LEY DE CONCERTACIÓN TRIBUTARIA

Texto Refundido (CON SUS REFORMAS)

LA GACETADIARIO OFICAL

LEY DE CONCERTACIÓN TRIBUTARIA

Texto Refundido(CON SUS REFORMAS)

Quinta Edición Diciembre 2014

Índice Temático

Ley n.° 822Ley De Concertación Tributaria

Título Preliminar

Capítulo Único.- Objeto y Principios Tributarios.

Artículo 1. Objeto.................................................................................................18Art. 2 Principios tributarios.Título IImpuesto Sobre La Renta

Capítulo I. Disposiciones Generales.Sección I. Creación, Naturaleza, Materia Imponible y Ámbito de Aplicación.Art. 3 Creación, naturaleza y materia imponible..................................................18Art. 4 Ámbito subjetivo de aplicación..................................................................19Art. 5 Ámbito territorial de aplicación..................................................................20Art. 6 Presunción del valor de las transaccionesSección II. Definiciones.Art. 7 Residente.Art. 8 Establecimiento permanente.......................................................................21Art. 9 Paraísos fiscales...........................................................................................22Sección III. Definiciones de rentas de fuente nicaragüense y sus vínculos económicos.Art. 10 Rentas de fuente nicaragüense..................................................................23Art. 11 Rentas del trabajo......................................................................................23Art. 12 Vínculos económicos de las rentas del trabajo de fuente nicaragüense..........................................................................................................24Art. 13 Rentas de actividades económicasArt. 14 Vínculos económicos de las rentas de actividades económicas de fuente nicaragüense...............................................................................................25Art. 15 Rentas de capital y ganancias y pérdidas de capitalArt. 16 Vínculos económicos de las rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital de fuente nicaragüense...........................................................27

Capítulo II. Rentas del TrabajoSección I. Materia Imponible y Hecho GeneradorArt. 17 Materia imponible y hecho generador......................................................29Art. 18 Contribuyentes..........................................................................................30Sección II. ExencionesArt. 19 Exenciones objetivas.

Sección III. Base imponibleArt. 20 Base imponible..........................................................................................31Art. 21 Deducciones autorizadas.Sección IV. Período Fiscal y Tarifa del ImpuestoArt. 22 Período fiscal...........................................................................................32Art. 23 Tarifa.Art. 24 Retenciones definitivas sobre dietas y a contribuyentesno residentes

Sección V. Gestión del ImpuestoArt. 25 Obligación de retener, liquidar, declarar y enterar el impuesto................33Art. 26 Responsabilidad solidariaArt. 27 Constancia de retenciones.Art. 28 Excepción de la obligación de declarar de los trabajadores.....................34 Art. 29 Obligación de liquidar, declarar y pagar

Capítulo III. Renta de Actividades Económicas...................................................34Sección I. Materia Imponible, Hecho Generador y ContribuyentesArt. 30 Materia imponible y hecho generador imponible.Art. 31 Contribuyentes.Sección II. Exenciones..........................................................................................35Art. 32 Exenciones subjetivas.Art. 33 Condiciones para las exenciones subjetivas.............................................38Art. 34 Exclusiones de rentas................................................................................36Sección III. Base Imponible y su Determinación..................................................36Art. 35 Base imponible y su determinación.Art. 36 Renta bruta................................................................................................37Art. 37 Exclusiones de la renta bruta.Art. 38 Integración de las rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital, como rentas de actividades económicas..............................................38Art. 39 Costos y gastos deducibles. Art. 40 Deducciones en donaciones recibidas.......................................................40Art. 41 Ajustes a la deducibilidad.........................................................................41Art. 42 Requisitos de las deduccionesArt. 43 Costos y gastos no deducibles.Art. 44 Valuación de inventarios y costo de ventas..............................................43Art. 45 Sistemas de depreciación y amortización.Art. 46 Renta neta negativa y traspaso de pérdidas..............................................44

Sección IV. Reglas Especiales de Valoración.Art. 47 Regulaciones sobre precios de transferencia............................................44Art. 48 Deducción máxima de intereses...............................................................45Art. 49 Operaciones con paraísos fiscales.............................................................45Sección V. Período Fiscal y Retención..................................................................45Art. 50 Período fiscal.Art. 51 Retención definitiva a no residentes.Sección VI. Deuda Tributaria, Anticipos y Retenciones.......................................45

Art. 52 Alícuotas del IR........................................................................................45Art. 53 Alícuotas de retención definitiva a no residentes......................................46Art. 54 IR anualArt. 55 IR a pagar..................................................................................................47Art. 56 Formas de pago, anticipos y retenciones del IR.Art. 57 Determinación y liquidación

Sección VII. Pago Mínimo Definitivo del IR.......................................................47Art. 58 Contribuyentes y hecho generador.Art. 59 Excepciones.Art. 60 No afectación del pago mínimo................................................................48Art. 61 Base imponible y alícuota del pago mínimo definitivo.Art. 62 Determinación del pago mínimo definitivo.Art. 63 Formas de entero del pago mínimo definitivo..........................................49Art. 64 Liquidación y declaración del pago mínimo definitivo.

