değerlendirme sonuçları personel ile görüşülmelidir.

Performans değerlendirmesine göre performansı yetersiz bulunan personelin performansını geliştirmeye yönelik önlemler alınmalı, yüksek performans gösteren personel için ödüllendirme mekanizmaları geliştirilmelidir.

Personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi, özlük hakları gibi insan kaynakları yönetimine ilişkin önemli hususlar yazılı olarak belirlenmiş olmalı ve personele duyurulmalıdır.

Yetki Devri

İdarelerde yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlenmeli ve yazılı olarak

bildirilmelidir. Devredilen yetkinin önemi ve riski dikkate alınarak yetki devri yapılmalıdır. Bu

standart için gerekli genel şartlar;

İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmalıdır.

Yetki devirleri, üst yönetici tarafından belirlenen esaslar çerçevesinde devredilen yetkinin sınırlarını gösterecek şekilde yazılı olarak belirlenmeli ve ilgililere bildirilmelidir.

Yetki devri, devredilen yetkinin önemi ile uyumlu olmalıdır. Yetki devredilen personel görevin gerektirdiği bilgi, deneyim ve yeteneğe

sahip olmalıdır. Yetki devredilen personel, yetkinin kullanımına ilişkin olarak belli dönemlerde

yetki devredene bilgi vermeli, yetki devreden ise bu bilgiyi aramalıdır.

158


Kontrol ortamı bileşenine ilişkin Belediye Başkanlığımız İç Kontrol Uyum Eylem

Planı’ndaki eylemlerin toplam eylemler ve bileşen içindeki payı, bu bileşene ilişkin genel

şartların dağılımlarıyla karşılaştırmalı olarak izleyen tabloda yer almaktadır.

Tablo 30 Kontrol Ortamı Bileşeni Eylem Sayıları ve Eylemlerin Yüzde Dağılımı

Standart AdıGenel Şart

Sayısı

Toplam Genel Şart İçindeki Payı

(%)

Eylem Sayısı

Toplam Eylem İçindeki Payı

( % )

Bileşen Eylemlerinin İçindeki Payı

(% )

Etik Değerler ve Dürüstlük 6 7,6019 9,89 27,53

Misyon, Organizasyon Yapısı ve Görevler 7 8,86

21 10,93 30,43

Personelin Yeterliliği ve Performansı 8 10,12

26 13,54 37,68

Yetki Devri 5 6,333 1,56 4,34

TOPLAM 26 32,91 69 35,93 100,00

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda, kontrol ortamı

bileşenine ait eylemlerin toplam eylemler içerisindeki payı %35,9 ile diğer bileşenlere göre en

yüksek orandadır. Kontrol ortamı bileşeninin COSO piramidinin geniş tabanını oluşturduğu

göz önünde bulundurulduğunda bu beklenen bir durumdur. Belediyemiz İç Kontrol Uyum

Eylem Planı’ndaki bu önceliklendirmeyle, İç Kontrol çalışmalarının temelini oluşturacak güçlü

ve iyi tanımlanmış bir kontrol ortamı sağlamanın gerekliliğini ve önemini net bir şekilde

ortaya koymuştur.

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde yer alan Genel Şartların bu bileşene ilişkin

standartlara dağılımına göre bir önceliklendirme yapılacak olursa; “Personelin Yeterliliği ve

Performansı” standardının %13,54 ağırlıkla ilk sırada yer aldığı, bunu %10,93 ağırlıkla

“Misyon, Organizasyon Yapısı ve Görevler”, %9,89 ağırlıkla “Etik Değerler ve Dürüstlük” ve

%1,56 ağırlıkla “Yetki Devri” standartlarının izlediği görülmektedir. İç kontrol ortamının

gerekleri düşünüldüğünde bu önceliklendirme anlamlıdır. Şöyle ki;

159


1- İç kontrol sisteminin makul güvenceyi sağlaması için insan odaklı olması ve yüksek

performans elde edilebilecek saydam bir personel politikası içermesi gereklidir.

2- Kontrol ortamının içselleştirilmesi için Belediyenin misyonu tüm çalışanlarca

anlaşılmış ve benimsenmiş olmalıdır.

3- Belediyenin organizasyon yapısı, kontrol ortamını sağlayacak sorumluluk

dağılımına uygun olmalıdır.

4- Belediye birimlerine görev ve çalışma yönetmelikleriyle verilmiş olan görevler ile

Kontrol ortamı oluşturulmasına yönelik eylemler uyumlu olmalıdır.

5- Belediye’de uygun kontrol ortamını oluşturacak ve devamlılığını sağlayacak etik

kodları tanımlanmış olmalıdır.

6- Kontrol ortamına ilişkin eylemler, kuralları ve çerçevesi belirlenmiş yetki devirleri

vasıtasıyla dikey olarak tüm organizasyonda hayata geçirilmelidir.

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda da Kamu İç

Kontrol Standartları Tebliği’ndekine benzer bir önceliklendirme uygulanmıştır. Eylem

Planı’nda kontrol ortamı bileşeni altında en fazla eylem, “personelin yeterliliği ve

performansı” standardı (%37,68) ile “misyon, organizasyon yapısı ve görevler” standardında

(%30,43) öngörülmüştür. Bu durum İç kontrol sisteminin insan odaklı olması gerekliliği

düşünüldüğünde beklentilerle uyumludur.

Bu bileşeni oluşturan standartlar, içerdikleri genel şartlar ile Uyum Eylem Planı’nda

öngörülen eylemlerin karşılaştırılması suretiyle değerlendirilecek olursa, “yetki devri” ile

“personelin yeterliliği ve performansı” standartlarında ciddi farklılıklar ortaya çıkmaktadır.

Yetki devri standardına ait genel şartların toplam genel şartlar içerisindeki ağırlığının %6,33

olmasına karşın, Belediye Başkanlığımız Uyum Eylem Planı’nda bu standart için öngörülen

eylemlerin toplam eylemler içerisindeki ağırlığı %1,56 dır. İki kıstas arasındaki bu ağırlık farkı,

Belediye yönetimimizin dikey örgütlenme modeli yerine yatay örgütlenme modelini

benimsemiş olmasının bir sonucudur. Personelin yeterliliği ve performansı standardına ait

genel şartların toplam genel şartlar içerisindeki ağırlığının %10,12 olmasına karşın, Belediye

Başkanlığımız Uyum Eylem Planı’nda bu standart için öngörülen eylemlerin toplam eylemler

içerisindeki ağırlığı %13,54 dir. İki kıstas arasındaki bu ağırlık farkı, Belediyemizin kontrol

160


ortamının sağlanması konusunda personelin yeterliliği ve performansı kavramlarına öncelik

verdiğinin bir göstergesidir.

