Pp normal procedimiento administrativo sancionador 2013

PRINCIPIO DE

DIGNIDAD

1. HONESTIDAD

2. TRANSPARENCIA

3. HONOR

4. VALOR

PRINCIPIO DE

VIDA

1. SEGURIDAD

2. RESPETO

3. SOLIDARIDAD

PRINCIPIO DE

EQUIDAD

Y COHERENCIA

1. JUSTICIA

2. TOLERANCIA

3. LEALTAD

PRINCIPIO DE

EXCELENCIA

1.

RESPONSABILIDA

D

2. SERVICIO

3. COMPROMISO

4. DISCIPLINA

GESTIÓN ÍNTEGRA,

TRANSPARENTE Y

EFICIENTE

CONDUCTAS

ACTITUDES

NORMAS PERSONALES

VALORES

CREENCIAS,

MODELOS

MENTALES,

PARADIGMAS

Y PRINCIPIOS

LEYES, NORMAS Y ORIENTACIONES

ESTRATÉGICAS DE LA ENTIDAD

ESTRATEGIA ORGANIZATIVA

SISTEMAS DE CONTROL Y DE

PREMIOS Y SANCIONES

1. ESTRATEGIAS

2. COMUNICATIVA Y

3. PEDAGÓGICA PARA LA

4. GESTIÓN ÉTICA

EMULACIÓN,

VIVENCIAS Y

REFLEXIÓN

HERRAMIENTA QUE COADYUVA A LA PREVENCIÓN DE LA

CORRUPCIÓN Y QUE BRINDA SOPORTE A LA INTEGRIDAD DE

LA ORGANIZACIÓN.

DEFINICIÓN

BENEFICIOS

1. IDENTIFICAR LAS VULNERABILIDADES O RIESGOS

INSTITUCIONALES.

2. EVALUAR EL NIVEL DE MADUREZ DEL SISTEMA DE

CONTROLES DE LA INTEGRIDAD.

3. DETERMINAR LAS BRECHAS EXISTENTES Y PROMOVER

LA CONCIENTIZACIÓN DE LA INTEGRIDAD.

4. SUGERIR MEDIDAS PARA PREVENIR Y SOLVENTAR LAS

BRECHAS DETECTADAS.

CONVENCIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS

SOBRE CORRUPCIÓN.

CÓDIGO INTERNACIONAL DE CONDUCTA

PARA FUNCIONARIOS PÚBLICOS DE LA

ONU.

CÓDIGO DE CONDUCTA DEL CONSEJO

EUROPEO.

GESTIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE DEL

MINISTERIO DEL TESORO DEL REINO

UNIDO.

LITERATURA SOBRE CORRUPCIÓN E

INTEGRIDAD DE EFS MIEMBROS DE LA

INTOSAI.

ISSAI 1: DECLARACIÓN DE LIMA

ISSAI 10: DECLARACIÓN DE MÉXICO SOBRE LA INDEPENDENCIA

DE LAS EFS

ISSAI 11: PAUTAS BÁSICAS Y BUENAS PRÁCTICAS DE LA

INTOSAI RELACIONADAS CON LA INDEPENDENCIA DE LAS EFS

ISSAI 20: PRINCIPIOS DE TRANSPARENCIA Y RENDICIÓN DE

CUENTAS, CÓDIGO DE ÉTICA

ISSAI 30: CÓDIGO DE ÉTICA

ISSAI 200: NORMAS GENERALES DE FISCALIZACIÓN PÚBLICA Y

NORMAS SOBRE LOS DERECHOS Y EL COMPORTAMIENTO DE

LOS AUDITORES

ISSAI 1240: OBLIGACIONES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON EL

FRAUDE EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

EFS DE LOS PAÍSES BAJOS, MINISTERIO DEL INTERIOR Y OFICINA DE INTEGRIDAD

DE LA CIUDAD DE ÁMSTERDAM

DESARROLLO DE LA HERRAMIENTA SAINT

AUTOEVALUACIÓN DE LA INTEGRIDAD POR PARTE DE ORGANIZACIONES DEL

SECTOR PÚBLICO

ORGANIZACIONES DEL SECTOR PÚBLICO EVALÚEN SU VULNERABILIDAD Y

RESISTENCIA A VIOLACIONES DE INTEGRIDAD

DESARROLLO INNOVADOR

RECOMENDACIONES SOBRE CÓMO MEJORAR LA GESTIÓN DE LA INTEGRIDAD

INSTITUCIONAL

INTOSAINT

NATURALEZA, MANDATO Y NECESIDADES ESPECÍFICAS

DE LAS EFS

HERRAMIENTA PARA MIEMBROS DE LA INTOSAI

ADECUACIÓN DE LA HERRAMIENTA

INTOSAINT

1. RESPONSABILIDAD POR LA INTEGRIDAD.

2. PRECONDICIÓN PARA QUE HAYA AUTORIDAD Y CONFIANZA

PÚBLICA.

3. INTEGRIDAD COMO RESPONSABILIDAD MORAL.

4. POLÍTICA DE INTEGRIDAD REPRESIVA Y PREVENTIVA.

5. POLÍTICA DE INTEGRIDAD CONSISTENTE, NO AD-HOC.

FUNCIONARIOS PÚBLICOS ACTÚAN CON INTEGRIDAD AL

OBSERVAR VALORES Y NORMAS DE LA CORRECTA

ADMINISTRACIÓN

MÁS ALLÁ DE INCORRUPTIBILIDAD:

HONESTIDAD, SINCERIDAD, SOCIABILIDAD, NEUTRALIDAD,

CONSIDERACIÓN, CONFIABILIDAD, INTERÉS POR EL CLIENTE,

RESPETO, OBJETIVIDAD, DECENCIA.

FUNCIONARIOS PÚBLICOS DEBEN PRESTAR ATENCIÓN AL

EJERCICIO DE RESPONSABILIDADES Y USO DE FACULTADES,

INFORMACIÓN Y RECURSOS POR EL BIEN COMÚN.

IMPLEMENTACIÓN DE UNA POLÍTICA DE LA INTEGRIDAD

EFICAZ

CREACIÓN DE UNA CULTURA ABIERTA Y TRANSPARENTE

APERTURA A CRÍTICAS, ERRORES Y DISCUSIÓN DE

CUESTIONES CONFLICTIVAS.

TAREA TAMBIÉN DE LAS

ORGANIZACIONES

DISEÑO DE PROCESOS QUE EVITE

EXPOSICIÓN A TENTACIONES O A

DEMANDAS CONFLICTIVAS.

IMPLEMENTACIÓN DE MEDIDAS PARA

CONCIENTIZAR SOBRE LA

IMPORTANCIA DE LA INTEGRIDAD.

GOBIERNO DEBE SER INTACHABLE Y PERMANECER AJENO A

TODA SOSPECHA

PÚBLICO DEBE CONFIAR EN EL GOBIERNO (ÚNICO PROVEEDOR

DE SERVICIOS VITALES)

SIN INTEGRIDAD SE PIERDE LA CONFIANZA PÚBLICA Y

AUTORIDAD

PRECONDICIÓN PARA EL DESEMPEÑO EFICAZ Y CONTINUO DEL

SECTOR PÚBLICO

INTEGRIDAD: MÁS QUE MERA OBSERVACIÓN DE LEYES

Y REGULACIONES.

LA LEY ES EL LÍMITE MÍNIMO DE PARTIDA MORAL PUES

LAS REGULACIONES NO CUBREN TODAS LAS

SITUACIONES DONDE SE COMPROMETE LA

INTEGRIDAD.

SERVIDORES PÚBLICOS ANTE SITUACIONES CON

VALORES EN CONFLICTO O CON PODERES

DISCRECIONALES.

FORMACIÓN DE UNA OPINIÓN MORALMENTE

ACEPTABLE ACTUACIÓN CON RESPONSABILIDAD DE

ACUERDO CON VALORES Y NORMAS DE LA CORRECTA

ADMINISTRACIÓN

ITEMS

ENFOQUE DE

CUMPLIMIENTO

ENFOQUE DE

INTEGRIDAD

PERSPECTIVA NEGATIVA POSITIVA

FUNDAMENTACIÓN

BASADO EN REGLAS:

NORMAS IMPUESTAS

(LEYES Y

REGULACIONES)

BASADO EN PRINCIPIOS:

NORMAS Y PRINCIPIOS

COMPARTIDOS

(DECENCIA)

TIPO DE CONTROLES DUROS SUAVES

OPINIÓN LA GENTE ES MALA LA GENTE ES BUENA

ÉNFASIS

PREVENCIÓN DE LAS

VIOLACIONES A LA

INTEGRIDAD

FACILITACIÓN DEL BUEN

COMPORTAMIENTO

ENFOQUE LEGAL DIRECTIVO

MODUS OPERANDIREPRESIVO / REACTIVO PREVENTIVO /

PROACTIVO

INTOSAINT SE

CONSTITUYE COMO

UNA HERRAMIENTA

DISEÑADA PARA

ENFATIZAR EL

ENFOQUE PREVENTIVO

POLÍTICA DE

INTEGRIDAD EN TODA

EFS DEBE LOGRAR

BUENA COMBINACIÓN DE

LOS ENFOQUES DE

CUMPLIMIENTO Y DE

INTEGRIDAD

DEFINICIÓN

BENEFICIOS

HERRAMIENTA QUE COADYUVA A LA PREVENCIÓN DE

LA CORRUPCIÓN Y QUE BRINDA SOPORTE A LA

INTEGRIDAD DE LA ORGANIZACIÓN.