Sección VIII. Acreditaciones, Saldo a Pagar, Compensación, Solidaridad y Prescripción....................................................................................49Art. 65 Acreditaciones y saldo a pagar. Art. 66 Compensación, saldo a favor y devolución..............................................50Art. 67 Solidaridad por no efectuar la retención. Art. 68 Prescripción de la acreditación, compensación y devolución.

Sección IX. Obligaciones y Gestión del Impuesto...............................................51Subsección I. Obligaciones de Declarar, Anticipar y Retener.Art. 69 Obligación de declarar y pagar.Art. 70 Sujetos obligados a realizar anticipos. Art. 71 Sujetos obligados a realizar retenciones

Subsección II. Obligaciones Contables y Otras Obligaciones Formales..............52Art. 72 Obligaciones contables y formales de los contribuyentes. Art. 73 Representantes de establecimientos permanentes

Capítulo IV. Rentas de Capital y Ganancias y Pérdidas de Capital......................53Sección I. Materia Imponible y Hecho Generador...............................................53Art. 74 Materia imponible y hecho generador.Art. 75 Realización del hecho generador.

Sección II. Contribuyentes y Exenciones..............................................................53Art. 76 Contribuyentes.Art. 77 Exenciones subjetivas...............................................................................54Art. 78 Condiciones para las exenciones subjetivas Art. 79 Exenciones objetivas

Sección III. Determinación de las Bases Imponibles............................................55Subsección I. Base Imponible de las Rentas de Capital.......................................55Art. 80 Base imponible de las rentas de capital inmobiliario.

Art. 81 Base imponible de las rentas de capital mobiliario..................................55

Subsección II. Base Imponibles de las Ganancias y Pérdidas de Capital.............56Art. 82 Base imponible de las ganancias y pérdidas de capital. Art. 83 Base imponible de transmisiones o enajenaciones onerosas.Art. 84 Valoración de transmisiones a título gratuito............................................57Sección IV. Período Fiscal y Realización del Hecho Generador..........................57Art. 85 Período fiscal indeterminado.Art. 86 Compensación y diferimiento de pérdidas.

Sección V. Deuda Tributaria..................................................................................58Art. 87 Alícuota del impuesto.Art. 88 IR a pagarSección VI. Gestión del Impuesto.........................................................................58Art. 89 Retención definitiva.Art. 90 Rentas no sujetas a retención....................................................................59Art. 91 Sujetos obligados a realizar retenciones. Art. 92 Declaración, liquidación y pago

Capítulo V. Precios de Transferencia....................................................................60Art. 93 Regla general. Art. 94 Partes relacionadas.Art. 95 Ámbito objetivo de aplicación................................................................61Art. 96 Principio de libre competencia...............................................................62 Art. 97 Facultades de la Administración Tributaria.Art. 98 Principio de la realidad económicaArt. 99 Análisis de comparabilidad. Art. 100 Métodos para aplicar el principio de libre competencia.........................63Art. 101 Tratamiento específico aplicable a servicios entre partes relacionadas...........................................................................................................65Art. 102 Acuerdos de precios por anticipadoArt. 103 Información y documentación................................................................66 Art. 104 Principios generalesArt. 105 Información y documentación relativa al grupo empresarial al que pertenezca el contribuyente...................................................................................67Art. 106 Otras obligaciones del contribuyente

TÍTULO IIIMPUESTO AL VALOR AGREGADO................................................................68Capítulo I. Creación, Materia Imponible, Hecho Generador y Alícuotas.Art. 107 Creación, materia imponible, hecho generador y ámbito de aplicación. Art. 108 NaturalezaArt. 109 Alícuotas.................................................................................................69Capítulo II. Sujetos Pasivos y Exentos.................................................................69Art. 110 Sujetos pasivos.Art. 111 Sujetos exentos. Art. 112 Condiciones de las exenciones subjetivas..............................................70