Bilgi İşlem Md.9%


Eğitim Md.43%

Mali Hizmetler

Md.26%

Üst Yönetim12%

Diğer10%


Grafik 11 Kontrol Ortamı Eylemlerinin Sorumlu Birimlere Göre Dağılımı

Belediyemizin 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda, kontrol ortamı bileşenine

ilişkin olarak öngörülen eylemlerden sorumlu olan birimler incelendiğinde, İnsan Kaynakları

ve Eğitim Müdürlüğünün 30 eylemin hayata geçirilmesinden sorumlu olduğu görülecektir. Bu

durum 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda etik değerler ve dürüstlük ile personelin

yeterliliği ve performansı konularında çok sayıda eylem öngörülmüş olmasından

kaynaklanmaktadır. Misyon, organizasyon yapısı ve görevler konularında öngörülen

eylemlerin ise ağırlıklı olarak (%26) Mali Hizmetler Müdürlüğümüz tarafında hayata

geçirilmesi planlanmıştır. Ayrıca Kontrol Ortamı bileşenine ait eylemlerin %12’sinin

gerçekleştirilmesinden doğrudan Belediyemiz üst yönetimi sorumludur.

IV.C.2. 2 Risk Değerlendirme Bileşeni

Risk, idarenin hedeflerine ulaşılmasını olumsuz yönde etkileyebilecek durum ya da

olayların bütününü kapsar. Risk değerlendirmesi, idarenin sunduğu hizmetlerde makul

güvencenin sağlanması amacıyla hedeflerini gerçekleştirmesini engelleyen önemli risklerin

161


tespit ve analiz edilmesi, sınıflandırılması ve risklerin giderilmesine yönelik politikalar

oluşturulması, uygulanması ve izlenmesi sürecidir. Bir başka ifadeyle risk değerlendirmesi;

Risklerin belirlenmesi,

Risklerin ölçülmesi,

İdarenin göğüsleyeceği risk kapasitesinin tespiti,

Kabul edilebilir risk oranlarının belirlenmesi ve

Riskleri bu oranlar içerisinde tutacak kontrolleri üretme, anlamına gelir.

Risk değerlendirmesi makul güvenceyi sağlayacak uygun kontrol faaliyetlerinin

belirlenmesinde kilit bir öneme sahiptir. İç ve dış faktörlerden kaynaklı olarak idarenin

koşulları, risklerin doğası ve kontrol ortamı devamlı olarak değişmekte olduğundan risk

değerlendirmesi süreklilik arz etmektedir.

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların Risk Değerlendirmesi başlıklı

7/b maddesinde; “Risk değerlendirmesi, mevcut koşullarda meydana gelen değişiklikler

dikkate alınarak gerçekleştirilen ve süreklilik arz eden bir faaliyettir. İdare, stratejik planında

ve performans programında belirlenen amaç ve hedeflerine ulaşmak için iç ve dış

nedenlerden kaynaklanan riskleri değerlendirir”, hükmü yer almaktadır.

Bilindiği üzere, Maliye Bakanlığı tarafından 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğinde;

Risk Değerlendirme Bileşeni:



olmak üzere iki standarttan oluşmaktadır. Planlama ve Programlama standardında 6,

Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi standardında 3 genel şart bulunmaktadır.


İdareler, faaliyetlerini, amaç, hedef ve göstergelerini ve bunları gerçekleştirmek için

ihtiyaç duydukları kaynakları içeren plan ve programlarını oluşturmalı ve duyurmalı,

162


faaliyetlerinin plan ve programlara uygunluğunu sağlamalıdır. Bu standart için gerekli genel

şartlar;

İdareler, misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir

hedefler saptamak, performanslarını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek

amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlamalıdır.

İdareler, yürütecekleri program, faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını,

performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlamalıdır.

İdareler, bütçelerini stratejik planlarına ve performans programlarına uygun

olarak hazırlamalıdır.

Yöneticiler, faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla

belirlenen amaç ve hedeflere uygunluğunu sağlamalıdır.

Yöneticiler, görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler

belirlemeli ve personeline duyurmalıdır.

İdarenin ve birimlerinin hedefleri, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli

olmalıdır.


İdareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini

engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak önlemleri

belirlemelidir. Bu standart için gerekli genel şartlar;

İdareler, her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflerine yönelik riskleri

belirlemelidir.

Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz

edilmelidir.

Risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır.

Belediye Başkanlığımız 2013-2014 Uyum Eylem Planı’nda risk değerlendirme bileşeni

altında yer alan planlama ve programlama standardındaki 6 genel şarta 15 eylem, risklerin

belirlenmesi ve değerlendirilmesi standardında yer alan 3 genel şarta da 14 eylem

163


belirlemiştir. Bu eylemlerin Belediyemizin iç kontrol standartlarını sağlamaya yönelik olarak

belirlediği 192 adet eylem içindeki dağılımları aşağıda yer almaktadır.

Tablo 31 Risk Değerlendirme Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde Dağılımı


Sayısı

Toplam Genel Şart İçindeki

Payı(%)

Eylem Sayısı

Toplam Eylem İçindeki

Payı(%)

Bileşen İçinde Eylemlerin

Payı(%)

Planlama ve programlama 6 7,59 15 7,81 51,72

Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi 3 3,80 14 7,29 48,27

TOPLAM 9 11,39 29 15,10 100

İç kontrol, idarelerin karşılaştıkları belirsizliklerin olumsuz etkilerini minimum düzeye

indirmeye çalışarak faaliyetlerini risk odaklı olarak yürütmelerini gerektirir. Bunun için

öncelikle Belediyenin faaliyet alanlarına ilişkin amaç ve hedeflerinin belirlenmesi, bu amaç ve

hedeflere ulaşmaktaki zayıf ve güçlü yönlerin analiz edilerek riskli alanların tespit edilmesi,

kontrol ortamının mevcut risklere göre oluşturulması ve kontrol faaliyetlerinin bu riskleri

karşılayabilecek şekilde oluşturulması gerekmektedir.

Bu çerçevede ilk olarak Belediyenin faaliyet alanlarına ilişkin amaç ve hedeflerinin

ortaya konulduğu plan ve programlar oluşturulmalı, Sistemin zayıf ve güçlü yönlerine ilişkin

analizler yapılarak riskli alanları belirlenmeli ve kontrol faaliyetleri bu alanlarda

yoğunlaştırılmalıdır. Hedefler belirlenerek, bağlantılı iç ve dış kaynaklı riskler tanımlanmalı,

değerlendirilmeli ve alınacak tedbirler netleştirilmelidir.

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 Uyum Eylem Planı’nda, risk değerlendirme

bileşeni için öngörülen eylemlerin toplam eylemler içindeki payı %15,10 olarak çıkmıştır.

Karşılaştırmalı olarak bakılacak olursa bu oran, bileşene ait genel şartların toplam genel

şartlar içerisindeki ağırlığından (%11,39) yüksektir. Bu durum Belediye Başkanlığımızca

yürütülen iç kontrol sistemi uygulamalarında risk değerlendirmesi çalışmalarına özel bir

önem ve ağırlık verildiğinin bir göstergesidir.

Belediye Başkanlığımızca etkin bir risk odaklı iç kontrol sistemi kurulabilmesinin etkili

bir planlama ve programlamaya bağlı olduğuna inanılmaktadır. Eylem Planı’nda risk

164


değerlendirme bileşeni altındaki eylemlerin dağılımı da bu inancın bir sonucudur. Uyum

Eylem Planı’nda toplam eylemlerin %7,81’i ve bu bileşen altındaki eylemlerin yaklaşık %52’si

planlama ve programlama standardına ilişkin eylemlerdir. Bu duruma uygun olarak “risklerin

belirlenmesi ve değerlendirilmesi” standardına ait genel şartların toplam genel şartlar

içerisindeki ağırlığının yüzde 3,80 olmasına karşın, bu standart için öngörülen eylemlerin

toplam eylemler içerisindeki ağırlığının yüzde 7,29 olduğu görülmektedir.