1. IDENTIFICAR LAS VULNERABILIDADES O RIESGOS

INSTITUCIONALES.

2. EVALUAR EL NIVEL DE MADUREZ DEL SISTEMA DE

CONTROLES DE LA INTEGRIDAD.

3. DETERMINAR LAS BRECHAS EXISTENTES Y

PROMOVER LA CONCIENTIZACIÓN DE LA

INTEGRIDAD.

4. SUGERIR MEDIDAS PARA PREVENIR Y SOLVENTAR

LAS BRECHAS DETECTADAS.

EN TODA ORGANIZACIÓN

GUBERNAMENTAL EXISTEN

PROCESOS VULNERABLES.

CIERTAS ACTIVIDADES Y

PROCESOS POSEEN UN GRADO DE

VULNERABILIDAD INHERENTE

MAYOR QUE OTROS.

IDENTIFICACIÓN DE PROCESOS

VULNERABLES

DETERMINACIÓN DE FACTORES QUE POTENCIAN

LOS RIESGOS

1. COMPLEJIDAD ORGANIZACIONAL

2. DINÁMICA O CAMBIOS INSTITUCIONALES

3. MODELO DE ADMINISTRACIÓN Y DE LIDERAZGO

INSTITUCIONAL

4. CARACTERÍSTICAS DEL PERSONAL

5. ANTECEDENTES INSTITUCIONALES

MAYORÍA DE

FUNCIONARIOS QUE

INFRINGEN LA

INTEGRIDAD

SIN INTENCIÓN INICIAL.

SUCUMBEN A TENTACIONES

EXISTENTES EN LA

ORGANIZACIÓN.

TENTACIONES

TANGIBLES

ACCESO AL DINERO Y

PRIVILEGIOS.

INTANGIBLES

ESTATUS, RECONOCIMIENTO,

PROTECCIÓN.

INVERTIDAS

AMENAZAS Y CHANTAJES.

ENTRE MAYOR

SEA LA

TENTACIÓN,

MAYOR EL

RIESGO A

SUCUMBIR

IMPORTANCIA DE

DETECCIÓN DE

VULNERABILIDADES

REDUCCIÓN O

ELIMINACIÓN

COMPLETA

RELACIÓN

OBJETIVO

AL CONCEBIR UNA VIOLACIÓN COMO

LA “RENDICIÓN ANTE UNA

TENTACIÓN”

DESTACA LA IMPORTANCIA DE LA

IMPLEMENTACIÓN DE MEDIDAS

PREVENTIVAS

POSIBLE EVITAR VIOLACIONES A LA

INTEGRIDAD CON TAN SOLO

REMOVER TENTACIONES

ASPECTO CLAVE DEL ANÁLISIS DE

RIESGOS: IDENTIFICACIÓN DE LAS

TENTACIONES

OBJETIVO: EVALUAR EL NIVEL DE MADUREZ DE LAS MEDIDAS

IMPLEMENTADAS.

PROMOVER, MONITOREAR Y MANTENER LA INTEGRIDAD

INSTITUCIONAL

AGREGADO: SISTEMA DE CONTROLES DE LA INTEGRIDAD - SCI DE

LA ENTIDAD FISCALIZADORA SUPERIOR - EFS

NIVEL DE MADUREZ SE MIDE A PARTIR DE TRES ESCALAS

EXISTENCIA, OPERACIÓN Y EFICACIA DE LOS CONTROLES

DUROS GENERALES SUAVES

3. RESPONSABILIDADES 1. MARCO / POLÍTICA DE

INTEGRIDAD

8. VALORES Y NORMAS

4. MARCO LEGAL DE LA

EFS

2. ANÁLISIS DE RIESGOS /

DE LA VULNERABILIDAD

9. NORMAS

PROFESIONALES DE LA

EFS

5. LEGISLACIÓN Y

REGULACIONES

SOBRE INTEGRIDAD

13. RECLUTAMIENTO Y

SELECCIÓN DE

PERSONAL

10. CONCIENTIZACIÓN

SOBRE LA INTEGRIDAD

6. ORGANIZACIÓN

ADMINISTRATIVA /

CONTROL INTERNO

14. RESPUESTA A

VIOLACIONES A LA

INTEGRIDAD

11. ACTITUD DE LA ALTA

DIRECCIÓN

7. SEGURIDAD 15. RENDICIÓN DE CUENTAS

Y TRANSPARENCIA

12. CULTURA

ORGANIZACIONAL

16. AUDITORÍA Y

MONITOREO

NIVEL CRITERIOS

0NO EXISTE

1

EXISTE

NO IMPLEMENTADA / NO SE OBSERVA

2

EXISTE

IMPLEMENTADA / SE OBSERVA

NO ES EFICAZ.

3

EXISTE

IMPLEMENTADA / SE OBSERVA

EFICAZ.

DETECCIÓN DE VULNERABILIDADES AÚN NO ABORDADAS POR

LOS FUNCIONARIOS.

IDENTIFICAR EL VÍNCULO ENTRE VULNERABILIDADES DETECTADAS Y

GRADO DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL DE LA INTEGRIDAD.

FORMULACIÓN DE POSIBLES RECOMENDACIONES

(ANÁLISIS DE RIESGOS: PROCESOS MÁS VULNERABLES,

RIESGOS Y CONTROLES ESPECÍFICOS).

RECOMEN DACIONES

• IDENTIFICAR MEDIDAS APROPIADAS PARA

ROBUSTECER LOS PROCESOS MÁS DÉBILES.

OBJETIVO

• PROCESOS DE MAYOR RELEVANCIA.

• REDUCIR VULNERABILIDADES.

• FORTALECER CONTROLES.

• AMPLIO.

• EJ. PROCESO DE CONTRATACIÓN Y GESTIÓN

DE RRHH, INSTRUMENTAR UNA POLÍTICA DE

INTEGRIDAD

OBJETIVO

PRIORIDAD

RECOMENDACIONES

ALCANCE

IDENTIFICACIÓN DE

RESPONSABILIDADES DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL

ÓRGANOS

SANCIONADORES

LA CONSTITUCIÓN SEÑALA QUE LA LEY REGULA LA

RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES

PÚBLICOS.

LA CONSTITUCIÓN NO ASIGNA LA POTESTAD SANCIONADORA

ADMINISTRATIVA A UNA INSTANCIA PREDETERMINADA.

LA LEY N° 27444 ESTABLECE QUE EL REQUISITO PARA EJERCER

POTESTAD SANCIONADORA ES SU OTORGAMIENTO POR NORMA

CON RANGO DE LEY.

LA POTESTAD SANCIONADORA ES COMPATIBLE CON LA FUNCIÓN

DE PREVENCIÓN ASIGNADA AL CONTROL GUBERNAMENTAL.

PREVENCIÓN:

DISUADIR LA COMISIÓN DE ACTOS IRREGULARES, RECUPERANDO LA CREDIBILIDAD

DE LA CIUDADANÍA EN LOS MECANISMOS DE CONTROL.

REPRESIÓN:

OTORGAR UNA RESPUESTA ADECUADA Y PROPORCIONAL AL ACTO IRREGULAR.

PUBLICADA EL 07 DE DICIEMBRE DE 2010.

- MODIFICA LA LEY N° 27785 – LOSNC CGR.

- VIGENCIA A LOS 120 DÍAS DE SU PUBLICACIÓN.

COMPETENCIA MATERIAL

PROCESAMIENTO Y SANCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA FUNCIONAL (RAF), POR INFRACCIONES GRAVES Y

MUY GRAVES, DERIVADAS DE LOS INFORMES DE CONTROL EMITIDOS

POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL (SNC).

EXCEPCIÓN:

LAS INFRACCIONES LEVES SON DE

COMPETENCIA DEL TITULAR DE LA ENTIDAD.

COMPETENCIA PERSONAL

PARA SERVIDORES Y FUNCIONARIOS PÚBLICOS

(DEFINICIÓN BÁSICA DE LA LEY N° 27785) CON

PRESCINDENCIA DEL VÍNCULO LABORAL, CONTRACTUAL,

ESTATUTARIO, ADMINISTRATIVO, CIVIL Y RÉGIMEN.

EXCEPCIÓN:

AUTORIDADES ELEGIDAS POR VOTO

POPULAR, TITULARES DE

ORGANISMOS CONSTITUCIONALES

AUTÓNOMOS Y AUTORIDADES CON

PRERROGATIVA DE ANTEJUICIO.

AUTONOMÍA DE LA RAF:

LA RAF ES INDEPENDIENTE DE LA RESPONSABILIDAD PENAL Y CIVIL

QUE PUEDAN GENERAR LOS MISMOS HECHOS.

TRATAMIENTO DE HECHOS ANTERIORES:

LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CGR, NO COMPRENDE HECHOS

ANTERIORES AL 06.ABR.2011, LOS QUE SE PROCESAN Y SANCIONAN

CONFORME AL RÉGIMEN A QUE PERTENECEN LOS FUNCIONARIOS O

SERVIDORES PÚBLICOS.

