AuditInInAudit en uw financiële (DNB) rapportages

Financiële rapportages: juist betrouwbaar en tijdig

DNB stelt in de toezichtsthema’s voor 2013 het volgende: “De rapportages van financiële instellingen vormen de basis van het toezicht. DNB verwacht van financiële instellingen dat hun

rapportages juist, betrouwbaar en tijdig zijn.”

Focus op kwartaalstatenIn 2013 gaat DNB nader onderzoek doen naar de betrouwbaarheid van de aangeleverde

kwartaalstaten door verzekeraars. Bevindingen vanuit het toezicht geven namelijk aanleiding om nader te kijken naar (1) de juistheid van de aangeleverde kwartaalstaten en (2) met name naar de wijze waarop de totstandkoming van deze rapportages intern bij de

verzekeringsinstellingen is georganiseerd.

DNB een stap voor zijn Door zelf ook in 2013 extra aandacht te geven aan zowel de juistheid van de

kwartaalrapportages als aan de wijze van totstandkomen en het waarborgen van de betrouwbaarheid, kunnen verzekeraars DNB een stap voorblijven en voorkomen dat

vanuit het toezicht een verkeerd beeld gaat ontstaan .

Optimale ondersteuningInAudit is vanuit haar expertise op het gebied van financial audit, Solvency II

en operational audit als geen ander in staat uw organisatie op prettige en flexibele wijze te ondersteunen met het reviewen van de kwartaal-

rapportages, het analyseren van het rapportageproces en het doen van aanbevelingen om “DNB een stap voor te zijn”.

DNB verwacht van de verzekeraars dat zij de totstandkoming van de kwartaalrapportages zo in de organisatie hebben ingericht dat er voldoende waarborgen zijn ingebouwd dat deze rapportages betrouwbaar zijn. Dit betekent vooral dat het produceren van de kwartaalrapportages niet wordt gezien als de verantwoordelijkheid van één enkele medewerker, maar dat het bestuur tot op het niveau van het bestuur hieraan is gecommitteerd.

Het is niet helemaal verrassend dat DNB haar pijlen richt op de tussentijdse kwartaalrapportages. Van alle toezichts-rappportages zijn de kwartaalrapportages vaak het minst ingebed in bestaande systemen ter bewaking van de kwaliteit. Dit kan samenhangen met de kortere doorlooptijden (zes weken), het ontbreken van de verplichting tot accountantscontrole en de beperktere scope.

De ervaring leert dat met eenvoudige middelen en controletechnieken de kwaliteit van de kwartaalrapportages al snel te verhogen is. De kwartaalrapportages zijn immers minder uitgebreid dan de jaarstaten. Wel bevatten de kwartaal-rapportages elementen die bijvoorbeeld in de jaarstaten weer niet terugkomen. Denk hierbij aan de uitgebreidere analyse van de (marktwaarde van de) beleggingen, rendementen daarop, zowel kwartaalcijfers als cumulatieve cijfers etc.

Een effectieve eerste stap in de verbetering van de kwaliteit is het expliciet en onafhankelijk uitvoeren van een review gericht op plausibiliteit, audit trail en consistentie.

Op basis van ervaringen met bevindingen van DNB hebben we een aardig beeld welke checks DNB uitvoert op de kwartaal-rapportages. Door deze checks ook zelf uit te voeren voorafgaand aan goedkeuring en indiening kunnen bevindingen door DNB relatief eenvoudig worden voorkomen.

Review op plausibiliteit, audit trail en consistentie

Voorbeeld van een eenvoudig rapportageproces

Plan van aanpak datakwaliteitDe verscherpte aandacht voor de kwartaal-rapportages kan ook gezien worden tegen de achtergrond van Solvency II. De vraag is daarbij onder meer in welke mate verzekeraars verplicht gaan worden de verslagstaten te laten controleren.

Het gaat echter verder dan de toezichthouder.De Wft vereist dat de financiële sector integer en betrouwbaar is. Hiertoe behoort ook het afgeven van betrouwbare rapportages, ook intern. Als rapportages niet betrouwbaar zijn, kan de toezichthouder zich terecht afvragen in welke mate de verzekeraar voldoende ‘in control’ is.

Tegen deze achtergrond is het zinvol dat verzekeraars het verhogen van datakwaliteit op de agenda zetten als aandachtsgebied. Hierbij is het zinvol vooral praktisch en top-down te beginnen: met de rapportages.