Üst Yönetim

28%

İnsan Kay-nakları ve Eğitim Md.

3%Mali

Hizmetler Md.24%

Risk Grubu38%

Stratejik Plan Ekibi7%


Grafik 12 Risk Değerlendirme Bileşeni Eylemlerinin Sorumlu Birimlere Göre Dağılımı

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 Uyum Eylem Planı’nda, risk değerlendirme

bileşeni altında belirlenen eylemlerin yaklaşık %38’i bileşenin teknik yönü ile uyumlu olarak

Risk Ekibinin sorumluluğunda olan eylemlerdir. Mali Hizmetler Geliştirme Müdürlüğünün

sorumluluğunda olan eylemlerin oranı ise %24 dür. Bileşene ilişkin eylemlerin yüzde 62’sinin

biri teknik diğeri koordinatör iki birim tarafından yürütülecek olması, Belediyemizce bu

Bileşene ilişkin eylemlerde önceliğin diğer birimlerle koordine edilecek teknik çalışmalara

verildiğini göstermektedir.

Belediyemiz Üst Yönetimi bu bileşene ilişkin eylemlerin önemli bir bölümünde (%28)

sorumluluk üstlenmektedir. Bu tercih risk değerlendirme bileşeninin doğası düşünüldüğünde

beklenmedik bir durumdur. Bu tercih ile Belediye Başkanlığımız bu bileşene ilişkin teknik

çalışmaların yoğunluğu karşısında, gerekli motivasyonu sağlamak üzere, üst yönetimin

165


sahiplenmesini güçlü bir biçimde vurgulamıştır. Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 Uyum

Eylem Planı ile risklerin tespit edilmesi ve bu riskleri gidermeye yönelik politikalar

oluşturulması, uygulanması ve izlenmesi konularında sorumluluk ağırlıklı olarak teknik ve

koordinatör birimlere verilmiş, Üst Yönetimin ise sahiplenme, karar alma ve motivasyon

noktalarında görevlendirilmiştir.

IV.C.2. 3 Kontrol Faaliyetleri Bileşeni

Kontrol faaliyetleri; idarenin hedeflerinin gerçekleştirilmesini sağlamak ve belirlenen

riskleri yönetmek amacıyla oluşturulan politikalar, kurallar ve uygulamalardır. Kontrol

faaliyetleri idarenin bütün kademelerinde olmak üzere planlama, programlama, uygulama,

gözden geçirme ve hesap verme faaliyet ve süreçlerini kapsar.

Kontrol tedbirlerini almak ve kontrol faaliyetlerini yürütmek idari bir görev ve

sorumluluktur. Başta üst yöneticiler olmak üzere, bütün personel kurumlarının amaçlarına

ulaşmasını önleyecek unsurlara ve risklere karşı duyarlı olmak durumundadır. Görevler

ayrılığı ilkesi ile görev ve yetkilerin aynı kişide birleşmesinin önlenmesi, belli işler için onay ve

muvafakat aranması, işlemlerin kayıt altına alınması, fiziki sayımlar uygulamadaki kontrol

faaliyetlerinin belli başlılarındandır. Bu kontroller teoride, önleyici, tespit edici ve düzeltici

kontroller olarak sınıflandırılmıştır.

Bu bağlamda Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole

İlişkin Usul ve Esasların 7. maddesinin (c) bendinde de ‘‘Kontrol Faaliyetleri; önleyici, tespit

edici ve düzeltici her türlü kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanır.’’ hükmü yer almaktadır.

Kontrol faaliyetlerinin etkin olabilmesi için;

amaca uygun olması (doğru yerde, doğru kontrol ve ilgili risklerle orantılı

olması)

dönem boyunca yapılmış plana göre işlerin hayata geçirilmesi (bütün

çalışanlar tarafından özenle uyulması)

maliyet etkin olması (kontrolün uygulamaya konma maliyetinin ondan elde

edilecek yararları aşmaması)

kapsamlı, makul ve kontrol hedefleri ile bağlantılı olması gerekir.

166


Kontrol Faaliyetleri Standartları 6 ana başlık altında ele alınmıştır:

Kontrol Stratejileri ve Yöntemleri

İdareler, hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve riskleri karşılamaya uygun kontrol

strateji ve yöntemlerini belirlemeli ve uygulamalıdır. Bu standartlar için gerekli genel şartlar;

Her bir faaliyet ve riskler için uygun kontrol strateji ve yöntemleri ( düzenli gözden geçirme örnekleme yoluyla kontrol, karşılaştırma, onaylama, raporlama, koordinasyon, doğrulama, analiz etme, yetkilendirme, gözetim, inceleme, izleme ve v.b) belirlenmeli ve uygulanmalıdır.

Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası kontrolleri de kapsamalıdır.

Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını kapsamalıdır.

Belirlenen kontrol yönetiminin maliyeti beklenen faydayı aşmamalıdır.

Prosedürlerin Belirlenmesi ve Belgelendirilmesi;

İdareler faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri için gerekli yazılı prosedürleri ve bu

alanlarla ilişkin düzenlemeleri hazırlamalı, güncellemeli ve ilgili personelin erişimine

sunmalıdır. Bu standart için gerekli genel şartlar;

İdareler faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri hakkında yazılı prosedürler belirlemelidir.

Prosedür ve ilgili dokümanlar, faaliyet veya mali karar ve işlemin başlaması, uygulanması ve sonuçlandırılması aşamalarını kapsamalıdır

Prosedürler ve ilgili dokümanlar, güncel, kapsamlı mevzuata uygun ve ilgili personel tarafından anlaşılabilir ve ulaşılabilir olmalıdır.

Görevler Ayrılığı;

Hata, eksiklik, yanlışlık, usulsüzlük ve yolsuzluk risklerini azaltmak için faaliyetler ile

mali karar ve işlemlerin onaylanması, uygulanması, kayıt edilmesi ve kontrol edilmesi

görevleri personel arasında paylaştırılmalıdır. Bu standartlar için gerekli genel şartlar;

Her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kayıt edilmesi ve kontrolü görevleri farklı kişilere verilmelidir.

167


Personel sayısının yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanmadığı idarelerin yöneticileri risklerin farkında olmalı ve gerekli önlemleri almalıdır.

Hiyerarşik Kontroller;

Yöneticiler iş ve işlemlerin prosedürlere uygunluğunu sistemli bir şekilde kontrol

etmelidir. Bu standart için gerekli şartlar;

Yöneticiler prosedürlerin etkili ve sürekli bir şeklide uygulanması için gerekli kontrolleri yapmalıdır.

Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemeli ve onaylamalı, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatları vermelidir.