REGISTRO DE SANCIONES:

LAS SANCIONES POR RAF QUE HUBIEREN QUEDADO FIRMES O

CAUSADO ESTADO, SE INCORPORAN AL REGISTRO NACIONAL DE

SANCIONES DE DESTITUCIÓN Y DESPIDO.

PUBLICADO EL 18 DE MARZO DE 2011.

ESTABLECE DISPOSICIONES PARA EL PROCESAMIENTO DE LAS

INFRACCIONES E IMPOSICIÓN DE SANCIONES POR RAF.

ESPECIFICA Y DESCRIBE LAS CONDUCTAS CONSTITUTIVAS DE

INFRACCIÓN Y LAS SANCIONES CORRESPONDIENTES.

COLABORACIÓN REGLAMENTARIA

ESPECIFICA LAS CUARENTA Y SIETE (47) CONDUCTAS, MÁS SUS

AGRAVANTES, QUE CONFIGURAN INFRACCIONES GRAVES Y MUY

GRAVES.

ESTABLECE QUE LAS INFRACCIONES LEVES ESTÁN

CONSTITUIDAS POR LAS TRASGRESIONES NORMATIVAS QUE NO

CONFIGUREN INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES.

PREVALENCIA DE LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CGR

EL INICIO DEL PAS DETERMINA EL IMPEDIMENTO DE LAS ENTIDADES

PARA EFECTUAR EL DESLINDE DE RESPONSABILIDADES POR LOS MISMO

HECHOS.

COLABORACIÓN REGLAMENTARIA

ESCALA DE SANCIONES:

INFRACC. GRAVE: SUSPENSIÓN 30 – 360 DÍAS CALENDARIO; O

INHABILITACIÓN 1 – 2 AÑOS.

INFRACC. MUY GRAVE: INHABILITACIÓN 2 – 5 AÑOS

EXCEPCIÓN:

EL IMPEDIMENTO PUEDE DETERMINARSE

ANTES DEL PAS Y DURANTE EL PROCESO DE

CONTROL.

IMPARCIALIDAD

LEGALIDAD Y

TAXATIVIDAD

DEFENSA

PROPORCIONALIDAD

GARANTIAS

OBJETIVIDADPRESCRIPCIÓN

COMPETENCIA MATERIAL

PROCESAMIENTO Y SANCIÓN DE

LA RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA FUNCIONAL,

POR INFRACCIONES GRAVES O

MUY GRAVES, DERIVADAS DE

LOS INFORMES DE CONTROL

EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS

DEL SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL.

COMPETENCIA PERSONAL

PARA SERVIDORES Y

FUNCIONARIOS PÚBLICOS

CONFORME A LA DEFINICIÓN

BÁSICA DE LA LEY N° 27785,

CON PRESCINDENCIA DEL

VÍNCULO LABORAL,

CONTRACTUAL, ESTATUTARIO,

ADMINISTRATIVO Y CIVIL.

EXCEPCIÓN:

LAS INFRACCIONES LEVES SON

DE COMPETENCIA DEL TITULAR

DE LA ENTIDAD.

EXCEPCIÓN:

AUTORIDADES ELEGIDAS POR

VOTO POPULAR, TITULARES DE

ORGANISMOS

CONSTITUCIONALES

AUTÓNOMOS Y AUTORIDADES

CON PRERROGATIVA DE

ANTEJUICIO.

ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

6.A INCUMPLIR LAS NORMAS QUE REGULAN EL ACCESO A LA

FUNCIÓN PÚBLICA, O, EN GENERAL, EL ACCESO A LAS

ENTIDADES Y ÓRGANOS QUE, BAJO CUALQUIER

DENOMINACIÓN, FORMAN PARTE DEL ESTADO, INCLUYENDO

AQUELLAS QUE CONFORMAN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

DEL ESTADO Y LAS FUERZAS ARMADAS Y POLICÍA NACIONAL

DEL PERÚ, SEA EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS.

G SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O

INHABILITACIÓN DE 1

A 2 AÑOS

6.B INCURRIR EN LA CONTRAVENCIÓN AL MANDATO LEGAL QUE

PROHÍBE LA DOBLE PERCEPCIÓN DE INGRESOS EN EL

SECTOR PÚBLICO, DANDO LUGAR A LA GENERACIÓN DE

PERJUICIO ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE

AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.

MG INHABILITACIÓN DE 2

A 4 AÑOS

6.C INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN EL RÉGIMEN

DE INGRESOS, REMUNERACIONES, DIETAS O BENEFICIOS DE

CUALQUIER ÍNDOLE DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES

PÚBLICOS.


A 360 DÍAS O


A 2 AÑOS.


6.D DISPONER, AUTORIZAR, APROBAR, ELABORAR O EJECUTAR,

EN PERJUICIO DEL ESTADO E INCUMPLIENDO LAS

DISPOSICIONES QUE LOS REGULAN, LA APROBACIÓN, EL

CAMBIO O LA MODIFICACIÓN DE LOS PLANES,

ESTIPULACIONES, BASES, TÉRMINOS DE REFERENCIA Y

CONDICIONES RELACIONADAS A PROCESOS DE SELECCIÓN,

CONCESIÓN, LICENCIA, SUBASTA O CUALQUIER OTRA

OPERACIÓN O PROCEDIMIENTO A CARGO DEL ESTADO,

INCLUYENDO LOS REFERIDOS A LA EJECUCIÓN DE

CONTRATOS DE CUALQUIER ÍNDOLE.

AGRAVANTE

PERJUICIO ES ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL

SERVICIO PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O


A 2 AÑOS.


A 4 AÑOS

6.E DISPONER, AUTORIZAR, APROBAR O EJECUTAR, EN

PERJUICIO DEL ESTADO E INCUMPLIENDO LAS

DISPOSICIONES QUE LOS REGULAN, LA APROBACIÓN, EL

CAMBIO O LA MODIFICACIÓN O SUSCRIPCIÓN DE ADDENDA A

CONTRATOS DE CUALQUIER ÍNDOLE.

AGRAVANTE

PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO

PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O


A 2 AÑOS


A 4 AÑOS


6.F INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN LA

DETERMINACIÓN DEL VALOR REFERENCIAL, DANDO LUGAR A

PRECIOS NOTORIAMENTE SUPERIORES O INFERIORES A LOS

DE MERCADO, SEA EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS,

GENERANDO PERJUICIO ECONÓMICO PARA EL ESTADO O

GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.


A 4 AÑOS

6.G CONTRATAR BIENES, SERVICIOS U OBRAS SIN PROCESO DE

SELECCIÓN, SIMULANDO SU REALIZACIÓN O DE FORMA

FRAUDULENTA, CUANDO LA NORMATIVA PREVEA SU

OBLIGATORIA REALIZACIÓN, DANDO LUGAR A LA

GENERACIÓN DE PERJUICIO AL ESTADO, EXCEPTO EN LOS

CASOS EN QUE LOS MONTOS DE LA CONTRATACIÓN

CORRESPONDAN A UNA ADJUDICACIÓN DE MENOR CUANTÍA.

AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O


A 2 AÑOS


A 4 AÑOS


6.H INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN LAS

CAUSALES Y PROCEDIMIENTOS PARA LA EXONERACIÓN DE

LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN DE

BIENES, SERVICIOS Y OBRAS, EN AQUELLOS CASOS QUE

DICHO INCUMPLIMIENTO GENERE PERJUICIO AL ESTADO.

AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O

INHABILITACIÓN DE

1 A 2 AÑOS

INHABILITACIÓN DE

2 A 4 AÑOS

6.I HACER DECLARACIÓN FALSA ACERCA DE MEDICIÓN O

VALORACIÓN EN OBRAS, ADQUISICIÓN DE BIENES O DE

CUALQUIER OTRO SERVICIO O PRESTACIÓN A CARGO DEL

ESTADO, O ACERCA DE CANTIDAD, PESO, MEDIDA, CALIDAD O

CARACTERÍSTICAS DE MERCANCÍAS O BIENES

SUMINISTRADOS A CUALQUIERA DE LAS ENTIDADES,

GENERANDO PERJUICIO AL ESTADO.

AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 90

A 360 DÍAS O

INHABILITACIÓN DE

1 A 2 AÑOS

INHABILITACIÓN DE

2 A 3 AÑOS


6.J APROBAR O EJECUTAR OPERACIONES O GASTOS NO

AUTORIZADOS POR LEY O REGLAMENTO, O ACEPTAR

GARANTÍAS INSUFICIENTES, NO SOLICITARLAS O NO

EJECUTARLAS CUANDO ESTUVIERA OBLIGADO,

OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO.

AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 90 A

360 DÍAS O


A 2 AÑOS


A 3 AÑOS

6.K USAR LOS RECURSOS PÚBLICOS SIN LA ESTRICTA

OBSERVANCIA DE LAS NORMAS PERTINENTES O INFLUIR DE

CUALQUIER FORMA PARA SU APLICACIÓN IRREGULAR,


AGRAVANTE


PÚBLICO.