Rapportageprocessen

In de toezichtthema’s geeft DNB aan dat zij met name gaat kijken naar de wijze van totstandkoming van de rapportages. In zekere zin is dat logisch, want in de opzet van de processen moeten de structurele waarborgen gerealiseerd worden.

Ook de Solvency II richtlijn vereist overigens een ‘gedragslijn’ die ertoe leidt dat afgegeven informatie altijd correct is en bovendien een gedragslijn die voorkomt dat informatie wordt gerapporteerd zonder dat het bestuur dit heeft goedgekeurd.

Dit is waarschijnlijk niet geheel toevallig.

InAudit kan u helpen om de beleidslijnen en de rapportage-processen zodanig op te zetten en te beschrijven dat u daarmee voldoet aan zowel de Solvency II vereisten als aan de verwachtingen van de toezichthouder.

Technische voorzieningenEen ander toezichtthema betreft een onderzoek naar de modellen waarop verzekeraars de marktwaarde van de technische voorzieningen baseren. Hierbij wordt speciale aandacht gegeven aan de waardering van impliciete opties en garanties bij levens-verzekeraars die niet aan interne

modellen werken, maar onder Solvency II gebruik blijven maken van de standaardformule.

In het eerste kwartaal van 2013 zal DNB een steekproef nemen van ca. 10 verzekeraars, waarna verder onderzoek naar garanties en opties plaatsvindt. DNB zal daarbij ook modellen ook ter plaatse bekijken en beoordelen.

KapitaalbeleidDNB heeft geconstateerd dat niet alle verzekeraars beschikken over een deugdelijk kapitaalbeleid. Daarom gaat DNB dit jaar nader onderzoek doen naar onder meer het risicoprofiel en de interne solvabiliteitsnorm.

Hoe  InAudit  uw  rapportageproces  kan  versterken

Kwartaalrapportages,en wat nog meer ?

Voor wie is deze brochure van belang ?

Hoewel DNB haar onderzoek veelal insteekt op basis van een steekproef is het voor alle verzekeraars van belang om tijdig en pro-actief te reageren op de aandachtsgebieden van DNB.

Bestuurders en commissarissen van een verzekeraar zitten niet te wachten op aanwijzigingen van de DNB of afbreuk van een zorgvuldig opgebouwd imago.

Door InAudit in te schakelen verhogen we de zichtbare kwaliteit van uw processen en heeft u een rapportage waaruit blijkt dat u de thema’s serieus oppakt.

InAudit kan deze opdrachten oppakken als adviseur of in het kader van de interne audit functie, al naar gelang uw wensen.

Onze aanpak

Onze aanpak voor het bieden van ondersteuning is een pragmatisch en doelgericht plan van aanpak dat past bij de opdracht en bij de omvang en complexiteit van uw organisatie.

Dit plan kent doorgaans de volgende stappen:

1. Inventarisatie en afstemming scope;2. Onderzoeksfase3. Tussentijdse afstemming bevindingen

en aanbevelingen;4. Implementatie van verbeteringen5. Rapportage

Het team

Ons team bestaat uit professionals van InAudit en staat onder leiding van een ervaren senior auditor. Ons team zal intensief samenwerken met een team van uw organisatie om zo optimaal gebruik te maken van de aanwezige kennis en kunde.

Het succes van onze aanpak en onze consultants wordt bepaald door onze ervaring met:

1. (Financiële) rapportageprocessen2. Rapportages aan de toezichthouder en

Solvency II rapportages en-berekeningen

3. Werken in multidisciplinaire teams4. Actuele kennis van wet- en regelgeving

en relevante vakgebieden zoals actuariële methoden en technieken;

5. Communicatie in duidelijke en begrijpelijke taal;

6. Uitgebreide ervaring met verschillende organisatie in de verzekeringsindustrie

Voorts gebruiken we daar waar mogelijk tools om de projecten zo efficiënt mogelijk uit te voeren.

Vraag een offerte !

Wilt u meer grip krijgen op de kwaliteit van uw rapportages, vraag dan een offerte aan bij InAudit.

Wij komen graag bij u langs om onze aanpak toe te lichten en om naast een kwalitatief goed product ook een scherpe offerte neer te leggen.

InAudit BV richt zich op het leveren van (actuariële) expertise voor de Interne Audit diensten van (middelgrote) verzekeraars en pensioenfondsen.

Meer informatie bij:

Ronald van de Langenberg RAPartner InAudit BV

Postbus 120381100 AA Amsterdam Zuidoost(T) 020-7073640(M) 06-24486892

(E) ronald@inaudit.nl(W) www.inaudit.nl

AuditIn