Faaliyetlerin Sürekliliği;

İdareler, faaliyetlerin sürekliliğini sağlamaya yönelik gerekli önlemleri almalıdır. Bu

standart için gerekli şartlar;

Personel yetersizliği, geçici veya sürekli olarak görevden ayrılma, yeni bilgi sistemlerine geçiş, yöntem veya mevzuat değişiklikleri ile olağan üstü durumlar gibi faaliyetlerin sürekliliğini etkileyen nedenlere karşı önlemler alınmalıdır.

Gerekli hallerde usulüne uygun olarak vekil personel görevlendirilmelidir. Görevinden ayrılan personelin, iş veya işlemlerinin durumunu ve gerekli

belgeleri de içeren bir rapor hazırlaması ve bu raporun görevlendirilen personele verilmesi yönetici tarafından sağlanmalıdır.

Bilgi Sistemleri Kontrolleri;

İdareler, bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlamak için gerekli kontrol

mekanizmaları geliştirmelidir. Bu standart için gerekli şartlar;

Bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlayacak kontroller yazılı olarak belirlenmeli ve uygulanmalıdır.

Bilgi sistemine veri ve bilgi girişi ile bunlara erişim konusunda yetkilendirmeler yapılmalı, hata ve usulsüzlüklerin önlenmesi, tespit edilmesi ve düzeltilmesini sağlayacak mekanizmalar oluşturulmalıdır.

İdareler bilişim yönetişimini sağlayacak mekanizmalar geliştirmelidir.

168


Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda Kontrol

Faaliyetleri bileşenine ait her bir standart için belirlenen eylemlerin, toplam eylemler içindeki

payları ile o standarda ilişkin genel şartların toplam genel şartlar içindeki payları

karşılaştırmalı olarak aşağıda yer almaktadır.

Tablo 32 Kontrol Faaliyetleri Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde Dağılımı


Sayısı

Toplam Genel Şart İçindeki

Payı %

Eylem Sayısı

Toplam Eylemİçindeki Payı

(%)

Bileşen içinde Eylemlerin Payı

%

Kontrol stratejileri ve yöntemleri 4 5,06 9 4,68 25,71

Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi 3 3,80 6 3,12 17,14

Görevler ayrılığı 2 2,53 5 2,60 14,28

Hiyerarşik kontroller 2 2,53 4 2,08 11,42

Faaliyetlerin sürekliliği 3 3,80 7 3,64 20

Bilgi sistemleri kontrolleri 3 3,80 4 2,08 11,42

TOPLAM 17 21,52 35 18,22 100,00

İç Kontrol Sisteminde Kontrol Faaliyetleri bileşenine ilişkin öngörülen eylemlerin,

önleyici, tespit edici ve düzeltici nitelikte oluşturulması gerekir. Faaliyetlerin iyileştirilmesi ve

faaliyetler arasında optimum dengenin sağlanması bu gereklilik açısından ön koşuldur.

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda tanımlanmış ve süreç

içerisinde tanımlanacak olan risklerin kontrolü için gerekli olan stratejilere yönelik ön

koşulları sağlayabilecek nitelikte faaliyetlere sistematik bir çerçevede yer verilmiştir.

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda kontrol

faaliyetleri için öngörülen eylemlerin toplam eylemler içindeki payı % 18,22 olarak

gerçekleşmiştir. Karşılaştırmalı olarak bakılacak olursa bu bileşenin toplam genel şartlar

içerisindeki ağırlığından (%21,52) düşüktür. Bileşeni oluşturan tüm standartlarda da durum

aynıdır. Buna rağmen “Görevler Ayrılığı” standardına ilişkin eylemlerin toplam eylemler

içindeki ağırlıkları, genel şartların dağılımına kıyasla pozitif yönde ayrışmıştır. Bileşeni

169


oluşturan standartlar, öngörülen eylemlerin bileşen içindeki ağırlıklarına göre sıralandığında

ise kontrol stratejileri ve yöntemleri standardına ilişkin eylemler %26 ile ilk sırada,

faaliyetlerin sürekliliği ve görevler ayrılığı standartları %20 ile ikinci sırada yer almaktadır.

Bu önceliklendirme kontrol faaliyetlerinin mantığına uygundur. Etkin bir iç kontrol

sisteminin oluşturulması için öncelikle uygun kontrol stratejileri ve yöntemleri geliştirilmeli,

sonrasında ise bunların sürekliliği sağlanmalıdır. Oluşturulan bu strateji ve yöntemlerin

prosedürler ve bilgi sistemleri kontrolleri ile de desteklenmesi gereklidir. Son olarak

oluşturulan kontrol yöntemlerinin uygulanmasındaki risklerin en aza indirilmesi için, görevler

ayrılığı sağlanmalıdır.

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda öncelikle

kontrol stratejileri ve yöntemleri geliştirilmesine yönelik eylemlere yer verilmiştir. Sonrasında

ise bunların sürekliliğini sağlayacak eylemler öngörülmüştür. Eylem Planımızda görevler

ayrılığı standardına da özel bir önem verilerek, kontrol faaliyetlerinin uygulanmasındaki

riskler en aza indirilmeye çalışılmıştır. Belediye Başkanlığımızdaki mevcut yapı ile hiyerarşik

kontroller önemli ölçüde sağlandığı için, bu standarda ilişkin sadece 4 eylem öngörülmüştür.

Diğer taraftan 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı ile bilgi sistemleri kontrollerine ve

prosedürlere ilişkin sadece 4 eylem öngörülmüştür. Belediye Başkanlığımızca bu eylemlerle

öncelikle bilgi sistemleri kontrollerine ilişkin bir alt yapı oluşturulması, bu standardın gelecek

dönemdeki uyum eylem planlarında geliştirilmesi hedeflenmiştir.

Sonuç olarak, riskleri etkin bir biçimde karşılayacak kontrol faaliyetlerine ulaşmak için

Belediyemiz 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda öngörülen eylemler, kontrol strateji

ve yöntemleri ile faaliyetlerdeki süreklilik ve görevler ayrılığı üzerinde yoğunlaşmıştır.

170


Bilgi İşlem Md.26%

Destek Hizmetleri

Md.5%


Eğitim Md.23%

Mali Hizmetler

Md.23%

Üst Yönetim

5%Diğer18%


Grafik 13 Kontrol Faaliyetleri Bileşeni Eylemlerinin Sorumlu Birimlere Dağılımı

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 Uyum Eylem Planı’nda, kontrol faaliyetleri

bileşeni için öngörülen eylemlerin %72’si üç Müdürlüğümüzün sorumluluğunda olan

eylemlerdir. Belediyemizde uygun kontrol faaliyetleri oluşturulması için öngörülen

eylemlerin %23’ünün uygulanması sorumluluğu İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğümüze

verilmiştir. Oluşturulacak kontrol faaliyetlerinin insan odaklı olması ve bu faaliyetlerin

uygulanmasının insan faktörü ile olan doğal bağlantısı nedeniyle böyle bir tercihte

bulunulmuştur. Belediyemiz Uyum Eylem Planı’nda eylemlerin %265’sının uygulanması ise

Bilgi İşlem Müdürlüğümüzün sorumluluğunda yürütülecektir. Bu durum Bileşenin ait

eylemlerin dağılımı ile uyumludur. Eylemlerin kontrol stratejileri ve bunların sürekliliği

üzerinde yoğunlaşmasının bir sonucu olarak bilgi teknoloji ve sistemlerine ihtiyaç

duyulmuştur. Mali hizmetler Müdürlüğümüz, özellikle kontrol faaliyetlerinin mali yönü

nedeniyle, eylemlerin %23’ünün uygulanmasından sorumludur. Destek Hizmetleri

Müdürlüğümüz koordinasyona ilişkin eylemlerin uygulanmasından, Üst Yönetimimiz ise karar

ve motivasyondan sorumludur.