G SUSPENSIÓN DE 60 A

360 DÍAS O


A 2 AÑOS


A 4 AÑOS

6.L EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A LA

CONTAMINACIÓN O A LA FALTA DE REMEDIACIÓN DEL

VERTIDO DE RESIDUOS SÓLIDOS, LÍQUIDOS, GASEOSOS O DE

CUALQUIER OTRA NATURALEZA, POR ENCIMA DE LOS

LÍMITES ESTABLECIDOS, QUE CAUSEN O PUEDAN CAUSAR

PERJUICIO O ALTERACIONES EN LA FLORA, FAUNA Y

RECURSOS NATURALES.


A 4 AÑOS


6.M EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE

ENVENENE, CONTAMINE O ADULTERE AGUAS O SUSTANCIAS

ALIMENTICIAS O MEDICINALES, DESTINADAS AL CONSUMO O

BIENES DESTINADOS AL USO PÚBLICO, Y QUE CAUSEN O

PUEDAN CAUSAR PERJUICIO A LA SALUD.


A 4 AÑOS

6.N EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE

EXTRAIGA O DEPREDE ESPECIES DE FLORA O FAUNA EN

ÉPOCAS, CANTIDADES, TALLA Y ZONAS QUE SON

PROHIBIDAS O VEDADAS, O QUE SE UTILICE MÉTODOS

PROHIBIDOS O DECLARADOS ILÍCITOS, O FACILITANDO O

ALTERANDO IRREGULARMENTE EL RESPECTIVO PERMISO.


A 4 AÑOS

6.O EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE

ASIENTE, DEPREDE, EXPLORE, EXCAVE, REMUEVA O AFECTE

MONUMENTOS ARQUEOLÓGICOS PREHISPÁNICOS O QUE

CONFORMEN EL PATRIMONIO CULTURAL DE LA NACIÓN,

CONOCIENDO SU CARÁCTER; O, PERMITE QUE SE DESTRUYA,

ALTERE, EXTRAIGA DEL PAÍS O QUE SE COMERCIALICE

BIENES DEL PATRIMONIO CULTURAL; O QUE NO SE LES

RETORNE DE CONFORMIDAD CON LA AUTORIZACIÓN

CONCEDIDA.


A 4 AÑOS


6.P AUTORIZAR O EJECUTAR LA DISPOSICIÓN DE BIENES

INTEGRANTES DEL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES, ASÍ

COMO LA PRESTACIÓN DE SERVICIO POR PARTE DE ELLAS,

POR PRECIOS INFERIORES A LOS DE MERCADO, CUANDO

DICHA DISPOSICIÓN NO HUBIERA SIDO AUTORIZADA POR

DISPOSICIÓN LEGAL EXPRESA.

AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O


A 2 AÑOS


A 4 AÑOS

6.Q INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES LEGALES QUE REGULAN

EXPRESAMENTE SU ACTUACIÓN FUNCIONAL, GENERANDO

GRAVE PERJUICIO AL ESTADO.

AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O


A 2 AÑOS


A 5 AÑOS

6.R AUTORIZAR O EJECUTAR LA TRANSFERENCIA EN BENEFICIO

PROPIO O DE PERSONA NATURAL O JURÍDICA, DE LOS

BIENES, RENTAS, IMPORTES O VALORES INTEGRANTES DEL

PATRIMONIO DE LA ENTIDAD, SIN OBSERVANCIA DE LAS

DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES AL CASO,


AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O


A 2 AÑOS


A 3 AÑOS


7.A INFRACCIÓN CONTRA EL PRINCIPIO DE IDONEIDAD

EJERCER PROFESIÓN O PRESTAR SERVICIOS EN LAS

ENTIDADES SIN REUNIR LOS REQUISITOS REQUERIDOS PARA

EL PUESTO O CARGO, O HACIENDO USO DE TÍTULO O GRADO

ACADÉMICO FALSOS, CAUSANDO PERJUICIO AL ESTADO.

AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 90 A

360 DÍAS O


A 2 AÑOS


A 3 AÑOS

7.B INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD

FALTAR A LA VERDAD O INCURRIR EN CUALQUIER FORMA DE

FALSEDAD EN LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON

OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO, GENERANDO PERJUICIO

ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE AFECTACIÓN AL

SERVICIO PÚBLICO.


A 4 AÑOS


7.C INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD

ELABORAR, USAR O PRESENTAR UN DOCUMENTO FALSO O

ADULTERADO QUE SEA NECESARIO PARA PROBAR UN

DERECHO, OBLIGACIÓN O HECHO EN LOS PROCEDIMIENTOS

EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO,


AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O


A 2 AÑOS


A 4 AÑOS

7.D INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD

OMITIR INTENCIONALMENTE CONSIGNAR UNA

DECLARACIÓN QUE DEBERÍA CONSTAR EN DOCUMENTO QUE

LE CORRESPONDE EMITIR EN EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN

O CARGO, GENERANDO PERJUICIO O GRAVE AFECTACIÓN AL

SERVICIO PÚBLICO.


A 4 AÑOS

7.E INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y

OBEDIENCIA

EJERCER FUNCIONES QUE NO LE HAN SIDO ASIGNADAS, O

QUE CORRESPONDEN A CARGO DIFERENTE, EN PROCURA DE

OBTENER UN BENEFICIO PERSONAL O PARA TERCEROS, EN

LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE

SU FUNCIÓN O CARGO.


A 5 AÑOS


7.F INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y

OBEDIENCIA

INCUMPLIR LA PROHIBICIÓN EXPRESA DE EJERCER LAS

FUNCIONES DE CARGO O COMISIÓN, LUEGO DE HABER

CONCLUIDO EL PERÍODO PARA EL CUAL SE LE DESIGNÓ, POR

HABER CESADO O POR CUALQUIER OTRA CAUSA LEGAL QUE

SE LO IMPIDA.


A 4 AÑOS

7.G INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y

OBEDIENCIA

INCUMPLIR LOS MANDATOS DE INHABILITACIÓN PARA EL

EJERCICIO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA O SUSPENSIÓN

TEMPORAL EN EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES,

INCLUYENDO AQUELLOS DICTADOS EN EL MARCO DE LOS

PROCESOS SANCIONADORES POR RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA FUNCIONAL DERIVADA DE LOS INFORMES

EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL, PESE A TENER CONOCIMIENTO DE LA REFERIDA

INHABILITACIÓN O SUSPENSIÓN.


A 5 AÑOS

7.H INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE NEUTRALIDAD

ACTUAR PARCIALIZADAMENTE EN CONTRA DE LOS

INTERESES DEL ESTADO, EN LOS CONTRATOS,

LICITACIONES, CONCURSO DE PRECIOS, SUBASTAS,

LICENCIAS, AUTORIZACIONES O CUALQUIER OTRA

OPERACIÓN O PROCEDIMIENTO EN QUE PARTICIPE CON

OCASIÓN DE SU CARGO, FUNCIÓN O COMISIÓN, DANDO

LUGAR A UN BENEFICIO ILEGAL, SEA PROPIO O DE TERCERO.


A 5 AÑOS


7.I INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE EJERCICIO ADECUADO

DEL CARGO

EJERCER COACCIÓN CONTRA PERSONAS O RECIBIR

BENEFICIOS PARA FINES DE CUMPLIR SUS FUNCIONES CON

PRONTITUD O PREFERENCIA, O PARA SUMINISTRAR

INFORMACIÓN PRIVILEGIADA O PROTEGIDA, EN BENEFICIO

PERSONAL O DE TERCEROS.


A 5 AÑOS

7.J INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE EJERCICIO ADECUADO

DEL CARGO

HACER USO INDEBIDO DEL CARGO, PARA INDUCIR O

PRESIONAR A OTRO FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO, A

EFECTUAR, RETRASAR U OMITIR REALIZAR ALGÚN ACTO

QUE LE REPORTE CUALQUIER BENEFICIO, PROVECHO O

VENTAJA PARA SÍ O PARA SU CÓNYUGE O PARIENTES HASTA

EL CUARTO GRADO DE CONSANGUINIDAD Y SEGUNDO DE

AFINIDAD, O PARA TERCEROS CON LOS QUE TENGA

RELACIONES PROFESIONALES, LABORALES, DE NEGOCIOS, O

PARA SOCIOS O EMPRESAS DE LAS QUE EL SERVIDOR

PÚBLICO O LAS PERSONAS ANTES REFERIDAS FORMEN O

HAYAN FORMADO PARTE.


A 5 AÑOS


7.K INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE LOS

BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO

USAR INDEBIDAMENTE O DAR UNA APLICACIÓN DIFERENTE, A LOS

BIENES Y RECURSOS PÚBLICOS QUE LE HAN SIDO CONFIADOS EN

ADMINISTRACIÓN O CUSTODIA O QUE LE HAN SIDO ASIGNADOS

CON OCASIÓN DE SU CARGO O FUNCIÓN, O, QUE HAN SIDO

CAPTADOS O RECIBIDOS PARA LA ADQUISICIÓN DE UN BIEN, LA

REALIZACIÓN DE OBRA O PRESTACIÓN DE SERVICIO, CUANDO DE

DICHO USO O APLICACIÓN SE OBTENGA UN BENEFICIO PERSONAL

NO JUSTIFICADO O DESPROPORCIONADO, O SEA PARA

ACTIVIDADES PARTIDARIAS, MANIFESTACIONES O ACTOS DE

PROSELITISMO. NO ESTÁ COMPRENDIDO EN ESTA INFRACCIÓN EL

USO DE LOS VEHÍCULOS MOTORIZADOS ASIGNADOS AL SERVICIO

PERSONAL POR RAZÓN DEL CARGO.