171


IV.C.2. 4 Bilgi ve İletişim Bileşeni

Bilgi, kurum içinde üretilen veri ve bunların işlenmiş hallerinin, çalışanların mesleki

bilgileri, deneyimleri, kişisel değerleri, görüşleri ve yetenekleri ile birleştirilerek karar alma,

planlama, üretim, analiz, tahmin gibi süreçlerde kullanılan biçimidir.

İletişim genel anlamda insanlar arasındaki düşünce ve duygu alışverişi olarak ele

alınmaktadır. İletişimin amacı alan ve veren arasında bilgi, düşünce ve tutum ortaklığı

yaratmaktır. İletişim; etkin iç kontrolün önem ve ilgisine yönelik bilinci yükselterek, kurumun

risk göğüsleme kapasitesi ile risk kabulleri arasında bağlantı kurarak iç kontrol unsurları

üzerinde etki yaratıp desteklenmesinde personelin rol ve sorumluluklarını fark etmesini

sağlamaktadır.

İç Kontrol bileşenlerinin dördüncüsü olan bilgi ve iletişim idarenin amaçlarına,

belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak; mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında

ve güvenilir olarak üretilmesini ve iletilmesini sağlamak üzere idare tarafından bir sistemin

oluşturulmasını ve sürdürülmesini öngörmektedir. İç ve dış kaynaklardan elde edilen bilginin

ilgili ve yetkili birimlere ulaşımını sağlayacak yatay, dikey iletişim kanallarının işlerliği, üst

yönetim başta olmak üzere tüm yönetim kademelerinde bilgiye dayalı karar üretmek ve

bilginin iş süreçlerinde kullanılmasını sağlamak amacıyla hayati öneme sahiptir. Bilgi ve

iletişim, gerekli bilginin ihtiyaç duyan kişi, personel ve yöneticiye belirli bir formatta ve

ilgililerin iç kontrol ve diğer sorumluluklarını yerine getirmelerine imkân verecek bir zaman

dilimi içinde iletilmesini sağlayacak bilgi, iletişim ve kayıt sistemini kapsamaktadır. Kuruma

ilişkin her türlü bilginin paylaşımını sağlamak üzere yöneticiler ve çalışanlar arasında düzgün

bir iletişim kanalı oluşturulmalıdır. Bilgi ve iletişim, ilişkili iç ve dış bilgilerin belirlenmesi, elde

edilmesi, işlenmesi ve organizasyon içerisinde zamanında iletilmesi, sağlıklı kararlar

alınabilmesi, şeffaf ve hesap verilebilir bir şekilde raporlama yapılabilmesi, doğru hedeflerin

saptanarak gerçekleşme performansının takip edilmesi ve risklerin yönetilebilmesi için

gereklidir.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun beşinci kısmında Kamu

Kurumlarına yönelik “iç kontrol sistemi” ne ve sistemin önemli bileşenlerinden olan bilgi ve

172


iletişim standardı (mali istatistikler, muhasebe kayıtları ve faaliyet raporları) düzenlenmiştir.

Bu düzenleme ile Kamu İç Kontrol Standartları; COSO modeli, INTOSAI Kamu Sektörü İç

Kontrol Standartları Rehberi ve Avrupa Birliği İç Kontrol Standartları çerçevesinde

belirlenmiştir.

Kamu idareleri, iç kontrol sistemlerinin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu

sağlamak üzere; yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi, bu çalışmalar için eylem

planlarının oluşturulması, gerekli prosedürler ve ilgili düzenlemelerin hazırlanması

çalışmalarını yürütmeye başlamışlardır. Etkili bir bilgi ve iletişim sistemi Belediyenin kendini

tanımasını ve kurumsallaşmasını, yönetim sürecinin sistemli ve disiplinli bir şekilde

gerçekleşmesini sağlayacaktır. Böylece kurumun amaç ve hedeflerine ulaşması, kurum

personelinin yetki, görev ve sorumluluklarının gereğini yerine getirmesi, kamu kaynaklarının

etkin ve verimli bir şekilde kullanılması mümkün olacaktır. Bilgi ve iletişim Değerlendirme

Bileşeni aşağıda sayılan 4 standart ana başlık altında toplanmıştır:

Bilgi ve iletişim

Raporlama

Kayıt ve dosyalama

Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi

Bilgi ve İletişim standardında 7, Raporlama standardında 4, Kayıt ve Dosyalama

standardında 6, Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi standardında 3 olmak üzere

toplam 20 genel şart bulunmaktadır.

Bilgi ve İletişim Standardı:

Belediye Başkanlığı birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar

alma süreçlerinin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik ve

memnuniyetin sağlanması amacıyla uygun bir bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır.

Bu standartlar için gerekli genel şartlar;

Yatay ve dikey iç iletişim ile dış iletişimi kapsayan etkili ve sürekli bir bilgi ve

iletişim sistemi olmalıdır.

173


Yöneticiler ve personel, görevlerini yerine getirebilmeleri için gerekli ve yeterli

bilgiye zamanında ulaşabilmelidir.

Bilgiler doğru, güvenilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olmalıdır.

Yöneticiler ve ilgili personel, performans programı ve bütçenin uygulanması ile

kaynak kullanımına ilişkin diğer bilgilere zamanında erişebilmelidir.

Yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları

üretebilecek ve analiz yapma imkânı sunacak şekilde tasarlanmalıdır.

Yöneticiler, Belediyenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini

görev ve sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir.

Yatay ve dikey iletişim sistemi personelin değerlendirme, öneri ve sorunlarını

iletebilmesini sağlamalıdır.

Raporlama Standardı:

Belediye Başkanlığının amaç, hedef, gösterge ve faaliyetleri ile sonuçları, saydamlık ve

hesap verilebilirlik ilkeleri doğrultusunda raporlanmalıdır.

Bu standart için gerekli genel şartlar;

Kurumlar, her yıl, amaçları, hedefleri, stratejileri, varlıkları, yükümlülükleri ve

performans programlarını kamuoyuna açıklamalıdır

Kurumlar, bütçelerinin ilk altı aylık uygulama sonuçları, ikinci altı aya ilişkin

beklentiler ve hedefler ile faaliyetlerini kamuoyuna açıklamalıdır.

Faaliyet sonuçları ve değerlendirmeler birim faaliyet raporunda gösterilmeli ve

duyurulmalıdır.

Faaliyetlerin gözetimi amacıyla içinde yatay ve dikey raporlama ağı yazılı

olarak belirlenmeli, birim ve personel, görevleri ve faaliyetleriyle ilgili

hazırlanması gereken raporlar hakkında bilgilendirilmelidir.