MG INHABILITACIÓN

DE 3 A 5 AÑOS

7.L INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE LOS

BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO

DISPONER QUE UNA PERSONA PARTICULAR, UTILICE BIENES,

RENTAS, IMPORTES O VALORES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO

DE LAS ENTIDADES, SIN LA OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES

LEGALES APLICABLES AL CASO.

MG INHABILITACIÓN

DE 2 A 4 AÑOS


7.M INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE

LOS BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO

DISPONER QUE SE UTILICEN, EN OBRA O SERVICIO

PARTICULAR, VEHÍCULOS, MÁQUINAS, APARATOS O

MATERIAL DE CUALQUIER NATURALEZA, DE PROPIEDAD O A

DISPOSICIÓN DE CUALQUIERA DE LAS ENTIDADES, O EL

TRABAJO DE SERVIDORES PÚBLICOS, EMPLEADOS O

TERCEROS CONTRATADOS POR LAS ENTIDADES.


A 2 AÑOS

7.N INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE RESPONSABILIDAD

INCUMPLIR, NEGARSE O DEMORAR DE MANERA

INJUSTIFICADA E INTENCIONAL, EL EJERCICIO DE LAS

FUNCIONES A SU CARGO, EN LOS PROCEDIMIENTOS EN LOS

QUE PARTICIPA CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO.


A 360 DÍAS O


A 2 AÑOS

7.O INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE RESPONSABILIDAD

DISPONER, APROBAR O AUTORIZAR LA EJECUCIÓN DE

ACTOS Y/O PROCEDIMIENTOS, EN EJERCICIO DE LAS

FUNCIONES A SU CARGO, QUE SE ENCUENTREN EN CLARA

INFRACCIÓN A LA LEY O AL REGLAMENTO, GENERANDO

GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.


A 360 DÍAS O


A 2 AÑOS


7.P INFRACCIONES CONTRA LA PROHIBICIÓN DE MANTENER

INTERESES EN CONFLICTO

INTERVENIR O PARTICIPAR INDEBIDAMENTE EN LA

SELECCIÓN, NOMBRAMIENTO, DESIGNACIÓN,

CONTRATACIÓN, PROMOCIÓN, RESCISIÓN O RESOLUCIÓN

DEL CONTRATO O SANCIÓN DE CUALQUIER FUNCIONARIO O

SERVIDOR PÚBLICO, CUANDO TENGA INTERÉS PERSONAL,

FAMILIAR O DE NEGOCIOS EN EL CASO, O TENGA RELACIÓN

PERSONAL DIRECTA, O PUEDA DERIVAR ALGUNA VENTAJA O

BENEFICIO PARA ÉL O PARA TERCERAS PERSONAS.

MG SUSPENSIÓN DE 90 A

360 DÍAS O


A 2 AÑOS

7.Q INFRACCIONES CONTRA LA PROHIBICIÓN DE MANTENER

INTERESES EN CONFLICTO

INTERVENIR CON OCASIÓN DE SU CARGO, EN LA ATENCIÓN,

TRAMITACIÓN O RESOLUCIÓN DE ASUNTOS QUE SE

ENCUENTRAN BAJO SU ÁMBITO DE ACTUACIÓN FUNCIONAL,

EN QUE TENGA INTERÉS PERSONAL, FAMILIAR O DE

NEGOCIOS, INCLUYENDO AQUÉLLOS DE LOS QUE PUEDA

RESULTAR ALGÚN BENEFICIO PARA SÍ MISMO, SU CÓNYUGE

O PARIENTES HASTA EL CUARTO GRADO DE

CONSANGUINIDAD O SEGUNDO DE AFINIDAD.


360 DÍAS O


A 2 AÑOS


7.R INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE OBTENER

VENTAJAS INDEBIDAS

OBTENER O PROCURAR BENEFICIOS O VENTAJAS

INDEBIDAS, PARA SÍ O PARA OTROS, HACIENDO USO DE SU

CARGO, AUTORIDAD, INFLUENCIA O APARIENCIA DE

INFLUENCIA.


A 5 AÑOS

7.S INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE OBTENER

VENTAJAS INDEBIDAS

ACEPTAR EMPLEO, COMISIÓN O EJERCER ACTIVIDAD DE

CONSULTORÍA O ASESORAMIENTO PARA PERSONAS

NATURALES O JURÍDICAS, DE CARÁCTER PRIVADO,

CONFORME A LAS PROHIBICIONES E IMPEDIMENTOS

LEGALMENTE ESTABLECIDOS. EN CASO DE HABER CESADO

EN EL CARGO O FUNCIÓN, LA INFRACCIÓN SE CONFIGURA

MIENTRAS SE MANTENGAN LAS REFERIDAS PROHIBICIONES

O IMPEDIMENTOS, CONFORME A LOS PERIODOS

ESTABLECIDOS LEGALMENTE.


360 DÍAS O


A 2 AÑOS

7.T INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE HACER MAL USO

DE INFORMACIÓN PRIVILEGIADA

USAR EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS INFORMACIÓN

PRIVILEGIADA A LA QUE SE TUVIERA ACCESO POR LA

FUNCIÓN QUE SE DESEMPEÑA.


360 DÍAS O


A 2 AÑOS


7.U INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE HACER MAL USO

DE INFORMACIÓN PRIVILEGIADA

REVELAR UN HECHO O CIRCUNSTANCIA QUE DEBA

MANTENERSE EN SECRETO O RESERVADO, DE LA QUE HAYA

TENIDO CONOCIMIENTO EN VIRTUD DEL EJERCICIO DE SU

CARGO.


360 DÍAS O


A 2 AÑOS


8.A AUTORIZAR, DISPONER O APROBAR LA CONTRATACIÓN DE

PERSONAS IMPEDIDAS, INCAPACITADAS O INHABILITADAS

PARA CONTRATAR CON EL ESTADO, EN ADQUISICIONES DE

BIENES, SERVICIO U OBRAS, ADMINISTRACIÓN O

DISPOSICIÓN DE TODO TIPO DE BIENES, Y/O, PRESTACIONES

DE SERVICIOS DE CUALQUIER NATURALEZA, GENERANDO

PERJUICIO PARA EL ESTADO.

AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O

INHABILITACIÓN DE

1 A 2 AÑOS

INHABILITACIÓN DE

2 A 4 AÑOS

8.B INCURRIR EN FRACCIONAMIENTO PARA LA CONTRATACIÓN

DE BIENES, SERVICIOS Y EJECUCIÓN DE OBRAS, CON EL

OBJETO DE MODIFICAR EL TIPO DE PROCESO DE SELECCIÓN

QUE CORRESPONDA, CONFORME A LO SEÑALADO EN LA LEY

DE CONTRATACIONES DEL ESTADO.

AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O

INHABILITACIÓN DE

1 A 2 AÑOS

INHABILITACIÓN DE

2 A 4 AÑOS

8.C INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE PROHIBEN EL

EJERCICIO DE LA FACULTAD DE NOMBRAMIENTO O

CONTRATACIÓN DE PERSONAL O DE ACCESO A LA FUNCIÓN

PÚBLICA, EN CASOS DE NEPOTISMO.

MG INHABILITACIÓN DE

2 A 4 AÑOS


9.A DETERIORAR O DESTRUIR LOS BIENES DESTINADOS AL

CUMPLIMIENTO DE LOS FINES DE LA ENTIDAD, POR SU USO

INAPROPIADO O DISTINTO AL INTERÉS PÚBLICO,

ATRIBUIBLE A LA FALTA DE LA DEBIDA DILIGENCIA EN SU

MANTENIMIENTO, CONSERVACIÓN U OPORTUNA

DISTRIBUCIÓN.

AGRAVANTE

BIENES DESTINADOS A PROGRAMAS, FINALIDADES

SOCIALES O SALUD PÚBLICA.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O

INHABILITACIÓN DE

1 A 2 AÑOS

INHABILITACIÓN DE

2 A 4 AÑOS

9.B CONVALIDAR O PERMITIR POR INACCIÓN, CONOCIENDO SU

CARÁCTER ILEGAL, LAS INFRACCIONES GRAVES O MUY

GRAVES ESTABLECIDAS EN LA LEY Y ESPECIFICADAS EN EL

PRESENTE REGLAMENTO, O, LA AFECTACIÓN REITERADA A

LAS NORMAS QUE REGULAN LOS SISTEMAS

ADMINISTRATIVOS, CUANDO SE TENGA LA FUNCIÓN DE

SUPERVISIÓN O VIGILANCIA SOBRE LA ACTUACIÓN DEL

PERSONAL A SU CARGO, SIEMPRE QUE LA REFERIDA

AFECTACIÓN HAYA GENERADO MANIFIESTO PERJUICIO PARA

EL ESTADO.