Kayıt ve Dosyalama Sistemi Standardı:

Kurumlar, gelen ve giden her türlü evrak dâhil iş ve işlemlerin kaydedildiği,

sınıflandırıldığı ve dosyalandığı kapsamlı ve güncel bir sisteme sahip olmalıdır.

174


Bu standartlar için gerekli genel şartlar;

Kayıt ve dosyalama sistemi, elektronik ortamdakiler dâhil, gelen ve giden

evrak ile kurum içi haberleşmeyi kapsamalıdır.

Kayıt ve dosyalama sistemi kapsamlı ve güncel olmalı, yönetici ve personel

tarafından ulaşılabilir ve izlenebilir olmalıdır.

Kayıt ve dosyalama sistemi, kişisel verilerin güvenliğini ve korunmasını

sağlamalıdır.

Kayıt ve dosyalama sistemi belirlenmiş standartlara uygun olmalıdır.

Gelen ve giden evrak zamanında kaydedilmeli, standartlara uygun bir şekilde

sınıflandırılmalı ve arşiv sistemine uygun olarak muhafaza edilmelidir.

Başkanlığın iş ve işlemlerinin kaydı, sınıflandırılması, korunması ve erişimini de

kapsayan, belirlenmiş standartlara uygun arşiv ve dokümantasyon sistemi

oluşturulmalıdır.

Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların Bildirilmesi Standardı:

Kurumlar, hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların belirlenen bir düzen içinde bildirilmesini

sağlayacak yöntemler oluşturmalıdır.

Bu standart için gerekli şartlar;

Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemleri belirlenmeli ve duyurulmalıdır. Yöneticiler, bildirilen hata, usulsüzlük ve yolsuzluklar hakkında yeterli incelemeyi

yapmalıdır. Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukları bildiren personele haksız ve ayırımcı bir muamele

yapılmamalıdır.

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda Bilgi ve İletişim

Standartlarına yönelik belirlenen eylemlerin İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planında

belirlenen 192 eylem içindeki oransal dağılımları bileşene ilişkin genel şart dağılımlarıyla


Tablo 33 Bilgi ve İletişim Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde DağılımıGenel

Şart

Toplam Genel

Şart İçindeki

Eylem

Sayısı

Toplam Eylem

İçindeki Payı(%)

Bileşen İçinde

Eylemlerin Payı(%)

175


Standart Adı Sayısı Payı(%)

Bilgi ve iletişim 7 8,86 24 12,50 51,06

Raporlama 4 5,06 3 1,56 6,38

Kayıt ve dosyalama sistemi 6 7,59 16 8,33 34,04

Hata, usulsüzlük ve

yolsuzlukların bildirilmesi 3 3,80 4 2,08 8,51

TOPLAM 20 25,32 47 24,47 100,00

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda bilgi ve iletişim

bileşeni için öngörülen eylemlerin, toplam eylemler içindeki payı %24,47 olarak

gerçekleşmiştir. Karşılaştırmalı olarak bakılacak olursa bu oran, bileşene ilişkin genel şartların

toplam genel şartlar içerisindeki ağırlığından (%25,32) daha düşüktür. Oransal olarak

bakıldığında bu düşüklüğün kaynağı “raporlama” standardındaki eylemlerin (3 adet) ve

“hata,usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi” standardındaki eylemlerin (4) sayıca

düşüklüğüdür. Bu iki standarda ilişkin eylemler, bileşene ait toplam eylemlerin (47 adet)

sadece %14,89’unu oluşturmaktadır.

Belediyemizin sahip olduğu bilgi birikimi, en önemli varlıklarımız arasındadır.

Kurumlar birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin

sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik sağlanması amacıyla uygun bir

bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır. Bunun için 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem

Planı’nda Belediye içi sözlü veya yazılı iletişim kanallarının açık olmasına, yatay ve dikey bilgi

akışlarının sağlanmasına yönelik eylemler öngörülmüştür. Aynı şekilde Eylem Planı’nda dış

paydaşlarla ve yetkili mercilerle de etkin bir iletişim kurulmasına yönelik eylemlere yer

verilmiştir. Kurum içi ve dışı iletişimde başarı sağlanabilmesi için tüm çalışanların görev ve

sorumlulukları açıkça belirtilmeli, organizasyon içi iletişim kanalları açık olmalı, bu konudaki

sınırlamalar kaldırılmalı, esnek bir iletişim ortamı sağlanmalıdır. Ayrıca kurumun dış iletişime

de açık olduğu belirtilmelidir. Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem

Planı’ndaki 24 eylem ile, iç ve dış iletişimi sağlamaya yönelik bilişim ağları, kayıt sistemleri,

bilgi işleme yöntemleri ve insan kaynağı oluşturulmaya çalışılmıştır.

176


Makul güvence sağlayan iç kontrol mekanizmaları kurulabilmesi için bilginin uygun,

güncel, yerinde, eksiksiz ve ulaşılabilir olması gerekmektedir. Kurumlarda üretilen bilgiler,

değerlendirilmez, korunmaz ve sadece kişilerin zihinlerinde saklı kalırsa yok olma riski ile

karşı karşıya kalırlar. Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda bu

riskin bertaraf edilebilmesi için etkin, ulaşılabilir ve güvenilir bir kayıt ve dosyalama sistemi ile

raporlama sistemine sahip olunması için gerekli eylemler öngörülmüştür.

Etkin bir iç kontrol sistemi kurmak ve kurumun hedeflerini gerçekleştirmek için bir

organizasyonun bütün kademelerinde bilgiye ihtiyaç duyulur. Güvenilir ve uygun bilginin ön

şartı işlerin ve işlemlerin anında kaydedilmesi ve düzgün biçimde sınıflandırılmasıdır. Anlamlı

bilgiler, personelin iç kontrol ve diğer sorumluluklarını yerine getirmelerini sağlayacak

formatta ve takvime göre belirlenip elde edilmeli ve onlara duyurulmalıdır. Güvenilir ve

uygun bilginin ön şartı iş ve işlemlerin derhal kaydedilmesi ve düzgün olarak

sınıflandırılmasıdır. Bu nedenle, Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem

Planı’nda bütün işlemlerin ve önemli işlerin eksiksiz olarak belgelendirilmesine yönelik 16

eylem öngörülmüştür. Kayıt ve dosyalama standardına ilişkin bu eylemler toplam eylemlerin

%8’ini, bu bileşene ilişkin eylemlerin ise %34’ünü oluşturmaktadır.

Bilgi sistemleri; faaliyetleri ilgilendiren, finansal olan ve olmayan, uygunlukla bağlantılı

bilgileri içeren ve faaliyetlerin yürümesi ve kontrolünü olanaklı hale getiren raporlar

üretmelidirler. Bu sistemler sadece kurumla ilgili olarak üretilmiş verilerle değil, keza, karar

almayı ve raporlamayı sağlamak üzere ihtiyaç duyulan kurum dışı işler, faaliyetler ve koşullar

hakkındaki bilgileri de ele almalıdırlar. Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum

Eylem Planı’nda “raporlama” standardına ilişkin olarak 3 adet eylem öngörülmüştür.

Belediye Başkanlığımızdaki mevcut raporlama sisteminin genel şartların önemli bir bölümünü

sağlaması nedeniyle, bu standarda ilişkin eylemler toplam eylemlerin %1,56’sını, bu bileşene

ilişkin eylemlerin ise %6,38’ini oluşturmaktadır.

Bir kamu idaresinde personel veya üçüncü kişiler tarafından öğrenilen hata,

usulsüzlük veya yolsuzlukların bildirim yöntemlerinin belirlenmesi ve herkese duyurulması

için kurum tarafından bir takım düzenlemelere gidilmesi gerekmektedir. Bu düzenlemeleri

177


yapmak için kurumun öncelikli olarak bu konuyla ilgili etik bakımdan farkındalık yaratması ve

buna bağlı olarak sistemler geliştirmesi gerekmektedir. Bu durum istenmeyen gecikmeler

yaşanmasına sebep olmaktadır. Bu yüzden %8,51 oranla “hata, usulsüzlük veya yolsuzlukların

bildirilmesi” standardına ilişkin eylemler bilgi ve iletişim bileşeni içinde sonraki sıralarda yer

almaktadır.

Diğer8%


Eğitim Md.8%

Yazı İşleri Md.15%

Özel Kalem Md.13%

Bilgi İşlem Md.57%


Grafik 14 Bilgi ve İletişim Bileşeni Eylemlerinin Sorumlu Birimlere Göre Dağılımı

Eylem Planında da görüldüğü üzere Bilgi ve İletişim bileşeninde en fazla eylemin yer

aldığı standart Bilgi ve İletişim Standardı, en fazla sorumluluk ise Bilgi işlem Müdürlüğüne

aittir. Bilgi İşlem Müdürlüğü, uygun bir kontrol ortamı üzerinde risklerin görülebilmesini, bu

risklere kontrol stratejileri geliştirilmesini ve kontrol faaliyetlerinin sürekliliğini sağlayacak

bilgi teknolojisi desteğini sağlamak üzere eylemlerin %58’inden sorumlu tutulmuştur. Bilgi

İşlem Müdürlüğüne bu konuda Mali Hizmetler Müdürlüğü eylemlerin %15’i ile kaynak, İnsan

Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü eylemlerin %7’si ile eğitim ve Yazı işleri ile Özel Kalem

Müdürlükleri eylemlerin % 28’i ile koordinasyon desteği vereceklerdir. Belediyemiz Üst

Yönetimi ise karar ve motivasyon konularında sorumluluk üstlenmektedir.

178


IV.C.2. 5 İzleme Bileşeni

İzleme, genel olarak herhangi bir faaliyet veya sistemin gözden geçirilmesi, takip

edilmesi, gelişimi ve sonucunun değerlendirilmesi olarak ifade edilebilir. Bu kapsamda

yapılan çalışmalar, kurumdaki iç kontrol sisteminin kalitesi, yeterliliği ve etkinliğinin

değerlendirildiği ve belirlendiği uzun bir süreçten oluşmaktadır. İzleme, iç kontrol sisteminin

kalitesini değerlendirmek üzere yürütülen tüm faaliyetleri kapsamaktadır. Bu nedenle, iç

kontrol sistemine ilişkin yürütülen eylem ve projelerin bir bütün olarak sistematik takibi ve

değerlendirilmesi gerekmektedir. İç kontrol izleme faaliyetlerinin iki temel amacı

bulunmaktadır. Bunlar ise, iç kontrol siteminin istenilen düzeyde çalışıp çalışmadığının tespit

edilmesi; kurumun belirlemiş olduğu misyonu çerçevesinde, iç kontrol sistemi kapsamındaki

hedeflere ulaşılıp ulaşılamadığın değerlendirilmesi, şeklinde de ifade edilebilir.

Bu doğrultuda, Maliye Bakanlığı tarafından 31.12.2005 tarih ve 26040 (3.Mükerrer)

sayılı Resmi Gazetede yayınlanan İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 7.

Maddesinin “e” bendinde de İzleme (gözetim) için “İç kontrol sistem ve faaliyetleri gözden

geçirilir ve değerlendirilir” denilmektedir. Söz konusu yönetmelik dışında COSO modeli,

Uluslararası Sayıştaylar Birliği, (INTOSAI) Kamu Sektörü İç Kontrol Standartları Rehberi ve

Avrupa Birliği İç Kontrol Standartları çerçevesinde belirlenen ve 26.12.2007 tarih ve 26738

sayılı resmi gazetede Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği yayımlanmıştır. Söz konusu tebliğde

“izleme, kontrol sisteminin kalitesini değerlendirmek üzere yürütülen tüm izleme

faaliyetlerini kapsar” denilmiştir. Kamu İç Kontrol Standartları Eylem Planında, İzleme

Bileşeni standardı iki alt standart altında yürütülmüştür. Bunlar;

İç kontrolün değerlendirilmesi İç denetim

İç kontrol değerlendirmesi standardı kapsamında beş genel şart, iç denetim standardı

kapsamında ise iki genel şart öngörülmüştür.

İç kontrolün değerlendirilmesi

Belediye Başkanlığı iç kontrol sistemini yılda en az bir kez değerlendirmelidir. Bu

standart için gerekli genel şartlar;

179


İç kontrol sistemi, sürekli izleme veya özel bir değerlendirme yapma veya bu iki yöntem birlikte kullanılarak değerlendirilmelidir.

İç kontrolün eksik yönleri ile uygun olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi ve gerekli önlemlerin alınması konusunda süreç ve yöntem belirlenmelidir.

İç kontrolün değerlendirilmesine birimlerin katılımı sağlanmalıdır. İç kontrolün değerlendirilmesinde, yöneticilerin görüşleri, kişi ve/veya

idarelerin talep ve şikâyetleri ile iç ve dış denetim sonucunda düzenlenen raporlar dikkate alınmalıdır.

İç kontrolün değerlendirilmesi sonucunda alınması gereken önlemler belirlenmeli ve bir eylem planı çerçevesinde uygulanmalıdır.

Maliye Bakanlığı tarafından 26.12.2007 tarih ve 26783 sayılı Resmi Gazetede

yayımlanan, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ile kamu idareleri için, iç kontrol sisteminin

oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla beş bileşen (kontrol ortamı,

risk değerlendirme, kontrol faaliyetleri, bilgi ve iletişim, izleme), 18 standart, bu standartlar

için ise 79 genel şart belirlemiştir.

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda İzleme

Standartlarına yönelik belirlenen eylemlerin İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planında

belirlenen 242 eylem içindeki oransal dağılımları bileşene ilişkin genel şart dağılımlarıyla


Tablo 34 İzleme Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde Dağılımı


SayısıToplam Genel Şart

İçindeki Payı(%)Eylem Sayısı

Toplam Eylem İçindeki

Payı(%)

Bileşen İçinde Eylemlerin

Payı(%)

İç kontrolün değerlendirilmesi 5 6,33 7 3,64 58,34

İç Denetim 2 2,53 5 2,60 41,66

TOPLAM 5 8,86 12 6,25 100,00

180


Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda İzleme

Bileşenine ilişkin eylemlerin toplam eylemler içindeki ağırlığı %6,25 olarak gerçekleşmiştir. Bu

oran, izleme bileşenini oluşturan genel şartların toplam genel şartlar içerisindeki ağırlığından

(%8,86) düşüktür. Oransal olarak bakıldığında bu düşüklüğün kaynağı “iç kontrolün

değerlendirilmesi” standardındaki eylemlerin (7 adet) sayıca düşüklüğüdür. Bu standarda

ilişkin eylemler, toplam eylemlerin sadece %3,64’ünü oluşturmaktadır. “İç denetim”

standardına yönelik eylemlerin ağırlığı standarda ilişkin genel şartların ağırlığına yakındır. Bu

durum Eylem Planında “iç denetim” standardına yeteri kadar önem verilmiş olduğunun bir

göstergesidir.