AGRAVANTE


PÚBLICO.

G

MG

SUSPENSIÓN DE 180

A 360 DÍAS O

INHABILITACIÓN DE

1 A 4 AÑOS

INHABILITACIÓN DE

2 A 3 AÑOS


9.C ACTUAR CON NEGLIGENCIA EN EL GASTO PÚBLICO EN

FORMA TAL QUE IMPLIQUE LA PARALIZACIÓN O SUSPENSIÓN

DE LOS SERVICIOS, OBRAS O OPERACIONES QUE BRINDA O

QUE SE ENCUENTRAN A CARGO DE LA ENTIDAD.


A 360 DÍAS O

INHABILITACIÓN DE

1 A 2 AÑOS


10 INCURRIR EN CUALQUIER CONDUCTA EXPRESAMENTE

CALIFICADA COMO GRAVE EN NORMAS CON RANGO DE LEY

O DECRETO SUPREMO, SIEMPRE QUE NO TENGAN CARÁCTER

LABORAL.

G SUSPENSIÓN DE 30

A 360 DÍAS O

INHABILITACIÓN DE

1 A 2 AÑOS

10 INCURRIR EN CUALQUIER CONDUCTA EXPRESAMENTE

CALIFICADA COMO MUY GRAVE EN NORMAS CON RANGO DE

LEY O DECRETO SUPREMO, SIEMPRE QUE NO TENGAN

CARÁCTER LABORAL.

MG INHABILITACIÓN DE

2 A 5 AÑOS

APRECIACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR

180 DÍAS HÁBILES, CONTADOS DESDE LA

NOTIFICACIÓN DEL INICIO DEL PROCEDIMIENTO O

DEL PROVEÍDO DE INDAGACIONES PREVIAS.

PRORROGABLE POR 60 DÍAS HÁBILES

ADICIONALES, PREVIA COMUNICACIÓN AL

ADMINISTRADO ANTES DEL VENCIMIENTO DEL

PLAZO ORDINARIO.

PLAZO

ÓRGANO INSTRUCTORRESPONSABLE

PROPUESTA DE SANCIÓN

ANÁLISIS DE SUFICIENCIA

1. ERROR SUSTANCIAL:

POR DEFECTO EN LA INDIVIDUALIZACIÓN O EN LA CALIFICACIÓN DE LA

INFRACCIÓN.

2. INSUFICIENCIA EN EL PRONUNCIAMIENTO:

POR FALTA DE COHERENCIA O CORRECCIÓN LÓGICA EN LA

FUNDAMENTACIÓN.

1. EN CASO SE DETERMINE LA INSUFICIENCIA DEL

PRONUNCIAMIENTO, EL EXPEDIENTE ES DEVUELTO AL

ÓRGANO INSTRUCTOR PARA SU REEVALUACIÓN.

2. EL ÓRGANO INSTRUCTOR PUEDE ACOGER LOS

FUNDAMENTOS DEL ANÁLISIS DE SUFICIENCIA O

RATIFICARSE EN SU PRONUNCIAMIENTO.

ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS

1. EL ÓRGANO SANCIONADOR Y TRIBUNAL SUPERIOR TIENEN LA FACULTAD DE

DISPONER ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS, LAS MISMAS QUE DEBEN SER

ESTRICTAMENTE NECESARIAS.

2. SU ACTUACIÓN NO DEBE INCIDIR SIGNIFICATIVAMENTE EN LA DURACIÓN DEL

PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.

3. LA REALIZACIÓN DE ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS SUSPENDE EL

COMPUTO DEL PLAZO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR, DESDE QUE SON

DISPUESTAS Y HASTA SU CULMINACIÓN.

EN LA FASE INSTRUCTIVA LA PRUEBA DE OFICIO NO SE

ENCUENTRA ACOTADA, NI SU EJECUCIÓN IMPLICA LA

SUSPENSIÓN EN EL CÓMPUTO DE LOS PLAZOS DEL

PROCEDIMIENTO.

EJECUTORIEDAD INMEDIATA

1. LAS RESOLUCIONES QUE IMPONEN SANCIÓN SON DE OBLIGATORIO

CUMPLIMIENTO Y EJECUTORIEDAD INMEDIATA DESDE QUE QUEDAN FIRMES O

CAUSAN ESTADO.

2. LAS MEDIDAS PREVENTIVAS TIENEN EJECUTORIEDAD INMEDIATA DESDE SU

NOTIFICACIÓN, NO ESTANDO SUS EFECTOS CONDICIONADOS A QUE EL ACTO

QUEDE FIRME O CAUSE ESTADO.

EJECUCIÓN

1. LAS SANCIONES O MEDIDAS PREVENTIVAS NO REQUIEREN DE MEDIDAS

COMPLEMENTARIAS POR LAS ENTIDADES PARA TENER PLENOS EFECTOS .

2. SIN EMBARGO, LAS ENTIDADES ADOPTAN LAS MEDIDAS QUE PERMITAN

ASEGURAR LA EJECUCIÓN DE LAS SANCIONES O MEDIDAS PREVENTIVAS. EN

LOS CINCO (05) DÍAS (SANCIONES) O TRES (03) DÍAS (MEDIDA PREVENTIVA) DE

COMUNICADAS.

CONCESORIO DE APELACIÓN

LEY N° 27785 POR DECRETO LEY N° 26162

1

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

POR ÓRGANO DE AUDITORÍA INTERNA.

2

REGLAMENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES POR

REGLAMENTO DE MULTAS.

3

EVALUACIÓN

DE LA

ESTRUCTURA

DE CONTROL

INTERNO

CONSIDERACIÓN A LA ESTRUCTURA,

COMPONENTES Y ELEMENTOS DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO, DE

ACUERDO CON LA LEY N° 28716 (LEY

DE CONTROL INTERNO DE LAS

ENTIDADES DEL ESTADO).

PRECISIONES SOBRE LA SECUENCIA

DE ETAPAS Y LA FINALIDAD DE LA

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO.

RISAPLICACIÓN DEL REGLAMENTO DE

INFRACCIONES Y SANCIONES, EN LUGAR

DEL DEROGADO REGLAMENTO DE MULTAS

CON FACULTADES COACTIVAS.

RESP.IMPORTANCIA DE LA EVIDENCIA PARA

SUSTENTAR LA IDENTIFICACIÓN DE

RESPONSABILIDADES Y LAS

INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES.

EVIDENCIA

SUFICIENTE,

COMPETENTE

Y RELEVANTE

INFORME DE CONTROL

TIPOS DE INFORME ESTRUCTURA DEL INFORME

CONTENIDO DEL INFORME

HECHO 2 HECHO 1

HECHO 3

HECHO 4

HECHO 5

HECHO 6

HECHO 7

A/C 1

A/C 2

A/C 3

SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40 - MODIFICADA

(ARTÍCULO CUARTO DE LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA. N° 309-2011-CG)

HECHO DE REALIZACIÓN INMEDIATA

HECHO DE REALIZACIÓN CONTINUADA CON MOMENTO DE CULMINACIÓN

HECHO DE REALIZACIÓN CONTINUADA SIN CULMINACIÓN AL CIERRE DE LA AUDITORÍA

TRATAMIENTO

HECHO ACCIÓN DE CONTROL

( A/C )

APLICA NAGU 4.40

MODIFICADA

NO APLICA NAGUA 4.40

MODIFICADA

( 1 )

( 1 ) X

( 2 ) X

(3 ) X

( 2 )

( 1 ) X ( * )

( 2 ) X

(3 ) X

( 3 )

( 1 ) X

( 2 ) X

(3 ) X

( 4 )

( 1 ) X ( * )

( 2 ) X

(3 ) X

( 5 )

( 1 ) X ( * )

( 2 ) X

(3 ) X

( 6 )

( 1 ) X ( * )

( 2 ) X

(3 ) X

( 7 )

( 1 ) X ( * )

( 2 ) X

(3 ) X

NOTA. (*) SIN PERJUICIO DE LA APLICACIÓN DE LA LEY 29622 Y SU REGLAMENTO. CORRESPONDERÁ LA EVALUACIÓN

DEL INFORME Y DE SER EL CASE SU ADECUACIÓN, SIEMPRE SEA SUSTANTIVO PARA DAR INICIO AL PROCEDIMIENTO

ADMINISTRATIVO SANCIONADOR (PAS).

EXAMEN ESPECIAL NORMATIVA APLICABLE

INFORME²

PROCESAMIENTO

DE

RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ENTIDAD

AUDITADANÚMERO DE

OBSERVACIÓN

ANTES DEL

06.ABR.2011

A PARTIR DEL

06.ABR.2011

NAGU R.C. n.º

259-2000-CG

NAGU R.C. n.º

309-2011-CG

1 XX

2 XX

3 XX

INFORME CON OBSERVACIONES QUE REVELAN HECHOS QUE

INICIARON Y CULMINARON ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011

INFORME CON OBSERVACIONES QUE REVELAN:

I) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON A PARTIR DEL 6 DE

ABRIL DE 2011, Y

II) HECHOS INICIADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y

CULMINADOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011.


INFORME³

PROCESAMIENTO

DE

RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ENTIDAD

AUDITADANÚMERO DE

OBSERVACIÓN

ANTES DEL

06.ABR.2011

A PARTIR DEL

06.ABR.2011

NAGU R.C. n.º

259-2000-CG

NAGU R.C. n.º

309-2011-CG

1 X

X

INFRACCIÓN

GRAVE Y/O MUY

GRAVE: CGR

INFRACCIÓN LEVE:

ENTIDAD

AUDITADA

2 X

X

3 X

X

CONCURRENCIA DE OBSERVACIONES QUE REVELEN:

i) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON ANTES DEL 6 DE

ABRIL DE 2011,

ii) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON A PARTIR DEL 6 DE

ABRIL DE 2011, Y

iii) HECHOS INICIADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y

CULMINADOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011.


INFORME⁴

PROCESAMIENTO

DE

RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ENTIDAD

AUDITADANÚMERO DE

OBSERVACIÓN

ANTES DEL

06.ABR.2011

A PARTIR DEL

06.ABR.2011

NAGU R.C. n.º

259-2000-CG

NAGU R.C. n.º

309-2011-CG

1 X X

INFRACCIÓN LEVE:

ENTIDAD

AUDITADA

2 X XINFRACCIÓN

GRAVE Y/O MUY

GRAVE: CGR

3 X X

CONTENIDO DEL INFORME

RECOMENDACIONES

DE ACUERDO A LA IDENTIFICACIÓN PRESUNTAS

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS FUNCIONALES, SE

RECOMENDARÁ LO SIGUIENTE:

POR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES GRAVES Y MUY

GRAVES.- QUE EL INFORME CON LOS RECAUDOS Y

EVIDENCIAS DOCUMENTALES CORRESPONDIENTES, SEAN

DE CONOCIMIENTO DEL ÓRGANO INSTRUCTOR DE LA CGR

A TRAVÉS DEL NIVEL GERENCIAL COMPETENTE, PARA

FINES DEL INICIO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.

SE SEÑALARÁ EXPRESAMENTE LA COMPETENCIA LEGAL

EXCLUSIVA QUE AL RESPECTO CONCIERNE AL CITADO

ÓRGANO INSTRUCTOR Y EL IMPEDIMENTO SUBSECUENTE

DE LA ENTIDAD PARA DISPONER EL DESLINDE DE

RESPONSABILIDAD POR LOS MISMOS HECHOS, LO QUE

DEBERÁ SER PUESTO DE CONOCIMIENTO DEL TITULAR DE

LA ENTIDAD AUDITADA.

POR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES LEVES.- SE

RECOMENDARÁ AL TITULAR DE LA ENTIDAD AUDITADA

QUE DISPONGA SU PROCESAMIENTO Y LA APLICACIÓN DE

LAS SANCIONES CORRESPONDIENTES, CONFORME AL

MARCO LEGAL APLICABLE.

ANEXOS ESPECÍFICOS

RELACIÓN DEL PERSONAL COMPRENDIDO INDICANDO POR

CADA OBSERVACIÓN:

IDENTIFICACIÓN COMPLETA, CARGO(S)

DESEMPEÑADO(S) Y PERÍODO(S) DE GESTIÓN.

CONDICIÓN Y VIGENCIA DEL VÍNCULO LABORAL O

CONTRACTUAL CON LA ENTIDAD.

ÚLTIMO DOMICILIO PERSONAL, PROCESAL U OTRO QUE

SE TUVIERA REGISTRADO.

PRESUNTA INFRACCIÓN GRAVE O MUY GRAVE

IDENTIFICADA POR CADA PERSONA, CONSIGNÁNDOSE

EL RESPECTIVO ARTÍCULO E INCISO DEL TÍTULO II DEL

REGLAMENTO DE LA LEY N° 29622 CONSIDERADO

APLICABLE, ASÍ COMO LA FECHA DE OCURRENCIA DE

LOS HECHOS OBSERVADOS, O DE SU INICIO Y FIN, EN

CASO FUEREN DE REALIZACIÓN CONTINUADA

EVIDENCIAS QUE SUSTENTEN LA IDENTIFICACIÓN DE LAS

PRESUNTAS INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES Y

LEVES, RESPECTIVAMENTE ORDENADAS DE MANERA

SECUENCIAL Y CONCATENADA POR CADA OBSERVACIÓN.

DEBE EMITIRSE UNA SÍNTESIS GERENCIAL

DOCUMENTO CONTENIDO NECESARIAMENTE

BREVE Y PRECISO, QUE EXPONDRÁ

OBJETIVAMENTE EL RESUMEN DE LOS HECHOS

CONTENIDOS EN EL INFORME Y DE LAS

RECOMENDACIONES QUE SE HUBIERAN

FORMULADO; NO DEBIENDO REVELARSE

INFORMACIÓN QUE PUEDA CAUSAR DAÑO A LA

ENTIDAD, A SU PERSONAL O AL SISTEMA, U

OBSTACULIZAR LAS TAREAS DE ESTE ÚLTIMO.

DICHA SÍNTESIS PODRÁ PUBLICARSE EN EL

PORTAL WEB DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA, EN CONCORDANCIA CON EL PRINCIPIO

DE PUBLICIDAD REGULADO POR EL LITERAL P) DEL

ARTÍCULO 9° DE LA LEY N° 27785.

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

MENCIONAR INFORMES PREVIAMENTE EMITIDOS

El título o denominación del informe se ubica en la carátula del informe. Incluye el tipo de proceso, según el

numeral 8.1 de la Directiva N° 009-2008-CG/PL y el nombre de la entidad examinada. Asimismo, se le agrega entre

comillas el "asunto examinado", en concordancia con el objetivo general de la auditoría.

ESTRUCTURA:

La MAGU 650 y la Sección 230.03 de la Guía para la elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental,

establecen una estructura recomendable para la síntesis gerencial, a partir del cual se adopta la señalada en el

cuadro precedente, cuyos contenidos corresponderán a los señalados en el informe de control. Se adjunta

modelo de Síntesis para Informe Especial

FORMATO:

Ver documento "Características de Formato". Ejemplares:

Emitir dos ejemplares de la Síntesis.

Directiva N° 003-2004-CG/SGE "Normas sobre difusión y acceso a los informes de control gubernamental"

aprobada por Resolución de Contraloría N° 061-2004-CG. 7.7 La Contraloría General de la República en aplicación

del principio de publicidad, sin que ello afecte el principio de reserva, podrá:

7.7.2 Hacer públicos Resúmenes Informativos, una vez emitidos los Informes de Control y antes de la conclusión

del proceso integral de control, conteniendo:

a. La entidad, situación o hecho sujeto a examen y/o investigación, según corresponda, el alcance de los

mismos, así corno otros aspectos relevantes acerca de la acción y/o actividad de control desarrollada.

b. Los hechos y situaciones detectadas.

c. La identificación del tipo de responsabilidades a que hubiera habido lugar.

ENCABEZADO:

Indica el título o denominación del documento, incluyendo el tipo de proceso (Examen Especial, Auditoría de Gestión o

Auditoría Financiera, según corresponda), así como el nombre de le entidad a examinar. Se agrega el periodo de auditoría,

indicando de fecha de inicio (día de mes de año) y fecha de término (día de mes de año).

ESTRUCTURA: INTRODUCCIÓN.-

ORIGEN DEL EXAMEN:

Referido a los antecedentes o razones que motivaron la realización de la acción de control, tales como: planes anuales de

auditoría, denuncias, solicitudes expresas (del Titular de la entidad, de la Contraloría General de la República, del

Congreso, etc.), entre otros; debiéndose hacer mención al documento y fecha de acreditación de la comisión auditora.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN:

Señala la naturaleza o tipo de la acción de control practicada (auditoría financiera, auditoría de gestión o examen especial),

así como los objetivos previstos respecto de la misma; exponiéndose ellos según su grado de significación o importancia

para la entidad, incluyendo las precisiones que correspondan respecto del nivel de cumplimiento alcanzado en cada caso.

ALCANCE DEL EXAMEN:

Cobertura y profundidad del trabajo realizado para el logro de los objetivos de la acción de control. Precisar i) periodo y

áreas de la entidad examinadas; u) ámbito geográfico donde se realizo el examen; iii) constancia que el examen se llevó a

cabo de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental; tratándose de Auditoría Financiera, se hará mención

adicionalmente a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoría y demás

disposiciones aplicables al efecto; iv) de ser pertinente, se revelará las limitaciones de información u otras relativas al

alcance del examen que se hubieran presentado y afectado el proceso de la acción de control, así como las modificaciones

efectuadas al enfoque o curso de la misma como consecuencia de dichas limitaciones.

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD:

Referencia breve y concisa a los aspectos de mayor relevancia que guarden vinculación directa con la acción de control.

Entre otros, sobre la misión, visión y objetivos estratégicos, naturaleza legal, ubicación orgánica y funciones relacionadas

de la entidad y/o área(s) examinada(s), así como las principales normas legales que le(s) sean de aplicación, con el objeto

de situar y mostrar apropiadamente el ámbito técnico y jurídico que es materia de control; evitándose, en tal sentido,

insertar simples o tediosas transcripciones literales de textos y/o relaciones de actividades o disposiciones normativas.