Belediye Başkanlığımızın 2013-2014 İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nda İzleme Bileşeni

altında belirlenen eylemlerden hangi birimlerin sorumlu olduğuna bakıldığında eylemlerin

tamamının Mali Hizmetler Müdürlüğümüz ve İç Denetim Biriminin sorumlu olduğu

görülmektedir.

İç kontrol sisteminin oluşturulması sürecinde, izleme bileşeninden beklenen

fonksiyon, oluşturulan sistemi düzenli olarak değerlendirmesi ve bu yolla sistemin

geliştirilmesine yönelik geri bildirimleri üretmesidir. Dolayısıyla eylemlerin ağırlığının genel

şartlardan daha düşük olması, standardın bu aşamadaki fonksiyonu itibariyle sınırlı eylemler

içermesinden kaynaklanmaktadır. İç kontrol sistemini değerlendirmeye yönelik sınırlı ve

teknik yönü ağır basan bu eylemlerin, bu iş için oluşturulmuş teknik bir ekip tarafından

yürütülmesi de doğası gereğidir.

181


İç kontrol, kamu hizmetlerinin yerelde vatandaşlara sunumu açısından kaynakların

etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması, varlık korunması, mali bilgi ve yönetim

bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesi konularında makul güvence sağlayan bir

yönetim aracı olarak kabul görmektedir.

Belediyemizin vatandaşlarına yerel hizmet sunumunda hayata geçirmeye çalıştığı

plan, program ve bütçe süreçlerinin birbiriyle ilişkili ve uyumlu bir şekilde çalışması ve

uygulamada beklenen sonuçları sağlayacak şekilde faaliyetlerin ve projelerin hayata

geçirilmesi iç kontrol sisteminin etkinliğine de bağlıdır. Açıkçası bu husus iç kontrol sistemini

yönetimin etkinliğini artırmada kullanacağı en önemli araçlardan bir tanesi haline

getirmektedir.

İç kontrol uyum eylem planı ancak üst yönetimin sahiplenmesiyle birlikte tüm

çalışanların gayreti ile kurumsal düzeyde hayata geçecektir. İç kontrol, kamu hizmetlerinin

sunumu açısından kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması, varlık

korunması, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesi

konularında makul güvence sağlayan bir yönetim aracı olarak kabul görmektedir.

Belediye Başkanlığımızın hizmet sunumunda hayata geçirmeye çalıştığı plan, program

ve bütçe süreçlerinin birbiriyle ilişkili ve uyumlu bir şekilde çalışması ve uygulamada

beklenen sonuçları sağlayacak şekilde faaliyetlerin ve projelerin hayata geçirilmesi iç kontrol

sisteminin etkinliğine de bağlıdır. Açıkçası bu husus iç kontrol sistemini yönetimin etkinliğini

artırmada kullanacağı en önemli araçlardan bir tanesi haline getirmektedir.

Kadıköy Belediye Başkanlığı olarak ciddi bir çalışma sonucunda hazırladığımız İç

kontrol uyum eylem planı, değişen koşullara ve gelişmelere göre sürekli gözden geçirilerek

182

V. İÇ KONTROL YOL HARİTASI: Bundan Sonra


iyileştirilecek ve uygulama sonuçları düzenli olarak izlenecektir. Bu açıdan bakıldığında Planın

başarısı ekteki yönerge çerçevesinde öngörülen sistematik izleme ve değerlendirme sürecine

bağlıdır. Bu süreç içerisinde uygulama sonuçları ile izleme ve değerlendirme raporları tüm

kesimlerle paylaşılacaktır.

İç kontrol sisteminin hayata geçirilmesinde birimlerimizde görev yapan yöneticiler

uygulama sürecinde öngörülen faaliyetlerin kendi sorumluluk alanlarında yerine

getirilmesinde sorumlu kişiler olacaktır.

Kamu idarelerine tahsis edilen kaynakların stratejik plan ve performans

programlarıyla belirlenen amaç ve hedefler doğrultusunda, mevzuata uygun, etkili, ekonomik

ve verimli bir şekilde kullanılması, varlıkların korunması, yolsuzluk ve usulsüzlüklerin

önlenmesi, zamanında, doğru ve güvenilir bilgi üretilmesi konularında yeterli güvence

sağlayan bir yönetim aracı olarak tanımladığımız iç kontrol çalışmalarını, mevzuatın

beklentilerinin karşılanmasından çok daha fazla anlam ifade etmekte, yürüttüğümüz ve

yürüteceğimiz faaliyetlere değer katan bir yönetim aracı olarak değerlendirmekteyiz.

Bu çerçevede iç kontrol uyum eylem planının aşamalı bir şekilde hayata geçirilmesi

sürecinde aşağıda sıralanan temel adımlar hızla atılacaktır:

İç kontrol uyum eylem planında öngörülen faaliyetler kurumsal yapı ve öncelikler dikkate alınarak bir program dâhilinde öngörüldüğü şekilde aşama aşama uygulamaya konulacaktır.

Etkin bir izleme değerlendirme alt yapısı oluşturulacak ve 3’er aylık dilimlerle “İç Kontrol İzleme ve Değerlendirme Raporu” kaleme alınacak ve Başkanlık Makamına sunulacaktır.

İç kontrol uyum eylem planında öngörülen kontrol ortamına ilişkin faaliyetlere özellikle planın ilk uygulama diliminde öncelik verilecektir.

İç kontrol uyum eylem planında öngörülen faaliyetleri yerine getirebilmek amacıyla birçok faaliyet için çalışma grubu kurulacak ve bu grupların etkin çalışmalar yapabilmesine olanak sağlanacaktır.

Uyum eylem planında yer alan faaliyetlerin hayata geçirilmesi için gerekli olan talimatlar yazılı olarak verilecektir.

İç kontrol sisteminin çıktıları için iyi bir kütük ve arşiv sistemi oluşturulacaktır.

183


Tabloda tamamlanma tarihi sürekli olarak gösterilen eylemlere ilişkin, ilk hangi tarihte somut olarak ne yapılacağına ilişkin sorumlu birimlerce bir tablo oluşturularak, bu eylem planının yayınlanmasını takip eden bir ay içinde üst yönetime sunulacaktır.

184

Documents

İç Kontrol Eylem Planı · Web viewİç Kontrol Uyum Eylem Planı İç Kontrol Uyum Eylem Planı İç Kontrol Uyum Eylem Planı Kadıköy Belediye Başkanlığı 51 139 1 181 2