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS:

Dar a conocer el cumplimiento de la comunicación de hallazgos efectuados a los funcionarios de la entidad comprendidos

en las mismas, señalándose las excepciones adoptadas para la emisión del informe especial legal.

Asimismo, en este punto se señala que se incluye un anexo en el informe con la relación del personal al servicio de la

entidad examinada, considerado en las observaciones, consignando los nombres y apellidos, documento de identidad,

cargo(s) desempeñado(s), periodo(s) de gestión, condición laboral y domicilio correspondientes, con indicación de

aquellas en que estuvieron incursos en cada caso.

MEMORANDO DE CONTROL INTERNO:

Indicar que durante la acción de control se ha emitido el Memorándum de Control Interno, en el cual se informó al titular

sobre la efectividad de los controles internos implantados en la entidad. Dicho documento así como el reporte de las

acciones correctivas que en virtud del mismo se hayan adoptado, se deberá adjuntar como anexo del informe.

ASPECTOS DE IMPORTANCIA:

Información verificada que la Comisión Auditora, basada en su opinión profesional competente, considere de importancia

o significación, para fines del Informe, dar a conocer sobre hechos, acciones o circunstancias que, por su naturaleza e

implicancias, tengan relación con la situación evidenciada en la entidad o los objetivos de la acción de control y, cuya

revelación permita mostrar la objetividad e imparcialidad del trabajo desarrollado por la Comisión; tal como:

El reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carácter excepcional, en las que se desenvolvió la gestión

realizada por los responsables de la entidad o área examinada; el reconocimiento de logros significativos alcanzados

durante la gestión examinada; la adopción de correctivos por la propia administración, durante la ejecución de la acción

de control, que hayan permitido superar hechos observables; informar de aquellos asuntos importantes que requieran un

trabajo adicional, siempre que no se encuentren directamente comprendidos en los objetivos de la acción de control; y)

eventos posteriores a la ejecución del trabajo de campo que hayan sido de conocimiento de la comisión auditora y que

afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de las áreas examinadas.

Si alguno de los aspectos considerados en este punto por la Comisión Auditora, demandara una exposición o desarrollo

extenso, será incluido como anexo del Informe.

Dichos aspectos, podrán dar lugar a la formulación de conclusiones y/o recomendaciones, si hubiere mérito para ello.

OBSERVACIONES:

Desarrollo de las observaciones que, como consecuencia del trabajo de campo realizado y la aplicación de los procedimientos de control

gubernamental, hayan sido determinadas como tales, una vez concluido el proceso de evaluación y contrastación de los hallazgos

comunicados con los correspondientes comentarios y/o aclaraciones formulados por el personal comprendido en los mismos, así como la

documentación y evidencia sustentatoria respectiva.

Las observaciones se deberán referir a hechos o situaciones de carácter significativo y de interés para la entidad examinada, cuya

naturaleza deficiente permita oportunidades de mejora y/o corrección, incluyendo sobre ellos información suficiente y competente

relacionada con los resultados de la evaluación efectuada a la gestión de la entidad examinada.

Las observaciones, para su mejor comprensión, se presentarán de manera ordenada, sistemática, lógica y numerada correlativamente,

evitando el uso de calificativos innecesarios y describiendo apropiadamente sus elementos o atributos característicos.

SUMILLA:

Título o encabezamiento que identifica el asunto materia de la observación (Condición y efecto)

Elementos de la observación: condición, criterio, efecto y causa son los atributos propios de toda observación, los cuales deben ser

desarrollados objetiva y consistentemente, teniendo en consideración lo siguiente: a) Condición: es el hecho o situación deficiente

detectada, cuyo nivel o curso de desviación debe ser evidenciado; b) Criterio: es la norma, disposición o parámetro de medición aplicable

al hecho o situación observada; c) Efecto: es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa, ocasionada por el hecho o

situación observada, indispensable para establecer su importancia y recomendar a la entidad que adopte las acciones correctivas

requeridas; d) Causa: es la razón o motivo que dio lugar al hecho o situación observada, cuya Identificación requiere de la habilidad y

juicio profesional de la Comisión Auditora y es necesaria para la formulación de una recomendación constructiva que prevenga la

recurrencia de la condición.

Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido en las observaciones: respuestas brindadas a la comunicación de los hallazgos

respectivos, por el personal comprendido finalmente en la observación, las mismas que en lo esencial y sucintamente deben ser

expuestas con la propiedad debida; indicándose, en su caso, si se acompañó documentación sustentatoria pertinente.

De no haberse dado respuesta a la comunicación de hallazgos o de haber sido ésta extemporánea, se referenciará tal circunstancia.

Evaluación de los comentarios y/o aclaraciones presentados: resultado del análisis realizado por la Comisión Auditora sobre los

comentarios y/o aclaraciones y documentación presentada por el personal comprendido en la observación, debiendo sustentarse y

contradecir los argumentos invocados y consignarse la opinión resultante de dicha evaluación.

IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES:

Incluir al término del desarrollo de cada observación, la identificación de responsabilidades administrativas a que hubiera lugar, de

haber mérito para ello.

De considerarse la existencia de indicios razonables de la comisión de delito o de perjuicio económico, se dejará constancia expresa que

tal aspecto es tratado en el Informe Especial correspondiente. Citar el número del Informe Especial emitido como consecuencia de la

identificación de responsabilidad civil y/o penal (indicar el tipo de delito imputado).

Para fines de la identificación de responsabilidades, considerar las estructuras del sistema CBR (Anexo N° 03), conforme a las

disposiciones de la Directiva N° 001- 2008-CG/SGE. Es posible comenzar a utilizar las estructuras del sistema, desde antes que se

comuniquen los hallazgos, a fin de tener una primera aproximación al tipo de responsabilidad que se podría estar atribuyendo, asimismo,

el mejor momento para utilizar las estructuras es antes de la elaboración y redacción del informe especial, lo que permitirá tener la

certeza que se ha verificado la concurrencia de todos los elementos (requisitos) del tipo de responsabilidad y que, en caso faltara algún

sustento probatorio o normativo, será posible recabarlo durante la ejecución del trabajo de campo. Utilizar las estructuras tipo del

sistema CBR, evita reprocesos innecesarios que puedan dilatar los controles de calidad, contribuyendo a la uniformización de criterios

institucionales. (Boletín CBR N° 31: Enero-Marzo 2011).

CONCLUSIONES

Juicios de carácter profesional, basados en las observaciones establecidas, que se formulan como consecuencia del examen practicado

a la entidad auditada. Al final de cada conclusión se identificará el número de la(s) observación(es) correspondiente(s) a cuyos hechos se

refiere. I La Comisión Auditora, en casos debidamente justificados, podrá también formular conclusiones sobre aspectos distintos a las

observaciones, verificados en el curso de la acción de control, siempre que éstos hayan sido expuestos en el Informe.

RECOMENDACIONES

Medidas específicas y posibles que, con el propósito de mostrar los beneficios que reportará la acción de control, se sugieren a la

administración de la entidad para promover la superación de las causas y las deficiencias evidenciadas durante el examen. Estarán

dirigidas al Titular o en su caso a los funcionarios que tengan competencia para disponer su aplicación.

Las recomendaciones se formularán con orientación constructiva para propiciar el mejoramiento de la gestión de la entidad y el

desempeño de los funcionarios y servidores públicos a su servicio, con énfasis en contribuir al logro de los objetivos institucionales

dentro de parámetros de economía, eficiencia y eficacia; aplicando criterios de oportunidad de acuerdo a la naturaleza de las

observaciones y de costo proporcional a los beneficios esperados.

Para efecto de su presentación, las recomendaciones se realizarán siguiendo el orden jerárquico de los funcionarios responsables a

quienes va dirigida, referenciándolas en su caso a las conclusiones, o aspectos distintos a éstas, que las han originado.

También se incluirá como recomendación, cuando existiera mérito de acuerdo a los hechos revelados en las observaciones, el deslinde

de las responsabilidades administrativas que se hubiesen determinado en el Informe, conforme a lo previsto en el régimen laboral

pertinente.

RELACIÓN DE ANEXOS:

A fin de lograr el máximo de concisión y claridad en el Informe, sólo se incluirá como Anexos, además de los

expresamente considerados en la presente, aquella documentación indispensable que contenga importante información

complementaria o ampliatoria de los datos contenidos en el Informe y que no obre en la entidad examinada.

FIRMA

El Informe, una vez efectuado el control de calidad correspondiente previo a su aprobación, deberá ser firmado por el Jefe

de Comisión, el Supervisor y el nivel gerencial competente de la Contraloría General de la República. En el caso de los

Órganos de Auditoría Interna del Sistema Nacional de Control, por el Jefe de Comisión, el Supervisor y el Jefe del

respectivo Órgano. Los informes emitidos por las Sociedades de Auditoría, serán suscritos por el socio participante y

auditor responsable de la auditoria.

De ameritarlo por la naturaleza y contenido del Informe, también será suscrito por el abogado u otro profesional y/o

especialista participante en la acción de control. Formato:

Ver documento "Características de Formato".

Business

Pp normal procedimiento administrativo sancionador 2013